東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法

1、東華財201422號尖于印發(fā)東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法的通知各學(xué)院、部、處、室，直屬單位：東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法經(jīng)2014年第20次校長辦公會議審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。特此通知。附件：東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法東華大學(xué)校長辦公室2014年7月11日印發(fā)附件:東華大學(xué)債權(quán)債務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校債權(quán)、債務(wù)行為，加強學(xué)校資金管理，及時進行 清理結(jié)算，提高資金使用效益,根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)制度（財教 2012J488號）、高等學(xué)校會計制度（財會201330號）等法律法 規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法所指債權(quán)債務(wù)，包括學(xué)校在經(jīng)濟活動中發(fā)生的預(yù)收、 暫付、應(yīng)收、應(yīng)

2、付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付、代管款項等。第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。第二章管理職責(zé)第四條東華大學(xué)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是債權(quán)債務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，財務(wù)處 是負責(zé)學(xué)校債權(quán)債務(wù)核算與管理工作的職能部門。第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定辦理申請手 續(xù)，事后 按規(guī)定及時結(jié)清往來款項。第六條審批人須認真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實性、合理性，并按 學(xué)校財務(wù)管理的有矢規(guī)定辦理簽批手續(xù)；對已發(fā)生的往來款項，要落實責(zé) 任人員5定期督促清理°第七條財務(wù)處按學(xué)校有矢規(guī)定，對債權(quán)債務(wù)進行審核、核算，并督 促經(jīng)辦人員清理往來款項。第三章債權(quán)管理第八條學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付

3、款項、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款是指學(xué)校因開展經(jīng)營活動銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項°預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位 的暫付款項。其他應(yīng)收款是指除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬 款以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項。第九條暫付款項的管理遵循“ 一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、 前帳不清，后帳不借”的原則。第十條部門零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借 款，須提 供必要的證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個月內(nèi)憑發(fā)票到財務(wù)處報銷結(jié) 算。第十一條 基建工程、大型修繕、設(shè)備購置等大額預(yù)付款，須嚴格按 合同規(guī)定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定的進度

4、、時 間、質(zhì)量、金額等付款請求，應(yīng)暫緩付款。第十二條辦理借款時，須填寫東華大學(xué)暫借款憑證（式三 聯(lián)），填列經(jīng)費支出項目和事由，并按照學(xué)校有尖規(guī)定由項目負責(zé)人簽 字后方可辦理，從嚴控制借款額度。借款人應(yīng)是學(xué)校教職工及博士后人員；如因特殊情況借款人必須是 學(xué)生的，審批人負連帶責(zé)任。第十三條暫付款項只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù) 開支，除個人出差借款外，不辦理用于個人的現(xiàn)金借款。暫付款項要嚴 格按借款用途使用'未按借款用途使用借款的財務(wù)處不予報銷第十四條借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動或調(diào)離學(xué)校手續(xù)時，必須結(jié)清所 有借款。確有原因不能結(jié)清的，須書面向財務(wù)處說明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動 的，由原部

5、門負責(zé)人審批；屬于調(diào)離學(xué)校的，報學(xué)校審批通過后，通知財 務(wù)處辦理借款變更手續(xù)。第十五條借款人可通過財務(wù)網(wǎng)站進行暫付款還款狀態(tài)查詢，應(yīng)自覺 按期辦理還款手續(xù)；財務(wù)處對各項暫付款須定期清理；項目負責(zé)人配合 財務(wù)處切實做好暫付款的催還和清理工作。對在規(guī)定期限內(nèi)未及時辦理銷賬的暫付款，財務(wù)人員應(yīng)定期 催辦；對超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長期掛賬的原因和 還款計劃以書面形式提交報告，還款計劃報告經(jīng)各部門（學(xué)院）負責(zé)人 簽字確認后加蓋部門公章報送財務(wù)處；對于長期掛賬達到一年以上且未提交還款計劃報告的，財務(wù) 處可會 同監(jiān)察、審計部門和部門（學(xué)院的）負責(zé)人共同約談借款 人，協(xié)商還款計 劃；對暫付款

6、項三年不銷賬且財務(wù)約談無效的，財務(wù)處可提請校 長辦公 會議審議；對確實無法收回的暫付款項，必須查明原因、分清責(zé)任，財 務(wù)處按 照東華大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法（東華財201411號）中的規(guī)定 程序進行核銷。給學(xué)校造成經(jīng)濟損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責(zé)任人的 經(jīng)濟責(zé)任。第四章債務(wù)管理第十六條學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn) 或勞務(wù)償還的借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。5第十七條借入款項,是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。堅持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定 舉借債務(wù)，學(xué)校不 提供對外擔(dān)保。債務(wù)規(guī)模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組論證后提交校長 辦公會

7、研究決定。發(fā)生債務(wù)時，在學(xué)校履行完成教育部審批、備案手續(xù) 后，財務(wù)處按學(xué)校有尖規(guī)定及 時辦理入賬手續(xù)。財務(wù)處根據(jù)學(xué)校財力、未來預(yù)算收入和貸款合同，制定學(xué)校 的還本 付息計劃，保證學(xué)校的資金正常運轉(zhuǎn)，并定期對計劃執(zhí)行 情況進行分析, 及時報告學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第十八條應(yīng)付及預(yù)收款項，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng) 付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、暫存款等款項。財務(wù)處應(yīng)及時清理暫存款項，按照規(guī)定應(yīng)當轉(zhuǎn)作收入的應(yīng)及 時轉(zhuǎn)入 有矢賬戶，納入當年決算。對需繼續(xù)掛帳的款項，要列出清單，逐項說明 原因并報告財務(wù)處處長。對掛帳三年以上的款項 應(yīng)逐項查明發(fā)生日期、形 成原因，財務(wù)處須提出處理意見，按規(guī)

8、 定程序?qū)徟筇幚?。第十九條應(yīng)繳款項，包括學(xué)校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財 政專戶的 資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有矢規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。學(xué)校按照 規(guī)定積極組織收入,及時足額辦理上繳手續(xù)。第二十條代管款項，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。包括：校外單位或個人委托代管的款項，如學(xué)會經(jīng)費、學(xué)術(shù) 活動經(jīng)費等,以 及校內(nèi)各部門、學(xué)院委托代管的黨費、團費等。代管款項實行立項審批、按項目進行收支核算、?？顚Ｓ玫墓芾磙k 法。凡屬對外服務(wù)收入、科研經(jīng)費收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬 款賬戶核算。代管款項由受托單位向財務(wù)處申請立項，受托單位對項目的 合規(guī)#性、合法性負責(zé)。立項申報內(nèi)容包括：委托單位、代管款項名稱、款項的 來源、使用范圍、使用期限、審批人。代管款項嚴格實行以收定支，不透支使用。代管款項年終結(jié)余款結(jié) 轉(zhuǎn)第二年繼續(xù)使