固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1 目的為有效管控固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理和盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)，控制費(fèi)用，節(jié)約 開(kāi) 支，標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，特制定本規(guī)定。2 范圍本制度適用于公司各職能部門(mén)。3 職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和日常執(zhí)行監(jiān)督；3.2 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理、盤(pán)點(diǎn)以及報(bào)廢等工作。4 作業(yè)內(nèi)容4.1 定義及分類4.1.1 單位價(jià)值在 2000 元以上 ( 含 2000 元)或使用年限在一年以上的有實(shí)物形態(tài)的物資可認(rèn)定為固定資產(chǎn)。4.1.2 單位價(jià)值在 2000 元以內(nèi)且使用年限在一年以內(nèi)的有實(shí)物形態(tài)的物資可認(rèn)定為低值易 耗 品。按固定資產(chǎn)使用屬性分為以下四類

2、 。1) 電子設(shè)備類 (D) ： 照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、復(fù)印機(jī)、 機(jī)、掃描儀、電腦、電視機(jī)等電子辦公設(shè)備；2) 辦公家具類 (B): 辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、咖啡臺(tái)、酒柜、冰箱等辦公、休閑用家私；3) 交通工具類 (J) ： 汽車、叉車、貨車等機(jī)動(dòng)或非機(jī)開(kāi)工具；4) 其他(Q):以上三類均不屬的其他固定資產(chǎn)。編號(hào)規(guī)那么：類別入賬日期或驗(yàn)收日期順序號(hào) (數(shù)量 )1) 類 別:按固定資產(chǎn)分類的英文簡(jiǎn)寫(xiě)編制。2) 入賬日期或驗(yàn)收日期: 固定資產(chǎn)采購(gòu)回來(lái)并經(jīng)行政部驗(yàn)收登記臺(tái)賬時(shí)的日期來(lái)確定。3) 順序號(hào) (數(shù)量) :在同批入賬類別相同，但在資產(chǎn)名稱、規(guī)格不同的不同資產(chǎn)按入 賬 日期的先后順序

3、編號(hào)。按同批入賬時(shí)產(chǎn)品名稱及規(guī)格一致的同一資產(chǎn)數(shù)量填寫(xiě)數(shù)量。例如:D -001 ( 4)順序號(hào)(數(shù)量 )入賬日期類別4.2固定資產(chǎn)折舊方式和折舊年限固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法，折舊年限依據(jù)其可使用價(jià)值期限以及法律定規(guī)執(zhí)行：1電子設(shè)備：3年；2生產(chǎn)設(shè)備：10年；3 交通工具小汽車 ：5年；4辦公家具：5 年。4.3固定資產(chǎn)的申購(gòu)辦公設(shè)備及行政禮品申購(gòu)流程：根據(jù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的部門(mén)，實(shí)行分級(jí)審批。采購(gòu)單應(yīng)一式三聯(lián)申請(qǐng)部門(mén)行政部財(cái)務(wù)部分管副總行政部財(cái)務(wù)部制單審核、采購(gòu)詢商/擇價(jià) 并編制“采購(gòu)申請(qǐng)單審核審批申請(qǐng)“借支或“支付預(yù)付款支付采購(gòu)詢價(jià)對(duì)于固定資產(chǎn)或單位價(jià)值在2000元以上含2000元的其他資產(chǎn)采購(gòu)

4、，均需實(shí)行 采購(gòu)詢價(jià)制度除與我公司簽有長(zhǎng)期合作協(xié)議的供給商外。行政部應(yīng)對(duì)市場(chǎng)同類商品進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研， 確定性價(jià)比最有優(yōu)勢(shì)的至少 2家供給商做為備選供給商上報(bào)公司審批 的采購(gòu)價(jià)必需是含稅價(jià)，不得以未含價(jià)申報(bào)，供申購(gòu)部門(mén)和審核部門(mén)篩選行政部相關(guān)人員應(yīng)在申購(gòu)人填寫(xiě)的 ?申購(gòu)單? 后附上備選供給商信息表，應(yīng)注明備選供給商的名 稱、地址、聯(lián)系方式、售價(jià)等資料。4.4 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收采購(gòu)人員采購(gòu)回的固定資產(chǎn)和低值易耗品等物資均需登記驗(yàn)收并依據(jù)本制度的“編 號(hào)規(guī)那么的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。行政物資驗(yàn)收時(shí)，非公司共用資產(chǎn)，其驗(yàn)收由使用部門(mén)或使用人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)核查其申購(gòu)單、采購(gòu)訂單、送貨單與實(shí)物是在

5、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量上是否一致。驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人需在申購(gòu)單上簽字確認(rèn)并由行政部在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上登記。4.5 固定資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用的報(bào)銷或支付固定資產(chǎn)采購(gòu)在未完成資產(chǎn)驗(yàn)收和登記手續(xù)以及取得采購(gòu)發(fā)票前，支付的款項(xiàng)均屬于 預(yù)付行為，列為業(yè)務(wù)人員借支，并按借支管理方法對(duì)借支進(jìn)行管理。所有采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷或支付貨款時(shí)均需提供資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和相應(yīng)的送貨單、發(fā)票等原始憑證，否那么將不予報(bào)銷或支付。 報(bào)銷或支付單據(jù)上需要在報(bào)銷或支付單據(jù)的右上角處 填寫(xiě)由行 政部編寫(xiě)的固定資產(chǎn)編號(hào)，否那么財(cái)務(wù)將以退單處理。4.6固定資產(chǎn)申購(gòu)控制 為控制固定資產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生，節(jié)約資金，合理配制資源，各部門(mén)對(duì)各部門(mén)的固 定資產(chǎn)的采購(gòu)實(shí)行

6、預(yù)算管理制度， 各部門(mén)不得隨意增大固定資產(chǎn)采購(gòu)量，超出預(yù)算指標(biāo)的固定資 產(chǎn) 采購(gòu)需經(jīng)分管副總特批方可申購(gòu)，否那么一律不得采購(gòu)。4.7 固定資產(chǎn)的日常管理和定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的日常管理工作由行政部統(tǒng)一管理， 由使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)。 對(duì)于 使 用可以歸屬到個(gè)人的資產(chǎn)，其日常維護(hù)責(zé)任人為使用人；對(duì)于部門(mén)共用的資產(chǎn)，日常維 護(hù)責(zé) 任人為該部門(mén)負(fù)責(zé)人；公司共用資產(chǎn)的日常維護(hù)責(zé)任人為公司行政部。行政部對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品負(fù)有登記、 發(fā)放和盤(pán)點(diǎn)等管理工作。 固定資產(chǎn)使用前 需 在資產(chǎn)顯著位置粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、采購(gòu)日期、使用日期等信 息。行政部應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，逐筆對(duì)固定資產(chǎn)的

7、收、發(fā)、存、調(diào)撥進(jìn)行登記；每季度 初 5 號(hào)由行政部組織， 各相關(guān)職能部門(mén)協(xié)助對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 并由行政部編制盤(pán)點(diǎn)表， 對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行分析提出處理措施，上報(bào)分管副總審批，并做行政備案。4.8 固定資產(chǎn)的維修、報(bào)廢、處理4.8.1 固定資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)的日常維護(hù)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)，行政部門(mén)進(jìn)行抽查監(jiān)督。對(duì)固定資產(chǎn)的維修 應(yīng) 由使用部門(mén)填寫(xiě)維修申請(qǐng)單f行政部接單后編制維修方案注明維修方案、維修所需 費(fèi)用、維修截止時(shí)間-分管副總審批行政部實(shí)施維修維修完畢后使用部門(mén)應(yīng)協(xié)同行政部共同對(duì)其驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字，否那么會(huì)計(jì)將不予報(bào)銷。4.8.2 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣等處置使用部門(mén)或行政部門(mén)提出申請(qǐng)財(cái)務(wù)

8、部審核分管副總審批行政部處置并計(jì)入臺(tái)賬f處置收入交財(cái)務(wù)部出納。4.9 低值易耗品管理4.10 低值易耗品的申購(gòu)4.10.1 辦公用品申購(gòu)辦公用品的申購(gòu)由各部門(mén)每月 25 日向公司行政以書(shū)面形式申請(qǐng)， 行政部審核后統(tǒng)一 采 購(gòu)。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)建立定點(diǎn)合同式采購(gòu)， 以便公司對(duì)供給商的價(jià)格和質(zhì)量的管理。4.10.2 其他低值易耗品申購(gòu)其他低值易耗品的采購(gòu)流程依據(jù)本制度“ 固定資產(chǎn)申購(gòu)流程辦理。4.11 低值易耗品的驗(yàn)收4.11.1 辦公用品采購(gòu)的驗(yàn)收對(duì)辦公用品采購(gòu)的驗(yàn)收由行政統(tǒng)一管理并做好登記工作。4.11.2 其他低值易耗品的驗(yàn)收其他低值易耗品的采購(gòu)驗(yàn)收依據(jù)本制度“ 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收流程辦理。4.12 低值易耗品費(fèi)用的報(bào)銷或支付 資產(chǎn)采購(gòu)在未完成資產(chǎn)驗(yàn)收和登記手續(xù)以及取得采購(gòu)發(fā)票 前，支付的款項(xiàng)均屬于預(yù)付行 為，列為業(yè)務(wù)人員借支，并按借支管理方法對(duì)借支進(jìn)行管理。所有采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷或支付貨款時(shí)均需提供資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和相應(yīng)的送貨單、 發(fā)票等原始 憑證，否那么將不予報(bào)銷或支付。4.13 低值易耗品申購(gòu)控制同4.14 低值易耗品的報(bào)廢、處置 由使用部門(mén)或保管部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)分管副總審批前方可進(jìn)行。4.15 低值易耗品的日常管理 低值易耗品行政部負(fù)責(zé)管理， 編制低值易耗品入庫(kù)、 領(lǐng)用登記簿。 管理人員對(duì)低值 易耗品的發(fā)放應(yīng)根據(jù)各