通信公司內(nèi)部控制實施細(xì)則(試行)(共207頁).doc

1、通信公司內(nèi)部控制實施細(xì)則（試行）20111內(nèi)部控制總則41.1.細(xì)則概述41.1.1.細(xì)則編制背景41.1.2.內(nèi)部控制定義和目標(biāo)41.1.3.建立與實施內(nèi)部控制所遵循的原則41.1.4.內(nèi)部控制細(xì)則內(nèi)容51.1.5.內(nèi)部控制細(xì)則遵循性要求51.1.6.頒布及生效51.2.內(nèi)部環(huán)境51.2.1.價值取向51.2.2.對員工勝任能力的關(guān)注101.2.3.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格111.2.4.組織結(jié)構(gòu)141.2.5.職責(zé)和職權(quán)分工151.2.6.人力資源政策和實務(wù)161.3.風(fēng)險評估181.3.1.風(fēng)險確認(rèn)和評估181.3.2.經(jīng)營環(huán)境變化的管理201.4.控制活動221.4.1.控制活動分類221.

2、4.2.公司內(nèi)部控制流程概述241.5.信息和溝通251.5.1.信息251.5.2.溝通261.6.內(nèi)部監(jiān)督271.6.1.日常監(jiān)督271.6.2.專項監(jiān)督291.6.3.匯報內(nèi)部控制缺陷311.6.4.反舞弊機制的建立311.6.5.內(nèi)部控制實施記錄322內(nèi)控流程332.1合同管理內(nèi)控流程332.2預(yù)算管理內(nèi)控流程422.3成本費用內(nèi)控流程572.4財務(wù)報告編制內(nèi)控流程732.5固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程832.6資金管理內(nèi)控流程1122.7關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控流程1272.8業(yè)務(wù)分包內(nèi)控流程1342.9采購內(nèi)控流程1462.10存貨內(nèi)控流程1552.11銷售內(nèi)控流程1612.12物資配送內(nèi)控流程167

3、2.13稅務(wù)管理內(nèi)控流程1742.14對外招標(biāo)業(yè)務(wù)代理內(nèi)控流程1842.15對外招標(biāo)內(nèi)控流程1922.16人力資源管理內(nèi)控規(guī)范1993通信有限公司權(quán)限表2021 內(nèi)部控制總則1.1. 細(xì)則概述1.1.1. 細(xì)則編制背景為規(guī)范中捷通信有限公司（以下簡稱中捷通信）的內(nèi)部控制管理，貫徹財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引精神，滿足包括香港聯(lián)交所企業(yè)管治常規(guī)守則在內(nèi)的國內(nèi)外資本市場對上市公司內(nèi)部控制方面的監(jiān)管要求，根據(jù)中國通信服務(wù)股份有限公司內(nèi)部控制指引的內(nèi)容，特制定中捷通信有限公司內(nèi)部控制實施細(xì)則（試行），作為設(shè)計、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)。1.1.2. 內(nèi)部控制

4、定義和目標(biāo)本細(xì)則所稱內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制包括五個方面的要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。1.1.3. 建立與實施內(nèi)部控制所遵循的原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互

5、制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。1.1.4. 內(nèi)部控制細(xì)則內(nèi)容本細(xì)則分五個部分（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）闡述公司在內(nèi)部控制方面的方針、政策，定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)單位、部門和崗位的重要工作程序和控制職責(zé)，為建立并保持良好的內(nèi)部控制提供制度上的依據(jù)和保證。1.1.5. 內(nèi)部控制細(xì)則遵循性要求本細(xì)則對公司內(nèi)部控制涉及的公司各部室、分公司、中心的經(jīng)理及員工具有約束力，各級單位可

6、視情況將本指引中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容納入績效考核體系中。公司各級單位可以根據(jù)本細(xì)則，結(jié)合自身實際情況制定本單位有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循本細(xì)則中對其內(nèi)控工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的一貫有效性，維護財務(wù)報告的真實與公允，公司審計、監(jiān)察等部門可依照相關(guān)規(guī)定對違反本指引的行為進行處罰。1.1.6. 頒布及生效本細(xì)則自頒布之日起生效。1.2. 內(nèi)部環(huán)境1.2.1. 價值取向公司通過適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范等引導(dǎo)員工確立并堅定正確的價值取向。公司各級管理者應(yīng)當(dāng)以身作則以體現(xiàn)其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。1.2.1.1. 職業(yè)操守總公司頒布的中國通信服務(wù)股份有限公司高級管理人員職業(yè)操守準(zhǔn)則和

7、中國通信服務(wù)股份有限公司員工職業(yè)操守準(zhǔn)則從誠實信用、公平原則、利益沖突、遵紀(jì)守法、處理與利益相關(guān)者的關(guān)系、信息披露、保密義務(wù)、公司財產(chǎn)的保護和使用、勤儉節(jié)約與環(huán)境保護、舉報等方面規(guī)范員工日常的職務(wù)行為，鼓勵員工誠實、合法、合規(guī)從事職務(wù)行為，提倡良好職業(yè)操守。1.2.1.2. 建立適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化核心理念，并確保全體員工準(zhǔn)確理解和掌握中國通信服務(wù)的企業(yè)文化是乙方文化。乙方文化是專家文化，是開放創(chuàng)新的文化。乙方文化的核心價值觀是“聚焦客戶、合作共贏、創(chuàng)造價值”，特點是講服務(wù)、求效益、負(fù)責(zé)任、重執(zhí)行、善合作。乙方文化的內(nèi)涵強調(diào)責(zé)任意識、鼓勵創(chuàng)新、包容開放、追求卓越與持續(xù)提升。作為中國通信服務(wù)旗下的專業(yè)

8、子公司，中捷通信更要繼承和發(fā)揚這種乙方文化。當(dāng)前公司的企業(yè)愿景、企業(yè)使命和企業(yè)精神如下：n 企業(yè)愿景：成為信息通信業(yè)供應(yīng)鏈管理專家是指我們充分利用自身商貿(mào)技術(shù)物流三大業(yè)務(wù)領(lǐng)先于同行，并占據(jù)供應(yīng)鏈多個環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，在為客戶提供服務(wù)時，全面分析供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)，并對各種因素的流動和相互作用作科學(xué)的管理，整合各種資源，協(xié)調(diào)整個價值鏈，在最合理的成本下滿足客戶的產(chǎn)品及質(zhì)量要求。由提供產(chǎn)品轉(zhuǎn)為提供服務(wù)和整體解決方案，由產(chǎn)品供應(yīng)轉(zhuǎn)為供應(yīng)鏈管理，為信息通信產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈體系中的材料商、制造商、集成商、渠道商、經(jīng)銷商、營運商等各環(huán)節(jié)，提供增值服務(wù)。n 企業(yè)使命：服務(wù)信息通信發(fā)展，為客戶創(chuàng)造最大價值服務(wù)信息通信發(fā)展：

9、中捷通信誕生的背景和在半個多世紀(jì)的發(fā)展歷程中始終承載著服務(wù)國家信息通信事業(yè)發(fā)展的光榮使命。無論未來怎樣發(fā)展與變幻，中捷通信都將以半個多世紀(jì)積淀下來的經(jīng)驗資本與核心能力，服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)，并謀求與信息通信業(yè)的互動式發(fā)展。為客戶創(chuàng)造最大價值：中捷通信是通過服務(wù)具體的客戶實現(xiàn)服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)發(fā)展的。以客戶為中心，為客戶創(chuàng)造最大價值是中捷通信生存與發(fā)展的核心任務(wù)。最大價值是客戶對期待的服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、成本及效率的綜合評價。n 企業(yè)精神：誠于中，捷于行誠于中：指中捷通信傳承了中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化精髓，內(nèi)心真誠，恪守誠信，以真誠的精神特質(zhì)贏得客戶、贏得生存與發(fā)展。捷于行：作為中國通信服務(wù)旗下的專業(yè)子公司，中捷

10、通信的綜合貢獻率及在行業(yè)內(nèi)人均營業(yè)收入和利稅都居前列。這些成績，源自我們在發(fā)展的歷程中，特別是在行業(yè)專性等關(guān)鍵性階段或時期，能夠洞察趨勢，快速行動，積極應(yīng)變?！敖萦谛小奔仁瞧髽I(yè)風(fēng)格的高度概括，也是我們要傳承的精神特質(zhì)。1.2.1.3. 對待利益相關(guān)各方的原則中捷通信明確對待企業(yè)各利益相關(guān)方的原則，并確保有效貫徹到各項經(jīng)營活動中。誠實信用是公司處理與用戶、股東和社會等外部利益相關(guān)者之間關(guān)系的基本準(zhǔn)則，也是公司處理企業(yè)與員工、員工與員工之間關(guān)系的基本準(zhǔn)則。企業(yè)各利益相關(guān)方主要包括員工、供應(yīng)商、客戶、投資者、競爭者以及審計師等。公司可通過制定有關(guān)的規(guī)章制度進行明確表述，也可通過培訓(xùn)、文化宣傳等多種舉

11、措進行宣貫。n 對待員工方面：每一位員工應(yīng)發(fā)揚團隊合作精神，樹立全局意識，樹立共同創(chuàng)造、共同進步的責(zé)任意識，樹立分享知識、經(jīng)驗和成功喜悅的開放意識，樹立使自身能力和貢獻高于團隊平均水平的超越意識。鼓勵全體員工在為企業(yè)創(chuàng)造價值的過程中實現(xiàn)個人價值，與企業(yè)共同發(fā)展。n 對待供應(yīng)商方面：公平對待供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)向其提供公平參與選聘或投標(biāo)的機會，并按照公司現(xiàn)行規(guī)章制度的規(guī)定，通過招標(biāo)程序或者其他公平合理的方式，綜合考慮供應(yīng)商的資質(zhì)、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、商業(yè)信譽、報價、售后服務(wù)等多種因素獨立、客觀、公正地確定。n 對待客戶方面：遵循乙方文化的服務(wù)理念，做到更快更專更好，即對客戶的要求和信息能快速做

12、出反應(yīng)，以提高服務(wù)響應(yīng)速度，為客戶提供比競爭對手更專業(yè)的服務(wù)，將高效、專業(yè)的服務(wù)帶給客戶的同時，還要有追求完美的精神特質(zhì)，對客戶的服務(wù)持續(xù)改進，做到好上加好，盡善盡美，使服務(wù)過程成為情感營銷的最佳機會；應(yīng)本著誠實信用的原則，公平和誠信地對待公司客戶，如實告知客戶有關(guān)公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的信息，禁止向客戶披露帶有誤導(dǎo)性、重大遺漏或者虛假的信息。n 對待投資者方面：公司禁止任何高管人員通過就某些重大事實的不實陳述或其他不公平交易手段謀取不當(dāng)利益；高管人員不得在明知的情況下自己或指使他人向公司內(nèi)部或外部人員（包括公司獨立審計師、政府監(jiān)管人員及自律性組織）錯誤地陳述或遺漏有關(guān)公司的重大信息。n 對待競爭者方

13、面：公司致力于誠信合作，在共創(chuàng)中尋求共贏，促進建立一個公平、有效和有序的市場競爭秩序。堅持依法治企、依法經(jīng)營，禁止員工在履行職務(wù)過程中采取任何違反現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于反不正當(dāng)競爭和反壟斷等規(guī)定的行為。任何員工發(fā)現(xiàn)公司或競爭者有任何違反或可能違反現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于反不正當(dāng)競爭和反壟斷等規(guī)定的情況時，應(yīng)立即通知公司相關(guān)職能部門。n 對待審計師方面：省公司文件關(guān)于做好廣東省電信實業(yè)集團公司2010 年度財務(wù)決算工作的通知（中國電信實業(yè)粵2010128 號）要求“各單位應(yīng)加強與主審會計師事務(wù)所的交流與溝通，積極配合會計師事務(wù)所開展審計工作，維護會計師事務(wù)所審計工作的獨立性?！惫疽回灠匆蠓e極配合審計師工作

14、，提供審計必須的相關(guān)資料，并且對審計師提出的審計調(diào)整意見要與審計師進行充分溝通和協(xié)調(diào)，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上予以調(diào)整。1.2.1.4. 對背離公司既有政策和程序的行為的應(yīng)對措施中捷通信對背離公司既有政策和程序的行為制定明確應(yīng)對舉措，及時有效地對背離行為進行制止、懲戒，確保公司和員工行為按照既有政策和程序進行。合同管理方面：中捷通信有限公司合同管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200839號）中第八章第三十七條規(guī)定“對于那些簽約中違反國家法律和政策以及本辦法，在簽訂、履行和合同管理中失職、瀆職或以權(quán)謀私、損害國家和企業(yè)利益的責(zé)任人員，將視其情節(jié)給企業(yè)信譽、經(jīng)濟造成損害的程度分別給與批評教育、扣發(fā)獎金、經(jīng)濟賠

15、償、行政處分，構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責(zé)任?！憋L(fēng)險管控方面：為加強對業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險管控，加強企業(yè)各級人員的風(fēng)險防范意識和責(zé)任意識，明確對業(yè)務(wù)過程中造成的損失的責(zé)任追究，化解經(jīng)營過程的風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定了中捷通信有限公司業(yè)務(wù)活動損失責(zé)任追究辦法（暫行）（中國通信服務(wù)中捷201073 號）。紀(jì)檢監(jiān)察工作方面：為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，明確公司領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人對黨風(fēng)廉政建設(shè)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，保證省公司關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的決策和部署的貫徹落實，維護企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，根據(jù)中共中央、國務(wù)院關(guān)于實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)

16、定，制定中捷通信有限公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實施辦法（中國通信服務(wù)中捷黨委20084 號）具體落實各項工作。1.2.1.5. 端正管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度管理者對于正常程序的干涉或越權(quán)行為會對內(nèi)部控制運行構(gòu)成重要威脅，因此，端正管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度，確保既有政策和程序得到正常運行。中捷通信在有關(guān)制度中明確通過對管理者行為進行監(jiān)督、制定對干涉或越權(quán)行為的懲戒措施、規(guī)定管理者權(quán)限以及加強對管理者思想宣貫等措施努力杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。關(guān)于印發(fā)中捷通信有限公司企務(wù)公開民主管理相關(guān)制度文件的通知（中國通信服務(wù)中捷黨委20109 號）中下發(fā)的中捷通信有限公司推行企務(wù)公開制度實

17、施辦法第十三條規(guī)定，對在企務(wù)公開中弄虛作假、欺上瞞下，搞假公開的行為予以糾正處理，對在企務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題進行查處。1.2.1.6. 制定恰當(dāng)?shù)墓芾砣藛T薪酬激勵政策公司對管理人員的薪酬機制應(yīng)能有效體現(xiàn)公司價值取向，從而通過薪酬激勵方式引導(dǎo)管理人員按照既定的價值取向開展活動。公司各級管理層都有明確的業(yè)績目標(biāo)，業(yè)績目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)充分考慮其可實現(xiàn)性和可控性，事前應(yīng)與相關(guān)管理層進行細(xì)致的溝通。中捷通信為了規(guī)范經(jīng)營管理員工薪酬、調(diào)動經(jīng)營管理員工的積極性，更好的實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定中捷通信有限公司六崗及以上員工薪酬管理辦法（中國通信服務(wù)中捷人力20109號）具體落實各項情況，為企業(yè)管理工作保駕護

18、航。1.2.2. 對員工勝任能力的關(guān)注公司關(guān)注員工勝任能力，公司通過各種方法明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需的知識和技能。1.2.2.1. 用書面形式描述定義某一職位的具體工作為建立以崗位為核心的人力資源管理體系，科學(xué)設(shè)置崗位，合理確定編制，全員進崗，促進企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)營管理水平的提高，結(jié)合實際情況，制定中捷通信有限公司崗位編制和管理實施細(xì)則（中國通信服務(wù)中捷200851號）明確崗位名稱、職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、上下級關(guān)系和任職資格以及崗位說明書和崗位工作描述。通過崗位分析實現(xiàn)崗位設(shè)置效能最大化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。為進一步規(guī)范崗位管理，拓寬員工職業(yè)發(fā)展通

19、道，調(diào)動員工積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過人員與崗位的匹配，實現(xiàn)人力資源管理的市場化、精確化、核心化，結(jié)合廣東省電信實業(yè)集團崗位動態(tài)管理辦法（粵電實業(yè)人力2006219號），制定中捷通信有限公司崗位動態(tài)管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200855號）。1.2.2.2. 科學(xué)分析開展具體工作所需的知識和技能公司要求各級責(zé)任單位和部門對每個崗位開展工作所需的知識和技能進行系統(tǒng)、科學(xué)的分析，并體現(xiàn)在崗位說明書或其他相關(guān)文件中，同時確保該類信息能為公司全體員工獲取和知曉。公司已建立體系化的崗位所需知識技能結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同崗位層級、不同的崗位類別提出了不同程度的知識技能體系，并匹配不同的培訓(xùn)課程，通過針對性強的培

20、訓(xùn)體系讓員工獲得成長的機會，同時開始了第三方的技能認(rèn)證，作為對員工能力考核和評估的參考。在特殊崗位所需知識技能方面也有特殊規(guī)定，比如關(guān)于中捷通信有限公司五、六崗后備人員競崗?fù)ㄖㄖ袊ㄐ欧?wù)中捷人力20105 號）對競崗人員的資格要求有明確的規(guī)定：（一）申報五崗的人員，必須在六崗崗位工作兩年以上；申報六崗的人員必須在七崗及以上崗位工作兩年以上；（二）具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，或碩士及以上學(xué)位；（三）男不超過45 歲；女不超過40 歲；（四）2008、2009 年度績效考核等級都須達到“C”級以上；（五）凡不符合以上條件，特別優(yōu)秀九崗以上人員可以申請破格。1.2.3. 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格管理哲學(xué)和

21、經(jīng)營風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍而深入的影響。中捷通信秉持全景思維，協(xié)同增效，贏在細(xì)節(jié)的管理方針，不管對供應(yīng)鏈管理還是企業(yè)內(nèi)部管理，都能整體和多維的思考；實行整體優(yōu)于各個組成部分的價值提升管理活動，善于整合優(yōu)化，樹立共贏和優(yōu)勢互補的理念，通過管理催化協(xié)同行為；同時培養(yǎng)注重細(xì)節(jié)的工作態(tài)度和科學(xué)精神，在管理中把細(xì)節(jié)作為解決問題的突破口，在細(xì)節(jié)中尋找持續(xù)改進的因素，通過細(xì)節(jié)管理，降低成本、提高效率、提升服務(wù)水平，促進管理的提升和企業(yè)的發(fā)展。1.2.3.1. 對待經(jīng)營風(fēng)險持謹(jǐn)慎和保守的態(tài)度公司對待經(jīng)營風(fēng)險持謹(jǐn)慎和保守的態(tài)度，堅持穩(wěn)健經(jīng)營，有效規(guī)避高風(fēng)險領(lǐng)域和事項。公司制定中捷通信有限公司經(jīng)營分析工作規(guī)范（中國

22、通信服務(wù)中捷200821 號）加強對日常經(jīng)營的規(guī)范，控制風(fēng)險，提高效益。公司針對預(yù)算管理和項目評審制定了相關(guān)制度文件，中捷通信有限公司全面預(yù)算管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200822號）是對公司預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進行全面規(guī)劃、預(yù)計、測算和描述，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、調(diào)整和考評；為了規(guī)范項目運作前的評估過程，以確保經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目符合公司發(fā)展的方向和目標(biāo)，達到及時揭示風(fēng)險、有效防范和規(guī)避經(jīng)營過程中的種種潛在風(fēng)險的效果，特制定中捷通信有限公司業(yè)務(wù)項目評審管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200830號），同時為進一步規(guī)范公司的項目評審管理，提高項目評審的工作效率和透明度，同時也為

23、能在合同審批過程中即時提供可追溯的項目評審資料，市場經(jīng)營部信息中心開發(fā)了“項目評審管理系統(tǒng)”并通過關(guān)于啟用“項目評審管理系統(tǒng)”的通知（中國通信服務(wù)中捷經(jīng)營20103 號）正式啟用。1.2.3.2. 確保關(guān)鍵崗位人員穩(wěn)定公司關(guān)鍵崗位一般包括經(jīng)營、會計、數(shù)據(jù)處理、法律事務(wù)、技術(shù)管理、內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計等崗位，關(guān)鍵崗位人員穩(wěn)定有助于公司經(jīng)營政策執(zhí)行的連續(xù)性，確保崗位人員對崗位工作的認(rèn)知和了解，另外還可避免公司關(guān)鍵信息的泄露。公司采取有效措施確保關(guān)鍵崗位人員的穩(wěn)定，通過制定中捷通信有限公司薪酬管理制度（中國通信服務(wù)中捷200846號）、關(guān)于下發(fā)中捷通信有限公司六崗及以上員工薪酬管理辦法的通知（中國通

24、信服務(wù)中捷人力20109號）發(fā)揮薪酬對員工，特別是骨干員工的保健和激勵作用，有效調(diào)動員工積極性，更好地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)；同時為了提高員工素質(zhì)，達到提升員工績效和組織績效水平的目的，實現(xiàn)個人和公司的同步發(fā)展，特制定中捷通信有限公司培訓(xùn)管理制度（中國通信服務(wù)中捷200850號），兼顧待遇留人、事業(yè)留人、感情留人；為了打造公司內(nèi)部培訓(xùn)師隊伍，激勵廣大員工積極參與培訓(xùn)工作，充分利用有限資源保障順利開展培訓(xùn)工作，制定中捷通信有限公司內(nèi)部培訓(xùn)師管理辦法（暫行）（中國通信服務(wù)中捷20109 號）。1.2.3.3. 重視數(shù)據(jù)處理和會計功能，高度關(guān)注可靠的財務(wù)報告和資產(chǎn)保護有效的數(shù)據(jù)處理和會計功能不僅能提高財務(wù)

25、報告的可靠性，還能為公司經(jīng)營提供必要的信息，公司應(yīng)重視數(shù)據(jù)處理和會計功能。公司管理層通過多種渠道向全體員工明確管理層對可靠的財務(wù)報告的關(guān)注態(tài)度，通過內(nèi)部審計部門對下屬單位的會計、財務(wù)報告、資產(chǎn)保護等情況進行審計監(jiān)督。在資產(chǎn)保護方面，公司要求準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，加強固定資產(chǎn)的權(quán)屬管理，確保固定資產(chǎn)的真實、安全及完整，并明確各單位負(fù)責(zé)人是本單位固定資產(chǎn)管理的主要負(fù)責(zé)人，根據(jù)中國通信服務(wù)股份有限公司固定資產(chǎn)管理辦法的要求特制定中捷通信有限公司固定資產(chǎn)管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200837號）。另外，設(shè)計和實施有效的IT信息系統(tǒng)能有效提高數(shù)據(jù)處理和會計功能水平。公司信息系統(tǒng)管理部門制定中捷通

26、信有限公司信息系統(tǒng)使用管理規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200831 號）和中捷通信有限公司計算機網(wǎng)絡(luò)和IT 設(shè)備使用管理規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200832 號）針對公司IT系統(tǒng)維護、權(quán)限管理、訪問等方面進行規(guī)范管理，確保IT系統(tǒng)運行安全、穩(wěn)定，避免未經(jīng)授權(quán)人員非法訪問和篡改數(shù)據(jù)。1.2.3.4. 高級管理人員定期與下屬單位管理人員進行交流高級管理人員定期與下屬單位管理人員進行交流是將公司管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格有效傳遞給下屬單位的重要渠道，同時也可以了解下屬單位實際生產(chǎn)和經(jīng)營狀態(tài)。高級管理人員通過預(yù)算管理手段使各下屬單位管理人員了解公司總體目標(biāo)和各自的任務(wù)。除預(yù)算管理外，公司高級管理人員與下屬單位管理人員

27、應(yīng)采取其他多種渠道進行充分的溝通和交流。主要有年度、年中工作會議，月度經(jīng)營分析會，總經(jīng)理辦公室擴大會議等，通過召開年度工作會議，總結(jié)上一年的工作并部署本年度的工作；通過召開年中工作會議總結(jié)上半年工作，分析當(dāng)前形勢，安排部署下半年工作，規(guī)劃好明年的工作，充分調(diào)動起全體員工的工作積極性，全面完成全年目標(biāo)任務(wù)；通過月度經(jīng)營分析會分析數(shù)據(jù)、展開討論、總結(jié)月度經(jīng)營工作；通過總經(jīng)理辦公室擴大會議加強與員工的充分交流與溝通。1.2.3.5. 按照省公司制訂統(tǒng)一的會計政策，嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)要求處理財務(wù)報告和披露相關(guān)事務(wù)統(tǒng)一的會計政策能確保財務(wù)報告信息的一致性，有助于公司內(nèi)外部信息使用者對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營

28、成果做出一致判斷和決策。統(tǒng)一的會計政策選擇應(yīng)能體現(xiàn)公司經(jīng)營風(fēng)格，避免選取激進的會計政策?？偛考笆」痉謩e制定了中國通信服務(wù)股份有限公司會計核算辦法（暫行）（中國通信服務(wù)200747 號）、廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司會計核算暫行辦法（粵通服務(wù)財務(wù)20079 號），并要求所有下屬單位予以遵行。此外，公司日常通過培訓(xùn)或?qū)ｍ棔嫏z查等方式對會計核算辦法的執(zhí)行情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督。公司應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)要求處理財務(wù)報告。1.2.4. 組織結(jié)構(gòu)公司的組織結(jié)構(gòu)必須既能夠滿足對企業(yè)經(jīng)營進行適當(dāng)監(jiān)控，又能夠保障信息在企業(yè)內(nèi)暢通流轉(zhuǎn)。高級管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要經(jīng)驗和知識水平。1.

29、2.4.1. 適當(dāng)構(gòu)建公司組織結(jié)構(gòu)，并確保隨著環(huán)境變化而適當(dāng)調(diào)整適當(dāng)?shù)墓窘M織結(jié)構(gòu)是確保公司正常運營的基礎(chǔ)，公司組織結(jié)構(gòu)還應(yīng)與公司所處內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)，確保隨著環(huán)境變化而適當(dāng)調(diào)整，有效支撐公司發(fā)展需要。為此，首先公司應(yīng)明確組織結(jié)構(gòu)管理的原則：以公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃為本，加強市場和實施的配置力量，推進項目管理架構(gòu)扁平化提升組織效能，充分考慮分公司運行實際為設(shè)置原則，推進以產(chǎn)品為主、兼顧地域及客戶的公司組織架構(gòu)。其次，組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確調(diào)整的程序和流程：公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整一般由公司管理層相關(guān)成員提出，由管理層召開專門會議集體決策。另外，組織結(jié)構(gòu)的建立應(yīng)堅持精簡高效、權(quán)責(zé)一致、減少交叉、強化管控和流程

30、清晰原則。1.2.4.2. 充分界定關(guān)鍵管理人員的職責(zé)，并確保關(guān)鍵管理人員具備足夠的知識和經(jīng)驗以履行其職責(zé)關(guān)鍵管理崗位職責(zé)的界定有助于管理工作的明確分工和順利開展，同時應(yīng)確保關(guān)鍵管理崗位人員具備足夠的知識和經(jīng)驗履行其職責(zé)。為此，公司通過崗位說明書等形式明確關(guān)鍵管理崗位的職責(zé)和分工以及對任職人員知識和經(jīng)驗的要求，另外通過培訓(xùn)、競聘、交流等多種形式提升關(guān)鍵管理崗位人員素質(zhì)水平。公司通過制定中捷通信有限公司崗位編制和管理實施細(xì)則（中國通信服務(wù)中捷200851 號）和中捷通信有限公司競崗管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200845 號）增強員工的危機意識和責(zé)任意識，營造優(yōu)秀人才脫穎而出的氛圍，促進人才市場化

31、，激發(fā)員工的工作積極性，提高企業(yè)的核心競爭力。1.2.4.3. 保持適當(dāng)?shù)膮R報關(guān)系適當(dāng)?shù)膮R報程序有助于實現(xiàn)公司信息的及時傳遞和共享，提高決策水平和運營效率。目前公司的匯報關(guān)系強調(diào)地域化管理和各公司高級管理人員的責(zé)任。即：n 公司內(nèi)部各部門向本級高級管理人員匯報；n 高級管理人員向上一級高級管理人員匯報；n 對于重要信息，公司內(nèi)部部門信息正式上報要經(jīng)過本級高級管理人員審批簽字；n 對于非重要信息，公司內(nèi)部部門可以通過非正式渠道（如電話、網(wǎng)絡(luò)）向省公司對應(yīng)內(nèi)部部門進行匯報。1.2.4.4. 確保擁有適當(dāng)?shù)膯T工公司應(yīng)通過嚴(yán)格的崗位測算工作確保擁有適當(dāng)?shù)膯T工，尤其是管理和監(jiān)督人員。各部室、分公司、中心

32、應(yīng)通過業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測和崗位梳理工作確定人員數(shù)量，同時通過優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提升員工素質(zhì)。在確保適當(dāng)員工的基礎(chǔ)上，應(yīng)確保關(guān)鍵崗位擁有足夠數(shù)量的符合崗位任職要求的員工，如管理、監(jiān)督、數(shù)據(jù)、會計處理和內(nèi)部審計等崗位。1.2.5. 職責(zé)和職權(quán)分工職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制責(zé)任以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。1.2.5.1. 適當(dāng)分配職責(zé)并賦予職權(quán)公司應(yīng)注重適當(dāng)分配職責(zé)并賦予相應(yīng)的職權(quán)，并有意識地在相關(guān)規(guī)章制度中強調(diào)二者的統(tǒng)一。公司在進行機構(gòu)和部門設(shè)置時，應(yīng)針對其在公司目標(biāo)實現(xiàn)過程中扮演的角色，本著責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的原則，對機構(gòu)和部門的責(zé)任和權(quán)限進行界定。對于員工的職責(zé)和職

33、權(quán)，公司應(yīng)明確不同崗位的職責(zé)、權(quán)利和任職資格。公司制定明確的權(quán)限列表并進行公布。權(quán)限列表主要涉及內(nèi)部控制中與金額相關(guān)的重要審批權(quán)限，能夠較為清楚地反映公司部分控制點的橫向權(quán)力制衡機制和縱向授權(quán)審批機制。公司在分配職責(zé)和權(quán)限過程中，應(yīng)確保不相容崗位的適當(dāng)分離，不相容崗位主要涉及到執(zhí)行和審批崗位的不相容、資產(chǎn)使用保管與會計記錄、具體業(yè)務(wù)操作與相應(yīng)會計記錄崗位不相容等。不相容崗位和職責(zé)分布在各項內(nèi)控流程中，各級公司在開展實際業(yè)務(wù)和管理中應(yīng)加強識別并進行有效分離，確保通過崗位分離和牽制達到風(fēng)險管控目的。1.2.5.2. 建立適當(dāng)?shù)呐c控制相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序公司應(yīng)針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)制定內(nèi)部控制流程，識別業(yè)務(wù)操作過

34、程中關(guān)鍵風(fēng)險并建立關(guān)鍵風(fēng)險控制點，同時明確責(zé)任部門或責(zé)任崗位，確保進行有效控制。詳見本細(xì)則第二章。公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，對已制定的業(yè)務(wù)內(nèi)控流程定期進行適當(dāng)修訂，對以往出現(xiàn)情況的流程進行整改和完善。1.2.6. 人力資源政策和實務(wù)適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策對于公司招聘并留住有能力的員工、確保公司計劃正確執(zhí)行并達到既定目標(biāo)，具有決定性的作用。1.2.6.1. 制定適當(dāng)?shù)墓蛡?、培?xùn)、提拔和薪酬政策和程序n 適當(dāng)?shù)膯T工雇傭、職業(yè)發(fā)展和薪酬政策與程序能確保公司擁有適當(dāng)?shù)膯T工，優(yōu)化人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)。公司與員工雇傭、發(fā)展以及薪酬的政策應(yīng)該確保對員工公開和透明，并確保規(guī)范執(zhí)行。n 在員工雇傭方面，

35、公司制定中捷通信有限公司招聘管理制度（中國通信服務(wù)中捷200847 號）明確人員招聘、辭退等的流程和程序，確保人員雇傭行為規(guī)范有序地開展。公司在員工雇傭方面應(yīng)嚴(yán)格遵守勞動合同法等相關(guān)政策法規(guī)，有效規(guī)避勞動用工風(fēng)險。對于所招聘員工，企業(yè)與其在規(guī)定的時限內(nèi)及時簽訂勞動就業(yè)合同或協(xié)議。公司開展海外業(yè)務(wù)需要雇傭員工，同時遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。n 在員工培訓(xùn)方面，公司對所有新加入公司的員工安排定期的基層實習(xí)以及公司整體情況培訓(xùn)。公司特制定了中捷通信有限公司培訓(xùn)管理制度（中國通信服務(wù)中捷200850 號），其中第三章培訓(xùn)體系中詳細(xì)介紹了入職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗和晉升培訓(xùn)、崗位新標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)、勝任力提升培訓(xùn)、開發(fā)性培訓(xùn)以及管

36、理培訓(xùn)和證書培訓(xùn)，公司還不定期對員工進行應(yīng)用系統(tǒng)使用、信息技術(shù)技能、系統(tǒng)安全實踐、保密準(zhǔn)則、內(nèi)部控制要求等方面的培訓(xùn)，確保員工能勝任新的工作崗位或要求。公司應(yīng)特別重視關(guān)鍵崗位員工的培訓(xùn)，確保其擁有相適應(yīng)的專業(yè)知識。n 在職業(yè)發(fā)展方面，公司制定明確的職業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保員工提拔工作公開、公正和透明，同時確保員工提拔的制度化和科學(xué)化，實現(xiàn)優(yōu)秀員工不斷提升進步、淘汰不合格員工的目的。公司建立多種類型的員工職業(yè)發(fā)展通道，實現(xiàn)員工與公司發(fā)展有效結(jié)合。公司制定了中捷通信有限公司崗位動態(tài)管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200855 號）和中捷通信有限公司競崗管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200845 號）建立中捷

37、通信現(xiàn)代人力資源管理體制和“能上能下、能進能出”的用人機制。n 在員工薪酬與考核方面，公司制定明確規(guī)范的薪酬標(biāo)準(zhǔn)中捷通信有限公司薪酬管理制度（中捷通信服務(wù)中捷200846 號），了發(fā)揮薪酬對員工的保健和激勵作用，有效調(diào)動員工積極性，更好地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，同時加強考核。公司制定中捷通信有限公司打卡暫行管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200853 號）和中捷通信有限公司績效管理制度（中國通信服務(wù)中捷200841 號）對考核部門、具體考核流程、考核指標(biāo)體系等進行明確規(guī)定，有助于建立有效的內(nèi)部激勵與約束機制。1.2.6.2. 確保員工充分了解其職責(zé)和公司的期望了解崗位工作職責(zé)是員工開展工作的前提，而明確公

38、司期望要求有助于激發(fā)員工工作積極性和明確進步方向。公司通過制定崗位說明書、員工培訓(xùn)等形式確保員工了解其職責(zé)，公司通過全面預(yù)算管理體系和績效考核制度使員工充分了解公司對其的期望。1.2.6.3. 人力資源政策與道德標(biāo)準(zhǔn)遵循情況相關(guān)公司在制定和實施人力資源政策和程序時強調(diào)對相關(guān)道德標(biāo)準(zhǔn)的遵循，公司鼓勵員工遵循道德標(biāo)準(zhǔn)。如廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定（粵通服務(wù)審計20074 號）對內(nèi)部審計人員任職資格規(guī)定中除了要求具備相應(yīng)的專業(yè)知識，還要求“內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密”。1.2.6.4. 對候選雇員進行充分的背景調(diào)查公司

39、對擬雇傭的員工應(yīng)進行相應(yīng)的背景調(diào)查，尤其調(diào)查擬雇傭員工以前的某些行為和活動是否與公司現(xiàn)有行為準(zhǔn)則相抵觸，對于關(guān)鍵崗位雇傭員工，如會計、法律人士等，如發(fā)現(xiàn)其先前存在違反誠信和法律等行為，應(yīng)禁止雇傭。公司可在與員工雇傭合同上增加誠信的條款。公司各級單位對于由下一級公司上調(diào)的員工，公司要求原單位提供關(guān)于該員工德能勤政廉的相關(guān)材料。1.3. 風(fēng)險評估1.3.1. 風(fēng)險確認(rèn)和評估公司的風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)能夠確認(rèn)公司層次和經(jīng)營活動層次的相關(guān)風(fēng)險并考慮其影響。風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)考慮外部和內(nèi)部影響目標(biāo)實現(xiàn)的因素，加以分析并找到風(fēng)險管理的基本點。1.3.1.1. 信息收集公司應(yīng)要求各部門通過各種渠道和方法全面、系統(tǒng)

40、、持續(xù)地開展風(fēng)險評估的初始信息收集工作。公司各部室、分公司、中心應(yīng)從本單位實際面臨的風(fēng)險環(huán)境出發(fā)，利用可獲取的資源，及時做好信息收集和反饋工作。公司要求各部室、分公司、中心推選兼職風(fēng)險管理人員，代表本單位參與風(fēng)險管理工作，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作與本單位業(yè)務(wù)管理工作的聯(lián)系溝通和信息收集、傳遞等工作。1.3.1.2. 針對重要經(jīng)營活動層次的目標(biāo)，建立確認(rèn)外生風(fēng)險的機制公司經(jīng)營過程中面臨的外生風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險、技術(shù)發(fā)展風(fēng)險和法律風(fēng)險等。公司要求各部門建立識別和確認(rèn)外生風(fēng)險的工作機制，明確責(zé)任部門或責(zé)任崗位，并確保風(fēng)險評估工作制度化、常態(tài)化。在風(fēng)險識別過程中，各部門加強溝通和協(xié)作。公司制定

41、中捷通信有限公司合同管理辦法(中國通信服務(wù)中捷200839號)加強公司合同管理，預(yù)防和減少合同糾紛，保障公司合法權(quán)益，促進依法經(jīng)營管理，確保公司簽訂的經(jīng)濟合同順利履行，防范各類風(fēng)險，根據(jù)廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司法律風(fēng)險控制管理辦法（粵通服務(wù)200738 號）制定中捷通信有限公司法律事務(wù)管理辦法(中國通信服務(wù)中捷200819 號)加強公司法律事務(wù)管理，預(yù)防、控制和化解法律風(fēng)險，保證公司的各項事務(wù)能得到充分的法律支持和決策參考。1.3.1.3. 針對重要的經(jīng)營活動層次的目標(biāo)，建立確認(rèn)內(nèi)生風(fēng)險的機制公司經(jīng)營過程中面臨的內(nèi)生風(fēng)險主要包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、組織風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險等。公司各個部門在日常

42、管理中應(yīng)對涉及本部門管理范圍的各類內(nèi)生風(fēng)險進行確認(rèn)，并通過下發(fā)文件、規(guī)章制度的形式對相應(yīng)的控制措施進行規(guī)范。針對經(jīng)營風(fēng)險：公司制定中捷通信有限公司客商信用評估管理規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200833 號）科學(xué)評價客商信用狀況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。針對財務(wù)風(fēng)險：根據(jù)廣東公司制定的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易往來核對管理辦法（暫行）制定中捷通信有限公司往來款項管理辦法（中國通信服務(wù)中捷200824 號）加強公司往來款項管理，規(guī)范收付款行為，實現(xiàn)快速收款、增加自由現(xiàn)金流量，防范風(fēng)險和損失，保證資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展。針對組織風(fēng)險：公司制定中捷通信有限公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實施辦法（中國通信服務(wù)中捷

43、黨委20084 號）立足教育，著眼防范，集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，實行誰主管，誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實。針對安全生產(chǎn)風(fēng)險：公司關(guān)于下發(fā)中捷通信有限公司安全生產(chǎn)責(zé)任制等的通知（中國通信服務(wù)中捷20101 號）中附件2中捷通信有限公司安全生產(chǎn)制度匯編明確責(zé)任，加強和落實安全管理，做好安全生產(chǎn)工作。1.3.1.4. 制定詳盡的風(fēng)險管理程序公司明確風(fēng)險分析、管控措施制定、措施實施以及風(fēng)險監(jiān)控的責(zé)任部門，建立責(zé)任明確、分工合理的閉環(huán)風(fēng)險管理機制。公司相關(guān)部門針對各類風(fēng)險因素開展詳盡的風(fēng)險分析工作，包括估計風(fēng)險的重要程度、評估其發(fā)生的可能性。公司由風(fēng)險管理部牽頭組織季度催收會議，針對應(yīng)收賬款的逾

44、期情況展開分析工作，并制定相應(yīng)的措施，降低各類風(fēng)險。公司根據(jù)經(jīng)營風(fēng)格確定風(fēng)險偏好，據(jù)此設(shè)定風(fēng)險等級，風(fēng)險等級的設(shè)定可從風(fēng)險影響程度和風(fēng)險發(fā)生可能性考慮。公司根據(jù)評估出的風(fēng)險級別，由管理層指定相應(yīng)的責(zé)任部門牽頭，會同相關(guān)部門擬定風(fēng)險防范策略和控制措施并組織實施。重大風(fēng)險的應(yīng)對方案須提交管理層審批后執(zhí)行。風(fēng)險管理過程中強調(diào)部門協(xié)作。公司綜合部、市場部、財務(wù)部和風(fēng)險管理部協(xié)同工作，對于重大風(fēng)險，開展專項風(fēng)險管理工作，建立定期風(fēng)險分析和匯報工作機制。1.3.1.5. 有適當(dāng)層次的管理者介入風(fēng)險分析工作對于各類風(fēng)險，公司應(yīng)要求有適當(dāng)層次的管理者不同程度地介入風(fēng)險分析工作，這有助于風(fēng)險管理工作的開展。公司

45、管理層每年應(yīng)通過相關(guān)決策機構(gòu)明確公司年度重要風(fēng)險，形成會議紀(jì)要以指導(dǎo)各相關(guān)部門的年度工作。此外，業(yè)務(wù)部門管理者通過經(jīng)營分析會等方式對各業(yè)務(wù)方面可能存在的風(fēng)險進行分析和評議。公司分管風(fēng)險工作的副總經(jīng)理同時參加風(fēng)險管理部組織的各項風(fēng)險類會議，組織部署各項任務(wù)。1.3.2. 經(jīng)營環(huán)境變化的管理經(jīng)濟、行業(yè)和監(jiān)管環(huán)境不斷變化，同時公司也在不斷發(fā)展。公司建立一種機制以確認(rèn)環(huán)境的變化并做出反應(yīng)。1.3.2.1. 建立適當(dāng)機制預(yù)測和應(yīng)對影響公司和經(jīng)營活動目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險因素公司建立了全面風(fēng)險管理的三道防線，并憑借其預(yù)測、確認(rèn)影響公司層次或經(jīng)營活動層次目標(biāo)實現(xiàn)的事件和活動，并做出正確反應(yīng)。各職能部門和業(yè)務(wù)單位是全

46、面風(fēng)險管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和公司內(nèi)縱向歸口管理事項的風(fēng)險管理工作，對風(fēng)險因素進行預(yù)測、監(jiān)控和處理。公司風(fēng)險管理部門是全面風(fēng)險管理的第二道防線，依托風(fēng)險管理工作團隊承擔(dān)全面風(fēng)險管理的具體工作。公司審計部門是全面風(fēng)險管理的第三道防線，審計部門負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理的審計監(jiān)督，對各單位的風(fēng)險管理工作進行審計評價，并提交風(fēng)險管理審計評估報告，同時負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的執(zhí)紀(jì)執(zhí)法監(jiān)察，對相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理事項或活動進行效能監(jiān)察，查處影響風(fēng)險管理的違紀(jì)違法行為，并根據(jù)需要提交風(fēng)險管理監(jiān)察評估報告。公司針對相應(yīng)的工作制定有關(guān)法律、財務(wù)和經(jīng)營方面的制度或者規(guī)范，如中捷通信有限公司法律事務(wù)管理辦法(中國通信服務(wù)中捷20

47、0819 號)、中捷通信有限公司應(yīng)收賬款管理實施細(xì)則（中國通信服務(wù)中捷201026 號）、中捷通信有限公司經(jīng)營分析工作規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200821 號）等文件。1.3.2.2. 建立適當(dāng)機制確認(rèn)對公司有重大影響、需要管理層重視的事項公司應(yīng)建立適當(dāng)機制發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略性風(fēng)險或機會，并提請管理層注意。對于直接影響財務(wù)報告的會計準(zhǔn)則和上市地監(jiān)管法律法規(guī)的變化，公司有關(guān)部門應(yīng)對準(zhǔn)則和法規(guī)變化對公司產(chǎn)生的影響進行認(rèn)真分析和判斷，并提出應(yīng)對方案后向公司管理層匯報。就財務(wù)檢查而言，為進一步支撐好企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，發(fā)現(xiàn)日常管理的短板和漏洞，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，按照中國電信集團財務(wù)監(jiān)督檢查管理辦法（中國電信財務(wù)20097

48、號）精神和關(guān)于開展2010 年度財務(wù)監(jiān)督檢查工作的通知（中國通信服務(wù)201076 號）的要求，中國通信服務(wù)廣東公司決定開展2010 年度財務(wù)監(jiān)督檢查活動，下發(fā)關(guān)于開展2010 年度財務(wù)監(jiān)督檢查的通知（中國通信服務(wù)粵2010137 號）和關(guān)于開展廣東公司2010 年海外業(yè)務(wù)財務(wù)監(jiān)督檢查的通知（中國通信服務(wù)粵2010220 號）。1.3.2.3. 建立重大風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)風(fēng)險事件處理機制公司建立適當(dāng)機制以應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重大風(fēng)險隱患或發(fā)生的重大風(fēng)險事件。公司風(fēng)險管理部門應(yīng)對公司的主要風(fēng)險進行監(jiān)督檢查，促使公司重大風(fēng)險得到及時發(fā)現(xiàn)和化解。公司成立風(fēng)險管理工作虛擬團隊，成員各自負(fù)責(zé)所在部室、分公

49、司、中心的風(fēng)險管理工作，并就風(fēng)險管理問題加強溝通與信息更新。公司各下屬單位應(yīng)高度重視重大風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)風(fēng)險事件處理工作，建立有關(guān)機制，以確保在發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或事件時，做出正確判斷，加以果斷處理或及時請示公司處理。1.4. 控制活動1.4.1. 控制活動分類公司內(nèi)部控制活動包括全面的規(guī)章制度和相應(yīng)的執(zhí)行程序，這些規(guī)章制度和程序有助于確保管理層意圖和指示的正確執(zhí)行，即有助于確保企業(yè)在實現(xiàn)各種目標(biāo)過程中用以管理風(fēng)險的那些至關(guān)重要的方案和措施得以正確實施。企業(yè)設(shè)計內(nèi)部控制流程和規(guī)范的根本宗旨是對于企業(yè)的每一種行為都必須存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范。公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性

50、控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。從所針對的風(fēng)險和具體的實施方式出發(fā)，典型的控制活動包括以下種類：n 不相容職務(wù)分離控制：要求各所屬單位全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。不相容職務(wù)包括但不限于：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。n 授權(quán)審批控制：要求各所屬單位根據(jù)內(nèi)部控制指引或?qū)嵤┘?xì)則中權(quán)限列表和其他特別授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任；還要求對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行

51、決策或者擅自改變集體決策。n 會計系統(tǒng)控制：要求各所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和公司會計核算辦法，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。n 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制：要求各所屬單位在業(yè)務(wù)流程中使用必要的信息系統(tǒng)所提供的電子化控制手段，合理確保相關(guān)信息的獲取、處理及傳遞過程和報告的及時性、可靠性、準(zhǔn)確性和完整性。這些信息技術(shù)應(yīng)用控制包括系統(tǒng)設(shè)置、自動核對和校驗、例外情況自動識別和報告、接口及數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換控制、系統(tǒng)訪問權(quán)限控制以及通過系統(tǒng)實現(xiàn)的不相容職責(zé)分離、授權(quán)審批等。n 財產(chǎn)保護控制：要求各所屬單位按照公司有關(guān)規(guī)定，建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查

52、制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、限制接觸、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。n 預(yù)算控制：要求各所屬單位按照公司全面預(yù)算機制和相關(guān)管理辦法，實施全面預(yù)算管理制度，明確在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，不斷強化預(yù)算對經(jīng)營活動的引導(dǎo)和約束。n 運營分析控制：要求各所屬單位建立運營情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。n 績效考評控制：要求各所屬單位按照公司績效考核的相關(guān)規(guī)定，建立和實施績效考評制度，接應(yīng)和細(xì)化考核指標(biāo)體系，對單位內(nèi)

53、部各責(zé)任部門和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司內(nèi)部控制流程包括全面的規(guī)章制度和相應(yīng)的執(zhí)行程序，這些規(guī)章制度和程序有助于確保管理者意圖和指示的正確執(zhí)行，即有助于確保那些對企業(yè)管理其實現(xiàn)各種目標(biāo)的風(fēng)險來講至關(guān)重要的方案和措施得以正確實施。企業(yè)設(shè)計內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程的根本宗旨為：對于企業(yè)的每一種行為都必須存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范。1.4.2. 公司內(nèi)部控制流程概述本細(xì)則的第二部分“內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程和規(guī)范”共16個業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，對公司所有主要和重要的管理和業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程進行了詳細(xì)規(guī)定?，F(xiàn)將內(nèi)部控制流程標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容

54、概述如下：一、風(fēng)險識別風(fēng)險識別是指對某項業(yè)務(wù)可能涉及的各類風(fēng)險進行的梳理識別。所涉及到的風(fēng)險包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。二、控制目標(biāo)控制目標(biāo)是內(nèi)控流程所要實現(xiàn)的風(fēng)險控制目的。一般包括合法合規(guī)性目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)和經(jīng)營效率性目標(biāo)。n 合法合規(guī)性目標(biāo)：業(yè)務(wù)活動必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。n 財務(wù)報告目標(biāo)：確保與該業(yè)務(wù)活動相關(guān)的會計處理、財務(wù)報告編制和相關(guān)信息列報和披露的真實、準(zhǔn)確和及時。n 經(jīng)營效率性目標(biāo)：確保能提升該業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率和效果，有效實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。三、流程圖即某項業(yè)務(wù)開展的邏輯順序圖，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生邏輯先后順序用圖形和文字相結(jié)合的方式進行展示。四、控制點即內(nèi)控流程

55、中的控制點描述、每個控制點對應(yīng)的責(zé)任部門或責(zé)任崗位、監(jiān)督檢查方法以及風(fēng)險等級。五、備查文件即每一內(nèi)控流程涉及的企業(yè)外部法規(guī)及公司現(xiàn)行的重要內(nèi)部管理規(guī)章制度。六、備注即對每一個內(nèi)控流程中所涉及到的專業(yè)名詞、特定稱謂等內(nèi)容的定義和解釋。1.5. 信息和溝通1.5.1. 信息公司采用適當(dāng)形式使相關(guān)人員在其履行職責(zé)的范圍和時間內(nèi)能夠識別和取得相關(guān)信息。相關(guān)信息包括從外部獲取的行業(yè)、經(jīng)濟和監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的信息等。公司重視使用信息系統(tǒng)確認(rèn)、收集、處理和報告信息。1.5.1.1. 收集外部信息，并向管理層報告有關(guān)公司經(jīng)營成果是否達到其既定目標(biāo)公司各部門負(fù)責(zé)收集與本部門直接相關(guān)的外部信息，并對收集的外部

56、信息進行匯總分析和上報。必要時，公司可聘請外部咨詢服務(wù)機構(gòu)進行相關(guān)調(diào)查。1.5.1.2. 將詳細(xì)的信息及時傳遞給適當(dāng)?shù)膯T工，使其能夠高效高質(zhì)地履行職責(zé)公司應(yīng)通過各種渠道和方式將詳細(xì)的信息及時地傳遞給適當(dāng)?shù)膯T工，使其能夠高效高質(zhì)地履行其職責(zé)。公司建立先進的信息化辦公系統(tǒng)，員工可以在公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進行資料查找，信息瀏覽，經(jīng)驗溝通交流等一系列活動。1.5.1.3. 根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略開發(fā)或修改信息系統(tǒng)，促進各類目標(biāo)的實現(xiàn)公司重視利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息收集、處理和傳遞中的作用。公司建立并保持與公司整體戰(zhàn)略相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，并制定相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)與管理規(guī)范中捷通信有限公司

57、信息系統(tǒng)使用管理規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200831 號）和中捷通信有限公司計算機網(wǎng)絡(luò)和IT 設(shè)備使用管理規(guī)范（中國通信服務(wù)中捷200832 號）。1.5.1.4. 對開發(fā)必需的信息系統(tǒng)給予足夠的人力和財力支持對于必需的信息系統(tǒng)開發(fā)，公司投入足夠的人力和財力予以支持，并制定相關(guān)制度予以保證。1.5.1.5. 加強對信息的保密工作公司重視信息的保密工作，制定中捷通信有限公司保密工作管理辦法(中國通信服務(wù)中捷200814 號)對信息進行分級并規(guī)定相應(yīng)的處理方式，在確保信息順暢溝通的同時，維護信息安全。1.5.2. 溝通信息處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)和關(guān)鍵的要素，溝通要確保信息有效傳遞，促進內(nèi)部控制有效運行，因此需要保證公司具有識別、取得和匯報營運、財務(wù)及法規(guī)遵守相關(guān)信息的有效程序及系統(tǒng)。溝通既包括內(nèi)部的溝通，也包括與外部利益相關(guān)者和公眾渠道的溝通。內(nèi)部溝通的方向有上行、下達和同級傳遞。溝通的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)信息和運營信息各個方面，廣義上，溝通還包括對員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。1.5.2