基于兩化深度融合下企業(yè)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系分析

1、    基于兩化深度融合下企業(yè)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系分析    張培【摘要】在兩化深度融合下，如何分階段科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)生存發(fā)展道路上面臨的重大課題。在日常運營管理中，企業(yè)必須客觀剖析內(nèi)部控制體系漏洞問題，分階段深化內(nèi)部控制體系，加大內(nèi)部控制力度，有效控制運營成本，順利提高運營能力與效益?！娟P(guān)鍵詞】兩化深度融合 企業(yè) 分階段 構(gòu)建 內(nèi)部控制體系 分析一、兩化深度融合下企業(yè)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)與前提在信息化時代背景下，經(jīng)濟事項運作流程體現(xiàn)在多個方面，比如，業(yè)務(wù)流、信息流，而在兩化深度融合背景下，企業(yè)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系離不開現(xiàn)代化信息

2、技術(shù)。也就是說，在分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系中，企業(yè)需要根據(jù)自身各方面實際情況，以兩化深度融合為切入點，將現(xiàn)代化信息技術(shù)元素巧妙融入其中，巧用有效的技術(shù)管理手段，深化構(gòu)建的計算機信息系統(tǒng)，使其具有較高的自動維修能力，在日常運行過程中可以自動化處理各方面故障問題，避免影響內(nèi)部控制工作的有序開展。同時，在多方面因素作用下，運行中的會計信息系統(tǒng)極易受到病毒等侵蝕，在分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系中，企業(yè)需要高度重視計算機系統(tǒng)安全運行，加大對會計信息系統(tǒng)控制力度，制定可行的補救方案，避免運行過程中風(fēng)險隱患問題頻繁出現(xiàn)，有效降低日常運行中各方面支出的成本。在此基礎(chǔ)上，在信息化、工業(yè)化二者深度融合中，企業(yè)要強調(diào)信息化

3、以及自身所構(gòu)建內(nèi)部控制制度之間的深度融合，不斷完善自身管理流程、業(yè)務(wù)流程，充分發(fā)揮內(nèi)部控制功能作用，實時提高自身日常運營管理水平。在信息化與工業(yè)化深度融合下，企業(yè)內(nèi)部控制效果和作用其中的現(xiàn)代化信息技術(shù)緊密相連，必須從各方面實際出發(fā)，深化利用現(xiàn)代信息技術(shù)，科學(xué)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制要點、具體規(guī)則等，將現(xiàn)代化管理理念巧妙融入到日常管理各環(huán)節(jié)，在信息化元素作用下，將復(fù)雜的問題簡單化，將簡單的事情量化再流程化、固化，將日常各方面巧妙融入到統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)體系中，在內(nèi)部控制作用下，科學(xué)開展各項經(jīng)濟活動，提升自身精細(xì)化與信息化水平。二、兩化深度融合下企業(yè)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系具體路徑（一）兩化深度

4、融合下企業(yè)內(nèi)控體系三階段在良好深度融合背景下，企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建可以分為三個階段。在第一階段，企業(yè)要從兩化深度融合角度出發(fā)，科學(xué)構(gòu)建合理化的內(nèi)部控制體系，要符合新時期我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面制定的相關(guān)法律法規(guī)，促使構(gòu)建的內(nèi)部控制體系具有較高的可行度，能夠從源頭上最大化提高內(nèi)部控制效果。在第二個階段，企業(yè)要從不同方面入手科學(xué)制定內(nèi)部控制規(guī)則，以兩化深度融合為基點，將業(yè)務(wù)流程巧妙貫穿其中，促使內(nèi)部控制規(guī)則、業(yè)務(wù)流程二者巧妙融合。在第三個階段，企業(yè)要根據(jù)兩化深度融合具體要求，結(jié)合分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系要點，將構(gòu)建的內(nèi)部控制體系巧妙融入到日常管理各環(huán)節(jié)，深層次發(fā)揮內(nèi)控體系功能作用，實現(xiàn)高層次內(nèi)部控制。

5、（二）兩化深度融合下企業(yè)內(nèi)部控制體系分階段構(gòu)建1.堅持具體問題具體分析原則，科學(xué)處理內(nèi)控體系與管理制度關(guān)系。在兩化深度融合下，企業(yè)要必須借助發(fā)展的眼光深層次把握日常開展的內(nèi)部控制工作，客觀分析內(nèi)部控制體系分階段構(gòu)建中極易存在的誤區(qū)以及具體原因，通過不同路徑優(yōu)化內(nèi)部控制體系分階段構(gòu)建路徑，避免陷入誤區(qū)，要堅持具體問題具體分析的原則，客觀分析分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系中出現(xiàn)的問題，結(jié)合自身各方面實際情況，適當(dāng)擴大分階段內(nèi)部控制體系構(gòu)建范圍。企業(yè)要在具體分析內(nèi)控問題基礎(chǔ)上，優(yōu)化調(diào)整相關(guān)崗位，明確崗位人員具體職責(zé)，借助全員力量，共同分階段構(gòu)建兩化深度融合下企業(yè)內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部控制意識的基礎(chǔ)上，貫徹落

6、實新時期內(nèi)部控制法律法規(guī)與理念。在此過程中，企業(yè)要多維度準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制體系具體作用，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制體系、管理制度二者間的關(guān)系，不要過于細(xì)化分階段構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，也包括內(nèi)部控制具體規(guī)則，要明確內(nèi)部控制體系分階段構(gòu)建中一系列影響因素之間的關(guān)系，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制體系、管理制度二者之間的區(qū)別，要將二者分離開，同時明確內(nèi)部控制體系、管理制度二者要點，加大內(nèi)部控制力度，避免構(gòu)建的內(nèi)部控制體系存在隱患問題，無法真正落實到兩化深度融合下開展的內(nèi)部控制工作。2.堅持適度與成本效益原則，科學(xué)制定分階段內(nèi)控體系構(gòu)建方案與方法。企業(yè)要堅持適度的原則，不要將日常運營管理中其他要素完全融入到分階段構(gòu)建的內(nèi)部控制體

7、系中，內(nèi)部不同部門要具有一定獨立性，相互影響、制約，避免出現(xiàn)崗位職責(zé)空缺或者重疊現(xiàn)象，確保分階段構(gòu)建的內(nèi)部控制體系真正落到實處。企業(yè)要堅持成本效益原則，要客觀分析當(dāng)下自身運營特點，在權(quán)衡成本、效益兩大元素中，規(guī)范分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系，確保在其作用下，已構(gòu)建的資金鏈得以深化，順利實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益，不斷提高自身運營能力，有效防止運營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。此外，企業(yè)要根據(jù)兩化深度融合具體要求，在分析各方面影響因素過程中，準(zhǔn)確把握以往內(nèi)部控制方面存在的一系列問題以及各類風(fēng)險，從不同方面入手科學(xué)制定分階段內(nèi)控體系構(gòu)建方案，在對比、分析中選出符合兩化深度融合背景下內(nèi)控具體要求的最佳方案，為分階段

8、構(gòu)建內(nèi)部控制體系做好鋪墊，確保其和內(nèi)控實際情況吻合，促使日常開展的內(nèi)控工作更加科學(xué)、有效。企業(yè)要圍繞制定的方案，優(yōu)化分階段內(nèi)部控制體系構(gòu)建方法，將其靈活作用到內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)，科學(xué)處理各方面關(guān)系以及構(gòu)建中出現(xiàn)的各類問題，規(guī)范化構(gòu)建兩化深度融合下的分階段內(nèi)部控制體系。3.巧用信息技術(shù)手段，有效控制內(nèi)部控制體系構(gòu)建風(fēng)險。在兩化深度融合背景下，企業(yè)要根據(jù)分階段構(gòu)建內(nèi)部控制體系要點，準(zhǔn)確把握構(gòu)建中極易出現(xiàn)的各類風(fēng)險，科學(xué)應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，加大對內(nèi)部控制體系構(gòu)建中各類風(fēng)險控制力度，科學(xué)處理內(nèi)部控制以及內(nèi)部管理之間的關(guān)系，避免構(gòu)建的內(nèi)部控制體系存在隱患問題，具有較高的有效性、針對性，符合兩化深度融合具體要求。以此，更好地發(fā)揮分階段內(nèi)部控制體系具體作用，動態(tài)控制風(fēng)險、流動資金等，實時提高自身整體運營效益。三、結(jié)語總而言之，在兩化深度融合背景下，企業(yè)要正確看待構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，以問題為切入點，以分階段的形式，深化完善已構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，促使內(nèi)部控制更加規(guī)范化、合理化，能夠有效指導(dǎo)日常開展的各項業(yè)務(wù)，科學(xué)控制資金流，以最小化的成本獲取最大化的經(jīng)濟效益。以此，實時增強企業(yè)核心競爭力，走上健康穩(wěn)定發(fā)展的道路。參