準確理解把握項目資本金核心定義

1、準確理解把握項目資本金核心定義一、準確理解把握項目資本金核心定義固定資產(chǎn)投資項目資本金是項目法人資金實力的體現(xiàn)也是信貸風(fēng)險控制的重要保障。根據(jù)我行中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法及固定資產(chǎn)貸款項目資本金認定管理指引有關(guān)規(guī)定項目資本金是指固定資產(chǎn)項目總投資中投資者認繳的出資額應(yīng)為非債務(wù)性資金，有特別規(guī)定的除外，項目法人無需返還且不承 擔(dān)任何利息。投資者可按其出資比例依法享有所有者權(quán)益也可轉(zhuǎn)讓其出資但不 得以任何方式抽回。項目資本金到位后在項目法人資產(chǎn)負債表”所有者權(quán)益”，資產(chǎn)扣除負債后由所有者應(yīng)享的剩余利益, 中體現(xiàn)。但所有者權(quán)益并不簡單等同于項目資本金其中可用于項目建設(shè)的才可作為項目資本金包括

2、可用于項目投資的貨幣資金和可用于項目投資的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)。當項目法人同時籌建多個項目或擁有貸款對應(yīng)項目外的其他業(yè)務(wù)時項目法人自有資金不等同于項目資本金核定項目資本金時應(yīng)根據(jù)法人及項目具體情況按一定比例或全部扣除其他項目的資金占用。此外除項目法人所有者權(quán)益外符合我行固定資產(chǎn)貸款項目資本金認定管理指引項目資本金范圍的項目籌集資金也可作為我行認定的項目資本金來源。二、切實按照信貸批復(fù)內(nèi)容落實項目資本金管理要求1我行信貸批復(fù)中常見的項目資本金要求及其具體涵義如下:，一，“項目資本金與貸款同比例到位并先于貸款投入項目建設(shè)”、“項目資本金與銀行貸款同比例

3、到位且先行投入使用”?！绊椖抠Y本金與貸款 , 或銀行貸款,同比例到位”指實際到位項目資本金占應(yīng)到位項目資本金總額的比例和各家金融機構(gòu)實際發(fā)放貸款之和占項目總?cè)谫Y需求, 含在其他金融機構(gòu)的融資需求, 的比例相一致 , “先于貸款投入項目建設(shè)”, 或先行投入使用, 指項目資本金按一定比例投入項目建設(shè)后貸款可以同比例發(fā)放。，二，”項目資本金與農(nóng)行貸款同比例到位且先于貸款使用”指實際到位項 目資本金占應(yīng)到位項目資本金總額的比例與農(nóng)行實際發(fā)放貸款占農(nóng)行項目貸款額度的比例相一致。，三，”項目資本金與銀團貸款同比例到位”指實際到位項目資本金占應(yīng)到位 項目資本金總額的比例與銀團實際發(fā)放貸款占銀團貸款總額度的比

4、例相一致。，四，”項目資本金先于農(nóng)行貸款到位”指項目資本金先于農(nóng)行貸款全部到位。, 五 , “項目資本金到位并全部投入使用”、“項目資本金先于銀行貸款全部到位并投入使用”、“項目資本金全部先于農(nóng)行貸款到位并投入項目建設(shè)使用”、“項目資本金足額到位并先于農(nóng)行貸款投入使用”、“項目資本金先于農(nóng)行貸款到2位并投入使用”均指項目資本金全部到位并全部投入使用。各類固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)項目資本金比例要求執(zhí)行關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目資本金比例有關(guān)事項的通知, 農(nóng)銀辦發(fā),?, 號 , 的規(guī)定。各級行要嚴格執(zhí)行批復(fù)要求確保項目資本金足額到位及使用。三、各崗位分工落實項目資本金管理相關(guān)要求信貸業(yè)務(wù)受理調(diào)查、審查、審議審批

5、、信用發(fā)放和放款審核、貸后管理等崗位均對項目資本金管理負有責(zé)任各崗位按職責(zé)要求共同完成項目資本金管理工作。, 一 , 受理調(diào)查評估環(huán)節(jié)。受理調(diào)查崗應(yīng)收集項目資本金和其他建設(shè)、生產(chǎn)資金籌措方案及落實資金來源的證明材料。在調(diào)查評估環(huán)節(jié)應(yīng)調(diào)查評估項目資本金到位情況、項目總投資及其構(gòu)成、資金來源及籌措方式等并在調(diào)查，評估，報告中反映。, 二 , 審查環(huán)節(jié)。審查崗應(yīng)對項目資本金比例和資本金出資方式是否符合相關(guān)規(guī)定、資本金來源和到位的可能性以及已投入使用的情況等進行審查出具審查意見 做出風(fēng)險提示。,三，審議審批環(huán)節(jié)。信貸批復(fù)中關(guān)于項目資本金的要求應(yīng)明確具體對是否要求全部到位、是否要求全部投入使用、與銀行貸

6、款總額或農(nóng)行貸款額度同比例到位等必須提出明確要求。文字描述應(yīng)盡量統(tǒng)一使用規(guī)范用語減少文字歧義便于 操作執(zhí)行。對在審批前認定項目資本金已按要求到位的不3應(yīng)再將其作為信用發(fā)放條件提出避免用信環(huán)節(jié)重復(fù)審核。, 四 , 信用發(fā)放與放款審核環(huán)節(jié)。一是在與客戶簽訂合同時應(yīng)對項目資本金、農(nóng)行貸款及其他項目資金到位進 度等在合同中進行約定。使用制式合同的應(yīng)在新修訂的固定資產(chǎn)貸款合同相 關(guān)條款中認真填列有關(guān)要求。二是客戶部門負責(zé)落實信貸批復(fù)中項目資本金的有關(guān)要求并收集客戶提供的資料。三是放款審核崗應(yīng)根據(jù)客戶部門提供的資料對項目資本金要求落實情況進行 審核。項目資本金有關(guān)要求作為信用發(fā)放條件的按照分層審核的原則由

7、有權(quán)審核 行放款審核崗負責(zé)審核，作為貸款使用條件的由經(jīng)營行放款審核崗負責(zé)審核。為 提高效率借款人自主支付方式下經(jīng)營行放款審核崗可按照批復(fù)要求根據(jù)項目 資本金到位及使用情況核準一定的放款額度額度內(nèi)的貸款資金支付使用可不再 經(jīng)放款審核崗審核。, 五 , 貸后管理環(huán)節(jié)。客戶部門要監(jiān)督項目資本金及其他項目資金是否按約定到位是否存在抽逃項目資本金等問題。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)督促借款人及時糾正，問題嚴重、危及信貸資金安全的要按規(guī)定及時預(yù)警和報告調(diào)整風(fēng)險分類并視情況采 取停止發(fā)放貸款、提前收回已發(fā)放貸款或其他風(fēng)險控制及化解措施。特別是對于項目資本金非一次性到位項目或超概算項目客戶經(jīng)理要密切關(guān)注項目資本金到位計 劃執(zhí)行

8、情況根據(jù)項目4工程進展及項目法人日常經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)狀況對后續(xù)的項目資本金到位可能性進行分析預(yù)測及早做出判斷并采取相應(yīng)措施。四、加強用信環(huán)節(jié)項目資本金到位及使用情況的審核由于固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)運作時間較長在項目審查審批環(huán)節(jié)項目資本金往往尚 未足額到位實踐中在用信環(huán)節(jié)加強對項目資本金到位或使用情況的核查對于控 制風(fēng)險尤為重要。銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”明確要求將項目資本金按比例到位情況作為提款條件安排專門崗位對落實情況進行審核。各級放款審核崗要切實負 起責(zé)任利用現(xiàn)有技術(shù)手段加強對信貸批復(fù)中項目資本金要求落實情況的合規(guī)性 審核。, 一 , 審核方法。,（對以貨幣方式投入的項目資本金要審核客戶提供的公司

9、章程、項目驗資報告、逐憑證核對資金到位證明, 如銀行入賬憑證, 等資料 , 審查各股東認繳出資的合法性、出資額及實際到位金額。,（對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等方式投入的項目資本金應(yīng)審核客戶提 供的權(quán)屬證明、評估報告等相關(guān)資料重點審核其所有權(quán)是否歸客戶所有是否辦 理合法有效的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)估價是否合理是否屬于項目建設(shè)需要是否用于項 目建設(shè)占項目資本金總額的比例是否符合規(guī)定。?（對于驗資報告、評估報告等應(yīng)由有資格的驗資機構(gòu)、評估機構(gòu)等出具。上述合法有效證明主要由借款人來提供必5要時我行也可委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行核實認定。,（除審核各種原始憑證外還可通過分析借款人及出資人的財務(wù)報表確定項目 資本

10、金到位情況重點關(guān)注資產(chǎn)負債表中“所有者權(quán)益”內(nèi)容及變動情況注意分 析實收資本明細賬等。,（審核項目資本金是否投入項目使用可通過對設(shè)備及原材料等的購置發(fā)票、付款憑證、交易合同以及銀行對賬單等資料的審核進行判斷。,（對使用其他金融機構(gòu)貸款的項目可通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢借款人和項 目實際使用其他銀行貸款情況對項目資本金到位或使用情況進行分析。, 二 , 審核中應(yīng)重點關(guān)注內(nèi)容。,（ 防止企業(yè)以流動資金或搭橋貸款、股東借款, 未明確承諾次于我行貸款償還 , 、理財產(chǎn)品、信托計劃、工程墊資等債務(wù)性資金充作項目資本金。,（ 防止企業(yè)利用不法代理機構(gòu)高估實物出資或出具虛假注冊資金證明等手段虛假出資。中介機構(gòu)

11、出具否定意見、拒絕發(fā)表意見的財務(wù)報告、驗資報告等不能作為項目資本金審核的依據(jù)。對中介機構(gòu)出具的有保留意見的財務(wù)報告、驗資報告應(yīng) 分析保留意見對企業(yè)資產(chǎn)、負債及財務(wù)狀況的影響程度來確定能否作為審核依據(jù)。信譽良好的會計師事務(wù)所及會計師出具的審計意見相對可信。未經(jīng)審計的財務(wù)報告可信度相對較差6要特別注意審查其真實性。?（對于要求項目資本金到位并投入使用的除了審核項目資本金是否到位外 還要注意審核到位的項目資本金是否已經(jīng)投入使用。,（嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺管理有關(guān)要求新放貸款前按要 求審核政府融資平臺固定資產(chǎn)貸款項目資本金到位情況及與具體項目的對應(yīng)情況。審核中注意學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資