建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)的研究

1、    建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)的研究    徐允摘要：近年來(lái)，建筑行業(yè)取得了飛速的發(fā)展，但是在取得良好發(fā)展的同時(shí)，建筑行業(yè)的數(shù)量也逐漸增多，給企業(yè)的發(fā)展造成了較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。建筑行業(yè)要想取得良好的發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，需要加大全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要性，推動(dòng)建筑企業(yè)的健康發(fā)展。本文對(duì)建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)的背景與發(fā)展歷程進(jìn)行簡(jiǎn)要概述，并提出了合理化的解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：建筑施工；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)；對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。

2、建筑企業(yè)由于在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展過(guò)程中，忽視了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致各項(xiàng)管理工作常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的失控情況，增加了建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)存在較多的問(wèn)題，制約著建筑企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作效果會(huì)產(chǎn)生直接影響，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理思維，建筑施工企業(yè)面臨增長(zhǎng)持續(xù)放慢，投資增速減緩等外部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，存在安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)的在發(fā)展過(guò)程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，正面應(yīng)對(duì)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題。一、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)背景與發(fā)展歷程建筑施工企業(yè)由于沒(méi)有做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)管理工作，不利于企業(yè)內(nèi)控體系的

3、完整建立，例如，2001年美國(guó)的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財(cái)務(wù)欺詐案等一系列舞弊事件的發(fā)生，使全社會(huì)加大了對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注力度。美國(guó)特針對(duì)該項(xiàng)事件，頒布了薩班斯法案，對(duì)做假賬和瀆職的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，要求企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，加大了對(duì)上市公司的監(jiān)管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現(xiàn)。中國(guó)在2005年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部分針對(duì)我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)的舞弊案件，出臺(tái)了上市公司內(nèi)部控制指引等多部法律文件，強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，規(guī)范了我國(guó)企業(yè)的行為，對(duì)確保我國(guó)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用1。二、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管

4、理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)策（一）構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境1.完善公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部體系是企業(yè)體制的重要內(nèi)容，要想強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)部體系在企業(yè)管理中的效果，需要完善公司治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，明確影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素，找出影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的原因，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，為了確保監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的充分發(fā)揮，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)。2.合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配和監(jiān)督權(quán)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，要求企業(yè)員工明確權(quán)責(zé)分配方法，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，正確行使職權(quán)。在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，確保權(quán)責(zé)分配體系的合理性，明確權(quán)責(zé)分配的關(guān)系，明確企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合

5、企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合發(fā)展體系，充分展現(xiàn)出企業(yè)的崗位職能，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)和發(fā)展。3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。明確企業(yè)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明性，建立健全的內(nèi)部控制體系，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)避財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)工作存在的問(wèn)題，并做好查缺補(bǔ)漏工作，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制并進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，遵循企業(yè)的發(fā)展方針，嚴(yán)格按照企業(yè)管理制度的要求開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2。4.規(guī)范企業(yè)內(nèi)控文化

6、良好的企業(yè)文化，對(duì)確保企業(yè)內(nèi)控制度的建立具有重要作用。企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展的措施和程序，在企業(yè)內(nèi)部加大企業(yè)文化建設(shè)，充分展現(xiàn)出企業(yè)的誠(chéng)實(shí)守信和開(kāi)拓創(chuàng)新精神，給員工營(yíng)造良好的企業(yè)文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理和提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為主要的工作內(nèi)容，企業(yè)全體員工需要積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的建設(shè)管理工作中來(lái)。首先，將環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，嚴(yán)格按照環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)容，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)員工營(yíng)造良好的工作環(huán)境，確保工作環(huán)境的人文性和和諧性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制精神文化建設(shè)，加大對(duì)員工道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。最后，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)力度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建件全部的激勵(lì)約束機(jī)制，促

7、進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的要求，需要合理設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)，基于已有戰(zhàn)略設(shè)定目標(biāo)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)降到最低。對(duì)項(xiàng)目成本，要設(shè)定合理目標(biāo)，并對(duì)定量責(zé)任成本加以明確，準(zhǔn)確的識(shí)別成本風(fēng)險(xiǎn)，將項(xiàng)目延伸到每個(gè)領(lǐng)域和每個(gè)施工節(jié)點(diǎn)上，在成本風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，對(duì)相應(yīng)分析流程進(jìn)行建立，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確分析，對(duì)相愛(ài)難改觀數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和研究，進(jìn)而得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。最后，結(jié)合項(xiàng)目，制定出相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目方案，做好項(xiàng)目評(píng)估工作，確保項(xiàng)目實(shí)施的高效開(kāi)展。（三）確?？刂苹顒?dòng)的高效開(kāi)展1.建立完善的活動(dòng)流程要想確保企業(yè)能夠順利完成

8、各項(xiàng)工作，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目流程進(jìn)行優(yōu)化，針對(duì)業(yè)務(wù)流程控制，建立程序文件和管理規(guī)程，結(jié)合公司各大項(xiàng)目業(yè)務(wù)的實(shí)際開(kāi)展情況，對(duì)項(xiàng)目循環(huán)流程文檔進(jìn)行控制，結(jié)合存在的問(wèn)題，做好文檔補(bǔ)充和修訂制度。2.做好活動(dòng)全過(guò)程的控制工作工程項(xiàng)目在實(shí)施控制過(guò)程中，需要結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估情況，有效控制整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施階段，并對(duì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施體系進(jìn)行建立。在項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)中，囊括了物資、勞務(wù)、成本、技術(shù)、安全等相關(guān)問(wèn)題，項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)則包含了支持性政策文件、流程控制要點(diǎn)、工作任務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等。3.對(duì)流程控制情況進(jìn)行分析 明確企業(yè)的控制流程，對(duì)各項(xiàng)控制工作做好嚴(yán)格的流程把控，是當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要迫切解決的問(wèn)題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)需要

9、承擔(dān)起流程控制的責(zé)任，嚴(yán)格把握控制流程，明確控制流程中存在的問(wèn)題，找出控制流程中存在的問(wèn)題，并做好修改和補(bǔ)充工作。4.調(diào)整控制措施當(dāng)前，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，受外部環(huán)境和內(nèi)部管理影響較大，影響著企業(yè)各項(xiàng)工作的高效開(kāi)展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)是企業(yè)管理工作的重要組成部分，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控管理，能夠明確企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在得到問(wèn)題，并及時(shí)做好調(diào)整，調(diào)整控制措施，完善制度文件。（四）做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通信息溝通是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。要求企業(yè)員工需要具備及時(shí)捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的信息。通過(guò)合理把握

10、信息，使信息能夠在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)用，企業(yè)工作人員需要加大對(duì)企業(yè)信息的把控能力，不斷的提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量和內(nèi)控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業(yè)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，滿足企業(yè)的信息化發(fā)展需求，提升企業(yè)的信息化普及程度，充分展現(xiàn)出信息化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用3。（五）做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作內(nèi)部監(jiān)督對(duì)確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的有效開(kāi)展提供了保證。在企業(yè)當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，都具有動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體狀況，合理制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，有效應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而更為有效的評(píng)價(jià)與分析企業(yè)內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。同時(shí)，企業(yè)管理人員需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏和改進(jìn)。因此，建筑施工企業(yè)需要在內(nèi)部制定相關(guān)制度，對(duì)職能部門(mén)予以相關(guān)權(quán)限，規(guī)范長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部體系建設(shè)的合理性，為企業(yè)的安全穩(wěn)健和有效運(yùn)行提供保障。三、結(jié)論加大對(duì)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，夯實(shí)企業(yè)的基礎(chǔ)具有重要作用。當(dāng)前建設(shè)施工企業(yè)正處于迅猛的發(fā)展過(guò)程中，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，合理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1付慶和.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力對(duì)建筑安裝施工企