西安交通大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

1、西安交通大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法（2012年6月25日校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過）第一條為健全學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用的監(jiān)督約束機(jī)制，保障科研經(jīng)費(fèi)使用 的真實(shí)性、合法性和有效性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)教育系統(tǒng)內(nèi) 部審計(jì)工作規(guī)定（教育部令第17號(hào)）、教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家 科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知（教財(cái)（201112號(hào)） 等文件精神，以及國(guó)家和學(xué)校冇關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，結(jié)合我校實(shí)際情況，制 定本辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處運(yùn)用審計(jì)手段，依據(jù)國(guó) 家和學(xué)校有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定及項(xiàng)目任務(wù)書，對(duì)學(xué)校各類科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部 控制、財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益等全過程

2、進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第三條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)范圍：縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。（一）縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指通過承擔(dān)國(guó)家或地方政府常設(shè)的計(jì)劃項(xiàng)目或者專 項(xiàng)項(xiàng)口取得的科研項(xiàng)口經(jīng)費(fèi)。（二）橫向科研項(xiàng)冃經(jīng)費(fèi)是指通過對(duì)外開展科研活動(dòng)取得的除縱向科研項(xiàng)冃經(jīng) 費(fèi)z外的其他所有科研項(xiàng)口經(jīng)費(fèi)，包括通過合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)、 技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式取得的經(jīng)費(fèi)以及承擔(dān)各黨派、社會(huì) 團(tuán)體、專業(yè)研究機(jī)構(gòu)等非政府機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目取得的經(jīng)費(fèi)。第四條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)類型（-）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。此類審計(jì)主要是指按照國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān) 規(guī)定，必須經(jīng)由審計(jì)處審簽后方能上報(bào)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)項(xiàng)目。其具 體審簽范

3、圍，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定確定。（-）學(xué)校口主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“口審”）。此類審計(jì)主要是 指審計(jì)處根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用狀況,重點(diǎn)抽查部分科研項(xiàng)0 并對(duì)其財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。（三）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。此類審計(jì)是指科研項(xiàng)目在結(jié)題 驗(yàn)收之前，按照經(jīng)費(fèi)主管部門的要求，需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)將要進(jìn)行結(jié)題 驗(yàn)收項(xiàng)口經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第五條審計(jì)處根據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，按第四條所列審計(jì)類型分類的具休內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)(-)科研經(jīng)費(fèi)決算審簽的主要內(nèi)容1財(cái)務(wù)決算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2決算是否符合預(yù)算的要求，有無(wú)超預(yù)算現(xiàn)象；3 .科研項(xiàng)廿決算編

4、制及數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性；冇無(wú)弄虛作假現(xiàn)象；4 .項(xiàng)口預(yù)算資金、配套資金、自籌資金的到位情況；5 經(jīng)費(fèi)決算的開支執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策、規(guī)定的情況;6決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否與財(cái)務(wù)賬簿記錄和符，經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余是否準(zhǔn)確;7科研項(xiàng)目決算報(bào)表內(nèi)容填寫是否完整。(二)自審及委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主耍內(nèi)容1科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，包括對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定 的貫徹落實(shí)情況，科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況，學(xué)?？蒲小⒇?cái)務(wù)等 部門及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)管理使用中的權(quán)限分工情況，以及針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù) 工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度情況；2 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況，包括單獨(dú)核算情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)

5、置規(guī)范性、核算內(nèi)容 和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性, 以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等；3科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，包括按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況, 預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況, 配套資金及吋足額到位情況；有無(wú)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，擠占、挪用、 轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費(fèi)等問題；4科研經(jīng)費(fèi)使用情況，包括科研經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)相關(guān) 管理規(guī)定和遵守學(xué)?？蒲泄芾硐嚓P(guān)辦法，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等支出的真實(shí)性、 合法性及準(zhǔn)

6、確性；5 .資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理情況，如批復(fù)購(gòu)置設(shè)備預(yù) 算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)出入庫(kù)管理情況，購(gòu)置設(shè)備的開放共享情況，購(gòu)置設(shè)備納 入學(xué)校資產(chǎn)管理情況，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理情況等；6科研經(jīng)費(fèi)決算情況，包扌舌編報(bào)決算和結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)告情況，及時(shí)清理賬目、 確定科研經(jīng)費(fèi)支出情況;財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；科研項(xiàng)目預(yù)期成果及效益完成情況；7科研經(jīng)費(fèi)資金結(jié)余情況，是否存在科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時(shí)結(jié)題，導(dǎo) 致科研經(jīng)費(fèi)沉淀閑置、長(zhǎng)期掛賬，效益喪失；是否存在 違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移 結(jié)余資金的情況；8 .其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第六條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)組織方式（-）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽和自主安排

7、的審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)處組織實(shí)施。（-）按規(guī)定需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)處組 織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托程序執(zhí)行西安交通大學(xué)委托社會(huì)審計(jì)業(yè) 務(wù)管理辦法（西交審（2012 ）3號(hào)）。第七條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序（-）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序1科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照上報(bào)決算規(guī)定的時(shí)間，提前核對(duì)經(jīng)費(fèi)賬目和資產(chǎn)，核 實(shí)撥款和各類支出情況，并依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬等，按照科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào) 表編制要求，如實(shí)編制科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表，由科研項(xiàng)冃負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù) 處審核并加蓋財(cái)務(wù)處印章；2科研項(xiàng)口負(fù)責(zé)人應(yīng)提前2個(gè)工作日，將經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及固定資產(chǎn)購(gòu)置清 單等相關(guān)資料送審計(jì)處；3審計(jì)處收到資料后，按照木辦

8、法第五條第一款規(guī)定的內(nèi)容對(duì)其經(jīng)費(fèi)決算進(jìn) 行審查，如發(fā)現(xiàn)決算報(bào)表所填內(nèi)容、數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬簿記錄不相符、不準(zhǔn)確、 不真實(shí)，經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容不符合財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，將通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在 規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充，修正資料；4審計(jì)處審核確認(rèn)無(wú)誤后簽字并蓋章。（-）學(xué)?？谥靼才诺目蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)程序1 .自審的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理,由審計(jì)處、科研院、財(cái)務(wù)處等相 關(guān)部門共同研究，綜合考慮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用情況、單項(xiàng)科研項(xiàng)fi經(jīng)費(fèi)的額 度、項(xiàng)目的重耍性，捉出科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃，立項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目， 由科研院向?qū)徲?jì)處岀具審計(jì)委托書，審計(jì)處根據(jù)審計(jì)委托書，開展科研經(jīng)費(fèi)審 計(jì)工作；2 審計(jì)處根據(jù)工作安排，在實(shí)施審計(jì)

9、前3天將審計(jì)通知書送達(dá)科研院，并 抄送財(cái)務(wù)處、項(xiàng)口負(fù)責(zé)人及所在單位；3審計(jì)處在開展審計(jì)前，必須進(jìn)行審前調(diào)查，向科研院、財(cái)務(wù)處等和關(guān)管理 部門和項(xiàng)口負(fù)責(zé)人了解情況，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案、確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及 審計(jì)時(shí)間安排等；4審計(jì)處牽頭組織召開由科研院、財(cái)務(wù)處、相關(guān)學(xué)院及項(xiàng)口負(fù)責(zé)人 參加的 審前溝通會(huì)，告知計(jì)劃審讓項(xiàng)目，明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)限，提出審計(jì)要 求，布置具體審計(jì)事宜；5項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按審計(jì)通知卩的要求按時(shí)報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí) 性和完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)處按照規(guī)范的審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)；6審計(jì)處出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研院及財(cái)務(wù)處意 見后，依據(jù)反饋意見進(jìn)行復(fù)核

10、后，向?qū)W校提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，報(bào)主管審計(jì)的校 領(lǐng)導(dǎo)審批；7審計(jì)處向科研院捉交審計(jì)報(bào)告，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用是否合理、是否合規(guī)、是 否存在損失浪費(fèi)或閑置沉淀現(xiàn)象，科研成果是否達(dá)到預(yù)期研究目標(biāo)等方面發(fā)表 審計(jì)評(píng)價(jià)意見，并提出改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理、提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的意見和建 議;8項(xiàng)口負(fù)責(zé)人及相關(guān)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和審計(jì)建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研 究制定整改措施，并按要求進(jìn)行落實(shí)、整改，審計(jì)處對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行后 續(xù)檢杳，未落實(shí)整改的項(xiàng)目不得結(jié)題驗(yàn)收并進(jìn)行通報(bào)。9審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)科研項(xiàng)目審計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔。（三）按規(guī)定必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序1審計(jì)處 在國(guó)家及上級(jí)主管部門指定范圍內(nèi)通過規(guī)范程

11、序 選擇社會(huì)小介 機(jī)構(gòu)，簽訂委托審計(jì)合同，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和要求，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和解決項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人在審計(jì)中遇到的困難和問題；2社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)合同約定按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告征求意見稿，審計(jì)處指定專 人負(fù)責(zé)對(duì)提交審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告征求科研 院、財(cái)務(wù)處及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見，經(jīng) 科研院、財(cái)務(wù)處及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后， 出具正式審計(jì)報(bào)告一式五份（項(xiàng)口負(fù)責(zé)人2份、科研院、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處齊1 份）。第八條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需要的資料（-）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽所需要的資料1科研項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算； 2科研經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表和固定資產(chǎn)清單（需由課題負(fù)責(zé)人、國(guó)冇資產(chǎn)管理 處、所在學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字蓋章）;3項(xiàng)目支出屮若含

12、有i辦作費(fèi)支岀，應(yīng)提供i辦作i辦議書原件；4經(jīng)財(cái)務(wù)處簽字確認(rèn)的科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表；5 其他相關(guān)資料。（二）自審和委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目所需要的資料1科研項(xiàng)口立項(xiàng)批復(fù)文件及下達(dá)的項(xiàng)口預(yù)算書；2科研項(xiàng)口實(shí)施協(xié)議、合同任務(wù)書及項(xiàng)口實(shí)施屮相關(guān)的其他協(xié)議（對(duì)外協(xié)作、 加工協(xié)議）等；3 .科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告;4 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證；以及設(shè)備購(gòu)置明細(xì)清單；5協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表；6自籌經(jīng)費(fèi)來源和使用情況說明；7項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用說明；8課題承擔(dān)單位基木情況、課題立項(xiàng)基木情況、課題實(shí)施情況、課題產(chǎn)業(yè) 化現(xiàn)狀及趨勢(shì)說明；9其他相關(guān)資料。第九條審計(jì)處根據(jù)工作需要，可以對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審 計(jì),和關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)子以配合。對(duì)不按