EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用

1、.EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用在財務(wù)管理中的應(yīng)用.為什么為什么EXCEL對財務(wù)人員如此重要對財務(wù)人員如此重要財務(wù)人員每天面對大量數(shù)據(jù)和信息，大部分的數(shù)據(jù)都將通過財務(wù)人員每天面對大量數(shù)據(jù)和信息，大部分的數(shù)據(jù)都將通過EXCEL處理處理決策和分析需要用數(shù)據(jù)（事實）說話決策和分析需要用數(shù)據(jù)（事實）說話EXCEL是幫助財務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的強(qiáng)大通用工具是幫助財務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的強(qiáng)大通用工具用好用好EXCEL意味著：意味著：大大減少工作量和勞動強(qiáng)度節(jié)省時間去處理更為重要的任務(wù)及時快速的決策支持在下屬和上司面前樹立自己的技術(shù)權(quán)威致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.提升提升Excel操作水平的快捷方法

2、操作水平的快捷方法掌握財務(wù)工作中常用的快捷鍵掌握財務(wù)工作中常用的快捷鍵掌握財務(wù)工作中常用的菜單項掌握財務(wù)工作中常用的菜單項熟悉財務(wù)工作中常用的函數(shù)和公式熟悉財務(wù)工作中常用的函數(shù)和公式雙手操作，鍵盤鼠標(biāo)同上陣雙手操作，鍵盤鼠標(biāo)同上陣.模塊一：常用函數(shù)的運用模塊一：常用函數(shù)的運用模塊二：透視表的運用模塊二：透視表的運用模塊三：圖表的制作模塊三：圖表的制作模塊四：模塊四：EXCEL與與PPT的結(jié)合運用的結(jié)合運用課程安排課程安排.模塊一：實用函數(shù) 財務(wù)部常用函數(shù)介紹財務(wù)部常用函數(shù)介紹 實用案例：實用案例：VLOOKUP的巧用的巧用 實用案例：工資個人所得稅計算的技巧實用案例：工資個人所得稅計算的技巧

3、實用案例：補(bǔ)充不完整的數(shù)據(jù)表實用案例：補(bǔ)充不完整的數(shù)據(jù)表 實用案例：三招搞定實用案例：三招搞定excel單單多條件求多條件求和和. Year( ):取出單元格中日期字符的年份 Month( )：取出單元格中日期字符的月份 Now( ):取出當(dāng)天日期，也可以用函數(shù)TODAY( )代替想想看，制作應(yīng)收賬款余額表時,日期函數(shù)有什么用？ Now( ) Date( )?常用函數(shù)之日期篇常用函數(shù)之日期篇致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！. Sum( )：數(shù)值求和 Sum函數(shù)的快捷鍵是”ALT”+”+” Sumproduct( ):利用數(shù)組進(jìn)行數(shù)值求和 Sumi

4、f( )：有條件的數(shù)值求和 Count( ):數(shù)目求和 Countif( ):有條件的數(shù)目求和常用函數(shù)之統(tǒng)計篇常用函數(shù)之統(tǒng)計篇致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.Vlookup( )：在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值（可返回一列，也可利用數(shù)組返回多列，并由此返回表格或數(shù)組當(dāng)前行中指定列處的數(shù)值。用于條件定位，是財務(wù)工作中使用頻率極高的一個函數(shù)。如果使用數(shù)組的話可以一次找出多列結(jié)果.常用函數(shù)搜索篇常用函數(shù)搜索篇致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.你需要根據(jù)哪個索引列查找？確定進(jìn)行要在源表上進(jìn)行查找的數(shù)

5、據(jù)區(qū)矩形區(qū)域指定引用列在在矩形區(qū)域中所處的列數(shù)，以索引列為第1列默認(rèn)為0或FALSE，表示絕對匹配.VLOOKUP使用時容易犯的三大錯誤.VLOOKUP的進(jìn)階使用：一次搞定N列！.相對引用和絕對引用相對引用和絕對引用 相對引用、絕對引用是指在公式中使用單元格或單元格區(qū)域的地址時，當(dāng)相對引用、絕對引用是指在公式中使用單元格或單元格區(qū)域的地址時，當(dāng)將公式向旁邊復(fù)制時，地址是如何變化的。將公式向旁邊復(fù)制時，地址是如何變化的。 具體情況舉例說明：具體情況舉例說明： 1 1、相對引用，復(fù)制公式時地址跟著發(fā)生變化，如、相對引用，復(fù)制公式時地址跟著發(fā)生變化，如C1C1單元格有公式：單元格有公式：=A1+B1

6、 =A1+B1 當(dāng)將公式復(fù)制到當(dāng)將公式復(fù)制到C2C2單元格時變?yōu)椋簡卧駮r變?yōu)椋?A2+B2 =A2+B2 當(dāng)將公式復(fù)制到當(dāng)將公式復(fù)制到D1D1單元格時變?yōu)椋簡卧駮r變?yōu)椋?B1+C1 =B1+C1 2 2、絕對引用，復(fù)制公式時地址不會跟著發(fā)生變化，如、絕對引用，復(fù)制公式時地址不會跟著發(fā)生變化，如C1C1單元格有公式：單元格有公式：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 當(dāng)將公式復(fù)制到當(dāng)將公式復(fù)制到C2C2單元格時仍為：單元格時仍為：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 當(dāng)將公式復(fù)制到當(dāng)將公式復(fù)制到D1D1單元格時仍為：單元格時仍為：=$A$1+$B$1 =$A$1+$B$1 在在E

7、xcel表中創(chuàng)建公式時，若使用單元格引用，就意味著這個公式同表中創(chuàng)建公式時，若使用單元格引用，就意味著這個公式同工作薄中的其他單元格連接起來了，當(dāng)引用單元格中的值發(fā)生變化工作薄中的其他單元格連接起來了，當(dāng)引用單元格中的值發(fā)生變化時，公式的值也相應(yīng)地發(fā)生變化。時，公式的值也相應(yīng)地發(fā)生變化。.l If( )：可以使用函數(shù) IF 對數(shù)值和公式進(jìn)行條件檢測 And( )：所有參數(shù)的邏輯值為真時，返回 TRUE；只要一個參數(shù)的邏輯值為假，即返回 FALSE。 l Or( )：在其參數(shù)組中，任何一個參數(shù)邏輯值為 TRUE，即返回 TRUE，否則為FALSE 判斷型函數(shù)一般不會單獨使用，而是與其它類型的函數(shù)

8、構(gòu)成復(fù)合函數(shù)出現(xiàn)。 看上去很簡單的函數(shù)，用得好就能化腐朽為神奇，節(jié)約你大量寶貴的工作時間。常用函數(shù)之判斷篇常用函數(shù)之判斷篇致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.l Find( )：查找其他文本字符串 (within_text) 內(nèi)的文本字符串 (find_text)并返回 find_text 的起始位置編號。 l Left( ):從一個文本字符串的左邊第一個字符開始，截取指定數(shù)目的字符。 l Right( ):從一個文本字符串的右邊第一個字符開始，截取指定數(shù)目的字符 l Mid( ):從一個文本字符串的指定位置開始，截取指定數(shù)目的字符。 l Len(

9、 ):統(tǒng)計文本字符串中字符數(shù)目。 l Trim( ):把單元格字符串中前后的空格去除，常用于精確比較前的準(zhǔn)備工作常用函數(shù)之字符篇常用函數(shù)之字符篇致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.實用復(fù)合函數(shù)例實用復(fù)合函數(shù)例2補(bǔ)充不完整的數(shù)據(jù)表補(bǔ)充不完整的數(shù)據(jù)表 公式法公式法自動宏自動宏致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！其他部門交來的表格留下了大量的空格，相同欄目只是第一行會寫名字，如果一個個手工給填上去，幾千行數(shù)據(jù)，得花多少時間啦？Excel能幫我想想辦法嗎？.實用三招搞定EXCEL單/多條件求和匯總 EXCEL中用

10、SUM求和大家都了解。如圖所示。但如果我們需要知道區(qū)域是華北的A產(chǎn)品銷售額是多少？能不能有辦法用公式/函數(shù)實現(xiàn)呢？致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.第一招：用SUMIF（）單條件求和指定條件所在的區(qū)域指定條件所在的區(qū)域指定條件，可以是數(shù)值或表達(dá)式指定條件，可以是數(shù)值或表達(dá)式要進(jìn)行匯總的數(shù)據(jù)區(qū)域要進(jìn)行匯總的數(shù)據(jù)區(qū)域致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.第第1步步第第2步步第第3步步第二招：用EXCEL自帶的條件求和向?qū)崿F(xiàn)多條件求和.第二招：用EXCEL自帶的條件求和向?qū)崿F(xiàn)多條件求和條件求和向?qū)枰诩?/p>

11、載宏中加載方可運用條件求和向?qū)枰诩虞d宏中加載方可運用致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.第二招：用EXCEL自帶的條件求和向?qū)崿F(xiàn)多條件求和.第三招：用SUM+IF實現(xiàn)多條件求和 求A產(chǎn)品30000和B產(chǎn)品都大于25000的分公司收入合計*代表和，改成+就代表或運用數(shù)組和用*/+連接乃是實現(xiàn)多條件求和的關(guān)鍵致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.=SUM(IF($C$2:$C$1430000,IF($D$2:$D$1425000,$F$2:$F$14,0),0)致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致

12、力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.QUESTION：統(tǒng)計出區(qū)域在華北并且A產(chǎn)品銷售額超過20000元或B產(chǎn)品銷售額超過15000元的分公司之銷售收入總和。Tips: /+，（），數(shù)組的靈活組合與運用是實現(xiàn)多條件求和（求個數(shù)）的關(guān)鍵。，（），數(shù)組的靈活組合與運用是實現(xiàn)多條件求和（求個數(shù)）的關(guān)鍵。致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.記住這三點，N多條件求和也不怕！+號表示條件號表示條件OR/*號表示條件號表示條件AND（）里面的表達(dá)式將得到優(yōu)先運算然后再參與（）外的運算（）里面的表達(dá)式將得到優(yōu)先運算然后再參與（）外的運算換成換成Count將可以統(tǒng)

13、計符合條件的公司數(shù)量將可以統(tǒng)計符合條件的公司數(shù)量致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.模塊一：常用函數(shù)的運用模塊一：常用函數(shù)的運用模塊二：透視表的運用模塊二：透視表的運用模塊三：圖表的制作模塊三：圖表的制作模塊四：模塊四：EXCEL與與PPT的結(jié)合運用的結(jié)合運用課程安排課程安排.模塊二：透視表的應(yīng)用 透視表的基本應(yīng)用透視表的基本應(yīng)用 透視表在財務(wù)報表中的綜合運用透視表在財務(wù)報表中的綜合運用.2.1透視表應(yīng)用案例.2.1透視表應(yīng)用案例Step 1-點擊插入按鈕Step 2-點擊數(shù)據(jù)透視表.2.1透視表應(yīng)用案例Step 3-數(shù)據(jù)選擇區(qū)域確認(rèn)，確保你需要的

14、數(shù)據(jù)內(nèi)容都被選上！Step 4-點擊確認(rèn)，一般情況下我們都將透視表放在新工作表內(nèi)，因此第2部分的選項不需要改動.2.1透視表應(yīng)用案例透視表進(jìn)階按鈕區(qū)透視表字段選擇區(qū)透視表字段置放區(qū)，透視表結(jié)果顯示區(qū)，將字段從選擇區(qū)拖拽至置放區(qū)，則結(jié)果顯示區(qū)發(fā)生變化。顯示結(jié)果。數(shù)據(jù)透視表選項-顯示-經(jīng)典數(shù)據(jù)透視表布局.2.1透視表應(yīng)用案例將應(yīng)收帳款余額拖至此處將帳齡拖至此處將客戶名額拖至此處.2.1透視表應(yīng)用案例將應(yīng)收帳款余額拖至此處將帳齡拖至此處將客戶名額拖至此處.2.1透視表應(yīng)用案例.2.1透視表應(yīng)用案例.2.1透視表應(yīng)用案例數(shù)據(jù)更新和追加數(shù)據(jù)按鈕萬一找不到字段列表了，就點它通過增加公式字段來適用不同的報表

15、需要，而不必改變原始數(shù)據(jù)表.小貼士-記牢快捷鍵，不變應(yīng)萬變 多記住一些快捷鍵操作，比單純記住菜多記住一些快捷鍵操作，比單純記住菜單項上的選擇界面要更有效。單項上的選擇界面要更有效。 Excel2007的界面比之前的版本有了巨大的界面比之前的版本有了巨大的變動，很多菜單項都讓人感覺找不到的變動，很多菜單項都讓人感覺找不到了，但快捷鍵沒有變。了，但快捷鍵沒有變。 “以不變應(yīng)萬變以不變應(yīng)萬變”是應(yīng)付是應(yīng)付Excel版本不斷版本不斷更新的一個好辦法。更新的一個好辦法。.常用的透視表操作常用的透視表操作修改字段名稱，數(shù)據(jù)格式，匯總方式，顯示方式，是否隱藏等。是否隱藏，是否分類匯總，排序通過公式新增計算字

16、段設(shè)置報表格式數(shù)據(jù)的更新不會編宏也能讓EXCEL自動制作透視表致力于財務(wù)管理實踐，打造卓越財務(wù)經(jīng)理人！.多重區(qū)域合并的透視表運用 同時對多張相同的表格進(jìn)行透視表分析同時對多張相同的表格進(jìn)行透視表分析 應(yīng)注意的事項應(yīng)注意的事項.模塊一：常用函數(shù)的運用模塊一：常用函數(shù)的運用模塊二：透視表的運用模塊二：透視表的運用模塊三：圖表的制作模塊三：圖表的制作模塊四：模塊四：EXCEL與與PPT的結(jié)合運用的結(jié)合運用課程安排課程安排.第一部分Excel圖表基本篇. 餅圖一般多用于某種靜態(tài)數(shù)據(jù)分布的表現(xiàn)，反映的只餅圖一般多用于某種靜態(tài)數(shù)據(jù)分布的表現(xiàn)，反映的只是企業(yè)財務(wù)狀況的一個切面，較之其他圖形用得較少，是企業(yè)財

17、務(wù)狀況的一個切面，較之其他圖形用得較少，但貴在簡要、直觀。但貴在簡要、直觀。.直方圖的運用直方圖可以通過數(shù)據(jù)系列格式選項分類間距來改變直方的粗細(xì)及間距。改變刻度.直方圖的運用-哪張圖中的12月份費用增加比例更大？. 特別適用于表示預(yù)算與實際情況的對比特別適用于表示預(yù)算與實際情況的對比.如何畫曲線圖表散點圖法趨勢線法顯示公式.第二部分Excel圖表提高篇.散點圖和趨勢線的財務(wù)預(yù)測功能給你所圖所示的數(shù)據(jù)，你能預(yù)測不同產(chǎn)量水平下的潤滑油費用支出預(yù)算嗎？.散點圖和趨勢線的財務(wù)預(yù)測功能.動態(tài)圖表的演示 讓圖表動起來！點哪個按鈕就顯示哪個地區(qū)的形勢。讓圖表動起來！點哪個按鈕就顯示哪個地區(qū)的形勢。.模塊一：

18、常用函數(shù)的運用模塊一：常用函數(shù)的運用模塊二：透視表的運用模塊二：透視表的運用模塊三：圖表的制作模塊三：圖表的制作模塊四：模塊四：EXCEL的綜合運用的綜合運用課程安排課程安排.EXCEL與PPT的結(jié)合運用 照相機(jī)的使用照相機(jī)的使用 PPT內(nèi)嵌內(nèi)嵌EXCEL表格的處理表格的處理 色彩，格式的調(diào)配使用色彩，格式的調(diào)配使用.我們在用Excel處理文件時，如果需要將當(dāng)前的內(nèi)容作為圖片保存起來的話，通常會選擇用截圖的方法來實現(xiàn)。可是你知道嗎，Excel還提供了一個“照相機(jī)”功能，只要用它把要保存的內(nèi)容“照”下來，再粘貼到另一個頁面上就行了 照相機(jī)的使用.照相機(jī)的使用.照相機(jī)的使用.Excel自帶的照相機(jī)

19、和普通截圖功能的區(qū)別自帶的照相機(jī)和普通截圖功能的區(qū)別用Excel自帶的照相機(jī)進(jìn)行截圖后，里面的數(shù)據(jù)可以同步進(jìn)行更新。也就是說，在Excel截取成圖片的部分，如果原Excel數(shù)據(jù)進(jìn)行更改的話，圖片也會同步進(jìn)行更改。 照相機(jī)的使用.EXCEL內(nèi)嵌表格的處理.最常用的七個菜單項 1. 選擇性粘貼選擇性粘貼(Pastespecial) 2.分列分列/文字剖析文字剖析(TextToColumns) 3.排序及自定義排序排序及自定義排序(Sort & User-Defined Sort) 4.篩選和高級篩選篩選和高級篩選(Filter & Advanced Filter) 5.尋找和替代尋

20、找和替代(Find&Replace) 6.數(shù)據(jù)有效性數(shù)據(jù)有效性(Validity) 7.打印預(yù)覽打印預(yù)覽(Print Preview).費用報銷單的制作.界面友好，易于后期管理的表單界面友好，易于后期管理的表單目的目的方法方法填寫表格提示內(nèi)容時的簡易提示數(shù)據(jù)有效性輸入信息填寫表格不符合要求時的提醒與阻止數(shù)據(jù)有效性出錯警告根據(jù)表單設(shè)計者的要求進(jìn)行選擇項的輸入數(shù)據(jù)有效性有效性條件設(shè)置根據(jù)輸入者填寫的某項內(nèi)容自動填寫其他內(nèi)容VLOOKUP/SUMIF/IF等公式函數(shù)的使用方便表單引用內(nèi)容的維護(hù)和更新引用和鏈接美觀大方單元格的格式設(shè)置，表框，圖案.費用報銷單的制作-數(shù)據(jù)有效性.Excel在預(yù)算

21、管理中的應(yīng)用模型.第一章 經(jīng)典自動化預(yù)算模板簡介.1.1傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的特點.1.1傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺點.第一章 經(jīng)典自動化預(yù)算模板簡介.1.2自動化預(yù)算模板現(xiàn)場演示 情景模擬：財務(wù)部負(fù)責(zé)人帶著最新版本情景模擬：財務(wù)部負(fù)責(zé)人帶著最新版本的公司預(yù)算到高級管理層會議上接受咨的公司預(yù)算到高級管理層會議上接受咨詢，經(jīng)討論，有許多決策參數(shù)可能需要詢，經(jīng)討論，有許多決策參數(shù)可能需要改動（包括匯率、利率、原材料漲價幅改動（包括匯率、利率、原材料漲價幅度，人員加薪水平度，人員加薪水平,產(chǎn)品的銷量和價格產(chǎn)品的銷量和價格，總經(jīng)理希望能看到按此景境（，總經(jīng)理希望能看到按此景境（Scenario）修正后的模擬結(jié)果

22、）修正后的模擬結(jié)果,方可繼續(xù)方可繼續(xù)討論下去。作為財務(wù)部負(fù)責(zé)人，你能否討論下去。作為財務(wù)部負(fù)責(zé)人，你能否現(xiàn)場即時提供并分析其影響？還是表示現(xiàn)場即時提供并分析其影響？還是表示要回去研究，下次開會再接著討論？要回去研究，下次開會再接著討論？.1.2自動化預(yù)算模板現(xiàn)場演示匯率調(diào)整前的利潤數(shù)字.1.2自動化預(yù)算模板現(xiàn)場演示將參數(shù)假設(shè)表上的明年匯率預(yù)計改為6.0.第一章 經(jīng)典自動化預(yù)算模板簡介.1.3自動化預(yù)算編制方法的優(yōu)點.年度預(yù)算模板年度預(yù)算模板參數(shù)參數(shù)/ /假設(shè)表假設(shè)表（輸入）（輸入）成本庫成本庫（輸入）（輸入）中間過程計算表中間過程計算表（輸入（輸入+ +計算）計算）三大表三大表（自動計算、輸出

23、）（自動計算、輸出）價格模型價格模型1.2自動化預(yù)算模板基本結(jié)構(gòu).第二章 Excel預(yù)算編制技巧綜述.第三章基礎(chǔ)預(yù)算數(shù)據(jù)的收集與整理.3.1標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)收集模板的意義.3.2標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)收集模板的制作技巧.常見的預(yù)算收集模板種類.綜合應(yīng)用型 創(chuàng)建一張匯總表，其后為各部門分表創(chuàng)建一張匯總表，其后為各部門分表 各部門分表用鏈結(jié)引用各部門上交的格各部門分表用鏈結(jié)引用各部門上交的格用預(yù)算模板用預(yù)算模板 總表用總表用SUM+數(shù)組的方法合并分表數(shù)據(jù)數(shù)組的方法合并分表數(shù)據(jù) 另建一張分部門匯總表。另建一張分部門匯總表。各部門交來的表格分門別類放好，便于追蹤。.常見的預(yù)算收集模板種類.費用匯總表 費用匯總表完成后，

24、預(yù)算工作下一步的費用匯總表完成后，預(yù)算工作下一步的重點一目了然。對那些業(yè)務(wù)部門也無法重點一目了然。對那些業(yè)務(wù)部門也無法明確分辨出來的共享成本（或稱之為共明確分辨出來的共享成本（或稱之為共性費用），需要中間過程計算（分配）性費用），需要中間過程計算（分配）表的設(shè)計和應(yīng)用了。表的設(shè)計和應(yīng)用了。.費用匯總表-鏈結(jié)管理 部門又改了預(yù)算版本，數(shù)字又變了，怎部門又改了預(yù)算版本，數(shù)字又變了，怎么辦？需要將之前的工作再做一遍嗎？么辦？需要將之前的工作再做一遍嗎？編輯鏈接是個好東西！來多少版修改都不怕，幾秒鐘的事！.選中有需要更新版本的預(yù)算文件，點擊“更改源”按鈕選中有部門重交上來的更新版本，點擊確定即可立即完

25、成全文件的更新。（記得之后所有相關(guān)的透視表也不要忘記同步更新）費用匯總表-鏈結(jié)管理.傳統(tǒng)的預(yù)算前期工作流程.第三章 預(yù)算表格間的鏈結(jié)與聯(lián)動.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表.中間過程計算表.基本模式.成本預(yù)算資料的收集 料：生產(chǎn)部門提供材料清單（料：生產(chǎn)部門提供材料清單（BOM COST），無需再次分配），無需再次分配 工：人力資源部負(fù)責(zé)收集和提供，間接工：人力資源部負(fù)責(zé)收集和提供，間接人工也需要用中間過程計算表分配人工也需要用中間過程計算表分配 費：分直接費用和間接費用，間接費用費：分直接費用和間接費用，間接費用用模板收集，用中間過程計算表分配用模板收集，用中間過程計算表分配.4.1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表與三大表直接聯(lián)動數(shù)

26、量X單價.4.1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表與三大表直接聯(lián)動資產(chǎn)負(fù)債表中存在著大量的直接與參數(shù)假設(shè)表的引用聯(lián)動公式.4.1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表與三大表直接聯(lián)動現(xiàn)金流量表中存在著大量的直接與參數(shù)假設(shè)表的引用聯(lián)動公式.92費用表與分?jǐn)偙壤钠ヅ鋸S房折舊間接物料水、電、燃料輔助生產(chǎn)人員工資運費生產(chǎn)廢品損失廠房面積比機(jī)器工時比員工數(shù)量比原材料/產(chǎn)品價值比產(chǎn)品數(shù)量比收發(fā)貨次數(shù)比A產(chǎn)品B產(chǎn)品.4.2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表與三大表間接聯(lián)動 小劉是一家數(shù)碼產(chǎn)品銷售公司的財務(wù)經(jīng)小劉是一家數(shù)碼產(chǎn)品銷售公司的財務(wù)經(jīng)理，為了提前掌握和分析公司的銷售情理，為了提前掌握和分析公司的銷售情況和現(xiàn)金流，他要求各銷售代表按月更況和現(xiàn)金流，他要求各銷售代表按月更

27、新客戶的產(chǎn)品訂單需求。新客戶的產(chǎn)品訂單需求。 為刺激銷售，該公司的產(chǎn)品實行量價臺為刺激銷售，該公司的產(chǎn)品實行量價臺階的機(jī)制，并且根據(jù)實際銷售情況，該階的機(jī)制，并且根據(jù)實際銷售情況，該臺階每月還會有更新。臺階每月還會有更新。 該工作目前是純手工計算，工作量非常該工作目前是純手工計算，工作量非常大，最近管理層要求按星期來更新。大，最近管理層要求按星期來更新。.量價臺階表，每月一更新白色區(qū)域是銷售代表們輸入的預(yù)計訂單信息彩色區(qū)域是財務(wù)部為了完成最后的分析報表要判斷、填寫的內(nèi)容。. 有沒有辦法在收集銷售訂單信息后，在有沒有辦法在收集銷售訂單信息后，在10分鐘后做出這套銷售分析報表呢？分鐘后做出這套銷售

28、分析報表呢？ IF+VLOOKUP=智能化判斷取數(shù)智能化判斷取數(shù) 透視表透視表=自動更新輸入報表自動更新輸入報表.中間過程計算表的意義u幫助完成從輸入到輸出的中間過程計算，以免最終的預(yù)算表格過于臃腫，難于閱讀。u典型中間過程表：營運資金計算表：損益表與現(xiàn)金流量表之間的橋梁利息計算表各類制造費用、管理費用的分?jǐn)偙硗顿Y預(yù)算表：同時影響三大表，本身也是輸出結(jié)果。.中間計算表的構(gòu)建方法 第一部分：完成原始數(shù)據(jù)的引用第一部分：完成原始數(shù)據(jù)的引用,最好是通過公式最好是通過公式或鏈接動態(tài)的引用數(shù)據(jù)收集模板上的數(shù)據(jù)?；蜴溄觿討B(tài)的引用數(shù)據(jù)收集模板上的數(shù)據(jù)。 第二部分：完成數(shù)據(jù)的歸納和轉(zhuǎn)換，通過公式和第二部分：完

29、成數(shù)據(jù)的歸納和轉(zhuǎn)換，通過公式和函數(shù)的設(shè)定完成，避免手動的調(diào)整。函數(shù)的設(shè)定完成，避免手動的調(diào)整。 第三部分：對第二部分的數(shù)據(jù)按業(yè)務(wù)驅(qū)動因素進(jìn)第三部分：對第二部分的數(shù)據(jù)按業(yè)務(wù)驅(qū)動因素進(jìn)行分配、二次分配等操作。其結(jié)果以適合引用至行分配、二次分配等操作。其結(jié)果以適合引用至三大表的方式排列。三大表的方式排列。.中間計算表總結(jié) 加深對公司業(yè)務(wù)的理解。行業(yè)不同，從加深對公司業(yè)務(wù)的理解。行業(yè)不同，從收集上來的數(shù)據(jù)資料轉(zhuǎn)化為報表資料的收集上來的數(shù)據(jù)資料轉(zhuǎn)化為報表資料的過程也不同。過程也不同。 將平時用于轉(zhuǎn)化的報表格式固定下來，將平時用于轉(zhuǎn)化的報表格式固定下來，并利用各類復(fù)合型函數(shù)和透視表實際自并利用各類復(fù)合型函

30、數(shù)和透視表實際自動化的轉(zhuǎn)換，以節(jié)約時間、提高效率。動化的轉(zhuǎn)換，以節(jié)約時間、提高效率。.4.3 三大表之間的聯(lián)動.利潤表與各表的勾稽關(guān)系u銷量：收入表u銷售收入：收入表u直接材料成本：直接材料表u采購運費：運費表u可變/固定制造費用：制造費用匯總表u質(zhì)保費：報價表u折舊：折舊表u技術(shù)服務(wù)費：技術(shù)服務(wù)費表u專利權(quán)使用費：專利權(quán)使用費表u售后服務(wù)費：售后服務(wù)費表u管理費用：管理費用表u利息：利息表，現(xiàn)金流量表通過它來影響利潤表利潤表作為利潤表作為最終的結(jié)果最終的結(jié)果輸出表，完輸出表，完全由鏈接和全由鏈接和公式組成，公式組成，不應(yīng)有任何不應(yīng)有任何輸入數(shù)字輸入數(shù)字.資產(chǎn)負(fù)債表與各表的勾稽關(guān)系u以本年度1

31、2月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)來編制u流動資產(chǎn)：現(xiàn)金流量表和營運資本表u固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)投資計劃表u無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)計劃表u流動負(fù)債：現(xiàn)金流量表和營運資本表u長期負(fù)債：現(xiàn)金流量表u股本：股東股益變動表u留存收益：利潤表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表除了第一欄除了第一欄的上年度底的上年度底數(shù)字為基礎(chǔ)數(shù)字為基礎(chǔ)外，其他各外，其他各欄數(shù)字均為欄數(shù)字均為鏈結(jié)和公式鏈結(jié)和公式.營運資金的預(yù)測n通過對應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DPO）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（DTO）的預(yù)測，模擬出不同假設(shè)條件下的企業(yè)營運資金狀況。n企業(yè)存在2.35億的資金缺口，由于無法從客戶和供應(yīng)商處獲得更優(yōu)惠的付款條件，預(yù)計只能

32、通過銀行貸款解決，這將大大增加企業(yè)的利息費用。n盡管主要原材料的周轉(zhuǎn)天數(shù)有望控制在25天的設(shè)定目標(biāo)，但由于備品備件庫需要大量的補(bǔ)充，這一計劃將使09年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)降至約35天。.營運資金表.營運資金表公司每1元錢營業(yè)收入竟然需要1.2元營運資金，應(yīng)收、應(yīng)付、存貨哪個的帳期影響大？你能快速的完成敏感性分析嗎？.105經(jīng)典外企經(jīng)典外企500強(qiáng)預(yù)算模板結(jié)構(gòu)強(qiáng)預(yù)算模板結(jié)構(gòu)年度預(yù)算模板年度預(yù)算模板參數(shù)參數(shù)/ /假設(shè)表假設(shè)表（輸入）（輸入）成本庫成本庫（輸入）（輸入）中間過程計算表中間過程計算表（輸入（輸入+ +計算）計算）三大表三大表（自動計算、輸出）（自動計算、輸出）價格模型價格模型.參數(shù)假設(shè)表參數(shù)

33、假設(shè)表參數(shù)假設(shè)表宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)企業(yè)財務(wù)假設(shè)企業(yè)財務(wù)假設(shè)按成本驅(qū)動確定按成本驅(qū)動確定的分?jǐn)偙壤淼姆謹(jǐn)偙壤盹L(fēng)險參數(shù)風(fēng)險參數(shù).宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)u匯率u利率、貼息率uCPI/PPI（漲價預(yù)備費）：做3-5年規(guī)劃時用到u出口退稅率u其他：對本企業(yè)預(yù)算有重要影響的宏觀調(diào)控參數(shù)及決策層必須作出決策的要素進(jìn)行量化得出.企業(yè)財務(wù)假設(shè)u目標(biāo)利潤率：適用于成本加成企業(yè)或目標(biāo)成本倒擠的企業(yè)。u新建固定資產(chǎn)折舊開始時間表u質(zhì)保費率u稅率：增值稅、營業(yè)稅等。u經(jīng)營效率指標(biāo)：應(yīng)收帳款天數(shù)、應(yīng)付帳款天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)u專利使用費率/特許權(quán)使用費用u財務(wù)杠桿指標(biāo)：股權(quán)投資與債權(quán)投資的比例u商業(yè)往來票據(jù)的貼現(xiàn)VS背書比

34、例.技術(shù)假設(shè)u常見于項目型或投資型公司u需要哪些資源，不同的項目/作業(yè)/投資方案決定了需要不同的資源，而不同的資源對應(yīng)的不定的價格u技術(shù)假設(shè)表可以在財務(wù)的指導(dǎo)下由業(yè)務(wù)部門自行設(shè)計并提供。力求即符合業(yè)務(wù)部門的使用習(xí)慣，又能滿足財務(wù)的需要。.成本動因下的費用分?jǐn)偙壤韚面積比：各部分占用的廠房面積/總廠房面積u工時比：各類工序/產(chǎn)品占用的工時/總工時u原材料價值比：各類產(chǎn)品的原材料價值/總原材料價值u產(chǎn)品數(shù)量比：各類產(chǎn)品數(shù)量/總產(chǎn)品數(shù)量u員工數(shù)量比u收發(fā)貨次數(shù)比u制造費用/管理費用分配比例.標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化-所有報表、模板統(tǒng)一格式，不允所有報表、模板統(tǒng)一格式，不允許隨便變更。許隨便變更。集中化集中化-

35、同類數(shù)據(jù)同類數(shù)據(jù)/參數(shù)集中在一張表上，參數(shù)集中在一張表上，便于引用。便于引用。公式化公式化-多用公式和函數(shù)，少用常數(shù)多用公式和函數(shù)，少用常數(shù)系統(tǒng)化系統(tǒng)化-從輸入模板到輸入報表，要形成從輸入模板到輸入報表，要形成有機(jī)聯(lián)系的系統(tǒng)，而不是一般散沙，彼有機(jī)聯(lián)系的系統(tǒng)，而不是一般散沙，彼此獨立的表格。此獨立的表格。.用EXCEL建立財務(wù)分析指標(biāo)體系 直接在三大表聯(lián)動的基礎(chǔ)上生成財務(wù)分析指標(biāo)體系，直接在三大表聯(lián)動的基礎(chǔ)上生成財務(wù)分析指標(biāo)體系，而方便又快捷，能對管理層的決策改動作出最快的響而方便又快捷，能對管理層的決策改動作出最快的響應(yīng)。應(yīng)。.盈虧平衡點計算.數(shù)據(jù)表在預(yù)算分析中的運用 預(yù)算分析中最常見的一類

36、問題就是對決策參數(shù)預(yù)算分析中最常見的一類問題就是對決策參數(shù)不確定性的分析。企業(yè)很難斷定明年的人民幣不確定性的分析。企業(yè)很難斷定明年的人民幣匯率、銀行貸款利率、產(chǎn)品價格一定就在某個匯率、銀行貸款利率、產(chǎn)品價格一定就在某個固定的數(shù)值上，而是只能大致的估計可能的變固定的數(shù)值上，而是只能大致的估計可能的變動范圍，在這種情況下，公司管理層必然要求動范圍，在這種情況下，公司管理層必然要求財務(wù)部對這些影響企業(yè)利潤的重要參數(shù)的變動財務(wù)部對這些影響企業(yè)利潤的重要參數(shù)的變動作敏感性分析。作敏感性分析。 敏感性分析可能是只針對單變量的，也可能是敏感性分析可能是只針對單變量的，也可能是針對多變量的。如匯率與利率都變化

37、的情況下針對多變量的。如匯率與利率都變化的情況下對公司對公司 的利潤有何影響。的利潤有何影響。.用單/多變量數(shù)據(jù)表完成敏感性分析 例：公司領(lǐng)導(dǎo)需要知道當(dāng)銷量在現(xiàn)有預(yù)例：公司領(lǐng)導(dǎo)需要知道當(dāng)銷量在現(xiàn)有預(yù)算水平上下滑動算水平上下滑動0%-10%時對利潤水平時對利潤水平的影響？的影響？ 1.可以用手工測算的方法一個個抄到表格可以用手工測算的方法一個個抄到表格上，但下一次要求是測算正負(fù)上，但下一次要求是測算正負(fù)15%的區(qū)的區(qū)間呢？結(jié)果是面臨巨大的工作量。間呢？結(jié)果是面臨巨大的工作量。 2.用單變量數(shù)據(jù)表一定完成，并能自動更用單變量數(shù)據(jù)表一定完成，并能自動更新。新。.用單/多變量數(shù)據(jù)表完成敏感性分析 例：

38、領(lǐng)導(dǎo)需要知道當(dāng)銷量在現(xiàn)有預(yù)算水例：領(lǐng)導(dǎo)需要知道當(dāng)銷量在現(xiàn)有預(yù)算水平上下變動平上下變動10%時對利潤水平的影響？時對利潤水平的影響？ 1.可以用手工測算的方法一個個抄到表格可以用手工測算的方法一個個抄到表格上，需要存上，需要存20個表格的計算結(jié)果。個表格的計算結(jié)果。 2.用單變量數(shù)據(jù)表一定完成，并能自動更用單變量數(shù)據(jù)表一定完成，并能自動更新。新。.用單/多變量數(shù)據(jù)表完成敏感性分析 假設(shè)明年對稅后凈利潤的最大不確定性假設(shè)明年對稅后凈利潤的最大不確定性來自兩大方面：銀行加息和人民幣升值來自兩大方面：銀行加息和人民幣升值，試預(yù)測這兩個條件不同組合區(qū)間對稅，試預(yù)測這兩個條件不同組合區(qū)間對稅后凈利潤的影響

39、。后凈利潤的影響。 兩個決策變量的組合，其組合可以有十兩個決策變量的組合，其組合可以有十幾個甚至幾十個之多，再用傳統(tǒng)的一個幾個甚至幾十個之多，再用傳統(tǒng)的一個組合存一個預(yù)算表格方法就有些困難了組合存一個預(yù)算表格方法就有些困難了，也不必要。，也不必要。.雙變量組合敏感性分析 匯率變動：人民幣升值降低進(jìn)口原材料匯率變動：人民幣升值降低進(jìn)口原材料的成本。的成本。 利率變動：加息增加企業(yè)的財務(wù)費用利率變動：加息增加企業(yè)的財務(wù)費用將決策變量列成矩陣，一為行變量，一為列變量矩陣左上角的單元格引用需要觀察的敏感性影響結(jié)果.學(xué)員練習(xí) 假設(shè)明年市場銷量漲幅從假設(shè)明年市場銷量漲幅從0%-5%，產(chǎn)品，產(chǎn)品價格降幅從價格降幅從0%至至5%，求可能的利潤區(qū)，求可能的利潤區(qū)間組合。間組合。.投資敏感性分析.盈虧平衡和敏感性分析的函數(shù).盈虧平衡和敏感性分析的函數(shù).不同決策條件下的景境分析.利用Excel開展成本研究 無分析：簡單記帳階段，無分析：簡單記帳階段，“存在即合理存在即合理”，把實際成本等同于企業(yè)的真實成本，把實際成本等同于企業(yè)的真實成本 定性分析：成本與驅(qū)動因素的關(guān)系，了定性分析：成本與驅(qū)動因素的關(guān)系，了解成本發(fā)生的真正原因，尋求成本支出解成本發(fā)生的真正原因，尋求