房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄(超全)

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)主要會(huì)計(jì)分錄1、資產(chǎn)類(lèi)主要會(huì)計(jì)科目核算：1現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬 XX 本錢(qián)類(lèi)或材料類(lèi)科目 貸：現(xiàn)金 2銀行存款3應(yīng)收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品， 提供出租房屋和提供勞務(wù)， 而向購(gòu)置、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。 出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng) 所附原始單據(jù)： 購(gòu)方協(xié)議銷(xiāo) 售發(fā)票或出租發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 XX 公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款 XX 公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款4壞賬準(zhǔn)備：確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而

2、計(jì)提的壞賬損失，主要有兩 種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè) 銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù) XX 公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 假設(shè)為無(wú)息商業(yè)匯票所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 假設(shè)為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù) XX 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用6預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款 和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單

3、位款和“預(yù)付供給單位款兩個(gè)明細(xì) 科目。 預(yù)付給承包單位的工程款和備料款所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款貸：庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí) 所附單據(jù)： 工程價(jià)款結(jié)算 單借：開(kāi)發(fā)本錢(qián) 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款貸：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款貸：銀行存款 預(yù)付給供給商的材料價(jià)款借：預(yù)付賬款預(yù)付供給單位款貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬

4、款預(yù)付供給單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購(gòu)貨款貸：銀行存款 7材料采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)本錢(qián)。包括購(gòu)入材 料設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、 運(yùn)雜費(fèi)、 流通壞節(jié)的稅金， 月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料 本錢(qián)差異。 8采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交 通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 等 9材料本錢(qián)差異：主要用來(lái)核算實(shí)際本錢(qián)與方案本錢(qián)之間的差異。 10庫(kù)存材料：用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的方案本錢(qián)或?qū)嶋H本錢(qián) 11庫(kù)存設(shè)備： 用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際本錢(qián) 購(gòu)入設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)所附憑證：代墊費(fèi)用交 付

5、單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單借：材料采購(gòu)設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格 借：材料采購(gòu)設(shè)備采購(gòu)貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率 =材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi) /本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā) 生的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi) =實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) *分配率材料驗(yàn)收入庫(kù)所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單借：庫(kù)存設(shè)備貸：材料采購(gòu)訂購(gòu)設(shè)備與材料， 所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、 稅款所附單據(jù)： 購(gòu)貨發(fā)票、 提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借：材料采購(gòu)設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付

6、供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備 銷(xiāo)售積壓設(shè)備所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián)貸：庫(kù)存設(shè)備 12委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際本錢(qián)。 應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。發(fā)出材料，委托外單位加工借：委托加工材料貸：庫(kù)存材料材料本錢(qián)差異加工完后驗(yàn)收入庫(kù)借：委托加工材料貸：銀行存款借：庫(kù)存材料 XX 材料貸：委托加工材料 13低值易耗品：是指未到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

7、的勞動(dòng)材料。如：工具、器 具、玻璃器皿等自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入本錢(qián)費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用貸：低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法： 借：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品借：采購(gòu)保管費(fèi)貸：待攤費(fèi)用 14開(kāi)發(fā)產(chǎn)品： 是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格， 可以按照 合同的條件移交購(gòu)貨單位， 或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品， 包括開(kāi)發(fā) 完工的建設(shè)場(chǎng)地、 房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品， 在竣工 驗(yàn)收時(shí) 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸：開(kāi)發(fā)本錢(qián) 對(duì)外銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)本錢(qián) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 15分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品： 應(yīng)根據(jù)分期銷(xiāo)售合同進(jìn)行結(jié)算， 可以根據(jù)需要設(shè)置

8、“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品備查賬 。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 16出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品： 是指利用開(kāi)發(fā)完成的土地和房屋， 進(jìn)行商業(yè)性出租 的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 主要是通過(guò)收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。 應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品 “出租產(chǎn)品攤銷(xiāo)兩個(gè)明細(xì)科目出租土地或是房屋時(shí) 借：投資性房地產(chǎn)出租產(chǎn)品 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 租金收入：借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 17周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用， 下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房 和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)兩個(gè)明細(xì)科目 開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的本錢(qián) 借：周轉(zhuǎn)房在用周轉(zhuǎn)房貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品房屋 按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo) 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)房周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo) 其

9、間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 貸：銀行存款 如果金額較大的 借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)本錢(qián)費(fèi)用科目 18固定資產(chǎn) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀 行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款支付安裝費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸：銀行存款 安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 自制自建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸：銀行存款 領(lǐng)用材料時(shí)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：庫(kù)存

10、材料 分配建筑工人工資和福利費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工薪酬完畢建筑交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)所附單據(jù)：投資證明、合同 借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本累計(jì)折舊 改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)殘料變賣(mài)借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 支付擴(kuò)建工程款時(shí) 借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款工程竣工時(shí)所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 19無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的

11、資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非 專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán) .2、負(fù)債的主要會(huì)計(jì)科目的核算 1應(yīng)付賬款：因購(gòu)置材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供給單位的款項(xiàng) 支付給承包單位轉(zhuǎn)來(lái)的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián) 貸：應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付其余款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款 2預(yù)收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購(gòu)房單位或個(gè)人收 取的購(gòu)房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預(yù)付款時(shí)借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)借：應(yīng)收賬款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 貸：應(yīng)收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3應(yīng)付職工薪酬 開(kāi)出現(xiàn)金支票，發(fā)放

12、工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款代扣水電費(fèi) 代扣房租月末分配工資費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)建安 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用開(kāi)發(fā)工程現(xiàn)場(chǎng) 銷(xiāo)售用費(fèi)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門(mén) 采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)部門(mén) 管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)長(zhǎng)期放假員工 應(yīng)付職工薪酬醫(yī)務(wù)人員 4應(yīng)付職工薪酬按工資總額的 14%計(jì)提 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)建安開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用開(kāi)發(fā)工程現(xiàn)場(chǎng) 銷(xiāo)售用費(fèi)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門(mén) 采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)部門(mén) 貸：應(yīng)付職工薪酬 用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金5應(yīng)交稅費(fèi)：核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括營(yíng)業(yè)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅

13、、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使 用稅各種稅種月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅 借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅土地使用稅 月末計(jì)算的所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅實(shí)際交納的稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi) XX 稅 貸：銀行存款 6其他應(yīng)交款：核算向國(guó)家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款 月末按規(guī)定提取教育附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加3、本錢(qián)、費(fèi)用主要會(huì)計(jì)科目

14、核算1開(kāi)發(fā)本錢(qián)： 如能確定核算對(duì)象的， 直接計(jì)入“開(kāi)發(fā)本錢(qián)，主要包括： 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi) ；前 期工程費(fèi)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、工程可行性研究、水文、地質(zhì)、測(cè)繪、 “三通一 平；根底設(shè)施費(fèi)小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通 訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化 ；建筑安裝工程費(fèi)支付給承包單位的建筑安裝 工程費(fèi)；公共配套設(shè)施費(fèi)居委會(huì)、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、 水塔、自行車(chē)棚、公共廁所等設(shè)施支出 ，分別設(shè)置“土地開(kāi)發(fā)與“配 套設(shè)施開(kāi)發(fā)“房屋開(kāi)發(fā)設(shè)置二級(jí)明細(xì)?？筛鶕?jù)上述六項(xiàng)來(lái)設(shè)置三級(jí)明 細(xì)科目開(kāi)發(fā)土地本錢(qián)費(fèi)用： 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)土地開(kāi)發(fā) 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款 XX 公司

15、 分配開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)土地開(kāi)發(fā) 貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)土地本錢(qián)費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā) 貸：開(kāi)發(fā)本錢(qián)土地開(kāi)發(fā)。配套設(shè)施開(kāi)發(fā) 計(jì)算公式：某項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開(kāi)發(fā)費(fèi) =該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算本錢(qián) 或方案本錢(qián) * 配套設(shè)施預(yù)提率配套設(shè)施費(fèi)預(yù)提率 =該配套設(shè)施預(yù)算本錢(qián)或方案本錢(qián) /應(yīng)負(fù)擔(dān)該設(shè)施開(kāi) 發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算本錢(qián)或方案本錢(qián) *100% 發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用自用的建筑場(chǎng)地的開(kāi)發(fā) 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 支付的配套設(shè)施開(kāi)發(fā)費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸：銀行存款同時(shí)領(lǐng)用庫(kù)存設(shè)備或是材料開(kāi)發(fā)2、 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)配套設(shè)施開(kāi)發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備或庫(kù)存材料 分配應(yīng)負(fù)擔(dān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 借：

16、開(kāi)發(fā)本錢(qián)配套設(shè)施開(kāi)發(fā) 貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開(kāi)發(fā)本錢(qián) 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā) 貸：開(kāi)發(fā)本錢(qián)配套設(shè)施開(kāi)發(fā) 房屋開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用能夠分清對(duì)象的 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā)貸：銀行存款 開(kāi)發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包 、“自營(yíng)兩種 出包給外單位進(jìn)行施工建造根據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā)貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 自已組織施工的借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā) 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 應(yīng)付職工薪酬 庫(kù)存材料或設(shè)備 代建工程開(kāi)發(fā)本錢(qián)： 是指企業(yè)接受其他單位委托， 代為開(kāi)發(fā)建設(shè)的工程 工程企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)代建工程開(kāi)發(fā)貸：銀行存款 或庫(kù)存材料 或現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)代建工程開(kāi)發(fā) 貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián) 借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)代建工程 貸：開(kāi)發(fā)本錢(qián)代建工程開(kāi)發(fā) 移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)代建工程結(jié)算本錢(qián) 貸：開(kāi)發(fā)本錢(qián)代建工程 2開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：所屬直接組織和管理開(kāi)發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包括：管理 人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng) 保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo) 發(fā)生的間接費(fèi)用時(shí) 借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款 或應(yīng)付職工薪酬 分配開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用借：開(kāi)發(fā)本錢(qián)房屋開(kāi)發(fā)貸：開(kāi)發(fā)間接