會計分錄實訓(xùn)

1、會計分錄練習(xí)題一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 1日，購入甲材料一批，價款為 100000元，增值稅稅率為17%,稅額為17000元，全部款項已用銀 行存款支付，材料已驗收入庫。2） 5日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運輸途中。3） 8日，購入丙材料一批，價款為合計為93600元，材料已驗收入庫，款項未付（假設(shè)不考慮增值稅）二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1） 本月倉庫共發(fā)出甲材料 39000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用16000

2、元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車 間管理部門耗用1200元，行政管理部門耗用 9000元，銷售部門領(lǐng)用1000元。2） 計提本月職工工資 55000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 23000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 15000元, 車間管理人員工資 2900元，行政管理人員工資 4100元，銷售部門人員10000元。3）按職工工資總額的14%計提職工福利費。（注：具體分配金額按照上題金額分配）4） 計提本月固定資產(chǎn)折舊 8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門使用固定資產(chǎn)折 舊2655元。5） 以銀行存款支付本月水電費4650元，其中，車間用水電費用 2379元，管理部門用水電費

3、 2271元。6） 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。按生產(chǎn)工時比例分配，A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為 20000和10000。7）本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銷售A產(chǎn)品一批，價款為183000元，增值稅額31110元，價稅合計214110元，款項已收存銀 行。2） 銷售B產(chǎn)品一批，價款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項尚未收到。3）銷售A產(chǎn)品一批，價款為50000元，增值稅率17%,增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張， 期限為3個月，票面金額為18700元，余款尚未收到。4） 出售B產(chǎn)品一批，價款為40000元，

4、已收到總款項的60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè) 不考慮增值稅）5） 用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費用、裝車費用750元。6） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360元，B產(chǎn)品成本為83300元。四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。1）本期損益類賬戶（主營業(yè)務(wù)收入 1690500元，其他業(yè)務(wù)收入 73000元，營業(yè)外收入80000元，投資 收益300000元，主營業(yè)務(wù)成本 1183350元，營業(yè)稅金及附加 169050元，其他業(yè)務(wù)成本 42000元，管理費 用51900元，財務(wù)費用 2700元，銷售費用10000元，營業(yè)外支出 51000元。）要求：將各

5、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。五、練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銀行借入期限為10個月的短期借款200000元，存入存款賬戶。2） 根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價值為600000元，已收到實物 清單和單據(jù)。3） 企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項一筆900000元，款項已劃撥存入銀行。4） 收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。5） 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。6） 經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。六、練習(xí)投資過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 企業(yè)購入一臺不

6、需要安裝的設(shè)備，價款50000元，發(fā)生運雜費1000元，應(yīng)交稅金為5000元，設(shè) 備已驗收并交付使用，價款和運雜費用均以銀行存款支付。2）企業(yè)以銀行存款購入 A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。3） 以銀行存款購入一項專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費用 1000元。4） 企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）從佳能公司購入甲材料1000千克，每千克買價20元，增值稅3400元，貨款由銀行存款支付， 材料 尚未運到。2）從華能公司購A材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運費2000元，貨款及

7、運費均未 支付，材料已到達(dá)并驗收入庫。3）向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。4） 收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價款為80000元，增值稅額為13600元， 余款以銀行存款支付。八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費 3000元。2）購買廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報賬，以現(xiàn)金支付。3）開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。以銀行存款預(yù)付下季度保險費8600元。以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。以銀行存款支付本月水電費，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。舊4600元。

8、10） 根據(jù)有關(guān)資料，計算并分配本月工資費用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品 工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資 4000元，管理部門人員工資 13000元。11） 李明出差回來，報銷差旅費2550元，退回余款450元。12） 月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊費280元。13） 月末將本月發(fā)生的制造費用63900元分配計入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元， B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。14） 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的 A、B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000元。九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1）售出A產(chǎn)品1200件，每件售價120元，共計144

9、000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。2）以銀行存款支付廣告費 22000元。3）出售B產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價 130元，共計260000元，增值稅44200元，貨款尚未收 到。4）收到民族商場預(yù)購 B產(chǎn)品的貨款10000元。5）銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。6）售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價120元，共計36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來面額為42120元，期限為3個月的商業(yè)承兌匯票一張。7）發(fā)給民族商場預(yù)購的 B產(chǎn)品2100件，每件售價130元，共計273000元，增值稅46410元，同時收 到民族商場補(bǔ)付的貨款，款項存

10、入銀行。十、練習(xí)財務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）預(yù)提本月短期借款利息 600元。2）取得罰款收入1500元，已存入銀行。3）倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。4）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費用32000元。5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財務(wù)費用6000元。6）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入793000元。7）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。8）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本489000元。9）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費用20300元。10）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加4100元。11）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。12、根據(jù)411的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”習(xí)題一：某工

11、廠 2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 購入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的 50%已在上月預(yù)付， 以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。2、購入甲材料5000元，稅額850元，開出商業(yè)承兌匯票一張。3、倉庫發(fā)生材料，用途如下表：1甲材料乙材料合計生產(chǎn)執(zhí)產(chǎn)品耗用30004SOO700車間般耗用500200700廠部般耗用30010001300合訃3800570095005、從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。6、 計算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費用500元。7、 本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資8000元；車間

12、管理人員工資 2000元；廠部管理人 員工資4000元，共計14000元。8、 計提本月固定資產(chǎn)折舊費，其中：車間折舊費800元，廠部折舊費600元。9、 廠長陳民報銷差旅費，共計1800元，余額退回。10以銀行存款支付本月水電費860元，其中車間水電費 720元，廠部水電費140元。11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。12、 上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際生 產(chǎn)成本。13、銷售給光明公司 A產(chǎn)品400件，單價200元，貨款尚未收到。14、 結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。15、 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費用，并按25%的稅率計

13、提應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè) 2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、收到投資人投入的現(xiàn)金 6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。2、 從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。3、購入材料一批，價值 50000元，稅率17%，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。4、5日賒購材料一批，價值 20000元，稅率17%，材料驗收入庫。5、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費 5000元，以現(xiàn)金支付。7、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5000元，企 業(yè)

14、行政管理部門領(lǐng)用2000元。8 以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購材料款。9、 15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100000元，稅率17%,價稅款均未收到。10、 購入設(shè)備一臺，價款 35000元，稅款5950元，運費500元，均以銀行存款支付。11、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。12、 計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資 3000元，企業(yè)行政管 理人員工資8000元。13、 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3000元，企業(yè)行政管理部門使用 的固定資產(chǎn)折舊費4200元。14、經(jīng)理王平報銷差旅費 3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。15、

15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。16、月末，將本月制造費用 11420元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。17、 公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。18、 銷售甲產(chǎn)品，售價150000元，增值稅稅率17%，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費。20、計算應(yīng)交納的4500元營業(yè)稅金。21、 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65000元。22、以現(xiàn)金支付違約罰款 500元。23、將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“賬戶。24、將“成本、費用、支岀、營業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年

16、利潤”賬戶。25、按規(guī)定稅率25%計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。27、 按企業(yè)本期實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積金。28、 企業(yè)將本期實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”賬戶。29、 將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”明細(xì) 賬戶。會計分錄練習(xí)題（1）參考答案1借：原材料-甲材料100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17000貸：銀行存款 1170002）借：在途物資-乙材料 200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 34000貸：應(yīng)付票據(jù) 2340003）借：原材料-丙材料93600貸：應(yīng)付賬款

17、93600二1借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品16000-B 產(chǎn)品 11800制造費用1200管理費用 9000委托加工物資 5000銷售費用1000貸：原材料-甲材料440002借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品23000-B 產(chǎn)品 15000制造費用2900管理費用4100銷售費用10000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資550003借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3220-B產(chǎn)品2100制造費用406管理費用574銷售費用1400貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費77004）借：制造費用6015管理費用2655貸：累計折舊 86705） 借：制造費用2379管理費用2271貸：銀行存款 46506）借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品8643（ 8600）-B

18、 產(chǎn)品 4257（ 4300）貸：制造費用 129007）借：庫存商品-A產(chǎn)品50863（ 50820）-B 產(chǎn)品 33157 （33200）貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 50863( 50820) (16000+23000+3220+8643(8600) -B 產(chǎn)品 33157 (33200) (11800+15000+2100+4257(4300) 三 1 借：銀行存款 214110貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品183000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)311102) 借：應(yīng)收賬款 104130貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品89000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)151303借：應(yīng)收票據(jù) 18700應(yīng)收

19、賬款39800貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85004借：銀行存款 24000應(yīng)收賬款 16000貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品400005) 借：銷售費用 750貸：庫存現(xiàn)金 7506) 借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品171360-B 產(chǎn)品 83300貸：庫存商品-A產(chǎn)品171360-B 產(chǎn)品 83300四、 借：主營業(yè)務(wù)收入 1690500借：本年利潤 1510000其他業(yè)務(wù)收入 73000貸：主營業(yè)務(wù)成本1183350營業(yè)外收入80000營業(yè)務(wù)稅金及附加169050投資收益 300000其他業(yè)務(wù)成本 42000貸：本年利潤 2143500管理費用 51900財務(wù)費

20、用2700銷售費用 10000營業(yè)外支出 51000借：本年利潤 633500 ( 2143500-1510000貸：利潤分配-未分配利潤 633500五1借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000002借：固定資產(chǎn) 600000貸：實收資本 6000003借：銀行存款 900000貸：長期借款 9000004借：銀行存款 500000貸：實收資本 5000005借：資本公積 700000貸：實收資本 7000006借：盈余公積 250000貸：實收資本 2500002) 六、1借：固定資產(chǎn) 51000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5000貸：銀行存款 560002借：交易性金融資產(chǎn)

21、1000000貸：銀行存款 10000003借：無形資產(chǎn) 601000貸：銀行存款 6010004借：固定資產(chǎn) 1200000貸：在建工程 12000004）七1借：在途物資-甲材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款 234002借：原材料-A 材料 62000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200貸：應(yīng)付賬款-華能公司722003借：預(yù)付賬款-上華公司10000貸：銀行存款 100004借：原材料-丙材料 80000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600貸：預(yù)付賬款-上華公司10000銀行存款83600八、1借：其他應(yīng)收款-李明3000貸：庫存現(xiàn)金 300

22、02借：管理費用 520貸：庫存現(xiàn)金 5203借：庫存現(xiàn)金 26700貸：銀行存款 267004借：應(yīng)付職工薪酬-工資26700貸：庫存現(xiàn)金 267005借：待攤費用（預(yù)付賬款）-保險費8600貸：銀行存款 86006借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利600貸：銀行存款 6007借：制造費用 30000管理費用 6000貸：銀行存款 360008借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品37000-B 產(chǎn)品 27000制造費用 3500管理費用500貸：原材料-甲材料22500-乙材料455009借：制造費用 26400管理費用4600貸：累計折舊 3100010借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品56000-B 產(chǎn)品 48000制造費

23、用4000管理費用13000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12100011借：管理費用 2550庫存現(xiàn)金450貸：其他應(yīng)收款-李明300012借：管理費用 280貸：待攤費用（預(yù)付賬款）28013借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品43900-B 產(chǎn)品 20000貸：制造費用 6390014借：庫存商品-A產(chǎn)品136900-B 產(chǎn)品 95000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品136900-B 產(chǎn)品 95000九1借：銀行存款168480貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品144000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24480 2借：銷售費用 22000貸：銀行存款 22000 3借：應(yīng)收賬款-紅光公司304200貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品2

24、60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）44200 4借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款-民族商場100005借：銀行存款 150600貸：應(yīng)收賬款-大華公司1506006借：應(yīng)收票據(jù) 42120貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款309410貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品273000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-B 產(chǎn)品 369000貸：庫存商品-A產(chǎn)品120000-B 產(chǎn)品 3690009借：營業(yè)稅金及附加1600貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-應(yīng)交教育費附加 400十、1借：財務(wù)費用600貸：應(yīng)付利息 6006120 7借：預(yù)收賬款-民族商場100

25、0046410 8借：主營業(yè)務(wù)成本 -A 產(chǎn)品12000012002借：銀行存款1500貸：營業(yè)外收入 15003借：營業(yè)外支出 2100貸：原材料-甲材料21004借：本年利潤 32000貸：管理費用 320005借：本年利潤 6000貸：財務(wù)費用 60006借：主營業(yè)務(wù)收入 793000貸：本年利潤 7930007借：其他業(yè)務(wù)收入 3000貸：本年利潤 30008借：本年利潤 489000貸：主營業(yè)務(wù)成本 4890009借：本年利潤 20300貸：銷售費用 2030010借：本年利潤 4100貸：營業(yè)稅金及附加 410011借：本年利潤 1060貸：其他業(yè)務(wù)成本 106012借：本年利潤

26、243540貸：利潤分配-未分配利潤 243540習(xí)題一1借：原材料-甲材料6000乙材料2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1360貸：預(yù)付賬款 3000銀行存款63602借：原材料-甲材料5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù) 58503借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品7500制造費用700管理費用1300貸：原材料-甲材料3800乙材料57004借：其他應(yīng)收款-陳民2000貸：庫存現(xiàn)金 20005借：庫存現(xiàn)金140000借：應(yīng)付職工薪酬一工資500貸：銀行存款 140000貸：庫存現(xiàn)金140000 6借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息 5007借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8000制造費用 2000

27、管理費用4000貸：應(yīng)付職工薪酬 140008借：制造費用 800管理費用600貸：累計折舊14009借：管理費用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-陳民200010借：制造費用 720管理費用140貸:銀行存款86011借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品4220貸：制造費用 4220 （ 700+2000+800+720） 12 借：庫存商品 2190093600貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品21900 （ 7500+8000+4220+2180） 13借：應(yīng)收賬款-光明公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 80000 （ 400*200）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360014借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 （

28、 400*150）貸：庫存商品 6000015（ 1）借：主營業(yè)務(wù)收入80000 140000 （本月的生產(chǎn)費用+月初在產(chǎn)品成本）貸：本年利潤 80000（2）借：本年利潤 68340貸：主營業(yè)務(wù)成本60000管理費用 7840 （ 1300+4000+600+1800+140）財務(wù)費用500（3）本年利潤總額=80000-68340=11660 （元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915 （元）借：所得稅費用 2915貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2915習(xí)題二：1借：庫存現(xiàn)金 6000銀行存款500000固定資產(chǎn) 800000貸：實收資本 1360002借：銀行存款 200000貸：長期借款 2000003借：原材料 50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款585004借：原材料 20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：應(yīng)付賬款234005借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款 10006借：其他應(yīng)收款-王平