2021年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題四

1、2021年稅務(wù)師稅法模擬試題四 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，下列有權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位是A. 市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)C. 市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)D. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）。A. 3個(gè)月B.

2、6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 一年正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是A. 供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)B. 試點(diǎn)納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十四條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)C. 國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入D. 存款利息正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） &g

3、t; 單項(xiàng)選擇題 > 單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）A. 將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B. 將外購的小汽車用于抵償債務(wù)C. 將購買的商品作為福利發(fā)給職工D. 將購進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不適用11%稅率的是（）A. 建筑服務(wù)B. 增值電信服務(wù)C. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D. 郵政服務(wù)正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題

4、 > 某造紙廠系一般納稅人，綜合利用蔗渣為原料生產(chǎn)紙張，2017年4月份用蔗渣為原料（生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重為80%）生產(chǎn)紙張并全部銷售，取得不含稅銷售收入為50萬元，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票8張，合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額3.2萬元，均通過認(rèn)證，則本月實(shí)際繳納增值稅（）萬元。A. 0B. 2.65C. 8.5D. 5.3正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 境外某廣告公司與境內(nèi)A企業(yè)簽訂合同，約定2017年5月為A企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價(jià)款60萬美元，1美元6.2元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)

5、立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代理人，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額（）萬元。A. 21.06B. 32.64C. 34.56D. 54.05正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額150萬元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金10.3萬元；銷售白酒取得不含稅銷售額400萬元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金22.1萬元。2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬元。2017年6月該酒

6、廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A. 119B. 122.4C. 100.11D. 130.9正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)現(xiàn)之前從農(nóng)民手中收購的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的一批小麥發(fā)生損失。該批小麥的成本為18萬元（其中包括運(yùn)費(fèi)成本2萬元），其中因自然災(zāi)害使該批小麥損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為（）萬元。A. 1.95B. 1.73C. 1.96D. 2.61正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章

7、節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，銷貨支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A. 11638.22B. 13194.56C. 11068D. 11294正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題）

8、 > 單項(xiàng)選擇題 > 2017年1月，劉某出租一處位于北京的住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，劉某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A. 720B. 0C. 685.71D. 2285.71正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，退稅率16%。2017年2月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，增值稅額51萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格35萬美元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。當(dāng)月出口服裝的離

9、岸價(jià)格85萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額90萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.2，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。（該廠計(jì)劃分配率30%）A. 59.02B. 37.01C. 22.01D. 31.07正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某金店為增值稅一般納稅人，2017年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額2.34萬元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬元。20

10、17年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A. 2.20B. 2.40C. 2.55D. 2.57正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2017年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本45000元，將新研制的高檔香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2017年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（高檔化妝品成本利潤率為5%）A. 29250.00B. 12044.12C. 11470.59D. 50214.86正確答案：B, (單

11、項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售數(shù)量的確定，不正確的是（）。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，不

12、正確的是（）。A. 采用委托加工方式生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對受托方來說，只有加工業(yè)務(wù)收入，沒有應(yīng)稅消費(fèi)品銷售收入B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D. 對于受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選

13、擇題 > 某煙草公司為增值稅一般納稅人，2017年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A. 754.41B. 211.88C. 771.14D. 780.68正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，成品油的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是（）A. 批發(fā)環(huán)節(jié)B. 加油站加油環(huán)節(jié)C. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D. 消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真

14、題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2017年5月應(yīng)納增值稅330萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2016年下半年出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅（按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅），并處以滯納金和罰款。2017年5月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A. 0B. 3.85C. 22.40D. 26.95正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于教育費(fèi)附加征、免的說法，正確的是（）A. 對進(jìn)口

15、的貨物征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加B. 對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C. 下崗失業(yè)人員從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D. 企業(yè)減免增值稅1年后才能減免教育費(fèi)附加正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳增值稅的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。A. 納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地B. 扣繳義務(wù)人所在地C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地D. 納稅人所在地正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分

16、類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價(jià)款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A. 100B. 60C. 85D. 66正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，不能成為資源稅扣繳義務(wù)人的是（）A. 自然人B. 聯(lián)合企業(yè)C. 個(gè)體工商戶 【正確答案】：A 【試題解析】：D. 獨(dú)立礦山正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(

17、每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A. 人造石油B. 井礦鹽C. 地下水D. 以未稅煤加工的洗選煤正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2016年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元；領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸（不含增值稅）；另將自產(chǎn)未稅原煤移送加工成洗選煤30

18、萬噸，當(dāng)月對外銷售洗選煤21萬噸，每噸售價(jià)500元。已知，煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A. 1804B. 844C. 1684D. 1516正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）A. 車輛購置稅價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)B. 車輛購置稅為地方稅C. 車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅D. 車輛購置稅在生產(chǎn)、經(jīng)營和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)道道征收正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:

19、未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 王某2016年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛2.0排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款130000元、配件費(fèi)5000元、改裝費(fèi)3000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)6000元并由保險(xiǎn)公司開票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A. 13000.00B. 11794.87C. 11111.11D. 12307.69正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某汽車廠2017年2月將1輛排氣量為1.

20、8升的自產(chǎn)的已行駛10萬公里的試驗(yàn)車輛用于市場部門作為接待使用，在辦理車輛上牌落籍前，出具該車輛的發(fā)票注明金額為130000元/輛，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。當(dāng)月銷售同類型新車1輛，不含稅售價(jià)為120000元/輛，則該汽車廠應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A. 12000B. 14000C. 13000D. 26000正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收土地增值稅的是（）A. 公司與公司之間互換房產(chǎn)B. 房產(chǎn)的評估增值C. 房地產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)出租D. 雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)正

21、確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 按照現(xiàn)行規(guī)定，土地增值稅采用的稅率形式是（）A. 比例稅率B. 全額累進(jìn)稅率C. 超額累進(jìn)稅率D. 超率累進(jìn)稅率正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2017年銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬

22、元，并取得合法憑證。已知當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)業(yè)除利息之外的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。其他相關(guān)資料：不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素；該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅。A. 1173.45B. 1352.84C. 1492.48D. 1411.75正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 對于符合應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。A. 7B. 10C. 30D. 90正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題

23、 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列人員中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 出口貨物的發(fā)貨人C. 進(jìn)出境物品的所有人D. 郵遞方式出境物品的收件人正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)2017年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，2017年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生

24、運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A. 0B. 6.6C. 8D. 8.2正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的，這一說法針對的是（）A. 稅收公平主義原則B. 實(shí)質(zhì)課稅原則C. 稅收法定性原則D. 公眾信任原則正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章

25、節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）A. 委托稅務(wù)代理B. 按時(shí)、如實(shí)申報(bào)C. 安裝、使用稅控裝置D. 進(jìn)行稅務(wù)登記正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）A. 城鎮(zhèn)土地使用稅B. 車輛購置稅C. 土地增值稅D. 個(gè)人所得稅正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原

26、則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）A. 法定式減免B. 稅基式減免C. 稅額式減免D. 稅率式減免正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列有關(guān)稅收立法權(quán)及程序的說法，不正確的是（）A. 在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是憲法與立法法的規(guī)定B. 稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式C. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本D. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)具有行政主體資格，可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)

27、(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）A. 超過納稅期限B. 告誡在先C. 已經(jīng)采取了稅收保全措施D. 超過告誡期正確答案：C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有（）A. 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B. 直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企

28、業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)D. 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E. 納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出正確答案：A,B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中屬于不征收增值稅的項(xiàng)目有（）A. 物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng). 支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)C. 增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入D. 存款利息E.

29、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付正確答案：A,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）A. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料C. 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D. 將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)E. 將購買的貨物用于集體福利正確答案：A,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列選項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。A. 無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外

30、）的銷售方在境內(nèi)B. 所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外C. 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D. 服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的購買方在境內(nèi)E. 所租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境外正確答案：A,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列有關(guān)中國封建社會(huì)稅法變革的表述中，正確的有()A. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”E. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”正確答案：C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題）

31、> 多項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）A. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B. 主體的一方只能是國家C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E. 對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”正確答案：A,B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）A. 民法調(diào)整的對象是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收

32、征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系B. 稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法以民事手段作為調(diào)整手段C. 稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)D. 從一定意義上講，刑法是實(shí)行稅法強(qiáng)制性最有力的保證E. 憲法與稅法缺少必要的銜接，憲法對稅法的指導(dǎo)、規(guī)范、約束作用明顯不夠正確答案：A,B,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列有關(guān)稅法適用原則的表述中，正確的有（）。A. 根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同B. 法律不溯及既往原則是指一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人

33、們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法C. 新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志D. 根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，實(shí)體稅法具有溯及力E. 程序優(yōu)于實(shí)體原則，是指在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，下列符合海關(guān)企業(yè)分類管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A. 拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，適用

34、A類管理B. 1年內(nèi)有2次以上走私行為的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，適用B類管理C. 1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，適用D類管理D. 上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的報(bào)關(guān)企業(yè)，適用C類管理E. 1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的，適用D類管理正確答案：D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列應(yīng)稅資源，應(yīng)按從價(jià)定率征收資源稅的有（）A. 天然氣B. 原油C. 粘土D

35、. 煤炭E. 鎢礦石正確答案：A,B,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 >位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2017年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元。當(dāng)月外購一臺(tái)機(jī)器設(shè)備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬元。關(guān)于該林場的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A. 該林場當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為119萬元B. 該林場當(dāng)月應(yīng)

36、繳納增值稅189萬元C. 該林場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅119萬元D. 該林場當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅9.45萬元E. 該林場當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加3.57萬元正確答案：C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)“營改增”關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有（）。A. 直接購買的不動(dòng)產(chǎn)B. 融資租入的不動(dòng)產(chǎn)C. 接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)D. 抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)E. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的

37、房地產(chǎn)正確答案：A,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）A. 市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B. 自來水C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D. 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品E. 建筑用的石料正確答案：B,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）A. 在中

38、華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B. 煙葉稅的征稅對象是指烤煙葉、晾曬煙葉C. 煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D. 煙葉稅由國稅局征收E. 煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）A. 用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B. 用于職工福利C. 用于投資入股D. 用于抵償債務(wù)E. 用于無償贈(zèng)送正確答案：A,C,D, (

39、多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 位于內(nèi)蒙古的某稀土礦企業(yè)2016年8月銷售稀土精礦100噸，不含增值稅單價(jià)3萬元/噸，另取得從洗選廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)收入5萬元，假設(shè)換算比為1.2，資源稅稅率為11.5%，該企業(yè)銷售稀土精礦應(yīng)繳納的資源稅和增值稅分別為（）萬元。A. 應(yīng)納的資源稅為928.57B. 應(yīng)納的資源稅為195.20C. 應(yīng)納的資源稅為34.5D. 應(yīng)納的增值稅為51.73E. 應(yīng)納的增值稅為51正確答案：C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題）

40、 > 多項(xiàng)選擇題 > 以租賃方式進(jìn)口貨物的，對進(jìn)口完稅價(jià)格的確定說法正確的有（）A. 以租金方式對外支付的租賃貨物，以租賃貨物的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格B. 以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格C. 對于境內(nèi)留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格D. 以租金方式對外支付的租賃貨物，利息應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格E. 以租金方式對外支付的租賃貨物，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格正確答案：B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列項(xiàng)目中，屬于房

41、地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）A. 土地出讓金B(yǎng). 耕地占用稅C. 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)D. 借款利息費(fèi)用E. 開發(fā)間接費(fèi)用正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）A. 稅收檢查權(quán)B. 稅務(wù)違法處理權(quán)C. 知情權(quán)D. 委托稅務(wù)代理權(quán)E. 稅收法律救濟(jì)權(quán)正確答案：A,B, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于其他形式的稅率，說法不正確的有（）A. 實(shí)際稅率常常低于名義稅率B. 在比例稅率條件

42、下，邊際稅率大于平均稅率C. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往等于平均稅率D. 在比例稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率正確答案：B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）A. 企業(yè)管理服務(wù)B. 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C. 人力資源服務(wù)D. 市場調(diào)查服務(wù)E. 安全保護(hù)服務(wù)正確答案：A,B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 >

43、 經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的規(guī)定的貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境，經(jīng)納稅義務(wù)人申請，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運(yùn)出境的期限，下列屬于該規(guī)定的貨物的有（）。A. 開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器B. 盛裝貨物的容器C. 進(jìn)行新聞報(bào)道使用的儀器D. 貨樣E. 其他用于商業(yè)目的的貨物正確答案：A,B,C,D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 無 A技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為我

44、國境內(nèi)B企業(yè)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅收入200萬元，培訓(xùn)含稅收入50萬元，發(fā)生相關(guān)研發(fā)服務(wù)的支出7.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）為我國境內(nèi)C公司提供技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元。（3）向我國境內(nèi)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)；不含稅金額500萬元；取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)不含稅金額20萬元。（4）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入3360萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1250萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元；該公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

45、。（5）購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。（6）購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為260萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A. 19.81B. 14.15C. 17.95D. 15.65正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 無 市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生以下

46、各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批高檔修飾類化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，取得普通發(fā)票。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔修飾類化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔修飾類化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)

47、月為修建職工浴室耗用上月購進(jìn)的修理材料成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的

48、自來水用于職工食堂。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。已知：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：該化妝品公司進(jìn)口高檔修飾類化妝品應(yīng)繳納稅金（）元。A. 849560.95B. 942170.59C. 912470.59D. 924710.95正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 無 A技術(shù)

49、開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為我國境內(nèi)B企業(yè)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅收入200萬元，培訓(xùn)含稅收入50萬元，發(fā)生相關(guān)研發(fā)服務(wù)的支出7.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）為我國境內(nèi)C公司提供技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元。（3）向我國境內(nèi)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)；不含稅金額500萬元；取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)不含稅金額20萬元。（4）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入3360萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時(shí)支

50、付買價(jià)1250萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元；該公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（5）購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。（6）購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為260萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)（）萬元。A. 111.38B. 108.26C. 106.35D. 206.83正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 &g

51、t; 無 A技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為我國境內(nèi)B企業(yè)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅收入200萬元，培訓(xùn)含稅收入50萬元，發(fā)生相關(guān)研發(fā)服務(wù)的支出7.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）為我國境內(nèi)C公司提供技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元。（3）向我國境內(nèi)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)；不含稅金額500萬元；取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)不含稅金額20萬元。（4）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入3360萬元，該辦公樓系2009

52、年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1250萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元；該公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（5）購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。（6）購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為260萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A. 173.33B. 275.04C. 274.82D. 170.25正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） >

53、; 綜合分析題 > 無 A技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為我國境內(nèi)B企業(yè)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅收入200萬元，培訓(xùn)含稅收入50萬元，發(fā)生相關(guān)研發(fā)服務(wù)的支出7.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）為我國境內(nèi)C公司提供技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元。（3）向我國境內(nèi)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)；不含稅金額500萬元；取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)不含稅金額20萬元。（4）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入3360萬元

54、，該辦公樓系2009年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1250萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元；該公司選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（5）購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。（6）購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為260萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額（）萬元。A. 36.58B. 39.88C. 37.98D. 38.75正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測

55、題） > 綜合分析題 > 無 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本22萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.85萬元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)60萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金4萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至該廠倉庫運(yùn)輸費(fèi)用1.1萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)B類卷煙領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的80%。（3）向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含

56、稅銷售額180萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)將購進(jìn)的B類卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；銷售給某零售商2000條，開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為88.92萬元；同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人零售300條，取得含稅收入20.38萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，關(guān)稅稅率為30%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，A類卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，B類卷煙消費(fèi)稅比例稅率36%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為150元/箱。1條=200支。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%0.005元/支。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：該卷煙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A. 32

57、.68B. 37.77C. 31.41D. 36.27正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 無 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本22萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.85萬元。（2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)60萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金4萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至該廠倉庫運(yùn)輸費(fèi)用1.1萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)B類卷煙領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的80%。（3）向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額180萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)將購進(jìn)的B類卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；銷售給某零售商2000條，開具