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文檔簡介
1、密 級(jí)學(xué) 號(hào)080737畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)(論文)提高中小企業(yè)資金使用效率的對(duì)策研究 院(系、部):經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院姓 名:潘年 級(jí):2008級(jí)專 業(yè):會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師:王伯安教師職稱:教授 2012年 06月 05日·北京北京石油化工學(xué)院學(xué)位論文電子版授權(quán)使用協(xié)議 論文提高中小企業(yè)資金使用效率對(duì)策研究系本人在北京石油化工學(xué)院學(xué)習(xí)期間創(chuàng)作完成的作品,并已通過論文答辯。 本人系作品的唯一作者,即著作權(quán)人?,F(xiàn)本人同意將本作品收錄于“北京石油化工學(xué)院學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫”。本人承諾:已提交的學(xué)位論文電子版與印刷版論文的內(nèi)容一致,如因不同而引起學(xué)術(shù)聲譽(yù)上的損失由本人自負(fù)。 本人完全同意本作品在校園網(wǎng)上提
2、供論文目錄檢索、文摘瀏覽以及全文部分瀏覽服務(wù)。公開級(jí)學(xué)位論文全文電子版允許讀者在校園網(wǎng)上瀏覽并下載全文。 注:本協(xié)議書對(duì)于“非公開學(xué)位論文”在保密期限過后同樣適用。 院系名稱: 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 作者簽名: 潘 琰 學(xué) 號(hào): 0 8 0 7 3 7 2012 年 06 月 05 日提高中小企業(yè)資金使用效率的對(duì)策研究摘 要近年來經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷,中小企業(yè)面臨舉步維艱的經(jīng)營境地,急需改變現(xiàn)狀,持續(xù)發(fā)展。首先,本文從中小企業(yè)的特質(zhì)入手介紹了何為中小企業(yè)并提出了資金使用效率的重要性及提高資金使用效率對(duì)于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義。在第一部分中本文還提出了用周轉(zhuǎn)率、有效性、充分性,三個(gè)概念來表征資金使用效
3、率的研究思路,為下文研究提供了衡量資金使用效率的工具。第二部分本文對(duì)中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的概況進(jìn)行了描述并找出了其中存在的,成本費(fèi)用控制、庫存使用、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)資金占用、固定資產(chǎn)利用等營銷企業(yè)資金使用效率的問題。第三部分本文將中小企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中所存在的問題從宏觀和圍觀兩個(gè)方面分為了國際形勢(shì)影響、國家政策調(diào)整引起、社會(huì)進(jìn)程發(fā)展、管理方式四個(gè)大的模塊,通過引入數(shù)據(jù),詳細(xì)分析了影響中小企業(yè)資金使用效率問題的產(chǎn)生原因,作用原理和危害程度。第四部分中本文利用數(shù)學(xué)方法建立模型,按照第三部分的四個(gè)模塊提出了12條解決中小企業(yè)資金使用效率低下的對(duì)策,為提高中小企業(yè)資金使用效率做出了建設(shè)性的提議,從而緩解
4、中小企業(yè)資金利用不充足的問題。關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)低迷 中小企業(yè) 資金使用效率 提高 資金周轉(zhuǎn)abstractin recent years, the economy remains in the doldrums, smes face the difficult business situation, be badly in need of change, sustainable development. this article from the small and medium-sized enterprise characteristic proceed with introduced wha
5、t is small and medium-sized enterprises and puts forward the efficiency in the use of funds, in the first part of this paper is put forward the turnover rate, validity, sufficiency, three concepts to the characterization of the efficiency in the use of funds for the following research thinking, prov
6、ides a measure of the efficiency of fund use tools. the second part of this article to the small and medium-sized enterprise daily production operation situation are described and find out which of the existing, cost control, inventory, financial management, the use of production capital, fixed asse
7、ts to use marketing company capital to use efficiency problem. the third part of this article will be of small and medium enterprises actual production and management in the existing problems from a macro and surrounds the two aspects of the international situation, in order to influence national po
8、licy adjustment, social development, caused by process management four big modules, through the introduction of data, a detailed analysis of the impact of small and medium enterprises fund use efficiency problems, principle of action and the extent of harm. the fourth part of this paper uses mathema
9、tical method to build a model, in accordance with the third portion of the four modules to put forward 12solutions to small and medium enterprises fund using efficiency of countermeasures, in order to improve the use efficiency of capital of medium and small businesses to make constructive proposals
10、, thereby alleviating the small and medium-sized enterprises in capital utilization is not enough problems.分享到 翻譯結(jié)果重試抱歉,系統(tǒng)響應(yīng)超時(shí),請(qǐng)稍后再試· 支持中英、中日在線互譯· 支持網(wǎng)頁翻譯,在輸入框輸入網(wǎng)頁地址即可· 提供一鍵清空、復(fù)制功能、支持雙語對(duì)照查看,使您體驗(yàn)更加流暢keywords: economic downturn , sme , efficient use of funds , improve , cash flow. 目 錄第一章
11、 緒論11.1 選題背景11.2研究意義11.2.1保證資金使用效率才能使企業(yè)持續(xù)運(yùn)營11.2.2提高資金使用效率是提高企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營效率的根本方法21.3有關(guān)資金使用效率的理論綜述21.3.1 資金使用效率的相關(guān)概念與理論原則21.3.2相關(guān)理論研究的方法及其意義3第二章 中小企業(yè)資金使用效率的概況62.1中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中成本費(fèi)用控制問題62.2中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中庫存使用問題72.3中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中財(cái)務(wù)管理問題72.4中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中主要生產(chǎn)過程所占用資金問題82.5中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中對(duì)固定資產(chǎn)利用問題8第三章 影響中小企業(yè)資金使用效率原因103
12、.1宏觀方面影響資金使用效率原因103.1.1人民幣升值壓力巨大103.1.2 出口型中小企業(yè)壓力增大103.1.3出口退稅政策改革103.1.4 市場資金流動(dòng)性驟降113.1.4全民生活水平提高,勞動(dòng)力成本上升113.2 微觀方面對(duì)對(duì)資金使用效率影響113.2.1存貨管理薄弱,造成資金積壓,周轉(zhuǎn)緩慢113.2.2固定資產(chǎn)利用率低123.2.3 融資成本全面上升12第四章 提高中小企業(yè)資金使用效率對(duì)策144.1資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程研究144.2克服國際不利形勢(shì)144.2.1降低人民幣升值所致不利144.2.2減少出口困難影響154.3降低各項(xiàng)資金成本164.3.
13、1降低籌資的資金成本164.3.2合理規(guī)劃產(chǎn)品各項(xiàng)稅費(fèi)174.4降低各項(xiàng)生產(chǎn)成本174.4.1降低原材料成本174.4.2降低銷售費(fèi)用:184.5提高管理水平184.5.1建立應(yīng)收賬款長效管理機(jī)制184.5.2減少結(jié)算長時(shí)間占用資金194.5.3 加強(qiáng)庫存管理能力204.5.4完善生產(chǎn)計(jì)劃,提高制造工藝214.5.5提高固定資產(chǎn)利用率,最大限度的讓固定資產(chǎn)發(fā)揮功效21結(jié) 論23參 考 文 獻(xiàn)24致 謝25聲 明26iv第一章 緒論1.1 選題背景世界各國對(duì)中小企業(yè)定義各有不同,在我國中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型,具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定,(
14、此處在論文中具體敘述)。可見我國的中小企業(yè)具有“小”“靈”“快”的特點(diǎn),既有小批量,多樣化,創(chuàng)新能力強(qiáng)的優(yōu)勢(shì),也帶有底子薄,扶持少,無抗壓能力的劣勢(shì)。但是中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物,是我國經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞,他為國家解決大量就業(yè),提供豐厚稅收,已經(jīng)成為了我國國民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的重要組成部分。2008年以來世界經(jīng)濟(jì)疲軟,復(fù)蘇增長乏力,近日溫總理在經(jīng)濟(jì)會(huì)議上指出:時(shí)至今日,世界經(jīng)濟(jì)并未從下行風(fēng)險(xiǎn)中擺脫,歐債危機(jī)尚未根本解決??陀^上我國出口壓力空前巨大,致使以出口為主要?jiǎng)?chuàng)收的中小企業(yè)收入銳減,往來資金大幅減少。同時(shí),在我國多年形成的泡沫接近破裂邊緣,經(jīng)濟(jì)存在著嚴(yán)重的過熱,在一系列宏觀調(diào)控下各銀行嚴(yán)格控
15、制流動(dòng)性大幅減少貸款業(yè)務(wù),央行連續(xù)多年執(zhí)行苛刻的緊縮貨幣政策抑制經(jīng)濟(jì)過熱,從資金結(jié)構(gòu)上看:中小企業(yè)無法上市募集資金,銀行貸款難以發(fā)放,民間借貸不僅數(shù)額有限而且成本極高,導(dǎo)致中小企業(yè)也無法獲得信貸資金。其次從企業(yè)特征上看:我國中小企業(yè)普遍存在專業(yè)人才少,內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失造成資金浪費(fèi)和使用效率低下的現(xiàn)象,目前我國中小企業(yè)大量存在著,企業(yè)資金利潤率低下盈利微薄,資金周轉(zhuǎn)率低,利用效果差,利潤分配不協(xié)調(diào)阻礙企業(yè)進(jìn)一步投融資的資金利用狀況。如此一來,小企業(yè)就面臨著:政策不公,市場無序,融資困難,告貸無門,的尷尬局面。解決提高中小企業(yè)資金使用效率就成了迫在眉睫的問題。1.2研究意義1.2.1保證資金使用效
16、率才能使企業(yè)持續(xù)運(yùn)營企業(yè)生存必須依托于持續(xù)的經(jīng)營,這也是基本的會(huì)計(jì)假設(shè)之一,不能持續(xù)經(jīng)營企業(yè)也就失去了意義,不斷的經(jīng)營就意味著不斷的成本投入,費(fèi)用支出。所以,資金是保證持續(xù)經(jīng)營的前提,隨著資金面的全面趨緊中小企業(yè)取得資金供應(yīng)的途徑減少,只有更高的資金使用效率才能為優(yōu)化資源配置結(jié)余寶貴的可利用資金,使之可以被投入于企業(yè)的下一輪生產(chǎn)和業(yè)務(wù)開展,保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn),所以說,提高資金使用效率可以創(chuàng)造更多可以實(shí)際使用的資金,使閑置資金得以利用,從而整合到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營當(dāng)中,保證企業(yè)生存。1.2.2提高資金使用效率是提高企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營效率的根本方法效率決定效益,更高的生產(chǎn)效率就意味著更多的產(chǎn)出,為企業(yè)帶來了更多
17、的利潤。資金使用率低下會(huì)產(chǎn)生資金遲滯現(xiàn)象影響原材料采購,職工薪酬發(fā)放等多種問題導(dǎo)致生產(chǎn)節(jié)奏混亂,第一,影響企業(yè)的生產(chǎn)效率,第二,當(dāng)資金不足時(shí)為獲得資金企業(yè)往往付出高昂的資金成本浪費(fèi)了人力財(cái)力??梢钥闯鲑Y金使用效率高則資金充裕,企業(yè)不僅可以及時(shí)地償還債務(wù)、支付職工薪酬,而且還可以滿足企業(yè)的日常生產(chǎn)需求和對(duì)外進(jìn)行的擴(kuò)張。反之,資金短缺,輕則影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,重則危及企業(yè)的生存與發(fā)展。1.3有關(guān)資金使用效率的理論綜述研究企業(yè)的資金使用效率無論企業(yè)規(guī)模大小,都離不開資金使用效率的理論基礎(chǔ)。顯而易見,只有對(duì)資金使用非效率的理論致使進(jìn)行分析,抓住客觀規(guī)律,針對(duì)實(shí)際問題,把理論和實(shí)際相結(jié)合才能得出提
18、高資金使用效率的對(duì)策,使得研究課題構(gòu)筑在理論知識(shí)上而不是空談。1.3.1 資金使用效率的相關(guān)概念與理論原則相關(guān)概念:資金使用效率,主要是指資金的使用循環(huán)率,又稱資金周轉(zhuǎn)率,也就是資金的周轉(zhuǎn)速度。當(dāng)資金周轉(zhuǎn)速度越快,并且在周轉(zhuǎn)過程中獲得的收益越多,就說明資金的使用效率越高。資金使用效率用以評(píng)價(jià)資金使用效果,主要的兩個(gè)指標(biāo)是資產(chǎn)使用的有效性和充分性。在財(cái)務(wù)方面衡量資金使用效率的主要指標(biāo)就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。資金充裕,企業(yè)不僅可以及時(shí)地償還債務(wù)、支付職工薪酬,而且還可以滿足企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營和對(duì)外進(jìn)行的擴(kuò)張;反之,資金短缺,輕則影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,重則危及企業(yè)的生存與發(fā)展。而資金的相對(duì)多寡與否其周轉(zhuǎn)
19、率有著莫大的關(guān)系,所以資金的使用效率是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要指標(biāo)。 研究理論及原則:資金使用效率在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,有效性,充分性三個(gè)方面體現(xiàn)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以分為分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)和單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率);有效性(指使用后的效果,是一種描述產(chǎn)出的概念);充分性(指使用的程度,是一種描述投入的概念)。1.3.2相關(guān)理論研究的方法及其意義1.3.2.1分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行研究分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大致分為流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率兩類,通過研究分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以了解企業(yè)對(duì)手中持有現(xiàn)金,存貨等流動(dòng)資產(chǎn)和廠房大型機(jī)械等固定資產(chǎn)的利用狀況使用效率。以
20、下是具體概念及研究方法:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:業(yè)一定時(shí)期的主營業(yè)務(wù)以及下屬其他類分散業(yè)務(wù)收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率,即企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額。其中:流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。其高低流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo),不僅反應(yīng)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用效率,同時(shí)也影響著企業(yè)的盈利水平。表明企業(yè)利用流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:企業(yè)一定時(shí)期的主營業(yè)務(wù)收入與固定資產(chǎn)平均凈值的比率,即反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況,衡量固定資產(chǎn)運(yùn)用效率的指標(biāo)。以下是具體概念及研究方法:固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=
21、主營業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額其中:固定資產(chǎn)平均余額= (期初固定資產(chǎn)余額+期末固定資產(chǎn)余額)/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率其高低顯示了企業(yè)固定資產(chǎn)利用是否充分,企業(yè)固定資產(chǎn)投資是否得當(dāng),固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布是否合理。1.3.2.2單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率研究在企業(yè)中應(yīng)用較廣泛的單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率,長期投資周轉(zhuǎn)率。這些單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高則代表了資金活性大,各具體項(xiàng)目應(yīng)用得當(dāng)為企業(yè)帶來了更大的經(jīng)濟(jì)效益。所以研究如何提高這些單項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)率對(duì)提高企業(yè)整體資金使用效率幫助很大。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額。其中:應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款
22、+期末應(yīng)收賬款)/2。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/收賬款周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額。其中:存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。長期投資周轉(zhuǎn)率長期投資的數(shù)額與主營業(yè)務(wù)收入之間的關(guān)系不一定很明顯,因此很少計(jì)算長期投資的周轉(zhuǎn)率。長期投資周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/長期投資平均余額。長期投資周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/長期投資周轉(zhuǎn)率。1.3.2.3有效性及充分性研究資金使用的有效性是指完成資金計(jì)劃用途和達(dá)到資金籌集目的程度。更高的有效性標(biāo)志著資金使用更加的接近計(jì)劃狀態(tài),能夠最合理的運(yùn)用資金提高資金使用效率。資金使用充分性是指企業(yè)按計(jì)劃比例將融入資金投
23、入實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的程度當(dāng)充分性越高企業(yè)越容易按照計(jì)劃完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),提高了資金的利用價(jià)值從而提高資金使用效率。有了以上理論知識(shí),研究方法,測算目標(biāo)的準(zhǔn)備,我們便可以通過分析中小企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中所遇到的問題,產(chǎn)生的機(jī)遇來研究如何通過數(shù)學(xué)模型手段,克服中小企業(yè)自己使用效率低下的問題,找出解決對(duì)策。26第二章 中小企業(yè)資金使用效率的概況2.1中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中成本費(fèi)用控制問題其一,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,密集勞動(dòng)型的增長模式正在發(fā)生著悄然改變,人員福利在不斷地升高工人工資也隨之上漲,在中小企業(yè)密集的廣東省人力資源和社會(huì)保障廳數(shù)據(jù),2010年全省平均提高18.6%,第一類提高18.2%,
24、增加200元;第二類提高19.6%,增加180元;第三類、第四類分別提高17.3%、19.7%,增加140元。工資上調(diào),企業(yè)用工成本持續(xù)上升,中小企業(yè)不得不付出更多的資金以招徠越發(fā)稀缺的勞動(dòng)力,更高的用工成本擠占了中小企業(yè)的可利用資金這一現(xiàn)象不僅僅體現(xiàn)在個(gè)別企業(yè)上而是宏觀的態(tài)勢(shì)。其次,由于長期的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)模式的思維觀念,我國中小企業(yè)在政策上受到歧視,沒有優(yōu)惠的籌資渠道,在政策上扶持過少,甚至沒有政府扶持,近年來,我國經(jīng)濟(jì)泡沫化嚴(yán)重,為控制經(jīng)濟(jì)過熱央行收緊各銀行貸款業(yè)務(wù)。銀根全面收緊,流動(dòng)資金銳減,如此一來中小企業(yè)幾乎無法從銀行獲得運(yùn)營資金。一份2011年的中央電視臺(tái)的采訪調(diào)查顯示,在長三角地
25、區(qū)的中小企業(yè)出現(xiàn)資金鏈問題的企業(yè)達(dá)到73%,其中26%的中小企業(yè)面臨著十分嚴(yán)重的運(yùn)營資金短缺問題,無米為炊,瀕臨停產(chǎn)。為了維持經(jīng)營,不至破產(chǎn)清算,中小企業(yè)只能選擇成本高昂的民間借貸,在廣泛需求的帶動(dòng)下浙江民間借貸,年息最高達(dá)到180%。中小企業(yè)不得不為此付出高昂的籌資成本,中小企業(yè)籌資成本居高不下在行業(yè)中普遍存在。再次,長時(shí)間以來我國物價(jià)同比連續(xù)上漲,自2009年到2011年7月我國ppi由-8.4上漲至7.3,cpi更是同比連續(xù)23個(gè)月。通脹壓力巨大,導(dǎo)致企業(yè)原材料采購成本,運(yùn)輸成本和日常經(jīng)營費(fèi)用的上漲不可避免?,F(xiàn)象所體現(xiàn)出的問題:全方位高成本的時(shí)代的來臨的上述,人工成本上升,原材料成本上升
26、,融資成本上升以及管理費(fèi)用的增加,營業(yè)費(fèi)用的增加,等等成本費(fèi)用的升高,減少了企業(yè)可以直接利用的資金,降低了資金的靈活性,總結(jié)來看所體現(xiàn)出的問題就是:各項(xiàng)成本控制不當(dāng),生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用節(jié)節(jié)攀升,成本環(huán)節(jié)占用資金量過大嚴(yán)重降低了資金的使用效率,2.2中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中庫存使用問題通過訂貨成本計(jì)算法則:f1表示固定成本,d年進(jìn)貨量q每次進(jìn)貨量k變動(dòng)成本此法則公式:訂貨成本f1=d/q*k,可以看出因?yàn)槟晷枨罅浚M(jìn)貨次數(shù),以及變動(dòng)成本等原因都會(huì)導(dǎo)致成本上升,而恰恰由于承擔(dān)著世界工廠的世界經(jīng)濟(jì)分工,所以在我國大部分中小企業(yè)屬于制造類企業(yè),所以存貨是企業(yè)中的重要資產(chǎn),數(shù)量龐大,價(jià)值高昂,需要存放,不能用
27、于銷售,此在企業(yè)流動(dòng)資金中存貨資金占有較高比重,且這部分資金占用不僅不會(huì)給企業(yè)帶來收益,而且企業(yè)還必須為其承擔(dān)儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。反觀我國中小企業(yè)庫存管理的現(xiàn)狀,存貨管理混亂,當(dāng)期管理不力,經(jīng)常出現(xiàn)全批次生產(chǎn)結(jié)束庫存仍被原材料占用,產(chǎn)成品無處存放,租借外部廠房花費(fèi)大量資金。部分企業(yè)還出現(xiàn)了由于庫存有限縮減原材料儲(chǔ)備量,當(dāng)生產(chǎn)無以為繼時(shí)高價(jià)臨時(shí)采購原材料,造成資金浪費(fèi)?,F(xiàn)象所體現(xiàn)出的問題:現(xiàn)在階段中小企業(yè)存貨管理水平低下,資金占用量大,對(duì)有限財(cái)力的應(yīng)用低下,給生產(chǎn)經(jīng)營帶來了困難。占用了企業(yè)的資金,庫存積壓,降低了資金周轉(zhuǎn)速度。2.3中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中財(cái)務(wù)管理問題現(xiàn)階段我國中小企業(yè)
28、資金有限,大量招納高學(xué)歷,高專業(yè)能力員工不切實(shí)際,所以在企業(yè)中往往存在著缺少專業(yè)人才,人員緊張,一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象,因?yàn)槿鄙賹I(yè)財(cái)務(wù)和結(jié)算人才,所以在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)上經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款管理不力,和結(jié)算緩慢遲滯現(xiàn)象。國際金融危機(jī)全球性消費(fèi)疲軟許多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤,銷售更多產(chǎn)品,經(jīng)常采用賒銷形式,片面追求銷售業(yè)績,時(shí)常忽視對(duì)應(yīng)收賬款的管理造成管理效率低下,容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高,實(shí)際資金少的情況。同時(shí),在業(yè)各種銷售,勞務(wù)在實(shí)現(xiàn)過程中,不可能是一手交貨一手交錢,而是通過銀行支票,承兌匯票,托收等方式進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算過程占用了一部分資金,中小企業(yè)結(jié)算人員緊張,專業(yè)素養(yǎng)不高,與銀行等金融機(jī)構(gòu)合
29、作不夠深入,所以經(jīng)常出現(xiàn)結(jié)算緩慢,資金不能及時(shí)調(diào)劑余缺充分利用于的生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)象?,F(xiàn)象所體現(xiàn)出的問題:中小企業(yè)基礎(chǔ)底子薄弱,人才儲(chǔ)備少導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理能力薄弱,影響資金使用,在結(jié)算,賬款回收,國際交易承兌環(huán)節(jié)上資金滯壓嚴(yán)重,減緩了資金的周轉(zhuǎn),大大降低了資金使用效率。2.4中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中主要生產(chǎn)過程所占用資金問題首先,長期以來我國中小企業(yè)出于資金限制,成本控制和高新技術(shù)被外國控制出口等原因,普遍存在著有生產(chǎn)線更新緩慢經(jīng)常是一套大型設(shè)備本再用數(shù)十年,國際領(lǐng)先水平已經(jīng)更換好幾代,我國卻仍在使用淘汰產(chǎn)品生產(chǎn)線。國內(nèi)外設(shè)備被更新比率基本保持在3:1,以輕質(zhì)鋼材商品為例在德國平均沒4年就更新一套生產(chǎn)
30、設(shè)備,改進(jìn)工藝,而在我國這一數(shù)字是11年。其次,員工培訓(xùn)不能及時(shí)到位,初中和小學(xué)以下學(xué)歷打工者分別占到整體外來務(wù)工人員的27.5%和9.2%,大專及以上學(xué)歷打工者占比繼續(xù)降低,下降至23.3%。從數(shù)據(jù)看,大部分員工屬于低學(xué)歷外出打工者,知識(shí)水平有限,不經(jīng)過一定程度的培訓(xùn)就上崗產(chǎn)生了工作生疏,次品率高的問題。再次,中小企業(yè)往往沒有正規(guī)的計(jì)劃制定部門,產(chǎn)能計(jì)劃能力差,工藝設(shè)計(jì)落后,造成在生產(chǎn)過程中占用一部分流動(dòng)資金由于生產(chǎn)計(jì)劃的不周,工藝安排的欠妥,發(fā)生資金停滯于生產(chǎn)過程之中,得不到合理的利用?,F(xiàn)象所體現(xiàn)出的問題:我國中小企業(yè)沒有能力對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行及時(shí)更新,員工進(jìn)行深入培訓(xùn),科學(xué)工藝進(jìn)行提高,致使生
31、產(chǎn)占用資金過高,影響資金周轉(zhuǎn)。2.5中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中對(duì)固定資產(chǎn)利用問題固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一塊而且這一塊資金占,由于其投資大影響周期長的特性,其流動(dòng)性是企業(yè)所有資產(chǎn)中最差的,且較易形成閑置,我國中小企業(yè)發(fā)展初期曾走過盲目擴(kuò)張,盲目上項(xiàng)目,盲目跟風(fēng),好大喜功的錯(cuò)誤道路,經(jīng)歷了大量購買大型設(shè)備,擴(kuò)建廠房。在消費(fèi)至上的社會(huì)大背景下當(dāng)時(shí)的中小企業(yè)沒有意識(shí)到如此大筆資金對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)與弊端,如今資金全面緊缺當(dāng)時(shí)購置的固定資產(chǎn)卻完全沒有發(fā)揮出應(yīng)有作用企業(yè),其實(shí)起關(guān)鍵作用的往往是企業(yè)少量的關(guān)鍵固定資產(chǎn),而不是全部固定資產(chǎn),如此一來閑置的固定資產(chǎn)就等譯憑空占用了寶貴的資金?,F(xiàn)象所體
32、現(xiàn)出的問題:中小企業(yè)沒有意識(shí)到大筆資金對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)與弊端,固定資產(chǎn)利用率低下造成大量無用固定資產(chǎn)閑置,占用大量的資金使得在資金吃緊時(shí)難以周轉(zhuǎn)。以上五大方面概況在中小企業(yè)在日常經(jīng)營中極為常見,依據(jù)現(xiàn)狀的概況所提出的問題也是我國中小企業(yè)面臨的限制資金利用率的主要問題,諸多類似問題的發(fā)生大大降低了企業(yè)的資金使用效率,延緩企業(yè)資金周轉(zhuǎn),很大程度的限制了企業(yè)的再發(fā)展,也是企業(yè)急需解決的問題。第三章 影響中小企業(yè)資金使用效率原因3.1宏觀方面影響資金使用效率原因3.1.1人民幣升值壓力巨大近年來,我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛,其所制造的產(chǎn)品出口量逐年上升。以中小企業(yè)密集的紡織行業(yè)為例,200
33、8年全年我國紡織品服裝累計(jì)出口888.35億美元,同比增長26.55%,其中,紡織品出口375.49億美元,同比增長31.52%,服裝及其附件出口512.86億美元,同比增長23.14%。同時(shí)據(jù)中金公司、中國銀行和花旗銀行等機(jī)構(gòu)預(yù)測,2008年人民幣升值空間在7.5%-10%之間,多年來人民幣兌美元累計(jì)升值超過30%,這使得一些以出口為依托的中小型企業(yè)的產(chǎn)品失去了價(jià)格優(yōu)勢(shì),出口量在下降,甚至失去了國外市場,企業(yè)的利潤會(huì)減少,相對(duì)成本會(huì)上升。如果這些企業(yè)轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場,可能會(huì)面臨更加激烈的市場競爭和不可避免的轉(zhuǎn)型成本的增加。3.1.2 出口型中小企業(yè)壓力增大08年后,國際經(jīng)濟(jì)步入下行通道
34、,2010年歐債危機(jī)全面爆發(fā),西方經(jīng)濟(jì)陷入深深的蕭條,伴隨著這種蕭條的產(chǎn)生的是消費(fèi)的疲軟,貿(mào)易保護(hù)主義抬頭,貿(mào)易壁壘嚴(yán)重這讓部分以出口為主要導(dǎo)向中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生了很大壓力。以家具行業(yè)為例:很多國家如美國對(duì)中國板式家具進(jìn)行反傾銷,德國、意大利等歐盟國的家具制造商向歐盟委員會(huì)也提交了對(duì)中國軟墊沙發(fā)、座椅等家具反傾銷的申訴,而且由于貿(mào)易逆差問題,很多國家直接抵制進(jìn)口或通過抬高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)抵制進(jìn)口,一次又一次將中國家具推上了國際貿(mào)易的風(fēng)口浪尖。類似的行業(yè)還有,橡膠制品(如輪胎),餐飲器具等。從數(shù)據(jù)上看,近日,國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上發(fā)布,一季度我國進(jìn)出口總額達(dá)到5703.76億美元,同比增長24.6%,貿(mào)易
35、順差比去年同期大幅減少50億美元。制造這些產(chǎn)品的中小企業(yè)不得不面對(duì),產(chǎn)品積壓無處銷售,原材料閑置占用資金,如此一來便導(dǎo)致了庫存占用流動(dòng)資金,銷售成本上升。3.1.3出口退稅政策改革2007年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委、商務(wù)部、海關(guān)總署發(fā)布了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)低部分出口商品出口退稅率的通知。在調(diào)低出口退稅商品清單中,大部分涉及中小企業(yè)所生產(chǎn)的,資源加工類產(chǎn)品,橡膠制品,有色金屬加工品,建筑設(shè)備材料等產(chǎn)品,首當(dāng)其沖特就有用木材制作餐盒,一次性筷子的中小型生產(chǎn)企業(yè)。雖然調(diào)低部分商品出口退稅的規(guī)定自2007年7月1日起已經(jīng)實(shí)施,但該政策對(duì)一些中小型出口企業(yè)的影響,將更多的反應(yīng)2008年以
36、及以后年度財(cái)務(wù)報(bào)表中,企業(yè)的利潤會(huì)大大下降,其實(shí)就是成本的相對(duì)上升。3.1.4 市場資金流動(dòng)性驟降多年的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展使得我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的過熱問題,為避免經(jīng)濟(jì)硬著陸,中央決定采取緊縮的貨幣政策,隨著央行對(duì)銀根的嚴(yán)格控制,市場上可供中小企業(yè)融入的資金越發(fā)稀少,部分中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模過小,抵御風(fēng)險(xiǎn),對(duì)抗能力弱,收到了貸款銀行的歧視,這一問題在市場資金充裕時(shí)并未顯現(xiàn),當(dāng)嚴(yán)格控制資金流動(dòng)性時(shí),這些底子薄,沒有信譽(yù)保障的中小企業(yè)無法從銀行獲得貸款,只能轉(zhuǎn)而投向利息極高的民間借貸,據(jù)媒體披露浙江民間借貸,年息最高達(dá)到180%。成都的民間借貸利率的月息已經(jīng)炒到5%-6%。近幾年平均民間借貸平均
37、利息都在30%-40%。與此同時(shí)民間借貸案件所占比重呈逐年上升的趨勢(shì),2008年、2009年、2010年分別占年度民商案件總數(shù)的236%、32%、21%,幾乎占據(jù)了民商案件的三分之一??梢?,我國民間借貸的數(shù)額總量是巨大的,交易活動(dòng)頻繁,并且每年都在高速增長。籌資費(fèi)用的上升無疑會(huì)減少利潤,增加企業(yè)成本。3.1.4全民生活水平提高,勞動(dòng)力成本上升 2008年1月1日實(shí)施的新勞動(dòng)合同法規(guī)定了企業(yè)用工辭退補(bǔ)償、工資、社保、節(jié)假日、最低工資標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)條款,這對(duì)維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益有著非常重要的意義。由于社保基金的強(qiáng)制提取、節(jié)假日補(bǔ)償、各地最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高、不能隨意辭退勞動(dòng)效率低的職工等規(guī)定的實(shí)施,都
38、意味這企業(yè)的用工成本將增加。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部2月份公布的調(diào)查數(shù)據(jù)的顯示,我國重慶、武漢、西安等中西部地區(qū),因新勞動(dòng)合同法的實(shí)施,82%的企業(yè)工資增加了12.2%。另外,目前已有27個(gè)省市調(diào)高了最低工資標(biāo)準(zhǔn)。我國的中小企業(yè)以制造業(yè)為主,生產(chǎn)均屬于勞動(dòng)密集型企業(yè),人力成本占有較大的比重,勞動(dòng)要素成本的上升對(duì)企業(yè)的成本影響較大。3.2 微觀方面對(duì)對(duì)資金使用效率影響3.2.1存貨管理薄弱,造成資金積壓,周轉(zhuǎn)緩慢 在庫存問題上可以引入最佳進(jìn)貨批量數(shù)學(xué)模型對(duì)其進(jìn)行分析:設(shè)a為存貨全年總的進(jìn)貨數(shù)量,q為每次進(jìn)貨批量,那么,a/q就是全年總的進(jìn)貨次數(shù),設(shè)b為一次進(jìn)貨費(fèi)用,那么,a/q
39、215;b就是存貨全年總的相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用;全年平均的存貨占用量為q/2,設(shè)c為單位存貨一年的變動(dòng)儲(chǔ)存成本,那么,q/2×c就是相關(guān)儲(chǔ)存成本。一方面部分中小企業(yè)有囤積原材料的做法,即q值很高,首先,因庫存量大,導(dǎo)致流動(dòng)資金占用額高,有的企業(yè)存貨儲(chǔ)備要占到流動(dòng)資金總額的60以上,給企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難,其次,大量產(chǎn)品的存放需要大片儲(chǔ)存空間,人力進(jìn)行維護(hù),耗費(fèi)了本不必要的費(fèi)用無形中增加了產(chǎn)品的成本。另一方面某些中小企業(yè)因不舍的大量釋放資金經(jīng)常采取少量購買原材料的策略,即低q值,但是當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)原材料緊急補(bǔ)貨時(shí)不可避免的帶來加急單價(jià)和臨時(shí)儲(chǔ)存成本c的增加,從而造成成本增加。如此一來從q
40、值得過大或者過小兩個(gè)方面可能造成企業(yè)資金占用量過大,采購成本升高,資金周轉(zhuǎn)率下降。3.2.2固定資產(chǎn)利用率低在第一章的理論知識(shí)準(zhǔn)備中曾提到過固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以此作為企業(yè)固定資產(chǎn)利用水平的表征??山柚@一數(shù)學(xué)模型可以分析出問題發(fā)生的原因固定資產(chǎn)平均余額= (期初固定資產(chǎn)余額+期末固定資產(chǎn)余額)/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率我國中小企業(yè)決策層并沒有專業(yè)決策知識(shí),帶有家族企業(yè)決策模式,對(duì)廠房,大型機(jī)械的采購?fù)谴嬖谥つ啃?,在我國?jīng)濟(jì)加速發(fā)展資金充裕時(shí)大量的中小企業(yè)采取了擴(kuò)建廠房,采購大型機(jī)械,買地投資等大量固定資產(chǎn)采購帶動(dòng)企業(yè)擴(kuò)張的發(fā)展方式,隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化, 近期貨幣的
41、流動(dòng)性被嚴(yán)格控制,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)轉(zhuǎn)為收縮,大量價(jià)值極大的固定資產(chǎn)(即全年固定資產(chǎn)平均余額極大)因?yàn)榉N種原因不能被企業(yè)用于實(shí)際生產(chǎn),反而質(zhì)押了大量企業(yè)應(yīng)該投入在生產(chǎn)的寶貴資金。同時(shí)也降低了固定資產(chǎn)的使用效率。 上述的問題原因分析中從國際形勢(shì)角度,國家經(jīng)濟(jì)、稅收政策角度,社會(huì)形勢(shì)變化角度,企業(yè)管理方式角度出發(fā),提出了資金周轉(zhuǎn)效率低,成本上升,資金過度占用,從而最終導(dǎo)致中小企業(yè)資金使用效率低下的原因。3.2.3 融資成本全面上升多年的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展使得我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的過熱問題,為避免經(jīng)濟(jì)硬著陸,中央決定采取緊縮的貨幣政策,隨著央行對(duì)銀根的嚴(yán)格控制,市場上可供中小企業(yè)融
42、入的資金越發(fā)稀少,部分中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模過小,抵御風(fēng)險(xiǎn),對(duì)抗能力弱,收到了貸款銀行的歧視,這一問題在市場資金充裕時(shí)并未顯現(xiàn),當(dāng)嚴(yán)格控制資金流動(dòng)性時(shí),這些底子薄,沒有信譽(yù)保障的中小企業(yè)無法從銀行獲得貸款,只能轉(zhuǎn)而投向利息極高的民間借貸,據(jù)媒體披露浙江民間借貸,年息最高達(dá)到180%。成都的民間借貸利率的月息已經(jīng)炒到5%-6%。近幾年平均民間借貸平均利息都在30%-40%。與此同時(shí)民間借貸案件所占比重呈逐年上升的趨勢(shì),2008年、2009年、2010年分別占年度民商案件總數(shù)的236%、32%、21%,幾乎占據(jù)了民商案件的三分之一??梢姡覈耖g借貸的數(shù)額總量是巨大的,交易活動(dòng)頻繁,并且每年都在高速增長
43、?;I資費(fèi)用的上升無疑會(huì)減少利潤,增加企業(yè)成本。第四章 提高中小企業(yè)資金使用效率對(duì)策4.1資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程研究研究如何提高中小企業(yè)的資金利用率,首先要對(duì)中小企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式和結(jié)構(gòu)熟知,以各個(gè)結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)結(jié)和理論基礎(chǔ)進(jìn)行控制為直觀表現(xiàn)中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)流程本文為讀者附圖,圖1所示是一個(gè)制造企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的基本模型: 4-1從圖中可以看出以生產(chǎn)型企業(yè)為例,企業(yè)要保證生產(chǎn)經(jīng)過了:籌集資金購買原材料庫存原材料領(lǐng)取生產(chǎn)加工產(chǎn)成品銷售應(yīng)收賬款的回收回收資金用于原材料購買,分析可得能夠提高企業(yè)資金使用效率的作用范疇主要集中在以下幾點(diǎn)籌資,采購,銷售,管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的成本與費(fèi)用 貸款管理,賬款回收,結(jié)算效率為問
44、題重點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不力原材料,半成品,產(chǎn)成品積壓帶來的庫存壓力產(chǎn)能分配,經(jīng)營方式,工藝水平落后造成的資金擠占固定資產(chǎn)過量,應(yīng)用率低產(chǎn)生的浪費(fèi)。這些問題發(fā)生的節(jié)點(diǎn)占用了企業(yè)絕大部分的可利用資金,是無法提高中小企業(yè)資金使用效率的癥結(jié)所在,下面是詳細(xì)解決方案。4.2克服國際不利形勢(shì)4.2.1降低人民幣升值所致不利由匯兌損益所產(chǎn)生的費(fèi)用可以通過公式加以分析:貨幣性外幣賬戶發(fā)生的匯兌損益該外幣賬戶的期末余額×期末匯率(該外幣賬戶期初的外幣金額×期初匯率+該賬戶本期增加的每筆外幣金額×業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市 場匯率該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率)。 為
45、了直觀的看到匯兌差額對(duì)制造型企業(yè)的影響可以就圖2進(jìn)行梳理: 4-2人民幣升值將會(huì)產(chǎn)生匯兌損益和成本升高兩方面的影響,在本節(jié)我們只研究,匯兌損益的對(duì)策。對(duì)外簽約時(shí)采用多種計(jì)價(jià)貨幣,同時(shí)充分運(yùn)用外匯收入,減少結(jié)匯:由于美元屬于硬通貨,對(duì)美匯率相對(duì)固定,在與他國交易時(shí)多數(shù)都是采用美元,現(xiàn)在隨著人民幣兌美元的不斷升值,中小企業(yè)在外貿(mào)交易時(shí)可以采取使用歐元,日元等貨幣來計(jì)價(jià),減少美元波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),可以按國家的規(guī)定對(duì)經(jīng)常有貿(mào)易往來的客戶進(jìn)行貨幣結(jié)存,保留現(xiàn)匯,以便減少匯率損失也可以縮減匯兌損益。利用貿(mào)易合同鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)可以在出口合同中利用條款,把人民幣繼續(xù)浮動(dòng)的可能性考慮進(jìn)去,固定下人民幣的相對(duì)匯
46、率。比如在與外商簽訂合同時(shí)可以規(guī)定,1美元兌換人民幣6.41元,單價(jià)為100美元,共100件,將來匯率變化時(shí),單價(jià)將自動(dòng)進(jìn)項(xiàng)調(diào)整而出口商品單價(jià)維持在6410元人民幣。購買商業(yè)保險(xiǎn):由于中小企業(yè)抵抗大幅度匯率變化的能力較差,在進(jìn)行大額度高風(fēng)險(xiǎn)的外貿(mào)交易時(shí)可以選擇購買商業(yè)保險(xiǎn)的方式減小匯兌風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2減少出口困難影響中小企業(yè)需要進(jìn)行“技術(shù)升級(jí)”和“產(chǎn)品創(chuàng)新”。其實(shí),我國中小企業(yè)的很大的弱勢(shì)就是缺少技術(shù),研發(fā)和創(chuàng)新的能力,過去依靠低勞動(dòng)力所占的出口優(yōu)勢(shì)逐漸被喪失,于是,需要在產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)設(shè)備的升級(jí)上投入更多的精力,這也是未來中小企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到的一點(diǎn)。我國中小企業(yè),特別是以出口型為主的中小企業(yè),
47、需要配備一些熟知經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域的人才。 在05年5月匯改以前,中國出口基本沒有什么匯率風(fēng)險(xiǎn),市場上的美元和人民幣的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)也不大,于是,在這種宏觀經(jīng)濟(jì)面比較好的局面下,幾乎不會(huì)遇到國內(nèi)外市場和銀根的突變的問題。但是,面對(duì)現(xiàn)在的金融動(dòng)蕩的局面,企業(yè)要想考慮到自身的生存問題,就必須對(duì)包括出口匯率等相關(guān)知識(shí)和外貿(mào)政策有必要了解。甚至,需要專業(yè)方面的人員來研究和分析匯率的變化等現(xiàn)象,以此對(duì)企業(yè)發(fā)展給予必要的指引。 在國際經(jīng)濟(jì)和金融體制融通之下,企業(yè)要了解和掌握國際的金融政策的變化。 企業(yè)了解國際的金融政策是十分重要的,尤其是外貿(mào)企業(yè),這里面比較重要的是國際“銀根變化”。所謂的“銀根變化”就是指從美聯(lián)儲(chǔ)
48、到中國的人民銀行銀根的緊與松,包括存款準(zhǔn)備金,貸款利率,以及居民存款利率,包括存款準(zhǔn)備金率,這些都很可能會(huì)根據(jù)國家的宏觀政策來不斷的進(jìn)行調(diào)控。4.3降低各項(xiàng)資金成本4.3.1降低籌資的資金成本籌資難客觀存在,傳統(tǒng)渠道籌資成本居高屬必然現(xiàn)象,中小企業(yè)可以采取以下方式:合理選擇融資渠道,根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算,合理選擇合適的融資方式與期限:以往中小企業(yè)往往忽視對(duì)融資期限與方式的選擇在利息不高時(shí)這種做法并不會(huì)大量浪費(fèi)企業(yè)的資金,不易被發(fā)現(xiàn),新形勢(shì)下則不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理制定借貸時(shí)長,通過采用融資應(yīng)用規(guī)劃辦公室,深入生產(chǎn)第一線了解資金利用情況等方式對(duì)融入資金進(jìn)行合理規(guī)劃,在方式上,積極參與更新的短貸,微貸等貸款方
49、式用好扶持政策,享受銀行低息待遇。提前還貸,財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常會(huì)遇到公式:貸款利息=貸款利率本金貸款時(shí)長,一般的貸款業(yè)務(wù)會(huì)限定貸款利息和時(shí)長,即利息與貸款時(shí)長成正比,當(dāng)企業(yè)縮短貸款時(shí)長時(shí)等于同時(shí)減小了本式中兩個(gè)變量,可以大幅減小利息費(fèi)用,降低融資成本。在貨款回籠以及淡季經(jīng)營、壓縮投入等原因致使經(jīng)營資金出現(xiàn)閑置,這時(shí)可以向貸款銀行提出變更貸款方式和年限的申請(qǐng),直至部分或全部提前償還貸款。貸款變更或償還后,銀行會(huì)根據(jù)貸款時(shí)間和貸款金額據(jù)實(shí)收取利息,從而降低貸款人的利息負(fù)擔(dān)。因?yàn)楦鞣N成本條件限制,中小企業(yè)可以利用混合籌資概念發(fā)行可轉(zhuǎn)換證券,有條件的還可以發(fā)行優(yōu)先股,微型企業(yè)甚至可以發(fā)動(dòng)親友,以優(yōu)惠價(jià)格融
50、資,如果比較親近的親朋好友在銀行存有定期存款或國債,這時(shí)可以和他們協(xié)商借款,按照存款利率支付利息,并可以適當(dāng)上浮,非常方便快捷地籌集到創(chuàng)業(yè)資金。 4.3.2合理規(guī)劃產(chǎn)品各項(xiàng)稅費(fèi)引入“負(fù)債率”概念可以更好地解決降低稅費(fèi)的問題,通過稅法我們了解到:稅負(fù)=應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷售額×100%,同時(shí),內(nèi)銷企業(yè)稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%,生產(chǎn)型出口企業(yè)的稅負(fù)率=(應(yīng)納稅額+免抵稅額)÷(內(nèi)銷銷售收入+免抵退稅出口銷售收入)。我們可以通過減小負(fù)稅率的方法提高資金使用效率。企業(yè)可將自己的項(xiàng)目申請(qǐng)為高新技術(shù)項(xiàng)目,新辦軟件企業(yè),獲得批準(zhǔn)后,所
51、得稅率為15%,比一般的25%低10%,技術(shù)貿(mào)易企業(yè),對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分免征所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)還可以根據(jù)自身的特點(diǎn),了解當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策,想法設(shè)法安排實(shí)現(xiàn)。例如安排殘疾人就業(yè)和土地優(yōu)惠等等。舉例來說在企業(yè)所得稅方面,國家規(guī)定安置殘疾人的單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除,并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。國家著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺(tái)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)個(gè)體經(jīng)營者,積極扶持個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)。一些符合條件的中小企業(yè)要積極利用這一條件,減少稅收。4.4降
52、低各項(xiàng)生產(chǎn)成本4.4.1降低原材料成本由原材料公式我們可以知道,企業(yè)的原材料成本:m=(p×n)+a,由公式也可分析出生產(chǎn)所需原材料數(shù)量不改變,因此要想達(dá)到減少m的目標(biāo)可以通過降低原材料單價(jià)p與降低采購固定成本來實(shí)現(xiàn)。拓寬采購渠道,利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),采用招投標(biāo)方式,如此一來引入了競爭機(jī)制便會(huì)大幅度降低賣方單一定價(jià),價(jià)格虛高的情況減少成本。提高進(jìn)貨效率,對(duì)采購的路徑,方法進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)制定,如此一來降低了因?yàn)檫\(yùn)輸成本,資金的時(shí)間成本,人力消耗所產(chǎn)生的固定采購成本a。通過更加完善的產(chǎn)品設(shè)計(jì),和原材料利用方案,充分的利用原材料,降低原材料廢棄率如此一來可以降低原材料的款觀需求量n,同時(shí)達(dá)到削減原材
53、料成本的效果。4.4.2降低銷售費(fèi)用:對(duì)銷售市場進(jìn)行細(xì)分,我們可以綜合季度銷量和地區(qū)銷量兩曲線,將曲線疊加便可得出在某時(shí)間段內(nèi)該企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)品在一個(gè)地區(qū)的綜合銷量關(guān)系,從而選擇銷量大的時(shí)間與區(qū)域著重發(fā)展,減少盈利地位地區(qū)的投入,從而減少不必要的銷售成本。合理進(jìn)行廣告投入,大量的廣告投入會(huì)浪費(fèi)大量財(cái)力但收效不一定起到相應(yīng)效果,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)的宣傳規(guī)劃團(tuán)隊(duì) 為企業(yè)打造合理的宣傳方案,從而節(jié)省宣傳耗費(fèi)的銷售費(fèi)用。4.5提高管理水平4.5.1建立應(yīng)收賬款長效管理機(jī)制 應(yīng)收賬款的事前管理:事前對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查,在合同簽訂前,要對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行調(diào)查,從而確定貨款結(jié)算方式是賒銷,還是現(xiàn)金交易。如果交易前
54、沒有對(duì)客戶的資信情況作全面的了解,則為日后留下了貨款風(fēng)險(xiǎn)的隱患,一旦成了壞賬,就追悔莫及了。所以企業(yè)必須設(shè)立信用政策,并根據(jù)自身的信用政策選擇賒銷對(duì)象,賒銷額度,賒銷期限,例如:對(duì)新客戶,賒銷額度要小,賒銷期限要短;對(duì)不符合條件的客戶決不能賒銷;還可以采取小批量分期結(jié)賬的辦法來控制風(fēng)險(xiǎn) 同時(shí),要制定一個(gè)嚴(yán)密的賒銷審批權(quán)限制度,形成規(guī)范化管理,避免賒銷中的個(gè)人意志,避免隨便放寬賒銷政策對(duì)客戶的信用評(píng)估,由于交易性質(zhì)不同 金額大小有異,調(diào)查在內(nèi)容上 程度上也各有不同 評(píng)估的主要內(nèi)容包括:客戶的經(jīng)營狀況 財(cái)務(wù)狀況 法人代表資料信用等級(jí)等。建立銷售收款責(zé)任制,健全考核指標(biāo)體系:營銷人員不但要推銷產(chǎn)品,
55、還要負(fù)責(zé)收款 把催收貨款與銷售人員的獎(jiǎng)金掛起鉤來,同時(shí)為營銷人員設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金,銷售業(yè)務(wù)人員的收入按銷售收入(或銷售利潤)的一定比例提取,將其中的一部分用于支付其工資和獎(jiǎng)金等,另一部分則作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金,由財(cái)務(wù)部辦理銀行活期存款并保管,一旦貨款不能如期收回,財(cái)務(wù)部可將風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取出,歸還欠款 也可以直接以貨款回籠金額為基數(shù),計(jì)算并支付業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)金等,以調(diào)動(dòng)員工的積極,將應(yīng)收賬款降到最低限度。實(shí)行總量控制:企業(yè)可根據(jù)各部門的銷售計(jì)劃核定應(yīng)收賬款的月度占有定額及年度平均定額,各部門再將定額拆分成每個(gè)銷售業(yè)務(wù)員的應(yīng)收賬款占有定額,這樣使各部門和銷售人員一定期限內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生額保持在一定限額內(nèi),從
56、而使企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi),不至于對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大損失4.5.2減少結(jié)算長時(shí)間占用資金嘗試更新,更全面的結(jié)算方式,縮短結(jié)算資金的在途時(shí)間:將托收承付和委托收款這兩種方式改為代收異地票據(jù)。取消托收承付方式,連同委托收款方式一并改為代收異地票據(jù),采取由購貨單位開出票據(jù)確定承付日期交銷貨單位委托銀行收取,或由銷貨單位開出票據(jù)約期委托銀行向購貨單位收取款項(xiàng)。信用證、限額結(jié)算、信匯自帶、票匯為同一類型,做法上都是拿錢買貨,統(tǒng)一使用票匯結(jié)算。并在現(xiàn)行基礎(chǔ)上加以改進(jìn),擴(kuò)大通匯面,允許換取銀行保付支票。增加支票結(jié)算的功能逐步開辦保付支票、旅行支票,用支票結(jié)算方式代替同城托收承付結(jié)算方式。實(shí)現(xiàn)銀行結(jié)
57、算手段現(xiàn)代化:銀行結(jié)算工作要改變中小企業(yè)中比較普遍的現(xiàn)行的手工操作和通過郵局傳遞劃撥,盡快使銀行結(jié)算與現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)銀行結(jié)算手段現(xiàn)代化。利用網(wǎng)上銀行劃賬結(jié)算,配備直撥電話和電傳,實(shí)行電話、電傳和計(jì)算機(jī)匯款結(jié)算,有能力的最好建立起公司于銀行間的專屬結(jié)算平臺(tái)。4.5.3 加強(qiáng)庫存管理能力建立健全存貨管理制度:嚴(yán)格規(guī)定存貨的購進(jìn)計(jì)價(jià)方法、發(fā)出方法、盤存方法,并且嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 ,計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,不得隨意變更;設(shè)置,請(qǐng)購、購進(jìn)、付款、銷售、收款、 保管等崗位職責(zé),人員緊缺的單位,有的崗位職責(zé)可能會(huì)交叉 ,對(duì)于交叉的這些崗位,管理當(dāng)局更應(yīng)該關(guān)注職員的盡責(zé)情況以及采取相應(yīng)的防范措施;企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格建立商品的出入庫制度 ,存貨的收發(fā)均通過已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的出入庫單來控制,出入庫單一式三聯(lián),一并作為各方記賬的憑據(jù);建立系統(tǒng)的存貨明細(xì)賬和倉庫保管賬,明細(xì)賬為數(shù)量金額三欄式 ,保管賬可只
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