機械科學(xué)研究院財務(wù)分析管理內(nèi)控制度

1、財務(wù)分析管理內(nèi)控制度1目的1.1通過財務(wù)報表、公司財務(wù)預(yù)算方案和其他資料，采用專門方法，系 統(tǒng)分析評價過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的開展趨勢。1.2標(biāo)準(zhǔn)總公司和所屬各公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動 及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。1.3通過及時提交各子公司與總公司財務(wù)分析報告，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)濟活動中 的隱患和管理上采用的較好的方法，趨利避害，提高經(jīng)營管理水平。2適用范圍總公司和所屬各公司所有獨立核算公司的財務(wù)分析。3職責(zé)權(quán)限3.1財務(wù)部負責(zé)組織全公司范圍內(nèi)的每月一次經(jīng)濟分析會；3.2財務(wù)部負責(zé)總公司財務(wù)分析資料的編寫；3.3各公司財務(wù)科室負責(zé)各公司財務(wù)分析

2、資料的編寫，并按要求上報 公司財務(wù)部。4工作標(biāo)準(zhǔn)及要求4.1財務(wù)分析要求：4.1.1 每月報表報送完畢按照每月財務(wù)報表、預(yù)算方案和其他資料定期 月末、季末、年末編寫財務(wù)分析報表及財務(wù)分析報告ppt。4.1.2 財務(wù)分析資料應(yīng)有公司負責(zé)人和編制人簽名，并在封面上加蓋公司 公章。4.1.3 各公司財務(wù)分析報表應(yīng)于每月 5日前報總公司財務(wù)部，財務(wù)分析報告ppt應(yīng)于每月7日前報總公司財務(wù)部。4.2財務(wù)狀況分析內(nèi)容：見下頁列表序號分析工程分析具體內(nèi)容1生產(chǎn)經(jīng)營狀 況 分析1.1從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售利潤等方面對公司本 期生產(chǎn)經(jīng)營活動作簡單評價，本年方案及上年同期水 平作比照說明。2本錢費用 分析2.1

3、原材料消耗本錢、燃料動力本錢、直接人工、制 造費用本錢分別與方案比照增減變化情況，對變化原 因作出分析說明。2.2管理費用與銷售費用的增減變化情況與方案與上 年同期比照分析變化的原因，對管理費用中可控費用 及銷售費用中可控費用單列并分析。2.3分析公司主要產(chǎn)品的銷售毛利，并根據(jù)具體情況 分析降低產(chǎn)品公司本錢的途徑。3利潤實現(xiàn)和 分配情況分 析3.1分析主營業(yè)務(wù)利潤與利潤總額的比例。3.2對投資收益、匯兌損益及其他營業(yè)收支作出說明。3.3分析利潤完成情況并說明原因。3.4說明本年度實現(xiàn)的凈利潤及分配情況；累計可分 配利潤。3.5反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。4資金的籌集和運用4.1存貨分析根

4、據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品的完好程 度。本期處理庫存積壓產(chǎn)品、物品的分析，包括處 理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。存貨的增減和周轉(zhuǎn)情況4.2應(yīng)收賬 款分析分析金額較大的應(yīng)收賬款形成的原因及處理情 況，包括催收進度情況。分析本期貨款收入與銷售收入的比例。季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析， 予以分類說明。應(yīng)收賬款的增減和周轉(zhuǎn)情況4.3負債分 析根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析公司 的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。分析本期增加借款的去向。季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各借款利息率與資 金利潤率的比照，分析各專項借款的效益性，以作為 調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。

5、5稅費及繳納 情況5.1各類稅費的應(yīng)交、已交、欠交情況，特殊問題要 說明原因。5.2公司管理費的應(yīng)父、已父、欠父情況。6其他事項分 析6.1對發(fā)生重大變化的資產(chǎn)和負債工程作出分析說 明。6.2對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用余額作出分析。6.3對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的工程和重 大事件作出分析說明。4.3措施和建議:通過分析對所有存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：4.3.1 根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。4.3.2 落實上月提出的糾偏措施的實施情況，提出本月經(jīng)營運作中存在的 問題及糾偏措施。4.3.3 對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。4.3.4 總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。5.相關(guān)記錄：5.1?財務(wù)分析報告?注：絕密6相關(guān)支持文件及流程6.1?財務(wù)分析管理內(nèi)控流程?編制經(jīng)營偏差分析報表財務(wù)分析管理內(nèi)控流程報表報送完畢開始財務(wù)分析工作經(jīng)營偏差分析報表財務(wù)分析報告Ppt)4上報總公司財務(wù)部匯總編制財務(wù)分析報告不批準(zhǔn)公司內(nèi)部組織開會王管領(lǐng)審核財務(wù)分析報告ppt財務(wù)主公司領(lǐng)導(dǎo)審總公司組織開會部長審核落實上月糾偏措提出本月存的問施題制定糾偏措施內(nèi)控目標(biāo)：1. 利用財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算方案和其他資料，采用專門方法進行系統(tǒng)分析， 評價過去的經(jīng)營業(yè)績，揭示現(xiàn)有的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的開展趨勢2. 財務(wù)分析編寫標(biāo)準(zhǔn)、及時。關(guān)鍵控制點：1.