融資租賃盡職調(diào)查報(bào)告

1、融資租賃盡職調(diào)查報(bào)告 融資租賃盡職調(diào)查可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行局部或全部信息的調(diào)查，對于比擬重要或法律關(guān)系復(fù)雜的融資租賃交易，可以利用律師執(zhí)業(yè)技能、專業(yè)知識以及法律賦予的調(diào)查取證的特權(quán)，進(jìn)行律師盡職調(diào)查，形成全面、專業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)的律師盡職調(diào)查報(bào)告，供信用評估時(shí)參考。下面這份融資租賃盡職調(diào)查報(bào)告，僅供參考。 企業(yè)歷史沿革簡述（設(shè)立時(shí)間，控股股東，注冊資本與實(shí)收資本，相關(guān)變化情況等）。 企業(yè)經(jīng)營范圍及主業(yè)、資質(zhì)等。 上年末及最新一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 結(jié)論性評價(jià)【相當(dāng)于每個(gè)環(huán)節(jié)的分析結(jié)論】。 控股股東（實(shí)際控制人）的變化情況；目前的控股股東或?qū)嶋H控制人財(cái)務(wù)及經(jīng)營實(shí)力、行業(yè)地位，以及能夠在資金、業(yè)務(wù)、技術(shù)和

2、管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。 企業(yè)在控股股東或?qū)嶋H控制人體系內(nèi)的地位，體系內(nèi)的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營業(yè)績的影響。 企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置及其合理性；分支機(jī)構(gòu)及對外股權(quán)投資情況（相關(guān)性、控制力等）。 人員素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)【以能否適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理需要為判斷標(biāo)準(zhǔn)】；企業(yè)從業(yè)人員整體素質(zhì)?！疽阅芊駶M足技術(shù)、經(jīng)營、生產(chǎn)及主要業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化管理為判斷標(biāo)準(zhǔn)】 主要內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施情況?！局攸c(diǎn)關(guān)注資金管理、預(yù)算管理、重大決策流程、對外擔(dān)保管理等方面】 （一）經(jīng)營環(huán)境 結(jié)論性評價(jià)意見。 政策環(huán)境（宏觀政策、區(qū)域政策）：產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監(jiān)管等【重點(diǎn)關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)

3、營管理的影響】。 競爭環(huán)境（行業(yè)）：行業(yè)或區(qū)域根本數(shù)據(jù)與變化趨勢，競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡要分析?！局攸c(diǎn)強(qiáng)調(diào)與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】 （二）經(jīng)營狀況 結(jié)論性評價(jià)意見。 介紹企業(yè)經(jīng)營模式（根本業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、客戶群、供給商、主營業(yè)務(wù)份額）。 企業(yè)竟?fàn)幠芰?，竟?fàn)巸?yōu)勢。 經(jīng)營穩(wěn)定性（企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營年限，所處生命周期）。 經(jīng)營成長性（銷售增長、利潤增長、資產(chǎn)增長）。 企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。 （投融資分析） 融資分析：目前融資現(xiàn)狀、目前融資本錢、未來融資需求，企業(yè)相應(yīng)的融資方案以及融資方案實(shí)現(xiàn)的可能性評價(jià)。 投資分析：投資工程介紹、預(yù)期投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)。 （三）開展前景 公司自身的開展策

4、略、開展后勁、股東支持。 公司近期的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況變化趨勢。 結(jié)合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來的工程投資方案、開展方向及長遠(yuǎn)規(guī)劃做前景分析等。 （一）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 結(jié)論性評價(jià)意見?！矩?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，資產(chǎn)質(zhì)量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小及債權(quán)受保障程度】 總資本與總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：資本金實(shí)力與負(fù)債經(jīng)營程度；資本的固化形態(tài)；資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度。【資產(chǎn)負(fù)債率，資本固定化比率】 債務(wù)結(jié)構(gòu)分析：債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)及其合理性；具有明確歸還期限的債務(wù)（剛性債務(wù)）占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比，短借長用情況，以及所有者權(quán)益對銀行債權(quán)的保障程度。【凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率】 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行

5、進(jìn)一步分析，并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，如通過對應(yīng)收賬款（賬齡分析）、固定資產(chǎn)（專用化程度越高變現(xiàn)能力越差等）、存貨（結(jié)構(gòu)與本錢計(jì)量，以銷售規(guī)模或經(jīng)營模式的匹配程度）、投資（結(jié)合收益與現(xiàn)金回流情況）等的分析，進(jìn)而對整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷?！竟潭ㄙY產(chǎn)凈值率】 （二）償債能力 結(jié)論性評價(jià)意見?！酒髽I(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的強(qiáng)弱，現(xiàn)金流量的充分程度，盈利對付息的保障程度，或有負(fù)債的潛在影響，以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強(qiáng)弱的判斷意見】 流動(dòng)性：【承上啟下：結(jié)合前一局部負(fù)債水平及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性】資產(chǎn)流動(dòng)性分析；實(shí)際的流動(dòng)性壓力；流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規(guī)模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力（重點(diǎn)關(guān)

6、注短期剛性債務(wù)）?！玖鲃?dòng)比率，速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率】 現(xiàn)金流：【結(jié)合經(jīng)營狀況的分析】對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金獲取模式、賒銷管理、資金墊付等作出分析，進(jìn)而對其現(xiàn)金獲取能力以及所獲取現(xiàn)金抵償債務(wù)的能力進(jìn)行判斷?！窘?jīng)營性現(xiàn)金凈流入量與流動(dòng)負(fù)債余額比率】 對企業(yè)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況作出分析，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流出的方向是擴(kuò)大再生產(chǎn)還是戰(zhàn)略（策略）投資，關(guān)注擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)際產(chǎn)出效果；/對企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行簡單分析?！痉腔I資性現(xiàn)金凈流入量與流動(dòng)負(fù)債余額比率，非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負(fù)債總額比率】 付息的保障分析：企業(yè)盈利對債務(wù)利息的保障程度。【利息保障倍數(shù)】 或有負(fù)債：擔(dān)保（結(jié)合根本素質(zhì)分析中的擔(dān)保管理）

7、，承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】，訴訟，以及商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等。或有負(fù)債所形成的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！緭?dān)保比率】 （三）經(jīng)營能力及效益 結(jié)論性評價(jià)意見?！酒髽I(yè)主業(yè)的成長性，周轉(zhuǎn)效率，經(jīng)營效益的表達(dá)，以及資產(chǎn)收益水平的上下】 經(jīng)營質(zhì)量與效率：主營業(yè)務(wù)收入的增長趨勢，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金回籠情況及其變化趨勢，應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率（需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，營業(yè)周期等展開分析）?！局鳡I收入現(xiàn)金率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)速度，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度】 經(jīng)營效益：按照利潤表結(jié)構(gòu)，從主營業(yè)務(wù)利潤（需要進(jìn)行產(chǎn)品或地區(qū)結(jié)構(gòu)分析）、營業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進(jìn)行分析。主要通過年度間變化趨勢，變化趨勢的一致性等分析評價(jià)

8、，進(jìn)而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)經(jīng)營效益的影響。【毛利率，營業(yè)利潤率】 資產(chǎn)收益水平：結(jié)合上段分析以及資本結(jié)構(gòu)分析，對企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)用效果進(jìn)行分析評價(jià)?！緝糍Y產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報(bào)酬率】 （一）融資資金用途 （二）租賃方案簡介 租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計(jì)算方式、各期租金（含利息）、支付方式等。 （一）標(biāo)的物介紹 （二）可處置性分析 評估租賃標(biāo)的物市場價(jià)值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，并做可處置性分析?！境凶馊送俗?，續(xù)租，留購；出租人處置變現(xiàn)，二次出租；設(shè)備制造商回購等】 結(jié)論性評價(jià)意見。 工程存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；（政策變動(dòng)，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易，控股股東變化，增減資事項(xiàng)，高管人員變動(dòng)，平安與技術(shù)事故，重大質(zhì)量糾紛，重大訴訟等或有事項(xiàng)） 主要風(fēng)險(xiǎn)防控措施； 擔(dān)保方案及分析：擔(dān)保方案；擔(dān)保方介紹（根本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況）；擔(dān)保能力分析。 其他風(fēng)險(xiǎn)防控措施（此項(xiàng)可選擇）； 工程后續(xù)跟進(jìn)管理措施。 影響合同收益的因素有：租賃融資額、租賃期限、每期月數(shù)、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時(shí)是等額付租、等額