試論我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)

1、試論我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè) 摘要保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)問(wèn)題業(yè)已成為我國(guó)理論界、業(yè)界和政府監(jiān)管部門(mén)廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和健全，應(yīng)以將保險(xiǎn)公司建成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的現(xiàn)代金融保險(xiǎn)企業(yè)為目標(biāo)，全面提高保險(xiǎn)公司的管理、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督水平。文章分析了中外保險(xiǎn)公司治理實(shí)踐，指出了我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中的現(xiàn)存問(wèn)題。提出了我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)的思路與對(duì)策。 關(guān)鍵詞保險(xiǎn)公司；治理結(jié)構(gòu)；制度建設(shè) 公司治理結(jié)構(gòu)是公司理論中一個(gè)永恒的課題。哈佛大學(xué)史勒佛教授將公司治理結(jié)構(gòu)解釋為如何確保資金提供者的投資能夠獲得應(yīng)有報(bào)酬的機(jī)制。公司治理結(jié)構(gòu)包含組織架構(gòu)和治理機(jī)制兩方面

2、的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，是指通過(guò)一系列制度設(shè)計(jì)和安排，以規(guī)范股東、董事會(huì)、經(jīng)理層之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，借此降低代理成本，提高代理效率，從而維護(hù)股東、高管人員、被保險(xiǎn)人等相關(guān)利益者利益，提升企業(yè)管理效能與市場(chǎng)價(jià)值。 一、保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)的重大意義 我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，是金融服務(wù)業(yè)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。2006年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入5641.4億元，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)1.97萬(wàn)億元；保險(xiǎn)從業(yè)人員150多萬(wàn)人。保險(xiǎn)業(yè)在完善社會(huì)保障、促進(jìn)社會(huì)和諧方面，在參與社會(huì)管理、促進(jìn)公共服務(wù)創(chuàng)新方面，在支持金融改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。因此，完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，有利于引導(dǎo)保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)保險(xiǎn)

3、業(yè)改革開(kāi)放向縱深推進(jìn)。 (一)完善治理結(jié)構(gòu)，有利于監(jiān)管創(chuàng)新。從源頭上化解金融風(fēng)險(xiǎn) 保險(xiǎn)業(yè)作為現(xiàn)代金融業(yè)的三個(gè)支柱之一，以信用為基礎(chǔ)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是其基本特征。保險(xiǎn)作為一種服務(wù)商品，其有形載體僅是一份保險(xiǎn)合同，相對(duì)于一般商品而言，具有無(wú)形性、長(zhǎng)期性、廣泛的社會(huì)性、高度的專(zhuān)業(yè)性等特點(diǎn)，從某種意義上說(shuō)，保險(xiǎn)實(shí)際上是一種以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾。 保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性：既要維護(hù)股東利益，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，又要高度關(guān)注其社會(huì)責(zé)任，充分保護(hù)被保險(xiǎn)人利益；既要追求公司的效益，獲得投資回報(bào)，更要防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定?；诖?，世界各國(guó)都把保險(xiǎn)業(yè)作為高度監(jiān)管的行業(yè)。2005年，

4、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)維也納年會(huì)將公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管與償付能力監(jiān)管、市場(chǎng)行為監(jiān)管并列為保險(xiǎn)監(jiān)管三大支柱。 (二)完善治理結(jié)構(gòu)，是保險(xiǎn)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心 保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的目標(biāo)，完善治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。首先，完善治理結(jié)構(gòu)有利于保險(xiǎn)公司募集資本，達(dá)到資本充足的目標(biāo)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)取得投資者信賴的基石。投資者在投資決策時(shí)，不僅會(huì)考慮企業(yè)的發(fā)展前景，也會(huì)考慮企業(yè)的素質(zhì)、企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)水平。著名的咨詢公司麥肯錫研究表明，投資者愿意多支付1530的錢(qián)來(lái)購(gòu)買(mǎi)治理結(jié)構(gòu)良好的公司的股票。其次，完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于加強(qiáng)內(nèi)控，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)安全。最后，完善公司治理結(jié)構(gòu)，

5、可以強(qiáng)化股東的監(jiān)督制約作用，有利于督促保險(xiǎn)公司改善服務(wù)、提高效率。 (三)完善治理結(jié)構(gòu)。是提高中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的前提 根據(jù)我國(guó)人世承諾，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正進(jìn)入全面開(kāi)放的階段，外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)限制將逐步取消。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)放要求保險(xiǎn)業(yè)加速改革，不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力，逐步融入國(guó)際金融市場(chǎng)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化的新形勢(shì)下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越表現(xiàn)為企業(yè)制度之間的競(jìng)爭(zhēng)，公司治理結(jié)構(gòu)是公司制度的核心，是公司制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。因此。良好的公司治理不僅成為現(xiàn)代公司制度中最重要的架構(gòu)，也是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和提高經(jīng)營(yíng)效益的必要條件。提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力，利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)拓寬發(fā)展空間，必須抓住公

6、司治理結(jié)構(gòu)這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 二、國(guó)外保險(xiǎn)公司治理的實(shí)踐與啟示 基于各國(guó)不同的政治經(jīng)濟(jì)體制和歷史文化傳統(tǒng)，目前形成了兩種治理結(jié)構(gòu)模式。一是美、英治理結(jié)構(gòu)模式，主要特點(diǎn)是股權(quán)結(jié)構(gòu)分散，所有權(quán)與控制權(quán)高度分離，屬股權(quán)主導(dǎo)型治理模式。公司只設(shè)股東會(huì)和董事會(huì)，一般不設(shè)監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)是公司核心，在董事會(huì)內(nèi)部形成決策、執(zhí)行和監(jiān)督制約機(jī)制。二是德、日治理結(jié)構(gòu)模式，主要特點(diǎn)是股權(quán)多集中于金融機(jī)構(gòu)，包括主要銀行集團(tuán)、保險(xiǎn)公司等，屬債權(quán)主導(dǎo)型治理模式。公司由股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)組成。監(jiān)事會(huì)在董事會(huì)之上，握有任免董事、決定董事報(bào)酬、批準(zhǔn)重大業(yè)務(wù)等權(quán)力。各國(guó)不同的治理模式表明： (一)公司治理結(jié)構(gòu)無(wú)固定模式，有效的治理

7、結(jié)構(gòu)是與自身股權(quán)結(jié)構(gòu)特性一致英美公司采取一元制，公司指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)皆在董事會(huì)，首席執(zhí)行官與高層管理者直接負(fù)責(zé)公司的管理，董事會(huì)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)策略與目標(biāo)；德國(guó)采取二元制，董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的勞動(dòng)與管理事務(wù)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)估董事會(huì)的表現(xiàn)，運(yùn)營(yíng)權(quán)與監(jiān)督權(quán)相分離；而日本則采取并列制，運(yùn)營(yíng)權(quán)與監(jiān)督權(quán)的法律地位是并列的。 (二)公司治理結(jié)構(gòu)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加速和全球經(jīng)濟(jì)一體化。不同的公司治理結(jié)構(gòu)模式不斷演進(jìn)、交流和融合 美國(guó)發(fā)生“安然”、“世通”等多起上市公司丑聞后，于2002年頒布了薩班斯·奧克斯法案，在公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控方面作了一系列嚴(yán)格的規(guī)定，被稱為“羅斯福時(shí)代以來(lái)，有關(guān)美國(guó)商業(yè)實(shí)

8、踐影響最為深遠(yuǎn)的改革”。東南亞各國(guó)在亞洲金融風(fēng)暴后，紛紛改革脆弱的治理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督，保護(hù)投資者利益。 (三)各國(guó)加強(qiáng)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)和監(jiān)管往往采取如下相同措施 1明確董事會(huì)核心作用，強(qiáng)化董事會(huì)職能。明確董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理要實(shí)行有效監(jiān)督，對(duì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)最終責(zé)任。 2嚴(yán)格高管人員責(zé)任追究，實(shí)行高管問(wèn)責(zé)制。要求高管人員不得就有關(guān)重要事實(shí)作虛假陳述、遺漏或者誤導(dǎo)。同時(shí)對(duì)弄虛作假行為處以嚴(yán)厲處罰。 3健全信息披露制度，確保相關(guān)利益人的知情權(quán)。明確要求保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確披露信息，使被保險(xiǎn)人、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)狀況有所了解。 4嚴(yán)把關(guān)鍵崗位

9、，全面加強(qiáng)內(nèi)控。強(qiáng)調(diào)精算師、審計(jì)師和CFO等關(guān)鍵崗位在保險(xiǎn)公司治理中的重要性。如賦予精算師直接與董事會(huì)溝通的權(quán)利，規(guī)定精算師在公司違法違規(guī)時(shí)向董事會(huì)、管理層甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的義務(wù)。 5重視獨(dú)立董事作用，防范內(nèi)部人控制。獨(dú)立董事以其特有的公正性和良好的誠(chéng)信品質(zhì)監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)，獲取第一手情報(bào)，改善了股東信息不對(duì)稱性地位，在公司治理中發(fā)揮了積極作用，受到充分肯定。各國(guó)法律強(qiáng)制要求新設(shè)或增加上市公司獨(dú)立董事席位數(shù)。 三、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀分析 目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司在優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、建立公司治理基本框架、完善董事會(huì)制度、加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范等方面取得了初步成效，但仍存在不少問(wèn)題，出現(xiàn)治理“失靈”：公司架

10、構(gòu)完整，制度齊全，但在實(shí)踐中往往形同虛設(shè)，“形似而神不似”，沒(méi)有真正發(fā)揮作用。 (一)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，股東不能監(jiān)督公司 國(guó)有保險(xiǎn)公司、股份制保險(xiǎn)公司遠(yuǎn)未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。目前，國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司中，國(guó)有股比例最高的占72.5，最低的也占45，行政色彩、官本位思想濃厚。股份制保險(xiǎn)公司初步實(shí)現(xiàn)了投資主體的分散化，但并未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。國(guó)有股東席位居多，且行使股東權(quán)力積極性低，表決流于形式。此外存在大股東通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、間接控制股份制保險(xiǎn)公司的問(wèn)題。有些股東通過(guò)關(guān)聯(lián)交易直接或間接持有的公司股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過(guò)了國(guó)家對(duì)金融企業(yè)單一股東持股限額10的限制。 (二)董事會(huì)制度不健全、獨(dú)立性

11、不夠 1董事會(huì)職能未能落到實(shí)處。保險(xiǎn)公司董事會(huì)在重大決策和經(jīng)營(yíng)管理中具有指導(dǎo)、監(jiān)督權(quán)，對(duì)內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理等方面負(fù)有最終責(zé)任。實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司董事會(huì)在選聘高管、戰(zhàn)略決策和評(píng)估經(jīng)理層的績(jī)效等方面的職能未完全落到實(shí)處。 2董事會(huì)組織體系不健全，董事會(huì)專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)。許多保險(xiǎn)公司董事會(huì)未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和提名薪酬委員會(huì)，決策效率和水平不高。董事專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和職業(yè)操守也有待加強(qiáng)。 3董事會(huì)規(guī)范性不強(qiáng)，制度執(zhí)行不嚴(yán)。有些保險(xiǎn)公司董事會(huì)議事規(guī)則、決策機(jī)制不健全，決策隨意性強(qiáng)和受個(gè)人因素影響，決策職能流于形式。此外尚未建立董事責(zé)任追究制度。 (三)缺乏激勵(lì)、約束機(jī)制 1經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系不健全。目前保險(xiǎn)公司未健

12、全考核指標(biāo)體系，尚未形成責(zé)任落實(shí)和壓力傳遞的機(jī)制。 2薪酬管理不規(guī)范。保險(xiǎn)公司高管人員薪酬水平應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)規(guī)模、任職崗位、工作責(zé)任、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和作出的貢獻(xiàn)等因素掛鉤，但目前只有原則性指導(dǎo)意見(jiàn)，具體問(wèn)題無(wú)確切規(guī)定。 3責(zé)任追究不全面。保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的國(guó)有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重大案件領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究試行辦法。僅規(guī)定國(guó)有保險(xiǎn)公司高管人員和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人因?yàn)^職、失職行為導(dǎo)致重大案件，給行業(yè)帶來(lái)不良影響或給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 (四)信息披露制度不健全 目前部分保險(xiǎn)公司股東不了解保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，投資理念不成熟，或是急功近利，追求短期利益。未考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)；不重視公司的社會(huì)責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，甚至把保險(xiǎn)

13、公司當(dāng)作融資平臺(tái)。抽逃資本金、侵占挪用資金、通過(guò)非法關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金等違法違規(guī)行為屢禁不止。究其原因有：信息披露不健全；信息高度不對(duì)稱；中小股東對(duì)大股東無(wú)法形成有效的監(jiān)督和約束。目前，保險(xiǎn)公司母子公司之間的股權(quán)關(guān)系及持股比例問(wèn)題、高管或職工持股問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)管理以及重大關(guān)聯(lián)交易等問(wèn)題都應(yīng)披露而未披露。 (五)董事專(zhuān)業(yè)化程度低 目前，許多保險(xiǎn)公司董事由股東單位派出，缺少保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷，對(duì)其責(zé)任、權(quán)利和行為的認(rèn)識(shí)模糊。同時(shí)，大部分董事是兼職，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的政策法規(guī)和發(fā)展?fàn)顩r缺乏深入了解，決策能力和水平有待提高。實(shí)踐中，獨(dú)立董事很少參與實(shí)質(zhì)決策，很少提出反對(duì)意見(jiàn)，花瓶化、顧問(wèn)化傾向嚴(yán)重，未能發(fā)揮外部

14、監(jiān)督作用，未能成為中小股東利益代盲人，未能減輕內(nèi)部人控制問(wèn)題。 四、完善我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策 (一)產(chǎn)權(quán)配置多元化。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu) 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)。公司治理水平與公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的狀況密切相關(guān)，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)有利于增強(qiáng)股東之間利益的平等性、一致性和協(xié)調(diào)性，減少股東利益摩擦給公司帶來(lái)的震動(dòng)，為公司治理結(jié)構(gòu)建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司通過(guò)定向募集、公開(kāi)發(fā)行股票、產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換、資產(chǎn)證券化等形式，實(shí)現(xiàn)增資擴(kuò)股，進(jìn)行股份制改造，促進(jìn)股權(quán)相對(duì)分散，形成多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)；將國(guó)家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家持股、國(guó)有法人持股、民營(yíng)企業(yè)持股、外資企業(yè)持股、機(jī)構(gòu)投資者持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這不僅可以解決國(guó)有獨(dú)

15、資保險(xiǎn)公司資本金不足的問(wèn)題，而且可以克服國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束，促進(jìn)了股東導(dǎo)向的公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展。 (二)重構(gòu)獨(dú)立董事職能，強(qiáng)化被保險(xiǎn)人利益保護(hù) 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是一種高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)好壞不僅關(guān)系股東利益，更直接關(guān)系廣大被保險(xiǎn)人的切身利益。因此，被保險(xiǎn)人是保險(xiǎn)公司最重要的利益相關(guān)者，保護(hù)被保險(xiǎn)人利益是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的重要宗旨。所以獨(dú)立董事以保護(hù)被保險(xiǎn)人利益為職責(zé)，就是基于獨(dú)立董事客觀、公正的特點(diǎn)，充分發(fā)揮其在公司決策中的監(jiān)督作用，從而強(qiáng)化對(duì)被保險(xiǎn)人利益的保護(hù)。為此，要對(duì)現(xiàn)行獨(dú)立董事制度進(jìn)行改進(jìn)和完

16、善： 1改革獨(dú)立董事選舉制度，可委托某中介機(jī)構(gòu)委派獨(dú)立董事，逐步提高獨(dú)立董事比例。 2改革獨(dú)立董事的薪酬制度，使收入與公司經(jīng)營(yíng)特別是長(zhǎng)期績(jī)效掛鉤，產(chǎn)生正向激勵(lì)。 3構(gòu)建獨(dú)立董事人才市場(chǎng)，探索獨(dú)立董事職業(yè)化道路。 4適度擴(kuò)張獨(dú)立董事權(quán)責(zé)。首先，保障獨(dú)立董事能及時(shí)獲得保險(xiǎn)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)信息；其次，賦予獨(dú)立董事在董事會(huì)中適度否決權(quán)，在公開(kāi)披露的決議中單列獨(dú)立董事意見(jiàn)。 5對(duì)獨(dú)立董事未能履行職責(zé)，課以責(zé)任。 (三)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵崗位。全面加強(qiáng)內(nèi)控 內(nèi)控機(jī)制是公司管理的基礎(chǔ)，是公司有效運(yùn)行的重要保障。保險(xiǎn)公司要提高內(nèi)控水平，必須重視關(guān)鍵崗位建設(shè)。 1建立總精算師制度。在保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中，精算

17、師不僅僅是一個(gè)技術(shù)崗位，而且已成為一個(gè)重要的公司治理主體。因精算師對(duì)保險(xiǎn)公司的情況全面掌握，被比喻為“風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)員”，其應(yīng)既向管理層負(fù)責(zé)，也向董事會(huì)負(fù)責(zé)，能直接與董事會(huì)溝通，精算師如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司違反法律法規(guī)以及公司自身規(guī)定，應(yīng)向公司董事會(huì)甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。 2建立合規(guī)管理負(fù)責(zé)人制度。加強(qiáng)合規(guī)管理是國(guó)際金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新趨勢(shì)。從近年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)踐來(lái)看，要達(dá)到強(qiáng)化制度執(zhí)行、促使保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，除了加強(qiáng)外部監(jiān)管外，還必須從保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立合規(guī)管理的新機(jī)制。 3對(duì)精算師、審計(jì)師和CFO等在保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中的重要性關(guān)鍵職位任職資格進(jìn)行審查。 (四)強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。規(guī)范公司經(jīng)

18、營(yíng)行為 許多國(guó)家都在不斷探索如何將股票、期權(quán)、聲譽(yù)等激勵(lì)手段有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使管理層利益與股東利益保持一致。同時(shí)，加大責(zé)任追究力度，對(duì)管理層出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，實(shí)施嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)和刑事處罰。 1實(shí)行高管個(gè)人問(wèn)責(zé)制。允許股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效和經(jīng)營(yíng)行為提出質(zhì)詢，對(duì)因違規(guī)違紀(jì)經(jīng)營(yíng)或隨意決策造成重大風(fēng)險(xiǎn)或損失的，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。 2對(duì)高管人員實(shí)行三重約束。一要求高管持股，形成財(cái)產(chǎn)約束；二實(shí)行高管報(bào)酬與業(yè)績(jī)掛鉤，形成收入約束；三嚴(yán)格高管素質(zhì)，形成資質(zhì)約束。 3借鑒董事責(zé)任制度中的損害賠償制度。董事?lián)p害賠償制度是良好公司治理中一項(xiàng)重要制度，既能給違法董事以適當(dāng)懲罰，又能給受害人特別是被保險(xiǎn)人相應(yīng)補(bǔ)償，平衡各方利益關(guān)系。因此，為保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，建議借鑒我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)保險(xiǎn)法、英國(guó)1986年破產(chǎn)法等的做法，當(dāng)保險(xiǎn)公司董事等高管人員侵害公司利益，或公司因董事等高管人員管理不當(dāng)而破產(chǎn)時(shí)，法律應(yīng)規(guī)定高管人員的損害賠償責(zé)任，為被保險(xiǎn)人提供直接的救濟(jì)途徑。 (五)加強(qiáng)信息披露，提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理透明度 西方國(guó)家推崇“陽(yáng)光是最好的防腐劑”的理念，特別強(qiáng)調(diào)信息披露在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用。 1樹(shù)立保險(xiǎn)公司是公開(kāi)公司的理念，解決信息不對(duì)稱弊端。保險(xiǎn)公司作為金融業(yè)的重要組成部分，公開(kāi)性是其重要特征。故樹(shù)立保險(xiǎn)公司為公開(kāi)公司的理念，對(duì)科學(xué)監(jiān)管保險(xiǎn)公司，要求其加強(qiáng)信息披露