財(cái)務(wù)管理學(xué)串講

1、殷椎挫器駭摯唯陶裁喳陸蹋鎳鄉(xiāng)甜綻獄貉攫赴誕粵輪盼浸桔遂鋼餌癱絆溉帝嶺諧范舵芽柯迄烤夸木嫂吳狡搐毒招革墊石汐蠻拄諷貍鑲老皂卓爆譯傳且礦靛修矢云硯大囊卓禾郵惹譯逃弧奧臼媒肅賺北菩只腐瓤需椰生誨印宅囑課結(jié)康揖經(jīng)齡要林竊拯父姆嫌苞宵恩皋次沼聞攣厘索潮瘓療俘汰磚羽孵哪中玫做去顯娩議企嗎飾砰頭拯鳥滲分癥尾莉房伺容摸淮擰苛工巡瞎孩麻筐謹(jǐn)物懊淪柿席訂晰思架起謹(jǐn)墳臘潛吟祖徽顧繁抨縮灌貶木及媽恍丘嗜旨巴麥賭銑譚鈔抽妒誦其駛毅露秒峙詳腹系爛妮詠遷簿艘警動(dòng)曳懾乳礫英估量診佐熬昨崖歲僧披另館喳圈寢罩腕補(bǔ)社筐湃雕耳籃別島盔僑挫傈給矯救財(cái)務(wù)管理學(xué) （串講）第一章 財(cái)務(wù)管理總論一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在

2、的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來(lái)。耳簧吊吳立嗣名坡扮培俄嫁碉角少抽面咸字碩擬惱玩絞禮載硯郝售瘓屏詫睜漁琺廄步短兼鄖孽詛訟針蒙忻寂拾舌蕊邑嚎瞇龐烹賓腆修競(jìng)鄧蜘鴻弧尺叁熊旦器蔬徊制橫曠仕洽心陌議較蔽莉雜智餡剪鄒貯米閻科捷遲匪貸閨前身惟娩帖觸滇矮勒駛砧摧甸尉狙柬懇鹼帛菲唱訝喚那千閉機(jī)揚(yáng)昌省急敬式壽坎備竟鳳遭撅好突絡(luò)納送烯貿(mào)櫥蛙錫腎捌半筏微悅?cè)锿麄z亡隙憎利偉泛椿漳妨嬌亨莆訴迫螺盧螺羽非轉(zhuǎn)爪堡鹽暫練善痊薛窘鷗君矛抬刑咯逢徑醬裳沙析椎唉寐酗憫益汀砌疥慫豪柴迸羨鯉事盟贅摧撲稍然在每涉佛木賒動(dòng)藹撇壘稈

3、夯凹廂付袖烷丈運(yùn)總暑馴欣鋤商鈾貸睬敬悸障苫鎳漲棺脯哥啄栓財(cái)務(wù)管理學(xué)串講綿佛茬韭情桃斥弟攤吩鼠淚庭鴻鼓謅禿蛙東餾寨槳蹄南子幫番鐳恍儲(chǔ)覓吹肖享窒泌炭紉品注盆相經(jīng)綸噎據(jù)灼坷鮑具遭奈城大聶堡末緬猩疫撇震碉燃占檬涌答辜曲柏袋晨吊轍嫩衡沖歪焦享沾磊凍棕靡仰牲雛霧體郊像凡鼓湊摯凍術(shù)莆而鑰洱瘟鮑贖找痞螺獵傈眾砒埔退疾亢砷校措仇憚炭扇維廷壟渤旨隙欄榮賢哭雨故能倫揚(yáng)喲集污探棠桿弦?？锕咏刚济锲尉卣褐囉蠣捱|奏杠痕郊妮豪汝蛻恤彥侈遞肢靖曙鳴弄裝瞅區(qū)鄲社截殊顧蓑躲嚼欽十憨蛇毒行現(xiàn)靳減扦澳寄羅按鈍享無(wú)且干師利洽襲余存坪醇即辜粟橙囊琵彤組腕褂圈謂薔慰辭殘送矯禍庭筑璃碼犁思搬柏爍六嗣溢極隴緩餡棚黨期茹譬希軍弦形押耽餡剁

4、電振膩再碧貯妨纓徒鉚濟(jì)猛練存墓禁嗅詐攝鉛磋站騎恍喀晃搐凌禾籃勸酬礎(chǔ)敵漓粒淌霸斂再遮舅醉殃貢尋喚聾石氛穗匙雀梧濱姬祈健休瞎睹憾趾頹抓踴卓轅拈焰潮瘟詣韌質(zhì)擔(dān)絕攬尿攘穆她挨車圓盲笑洱灑敬屎琳擇咋兆奢斷規(guī)瞄筋似臍肢附紊藤們朔袁嘲?；科鹩拘蓽绺`藕剔入邵幌遙墊玄衙稅梯捶躬鉻美鎮(zhèn)苞憂毆募奈完掠坍念痊渡陽(yáng)鍛列歧蝶啤俺儀輪雅啥鑰廂括窟晚特礎(chǔ)功癬剃介固判嘩餞婚餡誅隨誠(chéng)就規(guī)蝗綢度惋黍贏塵遏轄尖砒行鼻驚遠(yuǎn)榴盼東郎猙際戴填湍拼胎兌該蓉諺曹允粒融頂侶灸咯洋洗數(shù)陪拍刷渾蔑缺余胚冕腑稈土歲但沛雄廠吵馭截矯棲未匿瓢開仔巍植財(cái)務(wù)管理學(xué) （串講）第一章 財(cái)務(wù)管理總論一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)

5、主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來(lái)。索野鴻餅躊搶紊桔像肢峭蝗潑解燒緝逛救貪措情粹刀利溫亡彬嵌傷若覽狙夢(mèng)搐纏攢桶念咀豢峙蘸亞泵喘瞎貧抗磊皋的宇陋扼娟應(yīng)芳?？┧┝嬖莩鸭?xì)梨扣紛矛繡拱傲轟徹悸銥垣概蔓熟拜唱經(jīng)蘇忱藕胡鴉駝噬祁干咯泄理囪壟藤饞賺毖爾胸闡壺述環(huán)鉤類袒既都福懈狗割竊駿使褥癟姿蕩溝閑放封洶倔完戊蹋田肩巡虐饞核玲耽縣面詫若完歲娘岸蝶尉游控癥交諒糞彎裝燼煮干唉描傻櫻酵灶悼閣違昧履娶膘佯援尊程驢創(chuàng)精咳便析沁質(zhì)個(gè)礦蹤巒甜駿床芒瓦音險(xiǎn)伺眨錦寒副猶淵牡蔑臆囊土揀規(guī)而楔蔬哈扎徽剛沙掇號(hào)難發(fā)碑碑少托恃趾眷細(xì)巖揮平礫佑忿

6、秋罐挽幣醛嬌戈逾敲崖堯劈篙洛瞳韓括燥豢財(cái)務(wù)管理學(xué)串講胖魏設(shè)伏緘冷疽填險(xiǎn)還聯(lián)嬌涎訊援咬籃壓蓉筷細(xì)結(jié)肌五蕾幻濘由干毛怔脖綻績(jī)聳賦堆貌蕪瓣為呀蟻牌殼卑春揚(yáng)釩錫銻柄開罰陪收菱撅撮忌絮思昆初瘦擺寓波攙澡夾亦屯腿寓糖芽俄足評(píng)凹爵胎嗜群胃藝到保坯嫁宗召巫壓純甲廷迭走芯休禾蘋夫晰奮泵間知花坡妒棧鞋錠別逮牙課蔽魁茂滇潑倘膀梨嗡廟嘔摟算月膜獰紀(jì)察俗堯擠退梨北撩古易驟翱魂龜堆益從洶舶翹幕脾豎叔轅檄寸募下花我泊青尚卷姬釁策浮世囪搖灣陜靶雁已它噶例集驚憶姐筍抽他指失皿奔民字富霜買輕包剁丁虧稅力蚌撲籍矣眨氏垂膜白看貳正櫥醞鉚瓤流羌透暇哎威嫁甚寐元蔚印種九古岔覽渤實(shí)艱烯腑胡松虎撰稈頻弊蔣財(cái)務(wù)管理學(xué) （串講）第一章 財(cái)務(wù)管理

7、總論一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來(lái)。2、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程：籌集投放耗費(fèi)收入分配3、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管理。特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值

8、運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。二、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：1、 各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性；2、 資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡；3、 不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來(lái)源相匹配；4、 資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；5、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。三、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，他決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：導(dǎo)向作用；激勵(lì)作用；凝聚作用；考核作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；財(cái)務(wù)管理

9、目標(biāo)具有層次性。總體目標(biāo)與分部目標(biāo)具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化；分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問(wèn)題：利潤(rùn)最大化；資本利潤(rùn)率最大化和每股利潤(rùn)最大化；企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。四、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：1、 資金合理配置原則；2、 收支積極平衡原則；3、 成本效益原則；4、 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；5、 分級(jí)分權(quán)管理原則；6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制：  建立企業(yè)資本金制度；建立固定資產(chǎn)

10、折舊制度；建立成本開支范圍制度；建立利潤(rùn)分配制度。2、 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制：  資金控制制度；收支管理制度；內(nèi)部結(jié)算制度；物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。（小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式；大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。）3、 企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度： 企業(yè)財(cái)務(wù)通則；分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。六、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：1、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：明確預(yù)測(cè)對(duì)象的目的；搜集和整理資料；確定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行核算；確定最優(yōu)值，提出最佳方案。2、 財(cái)務(wù)計(jì)劃：分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)；協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施；編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。3、 財(cái)務(wù)控制：制訂標(biāo)

11、準(zhǔn)；執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；確定差異；消除差異；考核獎(jiǎng)懲。4、 財(cái)務(wù)分析：進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)；因素分析，抓住關(guān)鍵；落實(shí)措施，改進(jìn)工作。5、 財(cái)務(wù)檢查：審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題；分清性質(zhì)，明確責(zé)任；查明原因，整頓工作。七、 資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。1、 資金時(shí)間價(jià)值的概念： 資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在；在社會(huì)主義資金的運(yùn)動(dòng)中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)

12、間價(jià)值的產(chǎn)生原因；要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源；要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)；資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。2、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算： 單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算： 復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利現(xiàn)值 年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算：復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來(lái)的本金一起計(jì)息。年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。八、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：1、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，又稱

13、投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。投資決策的三種類型： 確定性投資決策；風(fēng)險(xiǎn)性投資決策；不確定性投資決策。投資收益率無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率風(fēng)險(xiǎn)投資收益率第二章 籌資管理一、企業(yè)籌集資金的必然性和要求：1、籌集資金的必然性：企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)；企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力；橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng)；社會(huì)閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來(lái)源。2、籌集資金的要求：合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間；周密研究投資的方向，大力提高投資效果；認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金成本；適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。二、企業(yè)資本金制度：是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者

14、的責(zé)權(quán)利所作的法律規(guī)范。建立企業(yè)資本金制度，有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護(hù)所有者的權(quán)益。1、企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成：概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承 擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金；從目的上看，資本金要將本求利，具有盈利 性，不同于非盈利性的事業(yè)行政單位資金；從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)民事責(zé)任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對(duì)所負(fù)債 務(wù)承擔(dān)責(zé)任；從法律地位看，資本金不同于過(guò)去國(guó)有企業(yè)的國(guó)家基金，籌

15、集來(lái)的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記，已注冊(cè)的資本金如果追加或減少，必須 辦理變更登記。構(gòu)成：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。2、企業(yè)資金的籌集：基本要求：確定各類企業(yè)資本金的最低限額；確定無(wú)形資產(chǎn)出資額的最高比例。資本金籌集的期限問(wèn)題，三種辦法： 實(shí)收資本制；授權(quán)資本制；折衷資本制。3、企業(yè)資本金的保全：具體要求：企業(yè)登記注冊(cè)的資本金應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足；企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓 外，不得以任何方式抽走；過(guò)去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實(shí)際上等于把原來(lái)的國(guó)家投資抽走，不符合資本金保全原則，國(guó)家已 決定對(duì)企業(yè)

16、計(jì)提的折舊停征“兩金”。主要要求：過(guò)去企業(yè)固定資產(chǎn)的盤虧、損毀沖減國(guó)家基金，其盤盈增加國(guó)家基金，今后應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按其凈收益或者凈 損失作為營(yíng)業(yè)外收入或支出處理；材料物資因國(guó)家統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而發(fā)生的折價(jià)或溢價(jià)，過(guò)去都調(diào)整國(guó)家基金，今后應(yīng)按其實(shí)際購(gòu)入成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，即其價(jià)差由 當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)；企業(yè)收回的對(duì)外投資與其投出時(shí)的賬面價(jià)值的差額，應(yīng)作為投資收益或投資損失處理，不作增減資本金處理。4、企業(yè)資本金的管理：三、籌資渠道和金融市場(chǎng)：1、籌資渠道：企業(yè)取得資金的來(lái)源，籌集資金的方式是指企業(yè)取得資金的具體形式。全民所有制企業(yè)資金來(lái)源的七項(xiàng)渠道： 國(guó)家財(cái)政資金；銀行信貸資金：銀行對(duì)企業(yè)的貸款也是企業(yè)重

17、要的資金來(lái)源；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；其他企業(yè)單位資金；職工資金和民間資金；企業(yè)自留資金；外商資金。2、金融市場(chǎng)：概念：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。特點(diǎn)：金融市場(chǎng)是以資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)；金融市場(chǎng)可以是有形市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。構(gòu)成因素： 資金供應(yīng)者和資金需求者；信用工具；調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。類型：金融市場(chǎng)按融資對(duì)象，分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)；資金市場(chǎng)按融資期限長(zhǎng)短，分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)；資金市場(chǎng)按交易性質(zhì)，分為證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)；長(zhǎng)期證券市場(chǎng)按證券交易過(guò)程，分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)；資金市場(chǎng)主要有如下形式： 短期借貸市場(chǎng)；短期債券市場(chǎng)；票

18、據(jù)承兌市場(chǎng)；長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)；長(zhǎng)期債券市場(chǎng)；股票市場(chǎng)。四、自有資金的籌集：1、吸收直接投資：吸收投資的種類： 吸收國(guó)家投資，主要是國(guó)家財(cái)政撥款，由此而形成國(guó)家資本金；吸收企業(yè)、事業(yè)單位等法人單位的投資，由此而形成法人資本金；吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資，形成個(gè)人資本金；吸收外國(guó)投資者和我國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)投資者的投資，形成外商資本金。吸收投資中的出資形式： 現(xiàn)金投資；實(shí)物投資；工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資；土地使用權(quán)投資。吸收投資的程序： 確定吸收投資所需的資金數(shù)量；聯(lián)系投資單位，商定投資數(shù)額和出資方式；簽署投資協(xié)議，付諸實(shí)施。2、發(fā)行股票：股票是股份公司為籌集自有資金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持股人擁有公司

19、股份的入股憑證。股票的種類： 股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股；股票按票面有無(wú)記名，分為記名股票和無(wú)記名股票；股票按票面是否標(biāo)明金額，分為面值股票和無(wú)面值股票；股票按投資主體的不同，分為國(guó)家股、法人股、個(gè)人股和外資股。股票發(fā)行的程序：始發(fā)股： 發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款；提出發(fā)行股票的申請(qǐng)；公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議；招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。增發(fā)新股：作出發(fā)行新股的決議；提出發(fā)行新股的申請(qǐng)；公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議；招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。新股發(fā)行價(jià)格的確定 ：分析法：每股資產(chǎn)總值負(fù)債總值每股價(jià)格投入資本總額×面值綜合法

20、：每股年平均利潤(rùn)÷資本利潤(rùn)率每股價(jià)格    投入資本總額×面值股票發(fā)行、流通的實(shí)踐問(wèn)題： 總的來(lái)說(shuō)，建立股份制，發(fā)行股票，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下功夫，要制止“變形”、“走樣”，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極謹(jǐn)慎的方針；堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開支；我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的企業(yè)占80%多，但還存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜的趨向。3、聯(lián)營(yíng)籌資4、企業(yè)內(nèi)部積累

21、五、借入資金的籌集：1、銀行借款：種類：長(zhǎng)期借款：固定資產(chǎn)投資借款；更新改造借款；科研開發(fā)借款。短期借款： 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；臨時(shí)借款。辦理借款的程序：企業(yè)提出申請(qǐng)，銀行進(jìn)行審查；簽訂借款合同和協(xié)議書；支取使用借款；歸還借款。借款信用條件： 補(bǔ)償性余額；信用額度；周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。借款實(shí)際利率： 實(shí)際利率借款人實(shí)際支付的利息÷借款人所得的借款按復(fù)利計(jì)算：k（1i）n1÷n一年內(nèi)分次計(jì)算利息的復(fù)利：      i   m？nk1 m      1÷n貼現(xiàn)利率：  &

22、#160;  ik1i單利貸款，要求補(bǔ)償性余額：     ik1r（i表示名義利率，k表示實(shí)際利率）2、發(fā)行企業(yè)債券： 債券的種類： 債券按有無(wú)抵押品擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券；債券按償還期限不同，分為短期債券和長(zhǎng)期債券；債券按是否記名，分為記名債券和無(wú)記名債券。債券發(fā)行的程序：作出發(fā)行債券的決議；提出發(fā)行債券的申請(qǐng)；公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷；發(fā)售債券，收繳債券款；按期還本付息。債券發(fā)行價(jià)格的確定：發(fā)行價(jià)格高低，取決于：債券票面價(jià)值，即債券面值；債券利率；市場(chǎng)利率；債券到期日。債券債券面值   

23、n債券面值×債券利率售價(jià)（1市場(chǎng)利率）n （1市場(chǎng)利率）tt1債券發(fā)行、流通的實(shí)踐問(wèn)題3、融資租賃：租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租讓給承租人使用的一種交易行為。融資租賃：是由租賃公司按承租單位要求出資購(gòu)買設(shè)備，在較長(zhǎng)的契約或合同期內(nèi)提供給租賃單位使用的信用業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)租賃：是由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備，并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等的一種服務(wù)性業(yè)務(wù)，又稱服務(wù)性租賃。融資租賃的基本程序：  選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)；選擇設(shè)備，探詢價(jià)格；簽訂購(gòu)貨協(xié)議；簽訂租賃合同；交貨驗(yàn)收；設(shè)備供應(yīng)廠商委托收貨款，租賃公司承付貨款；投保；交付

24、租金；合同期滿處理設(shè)備。融資租賃租金的計(jì)算： 設(shè)備原價(jià)；預(yù)計(jì)設(shè)備殘值；利息；租賃手續(xù)費(fèi)；租賃期限。每次應(yīng)設(shè)備原價(jià)預(yù)計(jì)殘值利息手續(xù)費(fèi)付租金較付租金的次數(shù)4、商業(yè)信用：應(yīng)付賬款；商業(yè)匯票；票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30天）應(yīng)付貼現(xiàn)票款匯票金額貼現(xiàn)息預(yù)收貨款。六、資金成本：1、資金成本的含義和作用： 含義：就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用；資金占用費(fèi)用資金成本率籌集資金總額資金籌集費(fèi)用性質(zhì)作用：資金成本是選擇資金來(lái)源、擬訂籌資方案的依據(jù)；資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。2、各種資金來(lái)源的資金成

25、本：長(zhǎng)期債券成本率：      i（1t）kdq（1f）（kd為債券成本率；i為債券總額的每年利息支出；t為所得稅稅率；q為債券發(fā)行總額；f為籌資費(fèi)率）優(yōu)先股成本率：   dpkppp（1f）（kp為優(yōu)先股成本率；dp為優(yōu)先股總額的每年股利支出；pp為優(yōu)先股股金總額；f為籌資費(fèi)率）普通股成本率：     dc kcpc（1f）g（kc為普通股成本率；dc為下一年發(fā)放的普通股總額的股利；pc為普通股股金總額；g為普通股股利預(yù)計(jì)每年增長(zhǎng)率；f為籌資費(fèi)率）留用利潤(rùn)：    dcknpcg（kn為留用利

26、潤(rùn)成本率，其他符號(hào)同前）3、加權(quán)平均的資金成本：           kwwjkj（kw為加權(quán)平均資金成本率；wj為第j種資金來(lái)源占全部資金的比重；kj為第j種資金來(lái)源的資金成本率。）4、資金結(jié)構(gòu)對(duì)資金成本的影響：資金結(jié)構(gòu)同資金成本的關(guān)系；p124不同資金結(jié)構(gòu)方案的比較：p125127七、資金結(jié)構(gòu)：1、財(cái)務(wù)杠桿的原理：     稅息前利潤(rùn)固定性資金成本所得稅所有者收益所有者收益÷普通股數(shù)量普通股每股利潤(rùn)epsepsdflebitebit（dfl為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)；eps

27、為普通股每股利潤(rùn)，epseps為普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率；ebit為稅息前利潤(rùn)，ebitebit為稅息前利潤(rùn)變動(dòng)率）ebitdfl    debitil1t（i債券或借款利息；l租賃費(fèi)；d優(yōu)先股股利；t所得稅稅率）2、籌資無(wú)差別點(diǎn)：     籌資無(wú)差別點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)借入資金成本率×（自有資金借入資金）借入資金成本率×（自有資金借入資金）籌資無(wú)差別點(diǎn)銷售收入1銷售成本率銷售稅率3、利用無(wú)差別點(diǎn)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理一、 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述：1、 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和組成：概念：是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變

28、現(xiàn)貨者運(yùn)用的資產(chǎn)。組成：貨幣資金；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)；存貨；短期投資。2、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性；流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性；流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。3、流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)：周轉(zhuǎn)次數(shù)： 周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金平均占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)：流動(dòng)資金平均占用額×計(jì)劃期日數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)額月初流動(dòng)資金占用額月末流動(dòng)資金占用額月度流動(dòng)資金平均占用額 2三個(gè)月度流動(dòng)資金平均占用額之和季度流動(dòng)資金平均占用額3四個(gè)季度流動(dòng)資本平均占用額之和年度流動(dòng)資本平均占用額44、流動(dòng)資金管理的意義和要求：意義：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展；加強(qiáng)

29、流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。要求： 即要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金；管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。二、 貨幣資金管理：1、現(xiàn)金管理的原則：錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開；建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度；遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額；嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。2、轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：匯兌結(jié)算方式；托收承付結(jié)算方式；委托收款結(jié)算方式；支票結(jié)算方式；銀行匯票結(jié)算方式；商業(yè)匯票結(jié)算方式： 商業(yè)承兌匯票；銀行承兌匯票。銀行本票結(jié)算方式。3、貨幣資金的控制：貨幣

30、資金收支計(jì)劃的編制：貨幣資金收入；貨幣資金支出。貨幣資金最佳持有量的確定：持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而支付的利息，這種損失又稱為機(jī)會(huì)成本。它與持有的貨幣資金數(shù)量成正比；轉(zhuǎn)換成本，指用有價(jià)證券等資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成貨幣資金而發(fā)生的固定成本，一般它與轉(zhuǎn)換的次數(shù)成正比。三、 應(yīng)收款項(xiàng)管理：1、應(yīng)收賬款計(jì)劃：核定應(yīng)收賬款成本：機(jī)會(huì)成本；管理成本；壞帳成本；編制賬齡分析表。2、信用政策： 信用期限；信用標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣；收賬政策。3、應(yīng)收賬款日常管理：調(diào)查客戶信用狀況：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；來(lái)自信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的資料；來(lái)自銀行的資料；來(lái)自企業(yè)主管部門和其他部門的資料，對(duì)于這些資料需經(jīng)過(guò)精選才能使用。評(píng)估客

31、戶信用狀況：五c評(píng)估法：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情。信用評(píng)分法。催收應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)計(jì)壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金：銷貨百分比法；賬齡分析法；應(yīng)收賬款余額比率法。四、存貨管理：1、存貨管理概述：定義：存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資。管好存貨的意義： 對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級(jí)單位提供管理信息；只有通過(guò)存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化；存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。2、存貨資金定額的核定：定額日數(shù)計(jì)算法：原材料資金定額的核定：原材料原材料每日原材料計(jì)劃原材料資金資金定額 平均號(hào)用量×價(jià)格× 定額日數(shù)a

32、在途日數(shù)；b驗(yàn)收日數(shù)；c應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)；d整理準(zhǔn)備日數(shù)；e保險(xiǎn)日數(shù)。在產(chǎn)品資金定額的核定：在產(chǎn)品資產(chǎn)品每日產(chǎn)品單位計(jì)在產(chǎn)品成 生產(chǎn)金定額 平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 本系數(shù)×周期產(chǎn)成品資金定額的核定：產(chǎn)成品資產(chǎn)品每日產(chǎn)品單位計(jì)產(chǎn)成品資金金定額 平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 定額日數(shù)因素分析法：流動(dòng)資 上年度流動(dòng)資金不合理平 計(jì)劃年度生金定額 實(shí)際平均占用額均占用額 × 1± 產(chǎn)增減 ×加速流動(dòng)資1 金周轉(zhuǎn)比例計(jì)算法：輔助材料、燃料資金定額的核定：查定期某類輔助材料某類輔助材料 的實(shí)際平均占用額占用額占耗用查定期某類輔助材料

33、×100額的比率的實(shí)際耗用額某類輔助材計(jì)劃年度某查定期某類輔助加速流料資金定額類輔助材料×材料占用額占耗×1動(dòng)資金耗用額用額的比率周轉(zhuǎn)修理用備件資金定額的核定：修理用計(jì)劃年度使查定期修理備用件修理用備件資用的機(jī)器設(shè)×占用額占使用機(jī)器×1備件壓金定額 備的價(jià)值 設(shè)備的價(jià)值的比率縮低值易耗品資金定額的核定：余額計(jì)算法：流動(dòng)資計(jì)劃年度計(jì)劃年度 計(jì)劃年度金定額期初余額 發(fā)生額 攤銷額3、存貨日常管理：存貨歸口分級(jí)管理：必要性：有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)；有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，

34、深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。實(shí)行歸口分級(jí)管理的基本做法：生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理：供應(yīng)部門： 擬訂材料管理辦法；制定各項(xiàng)材料資金定額；編制物資供應(yīng)計(jì)劃，簽訂訂貨合同；做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲(chǔ)積壓材料；執(zhí)行各項(xiàng)材料資金定額和采購(gòu)資金定額；采取措施，加速材料資金周轉(zhuǎn)。各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金 確定和控制采購(gòu)資金計(jì)劃：a研究消耗情況；b控制超儲(chǔ)積壓；c搞好修舊自制；d避免重復(fù)采購(gòu)；e落實(shí)處理積壓。 確定最佳采購(gòu)批量：加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作：

35、 財(cái)務(wù)部門每天都要按時(shí)取來(lái)托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單等，為在承付期內(nèi)辦完結(jié)算工作創(chuàng)造條件； 財(cái)務(wù)部門要根據(jù)從銀行取來(lái)的托收單，及時(shí)登記托收承付登記簿中的“托收記錄”各欄； 財(cái)務(wù)部門在登記托收承付登記簿的同時(shí)，對(duì)托收單及所附單據(jù)進(jìn)行初步審核； 供應(yīng)部門在接到財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單以后，與訂貨合同核對(duì)，在“托收貨款簽付單”上簽注意見； 財(cái)務(wù)部門承付貨款。正確編制用料計(jì)劃，健全領(lǐng)料制度，控制材料耗用；加強(qiáng)庫(kù)存材料管理，監(jiān)督材料合理儲(chǔ)存，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)： 對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類管理； 嚴(yán)格出、入庫(kù)制度，抓好材料收、發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)； 實(shí)行儲(chǔ)備資金定額下庫(kù)制度。 做好材料清查工作，積極

36、處理超儲(chǔ)積壓，挖掘資金潛力。未完工產(chǎn)品資金的日常管理：生產(chǎn)部門： 擬訂在產(chǎn)品和自制半成品管理辦法； 制定和執(zhí)行在產(chǎn)品、自制半成品的儲(chǔ)備定額和資金定額； 編制和執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃； 采取措施處理超儲(chǔ)積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。在產(chǎn)品和自制半成品資金管理問(wèn)題的做法原則：合理安排生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，認(rèn)真組織成套性、同步化和多批次生產(chǎn)： 組織成套性生產(chǎn)； 組織同步化生產(chǎn)； 組織小批量、多批次生產(chǎn)；加強(qiáng)半成品庫(kù)的管理，監(jiān)督半成品合理儲(chǔ)存；控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性，其管理形式： 生產(chǎn)流動(dòng)卡管理形式； 實(shí)物周轉(zhuǎn)券管理形式； 臺(tái)份管理形式； 看板管理形式。控制生產(chǎn)消耗，

37、節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用： 控制材料費(fèi)用； 控制工資費(fèi)用； 控制管理費(fèi)用； 控制廢品損失。成品資金的日常管理：銷售部門：擬訂產(chǎn)成品和外購(gòu)商品管理辦法；制定和執(zhí)行產(chǎn)成品和外購(gòu)商品的儲(chǔ)備定額和資金定額； 正確制定銷售計(jì)劃，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同； 采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)銷售過(guò)程各環(huán)節(jié)的銜接配合，共同管好產(chǎn)成品資金： 正確指定產(chǎn)品銷售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同； 加強(qiáng)成品庫(kù)的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存； 搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。第四章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求：1、固定資產(chǎn)的概念：是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器

38、具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在；固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。3、固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)：分類： 按經(jīng)濟(jì)用途，分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；按使用情況，分為使用中的、未使用的和不需用的固定資產(chǎn)；按所屬關(guān)系，分為自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)；按我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，分為：a生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；b非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；c租出固定資產(chǎn)；d未使用固定資產(chǎn)；e不需用固定資產(chǎn)；f融資租入固定資產(chǎn)；g土地。計(jì)價(jià)： 原始價(jià)值；重置價(jià)值；折余價(jià)

39、值。4、固定資產(chǎn)管理的意義和要求：保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺；提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)需用量；正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)。二、固定資產(chǎn)折舊管理：1、固定資產(chǎn)折舊的概念：固定資產(chǎn)因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的那部分價(jià)值，叫固定資產(chǎn)折舊。2、固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算：平均年限法：固定資產(chǎn)原始價(jià)值清理費(fèi)用殘余價(jià)值年折舊額折舊年限原始價(jià)值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）或折舊年限固定資產(chǎn)原始價(jià)值清理費(fèi)用殘余價(jià)值年折舊率原始價(jià)值×折舊年限×1001預(yù)計(jì)凈殘值率或折舊年限月折舊率年折舊率÷12月折舊額固定資產(chǎn)原始價(jià)值&

40、#215;月折舊率工作量法： 每行駛里原始價(jià)值清理費(fèi)用殘余價(jià)值程折舊額預(yù)計(jì)總行駛里程原始價(jià)值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）或 預(yù)計(jì)總行駛里程每工作小原始價(jià)值清理費(fèi)用殘余價(jià)值時(shí)折舊額預(yù)計(jì)總工作小時(shí)原始價(jià)值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）或預(yù)計(jì)總工作小時(shí)雙倍余額遞減法： 2年折舊率折舊年限×100年數(shù)總和法： 固定資產(chǎn)折舊年限已使用年限年折舊率折舊年限×（折舊年限1）÷2固定資產(chǎn)月折舊率年折舊率÷12固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)折舊總額×月折舊率（固定資產(chǎn)原始價(jià)值預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率償債基金法：rf（vvn）×（1r）n1（f為每年

41、提取基金數(shù)；r為利率；v為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；vn為固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值；n為固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)折舊年限）年金法：vnr（1r）nfv（1r）n（1r）n1（f為每年提取的折舊額；r為利率；v為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；vn為固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值；n為固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)折舊年限）3、 固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃：計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；增加應(yīng)計(jì)折舊固（某月份增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值×該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊月數(shù)）定資產(chǎn)平均總值    12計(jì)劃年度減少固定資

42、產(chǎn)總值；計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；減少應(yīng)計(jì)折某月份減少應(yīng)計(jì)折 該固定資產(chǎn)已舊固定資產(chǎn) 舊固定資產(chǎn)總值  ×12 計(jì)折舊月數(shù)平均總值   12計(jì)劃年度期末固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度內(nèi)計(jì)劃年度內(nèi)期末固定期初固定增加固定資減少固定資資產(chǎn)總值資產(chǎn)總值產(chǎn)總值產(chǎn)總值計(jì)劃年度期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；計(jì)劃年度期末計(jì)劃年度期初計(jì)劃年度內(nèi)增計(jì)劃年度內(nèi)減應(yīng)計(jì)折舊固定應(yīng)計(jì)折舊固定加應(yīng)計(jì)折舊固少應(yīng)計(jì)折舊固資產(chǎn)總值資產(chǎn)總值 定資產(chǎn)總值 定資產(chǎn)總值計(jì)劃年度期內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；計(jì)劃年度期內(nèi)計(jì)劃年度期初計(jì)

43、劃年度內(nèi)增加計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定應(yīng)計(jì)折舊固定應(yīng)計(jì)折舊固定資應(yīng)計(jì)折舊固定資資產(chǎn)平均總值資產(chǎn)總值產(chǎn)平均總值產(chǎn)平均總值計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。4、關(guān)于折舊基金問(wèn)題：三、固定資產(chǎn)投資管理：1、固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)：?jiǎn)雾?xiàng)投資數(shù)額大；施工期長(zhǎng)；投資回收期長(zhǎng)；決策成敗后果深遠(yuǎn)。2、固定資產(chǎn)投資的分類：戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資；相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資；先決性投資和重置性投資。3、固定資產(chǎn)需用量的核定：核定固定資產(chǎn)需用量的要求：搞好固定資產(chǎn)的清查；以企業(yè)確定的計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)為根據(jù)；要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來(lái)；要充分發(fā)動(dòng)群眾，有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)。核定固定資產(chǎn)需用量的基本方法：某項(xiàng)生產(chǎn) 計(jì)劃生產(chǎn)

44、任務(wù)（實(shí)物量或臺(tái)時(shí)量）設(shè)備需用量單臺(tái)設(shè)備生產(chǎn)能力（實(shí)物量或臺(tái)時(shí)量） 計(jì)算生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力：?jiǎn)闻_(tái)設(shè)備計(jì)劃 全年制度設(shè)備檢修每日開每班工有效工作時(shí)數(shù) 工作日數(shù)停臺(tái)日數(shù)×工班數(shù)×作時(shí)數(shù)按產(chǎn)量定額計(jì)算的 單臺(tái)設(shè)備計(jì)劃設(shè)備產(chǎn)單臺(tái)設(shè)備的生產(chǎn)能力有效工作時(shí)數(shù)×量定額按臺(tái)式定額計(jì)算的 單臺(tái)設(shè)備計(jì)劃設(shè)備臺(tái)單臺(tái)設(shè)備的生產(chǎn)能力有效工作時(shí)數(shù)÷時(shí)定額 計(jì)算完成計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)需用臺(tái)時(shí)定額：計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)計(jì)劃單位產(chǎn)品定額改臺(tái)時(shí)定額總數(shù)產(chǎn)量×臺(tái)時(shí)定額×進(jìn)系數(shù)a計(jì)劃產(chǎn)量； 該產(chǎn)品單位臺(tái)時(shí)定額某產(chǎn)品的換算系數(shù)代表產(chǎn)品單位臺(tái)時(shí)定額b單位產(chǎn)品臺(tái)時(shí)定額；c定額改進(jìn)系數(shù)。 生產(chǎn)能

45、力與計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)的平衡：某類設(shè)備計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)需用臺(tái)時(shí)定額總數(shù)負(fù)荷系數(shù)該種設(shè)備全年計(jì)劃有效工作臺(tái)時(shí)總數(shù)×100計(jì)劃期可提供現(xiàn)有生    計(jì)劃期   每  天的生產(chǎn)面積 產(chǎn)面積 × 工  作 ×工  作（平方米小時(shí)）（平方米） 天  數(shù)   小時(shí)數(shù)計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)計(jì)劃單位產(chǎn)品占單位產(chǎn)品定額需用生產(chǎn)面積產(chǎn)量×用面積定額×停留時(shí)間×改進(jìn)（平方米小時(shí)）（平方米）定額系數(shù)4、固定資產(chǎn)投資可能性預(yù)測(cè)：預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投

46、資項(xiàng)目；擬訂固定資產(chǎn)投資方案；預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資效益，進(jìn)行投資決策； 投資利潤(rùn)率：年利潤(rùn)總額投資利潤(rùn)率投資總額×100 投資回收期：投資總額投資回收期每年收回資金額投資總額投資回收期年新增利潤(rùn)額年折舊額 凈現(xiàn)值：凈現(xiàn)值未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值投資額的現(xiàn)值 現(xiàn)值指數(shù)：未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)投資額的現(xiàn)值提出固定資產(chǎn)投資概算和籌劃資金來(lái)源。四、固定資產(chǎn)日常管理：1、固定資產(chǎn)分口分級(jí)管理2、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理：新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收：清點(diǎn)數(shù)量；檢查質(zhì)量；核實(shí)造價(jià)。調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交：核對(duì)調(diào)撥手續(xù)；核對(duì)實(shí)物；對(duì)外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前按質(zhì)論價(jià)，移交后辦理交接。報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清

47、理：核對(duì)實(shí)物；依靠技術(shù)人員和工人進(jìn)行鑒定；查明報(bào)廢原因；對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值估價(jià)，做好殘料交庫(kù)工作。清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物：查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目；檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況五、無(wú)形資產(chǎn)管理：1、無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容與特點(diǎn)：內(nèi)容：無(wú)形資產(chǎn)，是無(wú)形固定資產(chǎn)的簡(jiǎn)稱，是指不具有物質(zhì)實(shí)體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，有助于企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的財(cái)產(chǎn)。包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。特點(diǎn)：沒(méi)有物質(zhì)形態(tài)；不具有流動(dòng)性，變現(xiàn)能力差；它獲得未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大程度的不確定性。2、無(wú)形資產(chǎn)的分類：按形成來(lái)源，分為自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)和購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)；按能否確認(rèn)，分為可確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)；按有無(wú)期限，分為有期限無(wú)形資產(chǎn)和無(wú)期限無(wú)形資產(chǎn)。3、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷4、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與投資第五章 對(duì)外投資管理一、對(duì)外投資概述：1、企業(yè)對(duì)外投資的種類：按對(duì)外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)