企業(yè)內控測試報告

1、企業(yè)內控測試報告 一、企業(yè)根本情況 （一）自身職能及架構 1、企業(yè)自身情況 2、公司職能部門 該公司下設辦公室、部、財務部、技術部、供銷部、生產部、質檢部共7個職能部門，其中財務部下設會計核算、內部審核兩個科室，以標準企業(yè)生產本錢和銷售收入的核算，確保各項會計財務的有效執(zhí)行，躲避企業(yè)生產經營中涉及的各類財務風險事項。 3、企業(yè)開展情況 （二）所處的集團、行業(yè)及組織結構 （三）經營情況 近三年企業(yè)經營盈虧情況、主稅種納稅情況和稅負情況。 二、企業(yè)內部控制體系現(xiàn)狀 （一）內控環(huán)境 根據(jù)財政部等五部門聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)內部控制根本標準及配套指引和國家稅務總局下發(fā)的大企業(yè)稅務風險指引（試行）的標準要求，整

2、合和梳理了企業(yè)各項業(yè)務流程和制度，形成了一套較為全面和完善的公司內部控制體系，提高了企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進了企業(yè)的可持續(xù)開展。公司管理層對稅收風險有一定的認識，根本認同防范和控制稅務風險對企業(yè)經營的重要性。 該公司結合企業(yè)自身業(yè)務特點和內部風險管理的要求，由財務部負責全公司的財務會計工作。企業(yè)采用小企業(yè)會計制度，建立了較為科學有效的職責分工和制衡機制。為了方便與稅務部門溝通，提高企業(yè)納稅遵從度，該公司專門設置了一名稅務聯(lián)絡員，在及時了解各類稅收政策信息，降低稅務風險方面發(fā)揮了良好 作用。企業(yè)財務部有26人，其中：本科以上學歷18人，擁有高級會計師1人，具有會計師職稱的5人，助理會

3、計師8人，所有在職人員都具有必要的專業(yè)資質、良好的業(yè)務素質和職業(yè)操守，能夠遵紀守法，也都能夠勝任本職工作。 在增值稅申報方面，由于企業(yè)產品出口所占比例較大，除了按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額，按免抵退方法出口貨物銷售額數(shù)額也較大，每月都有出口貨物免抵退稅額申報。在所得稅申報方面，企業(yè)按照所得稅法規(guī)定，每季度的預繳申報，年末經會計師事務所審計后的匯算清繳均為匯總申報。 公司與稅務機關溝通順暢，以前從未發(fā)生過重大稅收違法行為或稅企爭議、復議、訴訟等。 （二）內控制度 按照企業(yè)內部控制應用指引中具體指引標準，建立了內部控制制度。內控建設根本涵蓋公司經營全內容、涉及公司全部門，形成了一套相對完善的內控

4、體系。 在公司經營活動中，主要是采購生產銷售的業(yè)務流程，相應的采購及付款、生產管理、銷售及收款、資金及資產管理等內容因為貫穿主要生產經營過程，內控制度設計相對完整；其他內容，如資源管理、融資管理、產品研發(fā)、報表管理等內容因為業(yè)務相對單一，制度設計也較為簡單。另外，企業(yè)并沒有設計專門的稅收風險控制制度。 1、采購及付款業(yè)務 公司制訂了公司采購管理方法，目的在于確保物資采購可以滿足生產經營需要。制度規(guī)定，采購需求只能由使用部門（如生產部、辦公室）提出申請，采購人員只能按照經審批的請購單進行采購。另外，采購環(huán)節(jié)重要崗位上的工作人員實行定期輪換，防止出現(xiàn)舞弊風險。涉及的付款流程規(guī)定，所有款項（包括預付

5、款）按照“誰采購誰申請”原那么，由采購人員提出申請，在通過財務會計審核，具有相應審批決定權的公司領導審批前方可支付。 2、生產業(yè)務 作為企業(yè)最重要的一項業(yè)務流程，公司從領料、投料到生產、質檢再到產品入庫及廢品處理都嚴格按照國家和行業(yè)標準及公司自己制定的一系列生產操作流程進行。整套工作流程較為完善，如果能夠嚴格執(zhí)行，根本可以躲避生產各環(huán)節(jié)中的風險。該企業(yè)生產屬于“以銷定產”的模式，庫存相對較少，產成品在庫時間不長。企業(yè)對產品質量把關較為嚴格，廢品、不合格產品經分類處理后再投入生產的情況較普遍。 3、銷售及收款業(yè)務 公司制訂了銷售流程制度，目的就在于加強企業(yè)銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的管理，標準銷售行

6、為，確保實現(xiàn)銷售目標。企業(yè)銷售具有一定的季節(jié)性和周期性，客戶相對固定，尤其是出口局部，根本是年初或上年度就已經與客戶簽訂了。收款業(yè)務由企業(yè)財務部門負責。企業(yè)發(fā)出貨物后由相關銷售人員通知購貨企業(yè)，購貨企業(yè)直接將貨款（包括預付款）匯入企業(yè)賬戶，財務人員確認后開票入賬。銷售人員只負責催收賬款，一般不直接參與收款。 4、資金及資產管理 （1）資金管理。公司財務部門按照相關財務會計制度對公司資金（包括現(xiàn)金、銀行存款）進行日常管理，對財務人作崗位設置、職責權限劃分都有嚴格規(guī)定，防范因人員配置、權責產生舞弊的風險，保證財務工作持續(xù)有效進行。 （2）資產管理。為保證企業(yè)資產平安完整，防范資產管理中的風險，公司制訂了原材料及存貨盤點工作流程及固定資產管理方法，目的是加強對各項有形資產的管理，保證資產平安完整，提高資產使用效能。通過對原材料、存貨、