商業(yè)實(shí)操賬(籌建期)PPT—會計(jì)分錄

1、佰平會計(jì)實(shí)操課業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1 1 1212月月1 1日，依據(jù)佰平商貿(mào)章程規(guī)定，公司實(shí)行認(rèn)繳注冊資本制度，現(xiàn)股東張美海投入資日，依據(jù)佰平商貿(mào)章程規(guī)定，公司實(shí)行認(rèn)繳注冊資本制度，現(xiàn)股東張美海投入資金金130130萬人民幣萬人民幣, ,此款通過銀行轉(zhuǎn)賬當(dāng)天到賬。此款通過銀行轉(zhuǎn)賬當(dāng)天到賬。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2 2 1212月月2 2日，財(cái)務(wù)部收到股東張美海交來現(xiàn)金日，財(cái)務(wù)部收到股東張美海交來現(xiàn)金3 3萬元，此款作為籌建期間的開業(yè)備用金，萬元，此款作為籌建期間的開業(yè)備用金，收到現(xiàn)金后出納開具收據(jù)給張美海。收到現(xiàn)金后出納開具收據(jù)給張美海。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)3 3 1212月月3 3日，按照公司章程規(guī)定，股東周建毓用其名下辦公樓一

2、棟作為固定資產(chǎn)投資，該辦公樓日，按照公司章程規(guī)定，股東周建毓用其名下辦公樓一棟作為固定資產(chǎn)投資，該辦公樓由會計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評估事務(wù)所聯(lián)合驗(yàn)證，評估報(bào)告書上記載該辦公樓核定價(jià)值為由會計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評估事務(wù)所聯(lián)合驗(yàn)證，評估報(bào)告書上記載該辦公樓核定價(jià)值為7070萬元，萬元，可以作為周建毓投入資金投入使用?？梢宰鳛橹芙ㄘ雇度胭Y金投入使用。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4 4 1212月月4 4日，公司銀行賬戶，收到向工商銀行華強(qiáng)北支行貸款日，公司銀行賬戶，收到向工商銀行華強(qiáng)北支行貸款8080萬元人民幣，該筆貸款萬元人民幣，該筆貸款期限為期限為1 1年，月利率為年，月利率為1%1%。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5 5 1212月月7 7日，

3、總經(jīng)辦員工杜永紅填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷刻章費(fèi)用日，總經(jīng)辦員工杜永紅填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷刻章費(fèi)用680680元，費(fèi)用報(bào)銷單附單發(fā)元，費(fèi)用報(bào)銷單附單發(fā)票一張，以上款項(xiàng)審核無誤后出納現(xiàn)金付訖。票一張，以上款項(xiàng)審核無誤后出納現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)6 6 1212月月8 8日，采購部張強(qiáng)填制借款單，借款金額日，采購部張強(qiáng)填制借款單，借款金額1500015000元，用于采購商品備用金；同日，元，用于采購商品備用金；同日，銷售部劉虹填制借款單，借款金額銷售部劉虹填制借款單，借款金額40004000元，用于出差備用金，以上款項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)審核后由元，用于出差備用金，以上款項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)審核后由出納予以現(xiàn)金付訖。出納予以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)

4、務(wù)7 7 1212月月9 9日，采購部張強(qiáng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷購買電腦、文件柜、保險(xiǎn)柜等辦公用品，日，采購部張強(qiáng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷購買電腦、文件柜、保險(xiǎn)柜等辦公用品，財(cái)務(wù)部審核無誤后從張強(qiáng)的采購借款中直接核銷。財(cái)務(wù)部審核無誤后從張強(qiáng)的采購借款中直接核銷。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)8 8 1212月月1010日，采購部張強(qiáng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)審核后，出納簽署轉(zhuǎn)賬支票交由張強(qiáng)支日，采購部張強(qiáng)填制費(fèi)用報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)審核后，出納簽署轉(zhuǎn)賬支票交由張強(qiáng)支付貨款。付貨款。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)9 9 1212月月1111日，采購部填制付款申請單，支付江蘇百勝電子商貿(mào)有限公司采購貨款日，采購部填制付款申請單，支付江蘇百勝電子商貿(mào)有限公司采購

5、貨款100100萬元；萬元；申請支付奔騰電器上海有限公司采購貨款申請支付奔騰電器上海有限公司采購貨款1212萬元，以上款項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)審核后由出納簽發(fā)轉(zhuǎn)萬元，以上款項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)審核后由出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票予以支付。賬支票予以支付。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)10 10 1212月月1414日，財(cái)務(wù)部齊紅填制費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷購買辦公用品日，財(cái)務(wù)部齊紅填制費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷購買辦公用品480480元，領(lǐng)導(dǎo)審核后出納予元，領(lǐng)導(dǎo)審核后出納予以現(xiàn)金付訖。以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)11 11 1212月月1515日，銷售部劉虹填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單記載報(bào)銷金額日，銷售部劉虹填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單記載報(bào)銷金額36003600元，返還金額元，返還金額

6、400400元，領(lǐng)導(dǎo)審核后予以報(bào)銷，出納收取現(xiàn)金元，領(lǐng)導(dǎo)審核后予以報(bào)銷，出納收取現(xiàn)金400400元后給銷售部劉虹開具收款收據(jù)。元后給銷售部劉虹開具收款收據(jù)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)12 12 1212月月1616日，財(cái)務(wù)部收到采購部交來商品入庫單與增值稅專用發(fā)票，單據(jù)記載從江蘇百日，財(cái)務(wù)部收到采購部交來商品入庫單與增值稅專用發(fā)票，單據(jù)記載從江蘇百勝電子商貿(mào)有限公司購入商品一批，商品已驗(yàn)收入庫，貨款于勝電子商貿(mào)有限公司購入商品一批，商品已驗(yàn)收入庫，貨款于1111月月9 9日部分預(yù)付。（發(fā)日部分預(yù)付。（發(fā)票已當(dāng)月認(rèn)證）票已當(dāng)月認(rèn)證）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)13131212月月1717日，財(cái)務(wù)部收到采購部交來商品入庫單與增值稅專用

7、發(fā)票，單據(jù)記載從奔騰電日，財(cái)務(wù)部收到采購部交來商品入庫單與增值稅專用發(fā)票，單據(jù)記載從奔騰電器上海有限公司購入一批，商品已驗(yàn)收入庫，貨款于器上海有限公司購入一批，商品已驗(yàn)收入庫，貨款于1111月月9 9日部分預(yù)付。（發(fā)票已當(dāng)月日部分預(yù)付。（發(fā)票已當(dāng)月認(rèn)證）認(rèn)證）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)14 14 1212月月1717日，財(cái)務(wù)部出納，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，用于提取備用金，當(dāng)天從銀行取出現(xiàn)金。日，財(cái)務(wù)部出納，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，用于提取備用金，當(dāng)天從銀行取出現(xiàn)金。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)15 15 1212月月1818日，總經(jīng)辦員工杜永紅報(bào)單，從倉庫領(lǐng)用日，總經(jīng)辦員工杜永紅報(bào)單，從倉庫領(lǐng)用5 5部電話機(jī)用于各部門使用。部電話機(jī)用于各部門

8、使用。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)16 16 1212月月1818日，總經(jīng)辦周建毓填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷公司裝修費(fèi)用日，總經(jīng)辦周建毓填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷公司裝修費(fèi)用3 3萬元，單據(jù)附發(fā)票一萬元，單據(jù)附發(fā)票一張，審核無誤后出納予以現(xiàn)金付訖。張，審核無誤后出納予以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)17 17 1212月月1818日，公司銀行賬戶，收到從工行華強(qiáng)北支行借入的為期日，公司銀行賬戶，收到從工行華強(qiáng)北支行借入的為期3 3年的貸款年的貸款150150萬元，月萬元，月利率為利率為0.8%0.8%。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)18 18 1212月月1818日，采購部張強(qiáng)填制借款單，借款日，采購部張強(qiáng)填制借款單，借款50005000元用于采購備用金，領(lǐng)

9、導(dǎo)審核后由出納元用于采購備用金，領(lǐng)導(dǎo)審核后由出納予以網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。予以網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)19 19 1212月月2121日，總經(jīng)辦杜永紅交來現(xiàn)金日，總經(jīng)辦杜永紅交來現(xiàn)金15001500元，此款為崗位保證金，出納收到現(xiàn)金后開具元，此款為崗位保證金，出納收到現(xiàn)金后開具收款收據(jù)。收款收據(jù)。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)20 20 1212月月2222日，采購部填制費(fèi)用報(bào)銷單，從北京鵬奧貿(mào)易公司購入北京現(xiàn)代汽車一輛，價(jià)稅合計(jì)日，采購部填制費(fèi)用報(bào)銷單，從北京鵬奧貿(mào)易公司購入北京現(xiàn)代汽車一輛，價(jià)稅合計(jì)1010萬元，該萬元，該車輛提供給總經(jīng)辦部門使用；購入北京現(xiàn)代汽車一輛，價(jià)稅合計(jì)車輛提供給總經(jīng)辦部門使用；購入北京現(xiàn)

10、代汽車一輛，價(jià)稅合計(jì)9 9萬元，該車輛提供給銷售部門使用；車萬元，該車輛提供給銷售部門使用；車輛已到達(dá)。審核無誤后出納予以簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。（發(fā)票已當(dāng)月認(rèn)證，不考慮車輛購置稅）輛已到達(dá)。審核無誤后出納予以簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。（發(fā)票已當(dāng)月認(rèn)證，不考慮車輛購置稅）業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)21 21 1212月月2222日，銷售部李靜填寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載支付廣告費(fèi)日，銷售部李靜填寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載支付廣告費(fèi)1 1萬元，審核無誤后出納萬元，審核無誤后出納予以網(wǎng)上銀行付款。予以網(wǎng)上銀行付款。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)22 22 1212月月2323日，采購部填制付款申請單日，采購部填制付款申請單1 1份，單據(jù)記載支付江蘇百勝電子商

11、貿(mào)有限公司貨款份，單據(jù)記載支付江蘇百勝電子商貿(mào)有限公司貨款126803.60126803.60元，審核無誤后出納分別通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。元，審核無誤后出納分別通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)23 23 1212月月2323日，會計(jì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載報(bào)銷購買稅控金稅盤日，會計(jì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載報(bào)銷購買稅控金稅盤720720元，航天信息維護(hù)元，航天信息維護(hù)費(fèi)費(fèi)330330元，共計(jì)元，共計(jì)10501050元，單據(jù)附單航天信息開具發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽署同意報(bào)銷后出納予元，單據(jù)附單航天信息開具發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽署同意報(bào)銷后出納予以現(xiàn)金付訖。以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)24241212月月2424日，會計(jì)填

12、寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載報(bào)銷購買發(fā)票掃描儀日，會計(jì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)記載報(bào)銷購買發(fā)票掃描儀16801680元，網(wǎng)上認(rèn)證系元，網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)統(tǒng)維護(hù)費(fèi)300300元，共計(jì)元，共計(jì)19801980元，單據(jù)附單中稅華通開具發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽署同意報(bào)銷后元，單據(jù)附單中稅華通開具發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽署同意報(bào)銷后出納予以現(xiàn)金付訖。出納予以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)25 25 1212月月2424日，總經(jīng)辦張美海填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)日，總經(jīng)辦張美海填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)30003000元，單據(jù)附單費(fèi)用發(fā)票，元，單據(jù)附單費(fèi)用發(fā)票，審核無誤后出納予以現(xiàn)金付訖。審核無誤后出納予以現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)26 26 1

13、212月月2828日，財(cái)務(wù)部會計(jì)到所屬地稅局申報(bào)實(shí)收資本印花稅，實(shí)收資本金額為日，財(cái)務(wù)部會計(jì)到所屬地稅局申報(bào)實(shí)收資本印花稅，實(shí)收資本金額為200200萬元，萬元，繳納稅額繳納稅額10001000元（實(shí)收資本印花稅稅率為萬分之五），款項(xiàng)通過銀行代扣。元（實(shí)收資本印花稅稅率為萬分之五），款項(xiàng)通過銀行代扣。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)27 27 20152015年年1212月月3131日，會計(jì)核算日，會計(jì)核算1212月份員工工資。月份員工工資。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)28 28 20152015年年1212月月3131日，會計(jì)核算日，會計(jì)核算1212月份銀行貸款利息，短期借款利息為月份銀行貸款利息，短期借款利息為7200.007200.00元（本金元（本金800000800000元，月利率