商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與治理對(duì)策(doc19)

1、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀與治理對(duì)策摘 要不良資產(chǎn)問(wèn)題是困擾全球銀行業(yè)的一個(gè)難題。事實(shí)上，不良資產(chǎn)問(wèn)題是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中不可避免的時(shí)常要遇到的問(wèn)題，許多國(guó)家為化解銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行了長(zhǎng)期、艱苦的探索。當(dāng)前，我國(guó)的銀行業(yè)同樣面臨著不良資產(chǎn)比例過(guò)高、處置艱難的障礙。由于不良資產(chǎn)問(wèn)題事關(guān)金融體系的穩(wěn)定，事關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，而且極大地制約了銀行的信貸投放能力和積極性，因此，面對(duì)不良資產(chǎn)形成與處置中的困難與問(wèn)題，從研究不良資產(chǎn)在制度、法律、社會(huì)信用及銀行自身的組織及管理機(jī)制出發(fā)，探索符合我國(guó)國(guó)情的銀行不良資產(chǎn)的化解途徑和辦法，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞商業(yè)銀行，不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)處置，信用

2、體系，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不良資產(chǎn)問(wèn)題是中國(guó)銀行業(yè)改革和發(fā)展過(guò)程中不得不面對(duì)的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題。盡管進(jìn)行了多年銀行業(yè)改革，但中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行仍然受到大量壞賬的困擾。所謂銀行不良資產(chǎn)，廣義上是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)先估計(jì)，造成部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行在信貸業(yè)務(wù)中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的貸款，稱(chēng)為狹義的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。本文將從狹義角度對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、成因和危害進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)的治理對(duì)策。一、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀從1995年全國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議第一次提出降低國(guó)資商業(yè)銀行不良資產(chǎn)開(kāi)始，各商業(yè)銀行為了建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

3、相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，通過(guò)國(guó)家政策支持、法律途徑及自身體制改革等加大減少不良資產(chǎn)的力度。尤其是1999年四大國(guó)有商業(yè)銀行向四家金融資產(chǎn)管理公司剝離了近13000多億元的不良資產(chǎn)，改善了財(cái)務(wù)狀況，降低了不良率。經(jīng)過(guò)近7年時(shí)間的艱苦努力，2001年底我國(guó)商業(yè)銀行首次實(shí)現(xiàn)了不良資產(chǎn)的凈下降。2003年底，中國(guó)政府加速了對(duì)銀行業(yè)的改造，對(duì)中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行注入總額為450億美元的資本之后，又在2004年從這兩家銀行中剝離了2700億元的不良資產(chǎn)。另外，交通銀行在股份制改造過(guò)程中也剝離了大量的不良資產(chǎn)。2004年末，我國(guó)主要商業(yè)銀行不良貸款余額17176億元，比年初減少3946億元；不良資產(chǎn)率為13

4、.2%，比年初下降4.6個(gè)百分點(diǎn)。2005年9月，我國(guó)商業(yè)銀行整體不良貸款率首次下降到1位數(shù)，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破，當(dāng)年年末不良貸款率降至8.6%。我國(guó)主要商業(yè)銀行保持了自2002年以來(lái)不良貸款余額和不良貸款率連續(xù)三年“雙降”的良好勢(shì)頭。隨著四大國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的推進(jìn)，經(jīng)過(guò)多年的努力，尤其是通過(guò)綜合處置和資產(chǎn)置換，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款得到了有效控制，不良貸款率持續(xù)下降，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的統(tǒng)計(jì)資料表明，截至2006年1季度，按照“五級(jí)分類(lèi)法”，我國(guó)主要商業(yè)銀行不良貸款余額13124.7億元，比年初減少137.6億元，不良貸款率為8.0%，比年初下降0.6個(gè)百分點(diǎn)，具體不良貸款情況見(jiàn)表

5、1；而分機(jī)構(gòu)類(lèi)型看，近幾年來(lái)，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款情況也明顯好轉(zhuǎn)，具體情況見(jiàn)表2。二、國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因探析金融企業(yè)不良資產(chǎn)的形成原因是紛繁復(fù)雜的。一般認(rèn)為，在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銀行自身經(jīng)營(yíng)管理不善造成的，屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；而我國(guó)不良貸款產(chǎn)生的原因卻迥然不同。本文將從制度、法律、社會(huì)信用及銀行自身組織及管理機(jī)制等幾方面，對(duì)不良資產(chǎn)的成因做一探討。(一)國(guó)有商業(yè)銀行及國(guó)企產(chǎn)權(quán)制度缺陷，資產(chǎn)管理缺乏約束和激勵(lì)機(jī)制，是不良貸款產(chǎn)生的根源在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有商業(yè)銀行是財(cái)政的出納，銀行信貸資產(chǎn)是平衡財(cái)政預(yù)算的最后手段。近幾年，國(guó)有專(zhuān)業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌基本完成，經(jīng)營(yíng)行為

6、市場(chǎng)化成分加重，行政化色彩淡化，但從根本上看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的特殊職能是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要基礎(chǔ)。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行屬國(guó)家所有，承擔(dān)了改革與發(fā)展穩(wěn)定器和推動(dòng)器的作用，因而扮演的并不是“真正的銀行”，而是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)手段和工具。國(guó)家獨(dú)資導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)模糊和結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營(yíng)決策者、普通員工及存款人均缺乏對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)切度。股份制改革以前，國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)都屬于國(guó)家所有，不存在嚴(yán)格的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這就造成了產(chǎn)權(quán)主體的實(shí)際虛置，銀行的管理無(wú)法落到實(shí)處。一是銀行是國(guó)家的，國(guó)家與銀行之間實(shí)際上是委托代理關(guān)系。這種委托代理關(guān)系尤其表現(xiàn)在人事任免權(quán)上，銀行行長(zhǎng)由國(guó)家任命，難于通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行選擇。個(gè)別被任

7、命的行長(zhǎng)為取得上級(jí)主管部門(mén)的信任，不惜以假表、假賬的手法掩蓋其經(jīng)營(yíng)的劣績(jī)。這樣，銀行信貸質(zhì)量的高低就難以理性地分清到底是銀行自身原因還是政府行為造成的。二是產(chǎn)權(quán)主體虛置，造成銀行信貸缺乏公眾的約束。存款人認(rèn)為，銀行是國(guó)家的，錢(qián)存在銀行是絕對(duì)安全有保障的，即使銀行倒閉了，還有國(guó)家在，決不會(huì)坐視存款人的損失不管，因此也就放松了對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的有效監(jiān)督，更忽略了銀行將存款用于何處，能否保值增值。三是產(chǎn)權(quán)主體虛置也造成銀行經(jīng)營(yíng)缺乏自主權(quán)。根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，商業(yè)銀行承擔(dān)了一定的社會(huì)責(zé)任，有義務(wù)配合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策開(kāi)展業(yè)務(wù)。事實(shí)上，銀行嚴(yán)格執(zhí)行政府制定的各項(xiàng)政策，卻不能從自身利益去追求利潤(rùn)最大化。在貸款利率的

8、選擇、貸款對(duì)象的確定、貸與不貸、貸多貸少等方面，銀行往往受到行政干預(yù)，沒(méi)有真正自主起來(lái)。銀行經(jīng)營(yíng)在利潤(rùn)上交后，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理上也就失去了積極性。因此，在缺乏激勵(lì)機(jī)制的情況下，想提高銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量是困難的，相反，我國(guó)新興的幾個(gè)股份制商業(yè)銀行，如招商銀行、民生銀行和交通銀行等，因受政府干預(yù)少，政銀分開(kāi)，銀行自主經(jīng)營(yíng)，其資產(chǎn)狀況及效益大大高于四大國(guó)有商業(yè)銀行。國(guó)企產(chǎn)權(quán)界定不清，利益機(jī)制與約束機(jī)制不對(duì)稱(chēng)，造成大量質(zhì)量低下的政策性貸款，形成企業(yè)的賴賬“機(jī)制”。長(zhǎng)期以來(lái)政企不分，國(guó)企不是真正意義上的企業(yè)，國(guó)企的資產(chǎn)保值增值很大程度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接關(guān)系。在缺乏利益激勵(lì)與監(jiān)督約束的情況下，其直接后果就是

9、國(guó)企效益的低下。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)企的負(fù)債70%以上都是銀行貸款，這樣從總體上加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。首先，在思想上國(guó)企的經(jīng)營(yíng)管理者認(rèn)為，國(guó)企是國(guó)家的，國(guó)有商業(yè)銀行也是國(guó)家的，這就形成了一種“賴賬機(jī)制”，尤其是經(jīng)營(yíng)效益差、負(fù)債率高的企業(yè)相信國(guó)家不會(huì)讓其破產(chǎn)，一旦破產(chǎn)，動(dòng)蕩因素增多，同時(shí)破產(chǎn)后銀行的債權(quán)將面臨無(wú)法清償?shù)奈C(jī)。其次，受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，為避免許多老國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)清算，商業(yè)銀行的相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國(guó)有企業(yè)。在紡織、機(jī)械、電子及礦山等行業(yè)中，有些國(guó)有企業(yè)設(shè)備的技術(shù)水平至少落后西方25年。在西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，這樣的企業(yè)已經(jīng)關(guān)門(mén)走人了，因?yàn)殛P(guān)閉企業(yè)可以減少損失，但在中國(guó)政

10、策性貸款卻維持著這些企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行過(guò)時(shí)的生產(chǎn)，其原因在于企業(yè)提供著職工就業(yè)、住房、醫(yī)療、子女教育和退休金等傳統(tǒng)的保障福利。第三，由于政企不分，企業(yè)受行政干預(yù)較多，企業(yè)一些投資項(xiàng)目是政府一手操辦的，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損，投資失敗，不能償還銀行貸款，企業(yè)將責(zé)任推向政府，從而逃脫銀行對(duì)企業(yè)的懲罰，銀行對(duì)企業(yè)的貸款很大一部分被無(wú)效投資項(xiàng)目所吞噬。而且，這些企業(yè)總是盡可能降低自有資金在資金總額中的比重，把越來(lái)越大的資金缺口留給銀行去填補(bǔ)，導(dǎo)致信貸資金運(yùn)行質(zhì)量的惡化，不良貸款由此產(chǎn)生。(二)社會(huì)信用體系脆弱，金融信用缺失，是不良貸款產(chǎn)生的主要社會(huì)環(huán)境因素金融的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)良好的社會(huì)信用環(huán)境，金融信用作為銀行賴以生

11、存的基礎(chǔ)，一方面要求銀行必須確保存款人自由取款，另一方面需要貸款人確保按時(shí)如數(shù)還本付息，缺一不可。如果貸款人都不對(duì)銀行恪守信用，那么，銀行最終就無(wú)法對(duì)存款人恪守信用。從這個(gè)意義上說(shuō)，金融信用本質(zhì)上是企業(yè)信用和個(gè)人信用的整合。但是長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)(特別是國(guó)企)一直都在國(guó)家計(jì)劃調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中生存，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更是建立在執(zhí)行和完成計(jì)劃上，而不以信用原則為基礎(chǔ)，許多人對(duì)金融信用缺乏認(rèn)識(shí)，信用觀念淡薄”。同時(shí)，由于我國(guó)社會(huì)規(guī)范還不健全、體制安排也不盡合理，一方面對(duì)失信懲罰不力，另一方面守信收益不明，以至“格雷欣法則”發(fā)生作用，出現(xiàn)類(lèi)似劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象。失信的人不必支付高昂的代價(jià)，其他人看到失信的好處，自然

12、在利益驅(qū)動(dòng)下也開(kāi)始放棄守信。比如，企業(yè)改革過(guò)程中，借破產(chǎn)、合并、分立等形式有意逃廢銀行債務(wù)。另外，在金融交易中，由于銀行在獲取客戶信息的過(guò)程中往往處于被動(dòng)地位，獲取的信息是不充分的，貸款人為獲得貸款可能隱瞞真實(shí)信息，甚至串通相關(guān)部門(mén)提供虛假信息，使得金融信用更加扭曲，貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。如根據(jù)企業(yè)法人登記管理和公司登記條例的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)公司登記除需具備法規(guī)條件外，還需提交法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明和驗(yàn)資證明。但是，由于有關(guān)部門(mén)及當(dāng)事人弄虛作假，導(dǎo)致沒(méi)有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊(cè)。突出表現(xiàn)在企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊(cè)資金，一旦注冊(cè)成功又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡；再如

13、法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)失實(shí)，一些審計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所在審查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門(mén)造車(chē)，甚至僅根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票或上級(jí)單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率做出驗(yàn)資證明；此外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還隨意更改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假結(jié)論。上述惡劣的信用狀況，導(dǎo)致銀行貸款無(wú)法收回，從而形成不良貸款。(三)法律制度不健全、法律意識(shí)淡薄，是不良資產(chǎn)形成的重要法律原因法律法規(guī)不健全，制約了信貸資金的良性運(yùn)行。 1995年出臺(tái)的商業(yè)銀行法才正式確立商業(yè)銀行以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并完全確立了它的獨(dú)立地位，劃清了人民銀行與商業(yè)銀行各自的職責(zé)。 2003年下半年才對(duì)商業(yè)銀行法進(jìn)行第一次修訂，明確銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的

14、主監(jiān)管職責(zé)。另外，政策銀行成立多年，卻至今未出臺(tái)政策性銀行法，造成政策性銀行與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)界限未能理順。此外，有關(guān)債權(quán)銀行保護(hù)的立法規(guī)定不完善。一方面，授予債權(quán)銀行參與、監(jiān)督涉及債務(wù)企業(yè)處理的權(quán)利不夠充分，無(wú)法達(dá)到參與監(jiān)督的目的；另一方面，在銀行債權(quán)保護(hù)的某些方面尚欠缺相應(yīng)法律規(guī)定。如就債權(quán)銀行對(duì)債務(wù)企業(yè)合并、分立時(shí)的清償請(qǐng)求權(quán)和要求提供擔(dān)保權(quán)而言，目前已有的法律規(guī)定中，僅公司法第184條和第186條有所涉及。而按照公司法的規(guī)定，我國(guó)公司法的適用范圍，僅限于有限責(zé)任公司和股份有限公司，并不包括非公司制的全民和集體所有制企業(yè)。而目前大部分改制企業(yè)并不是按公司法組建的，而是傳統(tǒng)意義上的全民、集體所

15、有制，因而不受公司法約束，債權(quán)企業(yè)在分立合并時(shí)不通知銀行，銀行向其提出清償請(qǐng)求和提供擔(dān)保的要求，也無(wú)相應(yīng)法律依據(jù)。法規(guī)的不健全給信貸活動(dòng)帶來(lái)許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，未能有力保障信貸資金的安全高效運(yùn)行。同時(shí)，由于對(duì)國(guó)際金融領(lǐng)域缺乏了解，對(duì)國(guó)際金融法規(guī)了解甚少，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平比較低下，更談不上與國(guó)際接軌和進(jìn)行跨國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理了。此外，我國(guó)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)研究較少，未能吸取別人的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，因此，更加重了信貸風(fēng)險(xiǎn)。借款人法律意識(shí)淡薄，規(guī)避法律，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，非法使用貸款。第一，使用貸款的誤區(qū)。企業(yè)不是從改善經(jīng)營(yíng)管理中走出困境，而是以貸款來(lái)償還其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的債務(wù)

16、。有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)法、公司法中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定視而不見(jiàn)，濫設(shè)賬戶，缺乏完善的賬簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重。特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從賬簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收賬款也無(wú)法反映，造成債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行其到期債權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第三，騙取貸款，進(jìn)而非法使用和侵吞貸款。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段：一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)?；蚺c擔(dān)保人串通一氣

17、搞假擔(dān)保和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢(qián)交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，貸款根本無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。(四)銀行自身組織及管理制度缺陷，是不良貸款產(chǎn)生的內(nèi)在原因發(fā)放貸款中存在的主要問(wèn)題。一是對(duì)貸款人審查不嚴(yán)，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。1995年出臺(tái)的商業(yè)銀行法第35條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的貸款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。由于地方政府的介入，一些公司項(xiàng)目關(guān)系復(fù)雜，“招呼貸”、“人情貸”時(shí)有發(fā)生。經(jīng)對(duì)金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，有的是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序

18、，對(duì)借款人信用等級(jí)及借款的合法性、安全性和盈利性等情況不做審查就草率放貸；有的是對(duì)貸款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；還有就是主管信貸的行長(zhǎng)、科長(zhǎng)在逐級(jí)審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。二是對(duì)擔(dān)保人審查不實(shí)，擔(dān)保方缺乏能力。貸款擔(dān)保是強(qiáng)化信貸管理，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要法律制度，由于有些銀行信貸管理人員擔(dān)保意識(shí)較差，出現(xiàn)了不少不符合規(guī)范的擔(dān)保借款行為。具體表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保人主體資格不符合，導(dǎo)致了擔(dān)保合同無(wú)效。如對(duì)企業(yè)、公司間互相擔(dān)保審查不嚴(yán)。有的企業(yè)不具有代償能力，如保證人把全部財(cái)產(chǎn)抵押給銀行或信托投資公司貸款后，又為其他

19、企業(yè)、公司擔(dān)保貸款；甚至一些不具有法人資格的企業(yè)或公司的分支機(jī)構(gòu)作為保證人及學(xué)校、醫(yī)院、政府部門(mén)作為保證人為企業(yè)擔(dān)保貸款。另外還有“一套人馬多塊牌子”的企業(yè)、公司互相擔(dān)保貸款，擔(dān)保形同虛設(shè)。第二，對(duì)擔(dān)保、抵押、質(zhì)押擔(dān)保的合法性、有效性審查不實(shí)。擔(dān)保法對(duì)抵押、質(zhì)押的生效條件分別規(guī)定為抵押合同自登記之日起生效，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。然而，有些銀行在貸款時(shí)，對(duì)房屋、交通運(yùn)輸工具等不按規(guī)定到房產(chǎn)、車(chē)輛等管理部門(mén)辦理的抵押登記手續(xù)，對(duì)大面額存單等權(quán)利憑證也不要出質(zhì)人按規(guī)定移交給質(zhì)權(quán)人。因此，當(dāng)雙方為同一抵押物或質(zhì)押權(quán)利憑證引起訴爭(zhēng)時(shí)，辦理過(guò)登記或持有質(zhì)押權(quán)利憑證一方當(dāng)事人就依法享有優(yōu)先受償權(quán)

20、，而未履行過(guò)這一法律程序的另一方當(dāng)事人只得在抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人全部受償后，才能按比例與其他債權(quán)人享受同等的權(quán)利。第三，擔(dān)保手續(xù)不符合法律規(guī)范。有的銀行嚴(yán)重違規(guī)，直接為借款人指定保證人；有的與借款人串通，誘騙擔(dān)保人在空白合同上蓋章?lián)?；有的格式合同僅列明由誰(shuí)擔(dān)保，不寫(xiě)保證期限、保證范圍及保證責(zé)任的種類(lèi)，未征得保證人的書(shū)面同意，擅自變更合同約定的借款用途期限等。另外，在化解新增不良貸款方面也存在一定的制度缺陷。一是為了應(yīng)對(duì)社會(huì)信用危機(jī)和縱向風(fēng)險(xiǎn)控制，國(guó)有商業(yè)銀行不得不加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致企業(yè)借貸手續(xù)復(fù)雜，成本攀升，企業(yè)續(xù)借資金的動(dòng)機(jī)下降，從而形成正常貸款逾期、“賬面”不良貸款上升現(xiàn)象。這里出現(xiàn)了

21、一個(gè)兩難問(wèn)題，即銀行管理弱化則實(shí)質(zhì)不良資產(chǎn)上升，銀行管理強(qiáng)化則賬面不良資產(chǎn)上升。二是企業(yè)貸款符合借新還舊標(biāo)準(zhǔn)而未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)貸手續(xù)，形成大量不良貸款。由于當(dāng)時(shí)的信貸管理制度因素，信貸審批制度的時(shí)滯性使辦理貸款借新還舊所需時(shí)間加長(zhǎng)，手續(xù)煩瑣，有些銀行和企業(yè)由于怕麻煩，不積極申報(bào)轉(zhuǎn)貸；另外，由于利益驅(qū)動(dòng)，銀行為了得到較高的逾期風(fēng)險(xiǎn)貸款利息，對(duì)有實(shí)力、現(xiàn)金流量大，收息來(lái)源可靠的，如交通、通信等企業(yè)，即使符合借新還舊標(biāo)準(zhǔn)，也不主動(dòng)為其辦理轉(zhuǎn)貸，導(dǎo)致不良貸款占比上升；還有受貸款回收責(zé)任制影響，信貸人員主觀上對(duì)貸款借新還舊態(tài)度不積極。三是銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于貸款期限普遍縮短，大多數(shù)流動(dòng)資金貸款的期限都控制在

22、1年以內(nèi)，這與一些企業(yè)的生產(chǎn)周期不相吻合，到期時(shí)企業(yè)若無(wú)其他資金來(lái)源的話，貸款必然會(huì)形成逾期。三、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)危害性分析巨額的不良資產(chǎn)不僅影響著銀行體系的穩(wěn)定，而且不同程度地，削弱了銀行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持作用。制約社會(huì)資源的合理配置，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。一方面，資金是生產(chǎn)要素的龍頭，不良資產(chǎn)的存在導(dǎo)致資金大量沉淀，資源配置效益便無(wú)法正常發(fā)揮，這將直接影響到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。另一方面，銀行發(fā)放貸款的資金主要來(lái)自存款，不良資產(chǎn)過(guò)多，許多貸款不能收回或不能按期收回，就有無(wú)法支付到期存款從而可能引發(fā)存款支付危機(jī)的可能。這將引起整個(gè)銀行業(yè)甚至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，不利于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)

23、展。助長(zhǎng)企業(yè)不良經(jīng)營(yíng)風(fēng)氣，危害社會(huì)信用制度的建設(shè)。一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)期拖欠其他企業(yè)貨款，造成其他企業(yè)無(wú)法正常收回銷(xiāo)售收入，經(jīng)營(yíng)陷入困境，從而連鎖導(dǎo)致其無(wú)法按期歸還銀行貸款，形成不良；另一方面，銀行不良資產(chǎn)增加，不僅被動(dòng)接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過(guò)來(lái)的貸款損失，同時(shí)等于放縱和助長(zhǎng)企業(yè)間的此種相互拖欠貨款不良風(fēng)氣，嚴(yán)重破壞了整個(gè)社會(huì)的信用體制。因此，只有采取措施解決企業(yè)拖欠銀行貸款問(wèn)題，才能促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)之間盡快清理貨款拖欠，使整個(gè)社會(huì)信用狀況得到改善。阻礙銀行改革的持續(xù)推進(jìn)，妨害金融業(yè)的健康發(fā)展。由于我國(guó)商業(yè)銀行的巨額不良貸款，近年來(lái)，銀行對(duì)于貸款極其謹(jǐn)慎小心，嚴(yán)重影響了銀行的放款能力，加之銀

24、行業(yè)務(wù)的全面開(kāi)放及競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，我國(guó)商業(yè)銀行背負(fù)著不良資產(chǎn)的歷史包袱，必然會(huì)處于十分不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。而且隨著我國(guó)商業(yè)銀行股份制改革步伐的加快，對(duì)于商業(yè)銀行整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)狀況的要求也是越來(lái)越高，只有達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將不良資產(chǎn)降下來(lái)，才能夠在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗地位。除此之外，對(duì)于上市銀行來(lái)說(shuō)不良資產(chǎn)的負(fù)面影響更為嚴(yán)重。首先，它嚴(yán)重影響了銀行的資金周轉(zhuǎn)，使銀行資金無(wú)法運(yùn)用到收益更大的項(xiàng)目上，這對(duì)銀行資金來(lái)源也是一種損失，特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無(wú)法通過(guò)貸款回收來(lái)增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，影響銀行聲譽(yù)。其次，它會(huì)造成銀行的資產(chǎn)損失，即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的變現(xiàn)難

25、題和資金損失，使得銀行經(jīng)營(yíng)步履維艱，阻礙其正常發(fā)展，甚至阻礙其參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。再次，導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)狀況惡化。不良資產(chǎn)對(duì)銀行財(cái)務(wù)的影響是雙重的，一方面，較多的貸款利息無(wú)法收回，銀行卻要如實(shí)支付這部分資金的利息及其他相關(guān)費(fèi)用；另一方面，壞賬需計(jì)提大量準(zhǔn)備，這會(huì)導(dǎo)致上市銀行年終業(yè)績(jī)的下滑，從而動(dòng)搖投資者和基金經(jīng)理人持有該銀行股票的決心。四、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對(duì)策及建議不良資產(chǎn)問(wèn)題不單純是一個(gè)金融問(wèn)題，更是一個(gè)宏觀的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問(wèn)題。由于涉及的權(quán)益主體關(guān)系復(fù)雜，僅僅依靠傳統(tǒng)的清收轉(zhuǎn)化等處置方式已難以取得新的突破。因此，加快不良資產(chǎn)處置，必須在不斷深化體制改革，構(gòu)建科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系的基礎(chǔ)上，按照市

26、場(chǎng)化原則積極探索和創(chuàng)新處置不良資產(chǎn)的手段和方法。1.打擊逃廢金融債務(wù)行為，健全處置不良資產(chǎn)的環(huán)境。首先，利用中央和地方媒體加大宣傳力度，形成輿論氛圍，對(duì)逃廢債典型進(jìn)行曝光，以強(qiáng)大的輿論攻勢(shì)，遏制企業(yè)逃廢債，并進(jìn)行正確的輿論引導(dǎo)，同時(shí)，在全社會(huì)開(kāi)展遵守信用的學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，使大家都意識(shí)到逃廢債的可恥性。其次，要在中央和地方形成共同管理、聯(lián)合制裁的局面，即一方面對(duì)于一些處置中急需解決的法律問(wèn)題，由最高人民法院出臺(tái)相關(guān)司法解釋?zhuān)?duì)全國(guó)范圍內(nèi)的不良資產(chǎn)處置提供司法支持，運(yùn)用民事和刑事手段制裁、打擊逃廢債；另一方面，地方政府要有相應(yīng)的特別行政法規(guī)，明確處置不良資產(chǎn)過(guò)程中的責(zé)任以及獎(jiǎng)懲措施，消除地方保護(hù)

27、主義。與此同時(shí)，為切實(shí)提高金融案件的執(zhí)行效率，司法部門(mén)應(yīng)加大督察督辦力度，把提高金融案件執(zhí)行效率作為專(zhuān)項(xiàng)治理內(nèi)容，支持資產(chǎn)公司盡快回收變現(xiàn)資產(chǎn)。2.針對(duì)不良資產(chǎn)形成原因，實(shí)行新老劃段管理。銀行的體制決定著銀行的行為、動(dòng)機(jī)和方向。由于受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的制約，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)并未真正行使其自主權(quán)，政策性投資貸款導(dǎo)致了大量的呆壞賬。對(duì)于這些由于歷史原因產(chǎn)生的存量不良貸款：(1)采用資產(chǎn)剝離的方式，由國(guó)家對(duì)銀行和企業(yè)的體制性欠款進(jìn)行一定的資源補(bǔ)償。(2)對(duì)債務(wù)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)債務(wù)重組，由政府對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作進(jìn)行強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和策劃，通過(guò)兼并、破產(chǎn)、證券市場(chǎng)的收購(gòu)、企業(yè)托管等，還包括企業(yè)出售、股份制

28、改造、企業(yè)租賃及承包等方式來(lái)重組和配置資源，達(dá)到資源的重新啟動(dòng)；債權(quán)人要積極地提供公司理財(cái)服務(wù)，向債務(wù)人提供管理咨詢、收購(gòu)、兼并、分立重組、包裝上市等方面服務(wù)，同時(shí)須落實(shí)好銀行債權(quán)，以達(dá)到盤(pán)活信貸資產(chǎn)的目的。(3)資產(chǎn)證券化是債權(quán)人處理不良資產(chǎn)的一種較佳方法，特別是對(duì)有市場(chǎng)、前景好的國(guó)有大中型企業(yè)更是如此。國(guó)家可從各方面給予優(yōu)惠政策，債權(quán)人則對(duì)這些不良債權(quán)進(jìn)行科學(xué)的包裝，與企業(yè)一道通過(guò)各種形式和渠道使其上市，借助證券市場(chǎng)籌集資金，以收回不良資產(chǎn)。隨著外部體制性因素對(duì)不良資產(chǎn)影響程度的下降，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)致不良資產(chǎn)的影響在增強(qiáng)。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，由于產(chǎn)能過(guò)剩等問(wèn)題的存在，導(dǎo)致貸款在投放后，一旦經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大起伏，必將產(chǎn)生大量新的不良貸款。對(duì)于增量不良貸款：(1)需要建立市場(chǎng)化的金融資源配置機(jī)制，運(yùn)用金融杠桿緩解產(chǎn)能過(guò)剩，同時(shí)提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力，避免過(guò)多介入已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)剩產(chǎn)業(yè)的劣質(zhì)企業(yè)中，從而達(dá)到減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。(2)創(chuàng)新機(jī)制、創(chuàng)新觀念，營(yíng)造不良貸款處置的良好氛圍。一是建立領(lǐng)導(dǎo)掛帥、層層督導(dǎo)、責(zé)任落實(shí)的管理機(jī)制，確保不良貸款實(shí)現(xiàn)“最佳處置”，即科學(xué)、有效地發(fā)揮主管領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)和客戶經(jīng)理的“三級(jí)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，尤其是在清收處置的“不同時(shí)段”，充分發(fā)揮督導(dǎo)、管理、落實(shí)等職能作用，從而最終實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)處置”。二是將營(yíng)銷(xiāo)的理念運(yùn)用到不良貸款的處置中