《稅務籌劃》期末考試試卷(匯總)

1、.稅務籌劃期末考試試卷（一）一、單項選擇題（本題總計10 分，每小題1 分）1.累進稅率下，固定資產(chǎn)折舊采用（）法使企業(yè)承擔的稅負最輕。A直線攤銷B快速折舊C 平均折舊D無所謂2下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法不正確的是（）。A建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額減去付給轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。B建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包他人的，以工程全部承包額為營業(yè)額。C以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。D金融業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)貸業(yè)務的，以貸款利息收入減去存款利息支出后的余額為營業(yè)額。3某企業(yè)預計將取得年度應納稅所得額10.01 萬元。為進行稅務籌劃、

2、降低稅負，企業(yè)年末多發(fā)生并支付了一筆1000 元的費用。企業(yè)應該適用（）的稅率繳納所得稅。A 33B18C 27D 154.（）是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限發(fā)生的拖欠稅款行為。A. 偷稅B.漏稅C.抗稅D.欠稅5自 2001 年 7 月 1 日起向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在應納稅所得額中（）扣除。A3B 30C 不準D全額6納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，稅務機關可以按組成計稅價格計算。其組成計稅價格的公式為（）。A 成本×（ 1 一成本利潤率）B成本×（ l 十增值稅稅率）C. 成本×（ 1 十成本利潤率）D 成本÷（ 1

3、 十增值稅稅率）7以下合伙企業(yè)納稅的說法不正確的是（）。A比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅B企業(yè)要交納企業(yè)所得稅，投資者個人分得的利潤征收個人所得稅C與個人獨資企業(yè)稅負一致D總體稅負低于公司制8（ ）是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎勵措施。A. 減稅B.扣除C.免稅D.節(jié)稅9下列外商投資企業(yè) （經(jīng)營期十年以上） 中，從獲利年度起， 享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的有（）。A中外合資房地產(chǎn)企業(yè)B在經(jīng)濟特區(qū)從事電器生產(chǎn)的企業(yè)C中外合資運輸公司D專門從事投資業(yè)務的公司10在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的（

4、）可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。A35B40C 45 D30;.二、多項選擇題（本題總計10 分，每小題2 分）1.下列屬于稅務籌劃的具體目標的有（）。A恰當履行納稅義務B納稅成本最低化C稅收負擔最低化D間接納稅成本最低2以下關于納稅人存貸計價稅務籌劃的策略正確的有（）。A正處于征稅期的企業(yè)，在價格不斷上漲時，存貨可后進先出；B盈利企業(yè)，在價格不斷上漲時，存貨應后進先出；C享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，在價格不斷上漲時，存貨應先進先出；D納稅人存貸計價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。如確需改變的應在下一季度開始前報主管稅務機關批準。3. 下列關于再投資退稅條件正確的有（）

5、。A 必須是從外商投資企業(yè)獲得的利潤B必須是納稅后的利潤用于再投資C再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)應提供確認證明D外國投資者必須自資金實際投人之日起一年內(nèi)辦理退稅4絕對收益籌劃原理是使納稅人的納稅絕對總額減少的籌劃策略，它可以分為（）。A. 直接收益籌劃原理B.相對收益籌劃原理C.遞延納稅原理D.間接收益籌劃原理5卷煙廠用外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，關于從應納消費稅稅額中扣除原料煙絲已納消費稅稅款規(guī)定不正確的是()。A. 60 B.30C.40D.全部三、判斷題（本題總計10 分，每小題1 分）1免稅屬于相對節(jié)稅。2納稅人采取以舊換新方式銷售貨物時，可以按扣除舊貨物折價后的余額計繳稅款。3當實際增值率小于

6、稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。4納稅人有依法納稅的義務，也有依據(jù)稅法、 經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負擔稅款的權利。5稅務籌劃一般表現(xiàn)為納稅最少和納稅最晚。6大多數(shù)國家同時實行居民管轄權與地域管轄權。7納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品又連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不視為發(fā)生了應稅行為，不繳納消費稅。8銷售不動產(chǎn)屬于銷售貨物，應該征收增值稅。9進口貨物的完稅價格是指以成交價格為基礎的離岸價格。10企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠。四、簡答題 （本題總計30 分）1. 如何對兼營行為進行稅務籌劃？（8 分）;.2以下是某外商投資企業(yè)在設立及運營中采取的一些方案：（ 1）

7、企業(yè)選擇設在深圳經(jīng)濟特區(qū)，享受15的所得稅稅率，如果設在其他地區(qū)，稅率是24；（ 2）該企業(yè)的外方?jīng)Q定追加投資，利用從外商投資企業(yè)分回的利潤進行再投資；（ 3）該企業(yè)通過測算，認為申請一般納稅人資格更合適；（ 4）該企業(yè)兼并了一家虧損的內(nèi)資企業(yè)；（ 5）該企業(yè)決定將生產(chǎn)的組合化妝品套裝由先包裝后出售改為后先出售后包裝。請列示該企業(yè)依次使用了哪些稅務籌劃技術？（5 分）3. 企業(yè)如何利用境外所得已納稅額的扣除進行稅務籌劃？（9 分）4.如何利用消費品的包裝物進行稅務籌劃？（8 分）五、案例分析題（本題總計40 分。以下各題，保留兩位小數(shù)）1某內(nèi)資企業(yè)設在高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)，2005 年 10

8、月成立，被認定為高新技術企業(yè)。開業(yè)當年實現(xiàn)所得額30 萬元，預計2006 年可以實現(xiàn)所得額160 萬元，預計2007 年可以實現(xiàn)所得額240 萬元。企業(yè)所得稅稅率15。企業(yè)如何進行稅務籌劃？（6 分）2某建筑公司中標承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價為2000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中電梯價款100 萬元，中央空調(diào)價款200 萬元，土建及內(nèi)外裝修的價款 1700 萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3，現(xiàn)有兩種方案供該公司選擇：（ 1）該公司同政府部門簽訂含電梯和中央空調(diào)在內(nèi)的總造價為2000 萬元的建筑工程合同，該公司承擔一切采購費用； （2）該公司同政府部門簽訂包括土建及內(nèi)

9、外裝修在內(nèi)的總造價為1700 萬元的建筑工程合同，電梯、空調(diào)的采購合同由政府部門與購銷單位簽訂，采購費用由政府部門負責。請結(jié)合營業(yè)稅的有關規(guī)定做出籌劃方案。 （ 8 分）3設在中外合資電信有限公司，1999 年成立，經(jīng)營期 15 年，注冊資本1 億元，中外雙方各50，2000 年開始生產(chǎn)并盈利。企業(yè)所得稅稅率30（地方所得稅免） 。公司 2000 年至 2005 年的稅后利潤均未分配，稅后利潤金額分別是1000 萬元、 1200 萬元、 1100 萬元、 1300 萬元、 1500 萬元、4500 萬元。 2006 年，外國投資者決定用未分配利潤2000 萬元進行再投資，以增加原公司注冊資本。

10、外國投資者如何投資可以最大限度享受再投資退稅？（12 分）4某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，議定銷售價格是100 萬元（不含增值稅） 。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案可以選擇：（ 1）委托 A 廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值25 萬元的原材料委托A 廠加工成酒精，加工費15 萬元；運回后由本廠加工成白酒，需支付人工及費用10 萬元。（ 2）委托 A 廠直接加工成白酒，收回直接銷售。酒廠以價值25 萬元的原材料讓A 廠加工成白酒，加工費22 萬元；運回后仍以100 萬元對外銷售。（ 3）酒廠以價值25 萬元的原材料自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費用22 萬元。酒精的消費稅稅率為5，糧食

11、白酒的消費稅比例稅率是20。根據(jù)以上資料，通過分析各方案的稅后利潤選擇最優(yōu)籌劃方案。（不考慮城建稅、教育費附加、增值稅，白酒的定額稅金忽略不計）。（ 14 分）;.稅務籌劃期末考試試卷（二）一、單項選擇題 （本題總計 10分，每小題1 分）1.狹義的稅務籌劃是指（）。A. 節(jié)稅B.避稅C.騙稅D.逃稅2.（）采取欺騙、隱瞞等非法手段，不按規(guī)定納稅的行為。A. 欠稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅3.一般認為，（）是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。A. 商品供求彈性B.物價自有波動C.市場結(jié)構(gòu)D.課稅制度4.（）是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，當存在著多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負最低為目的進行的涉稅選擇

12、行為。A. 免稅B.扣除C.減稅D.節(jié)稅5. 企業(yè)選擇出口退稅、外商投資企業(yè)再投資退稅、購買國產(chǎn)設備再投資退稅等稅收政策是運用（）。A. 稅基籌劃原理B.稅率籌劃原理C.稅額籌劃原理D.稅期籌劃原理6.下列哪項不是稅率差異技術的特點（）。A. 運用相對收益籌劃原理B.運用稅率籌劃原理C.技術較為復雜D.適用范圍較大7.稅務籌劃的最基本原則是（）。A. 保護性原則B.不違法原則C.時效性原則D.整體綜合性原則8. 以下說法正確的是： （）。A. 節(jié)稅優(yōu)于避稅B.避稅是完全不合法的C.欠稅是違法的D.偷稅行為都要追究刑事責任9. 某大型商場為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間進行商品促銷，商場經(jīng)理采

13、取促銷方案：購物滿 100 元贈送價值20 元的商品。銷售額 100 元的商品其成本為70 元，則商場應納增值稅額為（）元。10. 進行稅務籌劃時，需要了解的納稅人的財務情況不包括（）。A. 收入情況B.支出情況;.C. 財產(chǎn)情況D.納稅情況二、判斷題 （本題總計15分，每小題1分）1. 稅務籌劃是以不違反國家的現(xiàn)行稅法為前提的，旨在減輕稅負。2. 稅收優(yōu)惠沒有一點弊端。3. 稅務籌劃沒有任何風險。4. 稅收扣除是指從應納稅額中扣除稅收抵免額。5. 征納雙方的權利和義務是對等的。6. 納稅人有權對自己的稅收事務做必要的安排，只要這種安排沒有違反稅法。7. 稅務籌劃的主要目標是尋求低稅負點和遞延

14、納稅，通過稅務籌劃，有利于促進國家稅收政策目標的實現(xiàn)。8. 節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。9. 納稅人采用以舊換新方式銷售貨物時，可以按扣除舊貨物折價后的余額計繳稅款。10. 營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備價款。11. 稅務籌劃的最本質(zhì)特征是合法性和不違法性。12. 納稅成本最低化是稅務籌劃的基礎目標。13. 稅務籌劃有利于貫徹國家的宏觀調(diào)控政策。14. 利用選擇性條款的避稅形式是針對稅法中過于抽象、過于簡單的條款，納稅人根據(jù)自己的理解，從有利于自身利益的角度去進行籌劃。15. 欠稅是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發(fā)生的

15、拖欠稅款的行為。三、簡答題（本題總計 34 分）1.不同企業(yè)組織形式如何履行納稅義務，企業(yè)選擇組織形式的籌劃策略有哪些？（7 分）2.國內(nèi)稅務籌劃與國際稅務籌劃的關系如何？（7 分）3.如何利用固定資產(chǎn)折舊進行稅務籌劃？（10 分）4如何進行營業(yè)稅兼營業(yè)務進行稅務籌劃？（10 分）四、案例分析題（本題總計41 分。注意：以下各題保留兩位小數(shù)。）1. 大地安裝企業(yè)承包新華公司傳動設備的安裝工程，原計劃由大地安裝企業(yè)提供設備并負責安裝，工程總價款為300 萬元，其中設備價款為260 萬元。請你為大地安裝企業(yè)進行稅務籌劃，如何減輕該企業(yè)的營業(yè)稅稅負？（7 分）2. 某投資者依據(jù)現(xiàn)有的資源欲投資于商品

16、零售，若分別新設成立甲、乙兩 家商業(yè)企業(yè)，預測甲企業(yè)每年度可實現(xiàn)的銷售商品價款為170 萬元，購進商品價款為112 萬元；乙企業(yè)每年度可實現(xiàn)的銷售商品價款為150 萬元，購進商品價款為98 萬元。甲、乙企業(yè)只能認定為小規(guī)模納稅人，征收率為4%。若新設成立一家商業(yè)企業(yè)，預測每年可實現(xiàn)的銷售商品價款為320 萬元，購進商品價款為210 萬元，符合認定為增值稅一般納稅人的條件，適用的增值稅稅率為17%。案例分析：分別采用增值率籌劃法、抵扣率籌劃法為該投資者進行納稅人類別的選擇。;.（ 12 分）已知：表1 為兩類納稅人稅負平衡點的增值率、抵扣率：表 1 ：兩類納稅人稅負平衡點的增值率、抵扣率一般納稅

17、人稅率小規(guī)模納稅人征收率含稅平衡點增值率含稅平衡點抵扣率17%6%38.96%61.04%17%4%26.47%73.53%13%6%49.20%50.80%13%4%33.43%66.57%3 . 長城公司委托東方公司將一批價值200萬元的原料加工成甲半成品，加工費150 萬元。長城公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本192 萬元。該批產(chǎn)品售價 1200 萬元。甲半成品消費稅稅率為30 ，乙產(chǎn)成品消費稅率40。如果長城公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計360 萬元。案例分析：企業(yè)應選擇哪種加工方式更有利？（11 分）4. 某內(nèi)資企業(yè)2004 年實際利潤總額150

18、0萬元，并且無其他調(diào)整項目。企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率33。企業(yè)準備該年度向社會捐贈80 萬元。該企業(yè)有以下三個方案可供選擇，請你為企業(yè)分析哪種捐贈方式最節(jié)省稅款？（ 1）通過中國紅十字會向中華骨髓庫捐贈80萬元；（ 2）通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)捐贈80 萬元；（ 3）通過企業(yè)主管行政部門向本省貧困地區(qū)捐贈80 萬元。 （ 11分）稅務籌劃期末考試試卷（三）一、單項選擇題 （本題總計 10分，每小題1 分）1.（）采取欺騙、隱瞞等非法手段，不按規(guī)定納稅的行為。A. 欠稅B.漏稅C.抗稅D.偷稅2.（）是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，當存在著多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負最低為目的

19、進行的涉稅選擇行為。A. 免稅B.扣除C.減稅D.節(jié)稅3.下列哪項不是稅率差異技術的特點（）。A. 運用相對收益籌劃原理B.運用稅率籌劃原理C.技術較為復雜D.適用范圍較大4. 以下說法正確的是： （）。A. 節(jié)稅優(yōu)于避稅B.避稅是完全不合法的;.C.欠稅是違法的D.偷稅行為都要追究刑事責任5.進行稅務籌劃時，需要了解的納稅人的財務情況不包括（）。A. 收入情況B.支出情況C. 財產(chǎn)情況D.納稅情況6.狹義的稅務籌劃是指（）。A. 節(jié)稅B.避稅C.騙稅D.逃稅7.一般認為，（）是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。A. 商品供求彈性B.物價自有波動C.市場結(jié)構(gòu)D.課稅制度8. 企業(yè)選擇出口退稅、外商投資企

20、業(yè)再投資退稅、購買國產(chǎn)設備再投資退稅等稅收政策是運用（）。A. 稅基籌劃原理B.稅率籌劃原理C.稅額籌劃原理D.稅期籌劃原理9. 稅務籌劃的最基本原則是（）。A. 保護性原則B.不違法原則C.時效性原則D.整體綜合性原則10. 某大型商場為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間進行商品促銷，商場經(jīng)理采取促銷方案：購物滿 100 元贈送價值20 元的商品。銷售額 100 元的商品其成本為70 元，則商場應納增值稅額為（）元。二、判斷題 （在各題序號前打“×”或“”。每題 1 分，共 15 分。）1納稅人可以通過偷逃稅來減輕納稅義務。2稅務籌劃的主要目標是尋求最低稅負點和遞延納稅，稅務籌劃有利

21、于促進國家稅收政策目標的實現(xiàn)。3納稅人有依法納稅的義務，也有依據(jù)稅法、經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實現(xiàn)盡量少負擔稅款的權利。4各種稅收優(yōu)惠政策實施的后果，就是使得名義稅率低于實際稅率，使納稅人的實際稅收負擔降低。5間接收益籌劃是指直接減少某一個納稅人稅收絕對額的籌劃方式。6如果被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負債基本相等、凈資產(chǎn)幾乎等于零時，合并企業(yè)以承擔被合并企業(yè)全部債務的方式實現(xiàn)吸收合并，視為被合并企業(yè)按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，應計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。7扣除技術只適用于絕對節(jié)稅，不適用于相對節(jié)稅。8如果企業(yè)可抵扣的進項稅額較大，則適宜作為一般納稅人。;.9企業(yè)采取新設合并的，可以視同新辦企業(yè)，享受新辦企

22、業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。10銷售不動產(chǎn)屬于銷售貨物，應該征收增值稅。11在不動產(chǎn)銷售業(yè)務中，每一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要以銷售額為依據(jù)計算繳納營業(yè)稅。因此應該盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以減輕營業(yè)稅稅負。12. 進口貨物的完稅價格是指以成交價格為基礎的離岸價格。13. 將生產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，于移送使用時計算征收消費稅。14把一個納稅人的應稅所得分成多個納稅人的應稅所得，屬于企業(yè)分立。15大多數(shù)國家同時實行居民管轄權與地域管轄權。三、簡答題 （共 33 分，第 1、2、 4 題各 8 分，第 3 題 9 分）1企業(yè)如何利用存貨計價進行稅務籌劃？2比較絕對收益籌劃和相對收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別。3企業(yè)如何利用分公司和子公司的設立形式進行稅務籌劃？4外商投資企業(yè)如何利用再投資退稅進行稅務籌劃？四、案例分析題 （共 42 分。以下各題，若有小數(shù)，保留兩位。）1某公司是一個年含稅銷售額在110 萬元左右的生產(chǎn)性企業(yè)，公司每年購進的可按17的稅率進行抵扣的含稅價格