編制現(xiàn)金流量表傻瓜教程

1、編制現(xiàn)金流量表傻瓜教程 ( 總 4頁)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One 1CA本頁僅作為文檔封面，使用請直接刪除工程根本計算方法無法自動更新，需要每年手動更改的數(shù)字來源報告其他局部或WP、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)收賬款變動+預(yù)收賬款變動+增值稅 銷項稅額+銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入增值稅銷項稅額WP-增值稅變動表收到的稅費返還增值稅出口退稅額+補(bǔ)貼收入+記錄在 營業(yè)外收入中的稅費返還增值稅出口退稅額記錄在營業(yè)外收入中的稅費返還WP -增值稅變動表WP-營業(yè)外收入明細(xì)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金營業(yè)外收入中與稅費返還和處置長期資產(chǎn)無關(guān)局

2、部+利息收入注釋1注釋 2現(xiàn)金流入小計上述工程之和正數(shù)購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金存貨變動+應(yīng)付賬款變動+預(yù)付賬款變 動+增值稅進(jìn)項稅+增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)岀+ 主營業(yè)務(wù)本錢+其他業(yè)務(wù)支岀？直接人 工-制造費用增值稅進(jìn)項稅額增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 直接人工/制造費用WP-增值稅變動表WP-增值稅變動表WP-本錢倒軋表支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應(yīng)付工資變動+應(yīng)付福利費變動+應(yīng)交 個人所得稅變動+直接人工+制造費用中 的人工本錢+營業(yè)費用和管理 費用中的 人工本錢應(yīng)父個人所得稅變動直接人工制造費用中的人工本錢營業(yè)費用和管理費用中的人工成本W(wǎng)P-應(yīng)父稅金明細(xì)變動表WP-本錢倒軋表WP-制造費用明細(xì)WP-營業(yè)

3、費用和管理費 用明 細(xì)支付的各項稅費增值稅本期支付額+個人所得稅之外的 其他稅種變動+主營業(yè)務(wù)稅金及附力口 + 營業(yè)費用和管理費用中的稅金 +所得稅增值稅本期支付額，個人所得稅之外的其他稅種變動營業(yè)費用和管理費用中的稅金WP-增值稅變動表WP-應(yīng)交稅金明細(xì)變動表WP-營業(yè)費用和管理費 用明 細(xì)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金壞帳準(zhǔn)備變動+存貨跌價準(zhǔn)備變動+本 年計提累計折舊變動+其他長期資 產(chǎn)攤 銷+其他應(yīng)收款變動+待攤費用變動+其 他應(yīng)付款變動+預(yù)提費用變匯兌損益銀行手續(xù)費報告-財務(wù)費用明細(xì)報告-財 務(wù)費用明細(xì)動不包括預(yù)提利息+制造費用中的 非 人1:本錢局部+營業(yè)費用和管理費 用中 的非人工

4、本錢和稅金局部+匯兌損益+銀 行手續(xù)費+營業(yè)外支出中非處置長期資 產(chǎn)局部注釋2現(xiàn)金流出小計上述工程之和負(fù)數(shù)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流入小計+現(xiàn)金流出小計工程根本計算方法無法自動更新，需要每年手動更改的數(shù)字來源報告其他局部或WP二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)對應(yīng)原值+處置固定資 產(chǎn) 對應(yīng)累計折舊+處置其他長期資產(chǎn) 凈值+ 營業(yè)外收入/支出中與處置長 期資產(chǎn)有 關(guān)局部處置固定資產(chǎn)對應(yīng)原值 處置固定資 ，產(chǎn)對應(yīng)累計折舊處置其他長期資產(chǎn)凈值營業(yè)外收入/支出中與處置長期資產(chǎn)有關(guān)局部報告-固定資產(chǎn)變動表 報告- 固定資產(chǎn)變動表 報告-無形

5、資產(chǎn)變動表等 WP -營業(yè)外收 入/支岀明細(xì)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金利息收入注釋1現(xiàn)金流入小計上述工程之和正數(shù)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金固定資產(chǎn)原值增加包括在建工程轉(zhuǎn) 固+在建工程增加+其他長期資產(chǎn)原值 增加應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款中與 購建 長期資產(chǎn)有關(guān)局部固定資產(chǎn)原值增加其他長期資產(chǎn)原值增加應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款中與購建 長 期資產(chǎn)有關(guān)局部報告-固定資產(chǎn)變動表 報告- 無形資產(chǎn)變動表等 WP -應(yīng)付 賬款/其他應(yīng)付款明細(xì)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金處于開辦期企業(yè)的開辦費開辦費金額WP-開辦費現(xiàn)金流出小計上述工程之和負(fù)數(shù)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流入小計+現(xiàn)金流出

6、小計三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金實收資本增加-資本公積/未分配利潤 轉(zhuǎn)增資本局部一負(fù)債轉(zhuǎn)為資本局部資本公積/未分配利潤轉(zhuǎn)增資本 部 分負(fù)債轉(zhuǎn)為資本局部WP-所有者權(quán)益WP-所有者權(quán)益借款所收到的現(xiàn)金本期收到的短期借款+本期收到的長 期借款本期收到的短期借款 本期收到的長 期借款WP-短期借款變動表WP-長期借款變動表現(xiàn)金流入小計上述工程之和正數(shù)歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金本期歸還的短期借款+本期歸還的長 期 借款本期歸還的短期借款 本期歸還的長 期借款WP-短期借款變動表WP-長期借款變動表分配股利、利潤或償付利息所支付 的 現(xiàn)金本期分配的股利+本期利息費用+預(yù)提費 用中的預(yù)提利息變

7、動本期利息費用預(yù)提費用中的預(yù)提利息變動報告-財務(wù)費用明細(xì) WP-預(yù)提 費用明細(xì)現(xiàn)金流出小計上述工程之和負(fù)數(shù)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流入小計+現(xiàn)金流出小計四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額一般為0五、現(xiàn)金凈增加/ 減少額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 +投資活 動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額JOB如何放看上年口徑而定。注釋1:利息收入有些人喜歡放在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，有些人喜歡放在投資活動現(xiàn)金流量，具體到某個注釋2:對于“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金和“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，只能保證兩者合計是準(zhǔn)確的，除非獲得其他應(yīng)收款待攤費用其他應(yīng)付款預(yù)提費用等各個科LI的全年變動表，否那

8、么不能、也沒有必要做到這兩個數(shù)字都分別準(zhǔn)確。補(bǔ)充資料工程根本計算方法無法自動更新，需要每年手動更改 的 數(shù)字來源報告其他局部或 WP1、將凈利潤/ 凈虧損調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動 的現(xiàn)金流量凈利潤/ 凈虧損利潤表中的凈利潤/虧損報告-利潤表調(diào)整：計提/ 轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備壞帳準(zhǔn)備變動+存貨跌價準(zhǔn)備變動 +固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數(shù)字固定資產(chǎn)折舊無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數(shù)字無形資產(chǎn)攤銷無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數(shù)字長期待攤費用攤銷無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數(shù)字待攤費用的減少增加不包括預(yù)提利息籌資性應(yīng)付項H無

9、，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對直接鏈接直接法中的數(shù)字預(yù)提費用的增加減少1 1 /無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對直接鏈接直接法中的數(shù)字處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其 他長期資產(chǎn)的損失收益營業(yè)外收入/支出中與處置長期資 產(chǎn)有關(guān)局部請注意檢查如下勾稽關(guān)系：報告中處置固定資產(chǎn)原值報告中處置固定資產(chǎn)累計折舊一直接法中處置固定資產(chǎn).無 形資 產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的 現(xiàn)金凈 額二補(bǔ)充資料中處置固定資產(chǎn)、 無形 資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失收益n直接鏈接直接法中的數(shù)字財務(wù)費用收入利息費用無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數(shù)字利息收入如果直接法中作為 投資 活動現(xiàn)金流量處理，作為經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量那么無需考慮存貨的減少增加指存貨余額的減少，不包括存貨跌價準(zhǔn)備變動無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少增 力 口注意不包括壞帳準(zhǔn)備的變動無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加減 少注意不包括投資/籌資性應(yīng)付余 額， 如短期/長期借款，應(yīng)付賬款和其他 應(yīng)付款中與購建長期資產(chǎn)有關(guān)局部 等無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額此數(shù)應(yīng)與直接法中的“經(jīng)營活 動