償債能力分析PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1償債能力分析償債能力分析第1頁(yè)/共61頁(yè)第2頁(yè)/共61頁(yè)第3頁(yè)/共61頁(yè)第4頁(yè)/共61頁(yè)第5頁(yè)/共61頁(yè)第6頁(yè)/共61頁(yè)第7頁(yè)/共61頁(yè)第8頁(yè)/共61頁(yè)第9頁(yè)/共61頁(yè)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率100第10頁(yè)/共61頁(yè)第11頁(yè)/共61頁(yè)面上顯得較高n表中負(fù)債不能反映全部債務(wù)第12頁(yè)/共61頁(yè)第13頁(yè)/共61頁(yè)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率第14頁(yè)/共61頁(yè)第15頁(yè)/共61頁(yè)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金現(xiàn)金比率流動(dòng)負(fù)債有價(jià)證券貨幣資金或者，第16頁(yè)/共61頁(yè)第17頁(yè)/共61頁(yè)第18頁(yè)/共61頁(yè)n注意分母為對(duì)應(yīng)時(shí)期的平均數(shù)。注意分母為對(duì)應(yīng)時(shí)期的平均數(shù)。平均流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量比率第19頁(yè)/共6

2、1頁(yè)n=1,說(shuō)明近期支付能力較強(qiáng)；1,說(shuō)明較弱?？铐?xiàng)近期內(nèi)需要支付的各種資金近期內(nèi)能夠用來(lái)支付的近期支付能力系數(shù)第20頁(yè)/共61頁(yè)金支出預(yù)計(jì)每天營(yíng)業(yè)所需的現(xiàn)速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù)第21頁(yè)/共61頁(yè)本期到期債務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金到期債務(wù)比率第22頁(yè)/共61頁(yè)但從動(dòng)態(tài)上看，實(shí)際償付能力較差。第23頁(yè)/共61頁(yè)第24頁(yè)/共61頁(yè)26第25頁(yè)/共61頁(yè)27第26頁(yè)/共61頁(yè)28第27頁(yè)/共61頁(yè)29第28頁(yè)/共61頁(yè)30第29頁(yè)/共61頁(yè)31第30頁(yè)/共61頁(yè)32第31頁(yè)/共61頁(yè)33 期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金 應(yīng)收賬款凈額 存貨 固定資產(chǎn)凈值 25 000 294 000 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅金

3、 長(zhǎng)期負(fù)債 實(shí)收資本 未分配利潤(rùn) 25 000 300 000 總計(jì) 432 000 總計(jì)第32頁(yè)/共61頁(yè)第33頁(yè)/共61頁(yè)第34頁(yè)/共61頁(yè)第35頁(yè)/共61頁(yè)第36頁(yè)/共61頁(yè)資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率第37頁(yè)/共61頁(yè)資產(chǎn)總額無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債總額有形資產(chǎn)負(fù)債率第38頁(yè)/共61頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)總額股東權(quán)益總額股東權(quán)益比率1第39頁(yè)/共61頁(yè)股東權(quán)益總額負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)股東權(quán)益總額無(wú)形資負(fù)債總額有形凈值負(fù)債率第40頁(yè)/共61頁(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)總額非流動(dòng)負(fù)債總額長(zhǎng)期負(fù)債率第41頁(yè)/共61頁(yè)第42頁(yè)/共61頁(yè)營(yíng)業(yè)收入利息費(fèi)用銷(xiāo)售利息比率第43頁(yè)/共61頁(yè)利息費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利息費(fèi)用利息費(fèi)用息稅前正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

4、利息保障倍數(shù)第44頁(yè)/共61頁(yè)債務(wù)本息償付保障倍數(shù)所得稅稅率年度還本額利息總額息稅前正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1第45頁(yè)/共61頁(yè)所得稅稅率償債基金所得稅稅率優(yōu)先股股利利息總額租賃費(fèi)用租賃費(fèi)用折舊息稅前正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)固定費(fèi)用保證倍數(shù)11第46頁(yè)/共61頁(yè)第47頁(yè)/共61頁(yè)本期到期債務(wù)本息經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~第48頁(yè)/共61頁(yè)負(fù)債平均余額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~第49頁(yè)/共61頁(yè)利息費(fèi)用經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~第50頁(yè)/共61頁(yè)第51頁(yè)/共61頁(yè)第52頁(yè)/共61頁(yè)第53頁(yè)/共61頁(yè)第54頁(yè)/共61頁(yè)第55頁(yè)/共61頁(yè)第56頁(yè)/共61頁(yè)第57頁(yè)/共61頁(yè)第58頁(yè)/共61頁(yè)資產(chǎn) 負(fù)債及股東權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 655 流動(dòng)負(fù)債 290 固定資產(chǎn) 1570 長(zhǎng)期借款 540 應(yīng)付債券 200 無(wú)形資產(chǎn) 5.5 其他長(zhǎng)期負(fù)債 25 遞延資產(chǎn) 7.5 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 765 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 5 股東權(quán)益 1188 資產(chǎn)總計(jì) 2243 負(fù)債及股東權(quán)益 2