中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》-預(yù)測(cè)試題(四)

1、-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試題（四）一、單項(xiàng)選擇題(共 30 題，合計(jì)30 分 )1 、審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。A. 及時(shí)性B. 廣泛性C. 獨(dú)立性D. 科學(xué)性【正確答案】： C【答案解析】：審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是獨(dú)立性。2 、對(duì)于審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說(shuō)法是（）。A. 它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B. 它是因?yàn)閷?shí)施審計(jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C. 它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D. 它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任【正確答案】： C【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任。 審計(jì)法

2、所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。3 、下列不屬于國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德的是（）。A. 嚴(yán)格執(zhí)法B. 正直坦誠(chéng)C. 客觀公正D. 收費(fèi)水平最低【正確答案】： D【答案解析】：考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)人員的職業(yè)道德。4 、指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則是（）。A. 通用審計(jì)準(zhǔn)則B. 審計(jì)指南C. 專用審計(jì)準(zhǔn)則D. 國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則【正確答案】： B【答案解析】：此題考核的是審計(jì)指南的概念。審計(jì)指南，是指指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法， 全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行， 不具有行政規(guī)章的法律效力。5 、根

3、據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的基礎(chǔ)目標(biāo)是（）。A. 真實(shí)性B. 合法性C. 效益性D. 客觀性【正確答案】： A【答案解析】：我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。其中，真實(shí)性是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目的。6 、下列工作中，屬于國(guó)家審計(jì)在實(shí)施階段的工作是：精選資料-A. 內(nèi)部控制測(cè)試B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查C. 重新確定重要性水平D. 組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)【正確答案】： D【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)實(shí)施階段的工作。ABC 屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作；D 屬于國(guó)家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作。7 、在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A. 錯(cuò)報(bào)風(fēng)

4、險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無(wú)法通過(guò)獲得更多的審計(jì)證據(jù)予以彌補(bǔ)D. 通過(guò)調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲得的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量【正確答案】： D【答案解析】：本題考核證據(jù)的數(shù)量。審計(jì)人員不能通過(guò)不合理地人為調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低所需獲得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。8 、在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A. 以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B. 以外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 從復(fù)印件獲取的審計(jì)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 直接獲取的審計(jì)證

5、據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠【正確答案】： C【答案解析】：本題考核審計(jì)證據(jù)的可靠性。從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，但復(fù)印件和傳真件都容易是變?cè)旎騻卧斓慕Y(jié)果，所以可靠性均較低，兩者無(wú)法比較其可靠性。9 、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動(dòng)作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是（）。A. 計(jì)算B. 觀察C. 檢查D. 分析【正確答案】： D【答案解析】：分析是審計(jì)人員通過(guò)被審計(jì)單位的金額、比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析而取得審計(jì)證據(jù)的方法。10 、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)

6、部控制的，審計(jì)人員可以（）。A. 轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段B. 提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平C. 提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平D. 直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查【正確答案】： D【答案解析】：審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。11 、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是（）。A. 實(shí)地觀察法B. 證據(jù)檢查法精選資料-C. 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法D. 重復(fù)執(zhí)行法【正確答案】： C【答案解析】：經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法， 即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來(lái)估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。12 、屬性抽樣中，精確限度等于（）。A. 可容忍的誤差率B. 可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額C. 樣本誤差率D. 樣本誤差率

7、與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額【正確答案】： B【答案解析】：屬性抽樣中，精確限度等于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。13 、可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用的審計(jì)報(bào)告是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告B. 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告C. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D. 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告【正確答案】： A【答案解析】：社會(huì)審計(jì)的突出作用是鑒證作用。14 、結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是（）。A. 訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析B. 不需要太多的技術(shù)技巧C. 能實(shí)地查看項(xiàng)目的各種情況D. 能最直接地收集審計(jì)證據(jù)【正確答案】： A【答案解析】：訪談法是通過(guò)訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧g的信息交流來(lái)獲得信息的方法，結(jié)構(gòu)化訪談的最大優(yōu)點(diǎn)是訪談

8、結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析， 但結(jié)構(gòu)化訪談是需要溝通技巧的，故選項(xiàng) B 不正確；而C 和 D 分別是觀察法和審閱法的優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)應(yīng)該是A 。15 、對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作， 使之規(guī)范化的過(guò)程稱為（）。A. 數(shù)據(jù)清理B. 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C. 數(shù)據(jù)整合D. 數(shù)據(jù)整理【正確答案】： A【答案解析】：被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)是在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和運(yùn)行的，因此可能存在各種不符合審計(jì)要求的不規(guī)范之外，在審計(jì)分析之前需要對(duì)其進(jìn)行清理操作。正確選項(xiàng)為 A。16 、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的是：A. 提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平B. 參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則C. 保持審計(jì)的獨(dú)立性D.

9、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)【正確答案】： B【答案解析】：自我保護(hù)法 - 提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平；遵守審計(jì)準(zhǔn)則；深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況；簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管理部門(mén)說(shuō)明書(shū)；保持審計(jì)的獨(dú)立性；加強(qiáng)審計(jì)精選資料-質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法- 指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法- 針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。17 、審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是（）。A. 應(yīng)收賬款提前入賬B. 應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C. 漏記應(yīng)收賬款D. 虛列應(yīng)收賬款【正確答案】： C【答案解析】：函證主要測(cè)試應(yīng)收賬款存在性，最難發(fā)現(xiàn)漏記。18 、下列文件中，不屬于

10、銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是（）。A. 客戶對(duì)賬單B. 發(fā)運(yùn)單C. 銷售合同D. 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表【正確答案】： D【答案解析】：銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是：客戶訂貨單， 銷貨單，銷貨合同，發(fā)運(yùn)單，銷貨發(fā)票，產(chǎn)品價(jià)目表，貸項(xiàng)通知單，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬，客戶對(duì)賬單， 銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬，收款憑證， 現(xiàn)金和銀行存款日記賬，壞賬審批表。19 、下列審計(jì)程序中，能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是（）。A. 計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B. 檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C. 核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D. 檢查與在建工程相

11、關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確【正確答案】： C【答案解析】：選項(xiàng) A 主要發(fā)現(xiàn)閑置或減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷的問(wèn)題；選項(xiàng) B 主要確定固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)D 確定在建工程計(jì)價(jià)的正確與否。20 、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定，決算日前后發(fā)生的購(gòu)置和付款業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)?shù)挠涗浽谒鶎俚臅?huì)計(jì)期間，這一審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的是：A. 發(fā)生B. 完整性C. 分類D. 截止【正確答案】： D【答案解析】：這是證實(shí)采購(gòu)與付款截止期的正確性，與截止目標(biāo)相關(guān)。21 、甲公司購(gòu)入一批價(jià)值 58 萬(wàn)元的貨物， 2003 年 12 月 25 日發(fā)票已到； 2004 年 1 月 3 日貨物運(yùn)達(dá)， 貨款尚未支付。 甲公司

12、2003 年對(duì)此業(yè)務(wù)作為在途物資處理。 下列說(shuō)法正確的是（）。A. 甲公司 2003年年末存貨虛增58 萬(wàn)元B. 甲公司 2003年年末應(yīng)付賬款虛減58 萬(wàn)元C. 甲公司的處理是正確的D. 甲公司應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在 2003 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明【正確答案】： C【答案解析】：此業(yè)務(wù)處理正確。精選資料-22 、某企業(yè) 2004年 3月 20日產(chǎn)成品A 的實(shí)際盤(pán)存數(shù)量為220件， 2004年 1月 1日至2004年3月20日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A 的完工數(shù)量為 400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003年 12月 31 日產(chǎn)成品 A 的實(shí)際數(shù)量為（）。A.220件B.320件C

13、.120件D.520件【正確答案】： C【答案解析】：資產(chǎn)負(fù)債表日 2003 年 12 月 31 日的產(chǎn)成品數(shù)量盤(pán)點(diǎn)日的實(shí)際數(shù)量（2004 年 1 月 1 日到 3 月 20 日完工數(shù)量 2004 年 1 月 1 日到 3 月 20 日發(fā)出數(shù)量） 220 （ 400 300 ） 120 件。23 、下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性程序的是：A. 觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門(mén)完成B. 檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批C. 檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字D. 分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)【正確答案】： D【答案解析】：分析性復(fù)合屬于實(shí)質(zhì)性

14、程序。24 、根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：A. 財(cái)務(wù)部門(mén)主管B. 人力資源部門(mén)主管C. 生產(chǎn)車間主管D. 行政管理部門(mén)主管【正確答案】： C【答案解析】：考勤單應(yīng)該是由工資發(fā)生部門(mén)主管簽字，車間主任能核實(shí)本車間的出勤情況。25 、審查企業(yè)長(zhǎng)期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款在報(bào)表中列示為（）。A. 或有負(fù)債B. 長(zhǎng)期負(fù)債C. 流動(dòng)負(fù)債D. 流動(dòng)資產(chǎn)【正確答案】： C【答案解析】：對(duì)于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)該在報(bào)表中作為流動(dòng)負(fù)債列示。26 、為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積500萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本的合法性

15、，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。A. 審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備B. 審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性C. 觀察公司財(cái)務(wù)處理的流程D. 詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況【正確答案】： A【答案解析】：參見(jiàn)教材。27 、對(duì)銀行存款進(jìn)行截止測(cè)試的關(guān)鍵是（）。A. 審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B. 確定被審計(jì)年度企業(yè)開(kāi)出的最后一張支票號(hào)碼精選資料-C. 審查當(dāng)年各月的銀行存款對(duì)賬單D. 審查被審計(jì)年度企業(yè)發(fā)生的大額收付業(yè)務(wù)【正確答案】： B【答案解析】：參見(jiàn)教材。28 、下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（）。A. 每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入B. 擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)

16、的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi)C. 現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批D. 每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)【正確答案】： B【答案解析】：參見(jiàn)教材。29 、 甲公司按所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算所得稅。2007 年前適用所得稅稅率為30% ，從 2007年1月1日起改為 33% 。 2007年初庫(kù)存商品的張面余額為40 萬(wàn) 元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20 萬(wàn)元 ;固定資產(chǎn)帳面凈值為 800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 760萬(wàn)元。 2007年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200 萬(wàn)元 ;年末庫(kù)存商品的帳面余額為85萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額為50 往年元：固定資產(chǎn)帳面凈值為 700 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為680萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司

17、2007 年度 “所得稅費(fèi)用”為( )萬(wàn)元。A.66.6B.77.4C.87.6D.98.4【正確答案】： A【答案解析】： 2007 年初，存貨產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異余額=40(4020)=20萬(wàn)元，固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=800760=40萬(wàn)元。2007年存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=85(8550)20=30萬(wàn)元， 2007年固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 =(700680)40=20萬(wàn)元 (轉(zhuǎn)回 )。2007年度的應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率=(200+30+20)× 33%=82萬(wàn).5元。2007年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額= 稅率變動(dòng)調(diào)整額+ 本期產(chǎn)生的

18、遞延所得稅資產(chǎn)=20 × (33%30%)+30 × 33%=10.5萬(wàn)元， 2007年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=稅率變動(dòng)調(diào)整額+ 本期產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=40 × (33%30%)20× 33%=5萬(wàn).元4。所以， 2007 年的所得稅費(fèi)用 =82.510.55.4=66.6萬(wàn)元。30 、 甲公司對(duì) A 產(chǎn)品實(shí)行一個(gè)月內(nèi)：“包退、包換、包修”的銷售政策。2006 年 8 月份共銷售甲產(chǎn)品 20 件，售價(jià)計(jì) 100000元，成本 80000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A 產(chǎn)品包退的占 4% ，包換的 6% ，包修的 10% ，甲公司8 月份 A 產(chǎn)品的收入應(yīng)確認(rèn)為(

19、) 元。A.100000B.96000C.90000D.80000【正確答案】： B【答案解析】：附有銷售退回條件的商品銷售，如果能夠按照經(jīng)驗(yàn)對(duì)退回的可能性作出合理的估計(jì)， 應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)，將估計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨的部分確認(rèn)為收入; 估 計(jì)可能發(fā)生退貨的部分，不確認(rèn)為收入，作為發(fā)出商品處理。因此，8 月份甲商品的收入應(yīng)為：100000 ×(14%)=96000 (元 ) 。精選資料-二、多項(xiàng)選擇題(共 20 題，合計(jì)40 分 )1 、國(guó)家審計(jì)的作用有（）。A. 為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B. 維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C. 追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果D.

20、 開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)E. 開(kāi)展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力【正確答案】： ABC【答案解析】：選項(xiàng) DE 屬于內(nèi)部審計(jì)的作用。2 、下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有（）。A. 它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任B. 它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任C. 它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D. 它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任E. 它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任【正確答案】： ACD【答案解析】：此題考核的是審計(jì)法法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B 應(yīng)改成：它

21、是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任；選項(xiàng)E 應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。3 、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和基本準(zhǔn)則的說(shuō)明中，錯(cuò)誤的有（）。A. 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的基本規(guī)范B. 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則僅是制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的依據(jù)和基礎(chǔ)C. 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是包括總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、內(nèi)部管理準(zhǔn)則、附則六章，共二十七條D. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則包括三個(gè)方面：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說(shuō)明、職業(yè)道德準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)準(zhǔn)則E. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容【正確答案】： BE【答案解析】：參見(jiàn)教材。4 、下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)

22、告階段應(yīng)做的工作有（）。A. 編制審計(jì)工作底稿B. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試C. 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告D. 對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定E. 做出審計(jì)決定【正確答案】： CDE【答案解析】：編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。5 、下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說(shuō)法正確的有（）。A. 實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)B. 實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等C. 實(shí)物證據(jù)通過(guò)實(shí)際觀察、盤(pán)點(diǎn)或搜集取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性D. 實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力E. 實(shí)物證據(jù)還可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類精選

23、資料-【正確答案】： ABD【答案解析】：此題考核的是對(duì)審計(jì)證據(jù)中的實(shí)物證據(jù)的理解。 C 項(xiàng)的錯(cuò)誤在于實(shí)物證據(jù)只能通過(guò)實(shí)際觀察、 盤(pán)點(diǎn)取得， 不能通過(guò)搜集取得； E 項(xiàng)的錯(cuò)誤在于實(shí)物證據(jù)不可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類，若想證明還需要其他的審計(jì)證據(jù)。6 、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征有（）。A. 客觀性B. 相關(guān)性C. 充分性D. 可靠性E. 合法性【正確答案】： BCD【答案解析】：本題考核審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括適當(dāng)性和充分性，其中適當(dāng)性又包括相關(guān)性和可靠性。7 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款函證的回函進(jìn)行分析判斷時(shí)，下列處理中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 對(duì)采用積極式函證未取得回函的

24、應(yīng)建議被審計(jì)單位適當(dāng)調(diào)整B. 對(duì)積極式函證未能取得回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取其他替代方法予以查證C. 積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計(jì)證據(jù)可靠D. 對(duì)回函結(jié)果與所函證應(yīng)收賬款有差異時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位適當(dāng)調(diào)整E. 審計(jì)人員收到復(fù)函后，如與被審計(jì)單位賬面記錄不符可再次發(fā)函詢證【正確答案】： BCE【答案解析】：對(duì)積極式函證，如果沒(méi)有收到回函，可能是由于被詢證者根本不存在或由于被詢證者沒(méi)有收到詢證函， 也可能是由于被詢證者沒(méi)有理會(huì)詢證函， 所以無(wú)法證明所函證信息是否正確， 不能直接建議被審計(jì)單位調(diào)整； 如果收回的詢證函有差異， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作出進(jìn)一步

25、分析核實(shí)。8 、內(nèi)部控制測(cè)試的方法有（）。A. 檢查B. 詢問(wèn)C. 觀察D. 重新操作E. 評(píng)估【正確答案】： ABCD【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問(wèn)、觀察和重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。9 、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有（）。A. 授權(quán)審批控制B. 原材料消耗定額控制C. 職責(zé)分工控制D. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制E. 會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)【正確答案】： DE【答案解析】：察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。10 、內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A. 誤受風(fēng)險(xiǎn)精選資料-B. 信賴

26、不足風(fēng)險(xiǎn)C. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)D. 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)E. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】： BD【答案解析】：選項(xiàng) AC 屬于實(shí)質(zhì)性審查中的風(fēng)險(xiǎn)。11 、下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告的表述正確的有（）。A. 是以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B. 標(biāo)志著審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段的工作結(jié)束C. 反映的是審計(jì)機(jī)關(guān)的初步意見(jiàn)D. 應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位E. 是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)外出具的具有法律效力的審計(jì)文書(shū)【正確答案】： DE【答案解析】：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅詫徲?jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)； 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告標(biāo)志著審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段的工作結(jié)束； 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告反映的是審計(jì)機(jī)關(guān)的初步意見(jiàn)。12

27、、屬于效益審計(jì)定性分析方法的有（）。A. 內(nèi)容分析法B. 邏輯模型法C. 價(jià)值分析法D. 程序分析法E. 時(shí)間序列分析法【正確答案】： ABD【答案解析】：價(jià)值分析法和時(shí)間序列分析法是屬于定量分析法， 故 C 和 E 選項(xiàng)不正確， 其余為正確選項(xiàng)。13 、下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：A. 組織控制B. 安全控制C. 處理控制D. 軟硬件控制E. 輸入控制審計(jì)【正確答案】： CE【答案解析】：應(yīng)用控制審計(jì)： （ 1 ）輸入控制審計(jì)（2 ）處理控制審計(jì)（3 ）輸出控制審計(jì)。14 、審計(jì)質(zhì)量管理的方法包括（）。A. 分層次分階段質(zhì)量控制法B. 關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法C. 質(zhì)量檢查控制法

28、D. 多層次管理E. 全面管理【正確答案】： ABC【答案解析】：多層次管理和全面管理是審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)容，因此不符合題意。15 、被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有（）。A. 經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn)B. 融資租入固定資產(chǎn)精選資料-C. 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備D. 單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地E. 已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【正確答案】： ABC【答案解析】：選項(xiàng) DE 固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。16 、固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的主要程序有（）。A. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)B. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)C. 分析固定資產(chǎn)折舊變動(dòng)的合理性D. 抽驗(yàn)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告E. 檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)

29、置情況【正確答案】： ABDE【答案解析】：分析固定資產(chǎn)折舊變動(dòng)的合理性，屬于實(shí)質(zhì)性審查的內(nèi)容，不是控制測(cè)試。17 、在對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與以前年度相比，審計(jì)期間的折舊費(fèi)用大幅度增加，則可能的原因有（）。A. 已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷B. 存在大量閑置的固定資產(chǎn)C. 新購(gòu)置大量固定資產(chǎn)D. 折舊額的計(jì)算有誤E. 固定資產(chǎn)折舊方法變更【正確答案】： CDE【答案解析】：選項(xiàng) A 與審計(jì)期間的折舊費(fèi)用大幅度增加的要求不符，就算是已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)沒(méi)有在賬面上注銷， 累計(jì)折舊的每年的計(jì)提數(shù)不會(huì)變化很大， 不會(huì)使審計(jì)期間的折舊費(fèi)用大幅度增加。選項(xiàng) B 閑置固定資產(chǎn)并不是本年變動(dòng)的

30、，閑置與非閑置都是要按照規(guī)定計(jì)提折舊的，并不會(huì)引起本年折舊費(fèi)用的變動(dòng)。18 、對(duì)企業(yè)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：A. 計(jì)提職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確B. 計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確C. 應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理是否正確D. 應(yīng)付職工薪酬賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核E. 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)【正確答案】： ABC【答案解析】：選項(xiàng) DE 不屬于應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容。19 、審計(jì)人員在審查實(shí)收資本的真實(shí)性時(shí)，應(yīng)考慮的問(wèn)題包括（）。A. 以貨幣資金投資的，查明投入貨幣資金的所有權(quán)B. 以外幣出資的，采用合同約定匯率折算C. 以實(shí)物投資的，查明投資者與企業(yè)是

31、否按規(guī)定辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)D. 以無(wú)形資產(chǎn)投資的，查明無(wú)形資產(chǎn)有無(wú)合法的證明文件E. 驗(yàn)算資本投入額，查明有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定【正確答案】： ACD【答案解析】：以外幣出資的，無(wú)論是否有合同約定匯率，均不采用合同約定匯率折算，而是采用交易日即期匯率折算。 查明有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定， 是審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)的合法性精選資料-20 、按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以確認(rèn)商品銷售收入的有( )。A. 規(guī)定有退貨期，無(wú)法估計(jì)退貨的可能性且退貨期未滿的商品銷售B. 收取手續(xù)費(fèi)方式下委托代銷商品,委托方收到代銷清單的商品銷售C. 視同買(mǎi)斷方式下發(fā)出委托代銷商品D. 預(yù)

32、收款方式銷售發(fā)出商品E. 買(mǎi)方對(duì)商品質(zhì)量問(wèn)題仍負(fù)責(zé)任的商品銷售【正確答案】： BCD【答案解析】：附有銷售退回條件的商品銷售， 不能估計(jì)退貨可能性的， 退貨期滿確認(rèn)收入。買(mǎi)方對(duì)商品質(zhì)量問(wèn)題仍負(fù)責(zé)任的商品銷售， 企業(yè)未將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，不符合收入確認(rèn)條件。三、案例分析題(共 3 題，合計(jì)30 分 )1 、資料2009年 4 月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1. 審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2. 該公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制， 每

33、個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。3. 該公司主要生產(chǎn)一種產(chǎn)品， 2008 年該產(chǎn)品銷售單價(jià)和數(shù)量與2007 年基本持平，生產(chǎn)工藝和原料價(jià)格未發(fā)生明顯變化，但2008年毛利率比 2007年增長(zhǎng)了 20% 。4.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn) 2008年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為 4.0 ，而 2007年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為 4.5 。5.該公司將一批原材料用于某項(xiàng)在建工程，并按其購(gòu)進(jìn)成本10 萬(wàn)元，借記“在建工程”10萬(wàn)元，貸記“原材料”萬(wàn)10元，該公司適用增值稅率17% 。6.審計(jì)人員在審查該公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公

34、司2008 年 12月28 日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，原因是年底以前未收到購(gòu)貨發(fā)票，也未支付貨款。要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。1 、審計(jì)人員在對(duì)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采取的措施有（）。A. 編制存貨余額明細(xì)表并與總賬核對(duì)相符B. 抽取部分存貨出、入庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤檢查其業(yè)務(wù)處理過(guò)程C. 審查產(chǎn)品生產(chǎn)和成本管理制度的執(zhí)行情況D. 檢查生產(chǎn)與存貨管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分離情況【正確答案】： BCD【答案解析】：參見(jiàn)教材。2 、審計(jì)人員在抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)有（）。A. 存貨盤(pán)點(diǎn)的范圍和組織方式B. 存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面

35、金額是否一致C. 盤(pán)點(diǎn)工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行D. 存貨出庫(kù)單有無(wú)銷售部門(mén)主管批準(zhǔn)的簽字【正確答案】： AB【答案解析】：參見(jiàn)教材。精選資料-3 、該公司毛利率大幅度增長(zhǎng)的可能原因有（）。A. 直接人工費(fèi)用降低B. 制造費(fèi)用降低C. 銷售費(fèi)用降低D. 管理費(fèi)用降低【正確答案】： AB【答案解析】：參見(jiàn)教材。4 、該公司 2008 年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率比2007 年降低的可能原因有（）。A. 銷售費(fèi)用增加B. 管理費(fèi)用增加C. 產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量減少D. 產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)量增加【正確答案】： D【答案解析】：存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/ （期初存貨余額期末存貨余額）/2因此存貨周轉(zhuǎn)率下降，可能是因?yàn)楫a(chǎn)成品結(jié)

36、存數(shù)量增加。5 、該公司將原材料用于某在建工程的財(cái)務(wù)處理會(huì)導(dǎo)致（）。A. 少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元B. 多計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元C. 少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元D. 多轉(zhuǎn)出增值稅銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元【正確答案】： C【答案解析】：對(duì)于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用的原材料而言是不需要計(jì)入到成本里的，是可以抵扣的。但是對(duì)于房屋這類不動(dòng)產(chǎn)而言是需要計(jì)入成本的。2 、資料2011年 3 月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（ 1 ）會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審

37、核;（ 2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬 ;（ 3）出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;（ 4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年 3 月 12 日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為 800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011 年 1月 1 日至 2011 年 3 月 12 日，現(xiàn)金收入總額為 158 000 元，現(xiàn)金支出總額為162 000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。3. 審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（ l ）核對(duì)銀行存款日記賬和

38、總賬余額是否相符;（ 2 ）檢查銀行存款收付的截止期是否正確;（ 3 ）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;（ 4 ）函證銀行存款余額。4. 審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法精選資料-如下：（ 1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;（ 2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);（ 3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;（ 4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。1. “資

39、料 1 ”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A. 會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核B. 出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C. 出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D. 出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票【正確答案】BCD【答案解析】 知識(shí)點(diǎn)是資金業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工。出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立辦理貨幣資金收支與記錄，防止收入不入賬、虛列支出、貪污和挪用，所以選項(xiàng)B 不正確。由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防止連貫性差錯(cuò)，所以選項(xiàng)C 不正確。支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控，所以

40、選項(xiàng)D 不正確。2. “資料 2 ”中，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是為了證實(shí)：A. 庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性B. 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C. 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D. 外幣計(jì)價(jià)的正確性【正確答案】A【答案解析】為了證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)性，審計(jì)人員一般對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。3. 針對(duì)“資料 2 ”，審計(jì)人員可以推斷 2010 年 12 月 31 日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為：A.3 200元B.4 800元C.4 000元D.1 200元【正確答案】B【答案解析】（162 000-158 000） +800=4 800元。4. “資料 3 ”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有：A. 核對(duì)銀

41、行存款日記賬和總賬余額是否相符B. 檢查銀行存款收付的截止期是否正確C. 檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D. 函證銀行存款余額【正確答案】C【答案解析】貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的主要措施有：調(diào)查了解貨幣資金的內(nèi)部控制；抽查收款憑證；抽驗(yàn)付款憑證；抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)；抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表； 查閱制度； 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況； 評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。5. “資料 4 ”中，審計(jì)人員的做法正確的有：A. 向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額精選資料-B. 索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)C

42、. 對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因D. 核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況【正確答案】ABCD【答案解析】參見(jiàn)教材。3 、資料2012 年 3 月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司 2011 年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。 有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。2. 2011 年 1 月至 5 月，該公司對(duì)舊廠房進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：（ 1 ） 2011 年初該公司會(huì)計(jì)記錄反映舊廠房固定資產(chǎn)原值2 500 萬(wàn)元，凈值 l 300萬(wàn)元。（ 2）改擴(kuò)建過(guò)程中，該公司支