內(nèi)部核算辦法

1、濟(jì)寧如意印染產(chǎn)業(yè)集團(tuán)濟(jì)寧如意印染產(chǎn)業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)核算操作辦法企業(yè)財(cái)務(wù)核算操作辦法 第一章第一章 總則總則 第一條：為企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，全面規(guī)范財(cái)?shù)谝粭l：為企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，全面規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，有利于產(chǎn)業(yè)各公司在統(tǒng)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，有利于產(chǎn)業(yè)各公司在統(tǒng)一平臺(tái)上的公平競(jìng)爭(zhēng)，制定本操作辦法。一平臺(tái)上的公平競(jìng)爭(zhēng)，制定本操作辦法。第二條：本規(guī)程是設(shè)立在印染產(chǎn)業(yè)下，各公司財(cái)務(wù)活動(dòng)第二條：本規(guī)程是設(shè)立在印染產(chǎn)業(yè)下，各公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。必須遵循的原則和規(guī)范。第三條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)第三條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：

2、建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。務(wù)狀況。 確定印染產(chǎn)業(yè)確定印染產(chǎn)業(yè)各公司總經(jīng)理，為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作第一各公司總經(jīng)理，為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作第一責(zé)任人。責(zé)任人。 第四條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好第四條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，正確按照公司統(tǒng)一設(shè)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和口徑要求，以權(quán)責(zé)正確按照公司統(tǒng)一設(shè)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和口徑要求，以權(quán)責(zé)發(fā)生制核算要求為基礎(chǔ)，進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。發(fā)生制核算要求為基礎(chǔ)，

3、進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 按加權(quán)平均法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。按加權(quán)平均法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 產(chǎn)業(yè)各公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度要求，執(zhí)行山東如意產(chǎn)業(yè)各公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度要求，執(zhí)行山東如意集團(tuán)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度規(guī)定。規(guī)定。 第五條：財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)要求：依照會(huì)計(jì)法規(guī)第五條：財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)要求：依照會(huì)計(jì)法規(guī)及及兩則兩則，嚴(yán)細(xì)跟蹤核算過(guò)程、掌控落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。，嚴(yán)細(xì)跟蹤核算過(guò)程、掌控落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。 第二章第二章 核算數(shù)據(jù)采集核算數(shù)據(jù)采集第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依

4、據(jù)進(jìn)第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。容完整。第七條：企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。產(chǎn)業(yè)集第七條：企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。產(chǎn)業(yè)集團(tuán)下的企業(yè)，不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，團(tuán)下的企業(yè)，不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，任何單位和個(gè)人中途不得隨意變應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，任何單位和個(gè)人中途不得隨意變更核算辦法。更核

5、算辦法。 第八條：核算期內(nèi)費(fèi)用歸集。第八條：核算期內(nèi)費(fèi)用歸集。A：外來(lái)發(fā)票，包括各種：外來(lái)發(fā)票，包括各種原材料、能源、為生產(chǎn)耗用記入制造費(fèi)用的支出、上交的各原材料、能源、為生產(chǎn)耗用記入制造費(fèi)用的支出、上交的各種稅金、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出等。種稅金、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出等。B：自制：自制報(bào)銷單據(jù)，包括職工薪酬、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用等。報(bào)銷單據(jù)，包括職工薪酬、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用等。 第九條基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)送：各類倉(cāng)庫(kù)管理者，應(yīng)將當(dāng)期的出第九條基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)送：各類倉(cāng)庫(kù)管理者，應(yīng)將當(dāng)期的出庫(kù)數(shù)據(jù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。庫(kù)數(shù)據(jù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 車間在制品的盤存，

6、設(shè)專人對(duì)材料已領(lǐng)用，還未生產(chǎn)入庫(kù)車間在制品的盤存，設(shè)專人對(duì)材料已領(lǐng)用，還未生產(chǎn)入庫(kù)的品種數(shù)量，按不同品種規(guī)格進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，不得估算、捯擠。的品種數(shù)量，按不同品種規(guī)格進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，不得估算、捯擠。 企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，由所管理部企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，由所管理部門按當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門直接記入當(dāng)期損益。門按當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門直接記入當(dāng)期損益。 第三章成本費(fèi)用的歸集劃分第三章成本費(fèi)用的歸集劃分 第十條成本項(xiàng)目第十條成本項(xiàng)目 坯布；染化料；包裝料；蒸汽；電；水；原煤及天然氣；生坯布；染化料；包裝料；蒸汽；電；水；原煤及天然氣；生產(chǎn)人員薪酬；生

7、產(chǎn)人員福利；生產(chǎn)人員社會(huì)統(tǒng)籌；制造費(fèi)用，產(chǎn)人員薪酬；生產(chǎn)人員福利；生產(chǎn)人員社會(huì)統(tǒng)籌；制造費(fèi)用，下設(shè)生產(chǎn)管理人員薪酬（車間主任、工段長(zhǎng)、調(diào)度、技術(shù)、各下設(shè)生產(chǎn)管理人員薪酬（車間主任、工段長(zhǎng)、調(diào)度、技術(shù)、各類統(tǒng)計(jì)人員）；生產(chǎn)管理人員福利；生產(chǎn)管理人員社會(huì)統(tǒng)籌；類統(tǒng)計(jì)人員）；生產(chǎn)管理人員福利；生產(chǎn)管理人員社會(huì)統(tǒng)籌；折舊費(fèi)；資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；污水處理費(fèi)；設(shè)備修理費(fèi)；基建維修費(fèi)；折舊費(fèi)；資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；污水處理費(fèi)；設(shè)備修理費(fèi)；基建維修費(fèi)；租賃費(fèi)；勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；鎳網(wǎng)費(fèi)；制鎳網(wǎng)費(fèi)；銅輥費(fèi)；制銅輥費(fèi)；租賃費(fèi)；勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；鎳網(wǎng)費(fèi)；制鎳網(wǎng)費(fèi)；銅輥費(fèi)；制銅輥費(fèi)；機(jī)物料耗材；車間裝卸運(yùn)雜費(fèi)；其他（不易歸類的部分）。機(jī)物料耗材；車

8、間裝卸運(yùn)雜費(fèi)；其他（不易歸類的部分）。 第十一條費(fèi)用項(xiàng)目第十一條費(fèi)用項(xiàng)目 管理費(fèi)用：管理費(fèi)用： 1、公司經(jīng)費(fèi)，、公司經(jīng)費(fèi)， 其中：公司管理人員工資其中：公司管理人員工資 ， 含總經(jīng)辦含總經(jīng)辦（保衛(wèi)）；人力部；供應(yīng)部（保管、內(nèi)勤）；財(cái)務(wù)部；質(zhì)檢（保衛(wèi)）；人力部；供應(yīng)部（保管、內(nèi)勤）；財(cái)務(wù)部；質(zhì)檢部（化、檢驗(yàn)室）；、。部（化、檢驗(yàn)室）；、。 職工福利費(fèi)；職工福利費(fèi)； 差旅費(fèi)差旅費(fèi) ；辦公費(fèi)；辦公費(fèi) ；折舊費(fèi)；折舊費(fèi) ；修理費(fèi)；修理費(fèi)(租賃租賃費(fèi)）、物料消耗。費(fèi)）、物料消耗。 2、計(jì)提社保金；、計(jì)提社保金； 3、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi) （采購(gòu)材料（采購(gòu)材料支付的費(fèi)用）；支付的費(fèi)用）； 4、咨詢費(fèi)；、咨詢費(fèi)；

9、 5、審計(jì)費(fèi)；、審計(jì)費(fèi)； 6、水電費(fèi)；、水電費(fèi)； 7、排污費(fèi)排污費(fèi) （事業(yè)收費(fèi)（事業(yè)收費(fèi) ）；）；8、稅金、稅金 ；9、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi) ；10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 11、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 ；12、保險(xiǎn)費(fèi)（管理部門、保險(xiǎn)費(fèi)（管理部門使用的資產(chǎn)保險(xiǎn)）使用的資產(chǎn)保險(xiǎn)） 13、訴訟費(fèi)、訴訟費(fèi) ；14、存貨盤盈、盤虧及報(bào)、存貨盤盈、盤虧及報(bào)廢廢 ；15、交納河道維護(hù)管理費(fèi)、交納河道維護(hù)管理費(fèi) ；16、汽油費(fèi)（汽車費(fèi)用）；、汽油費(fèi)（汽車費(fèi)用）； 17、評(píng)估費(fèi)；、評(píng)估費(fèi)； 18、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)； 19、電話費(fèi)；、電話費(fèi)； 20、會(huì)務(wù)、會(huì)務(wù)費(fèi)；費(fèi)； 21、宣傳費(fèi)；、宣傳費(fèi)；

10、22、其他。、其他。 銷售費(fèi)用：指為銷售企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的各種費(fèi)用銷售費(fèi)用：指為銷售企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的各種費(fèi)用 1、銷售人員工資、銷售人員工資 ；2、福利費(fèi)、福利費(fèi) ；3、社保金；、社保金； 4、差、差旅費(fèi)；旅費(fèi)； 5、辦公費(fèi)、辦公費(fèi) ；6、運(yùn)輸費(fèi)（含裝車）；、運(yùn)輸費(fèi)（含裝車）； 7、招標(biāo)費(fèi)；、招標(biāo)費(fèi)； 8、展覽費(fèi)、展覽費(fèi) ；9、銷售服務(wù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi) ；10、保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) （產(chǎn)品的各（產(chǎn)品的各種保險(xiǎn)種保險(xiǎn) ）；）；11、廣告費(fèi)；、廣告費(fèi)； 12、快遞費(fèi)、快遞費(fèi) ；13、報(bào)關(guān)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)（含港雜）；（含港雜）； 14、電話費(fèi)；、電話費(fèi)； 15、租賃費(fèi)；、租賃費(fèi)； 16、業(yè)務(wù)招、業(yè)務(wù)招待費(fèi)待費(fèi)； 1

11、7、車輛費(fèi)、車輛費(fèi) ；18、商檢費(fèi)；、商檢費(fèi)； 19、其他。、其他。 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 1、利息支出、利息支出 ；2、減：利息收入；、減：利息收入； 3、匯兌損失；、匯兌損失； 4、貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息 ；5、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（含國(guó)內(nèi)外扣費(fèi)）；、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（含國(guó)內(nèi)外扣費(fèi)）； 6、其他。其他。 2011年年7月月10日日 山東如意集團(tuán)山東如意集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度 為提高集團(tuán)所屬各公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為提高集團(tuán)所屬各公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,防止會(huì)計(jì)核算防止會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出工作中出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，

12、特制定內(nèi)部稽現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，特制定內(nèi)部稽核制度。核制度。 第一條第一條 稽核目的稽核目的 為了防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度保護(hù)資產(chǎn)的為了防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確、可靠。安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確、可靠。 第二條第二條 適用范圍適用范圍 本制度適用于集團(tuán)內(nèi)所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。本制度適用于集團(tuán)內(nèi)所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 第三條內(nèi)部財(cái)務(wù)稽查內(nèi)容第三條內(nèi)部財(cái)務(wù)稽查內(nèi)容 一、對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完備性進(jìn)行稽核。一、對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完備性進(jìn)行稽核。 1、審查憑證的合法性：原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合法，、審查憑

13、證的合法性：原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合法，是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及合同協(xié)議的規(guī)定，是否符合財(cái)務(wù)制度，是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及合同協(xié)議的規(guī)定，是否符合財(cái)務(wù)制度，有無(wú)弄虛作假和雙重列支等違法問(wèn)題的發(fā)生。有無(wú)弄虛作假和雙重列支等違法問(wèn)題的發(fā)生。 2、 審查憑證的真實(shí)性審查憑證的真實(shí)性:原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，單位原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，單位名稱是否正確，有無(wú)偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間名稱是否正確，有無(wú)偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。的數(shù)額不符等情況。 3、審查憑證完整性：原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日、審查憑證完整性：原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等

14、項(xiàng)目是否齊全，計(jì)算是否正確、期、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等項(xiàng)目是否齊全，計(jì)算是否正確、大小寫金額是否一致。大小寫金額是否一致。 4、審查憑證的完備性：原始憑證的手續(xù)是否完備；經(jīng)辦人、審查憑證的完備性：原始憑證的手續(xù)是否完備；經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等是否簽章（簽部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等是否簽章（簽字），財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，款項(xiàng)收付憑證是否加字），財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，款項(xiàng)收付憑證是否加蓋蓋“收訖收訖”或或“付訖付訖”章，以及出納人員印章。章，以及出納人員印章。 二、對(duì)記賬憑證的合法性、完整性、完備性進(jìn)行稽核。二、對(duì)記賬憑證的合法性、完整性、完備性進(jìn)行

15、稽核。 1、審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記、審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)憑證。賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)憑證。 2、審查會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件、審查會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全完整。張數(shù)等內(nèi)容是否齊全完整。 3、審查會(huì)計(jì)憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否、審查會(huì)計(jì)憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無(wú)弄虛作假現(xiàn)象。相符，有無(wú)弄虛作假現(xiàn)象。 4、審查會(huì)計(jì)憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦、審查會(huì)計(jì)憑證的制單人員、審核人

16、員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。人員印章是否齊全。 三、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性及對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)三、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性及對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行稽核。行稽核。 1、審查報(bào)表種類是否齊全（包括集團(tuán)要求上報(bào)的各類報(bào)表）、審查報(bào)表種類是否齊全（包括集團(tuán)要求上報(bào)的各類報(bào)表）封面及報(bào)表日期、印章等內(nèi)容是否完備。封面及報(bào)表日期、印章等內(nèi)容是否完備。 2、審查表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表、審查表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間是否相銜接，勾稽關(guān)系是否正確。之間是否相銜接，勾稽關(guān)系是否正確。 3、審查報(bào)表有無(wú)漏項(xiàng)、漏數(shù)、漏行、漏字以及數(shù)字錯(cuò)誤、審查報(bào)表有無(wú)漏項(xiàng)、漏數(shù)

17、、漏行、漏字以及數(shù)字錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)處理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。和財(cái)務(wù)處理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。 4、審查報(bào)表內(nèi)成本、利潤(rùn)等項(xiàng)目計(jì)算是否正確，計(jì)算口、審查報(bào)表內(nèi)成本、利潤(rùn)等項(xiàng)目計(jì)算是否正確，計(jì)算口徑是否保持一致性。徑是否保持一致性。 5、審查報(bào)表有無(wú)文字說(shuō)明，是否有分析、有預(yù)測(cè)、有建、審查報(bào)表有無(wú)文字說(shuō)明，是否有分析、有預(yù)測(cè)、有建議。議。 四、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用、資金、支付進(jìn)行稽核。四、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用、資金、支付進(jìn)行稽核。 1、審查各項(xiàng)費(fèi)用開支、資金支付是否在預(yù)算內(nèi)，有無(wú)超、審查各項(xiàng)費(fèi)用開支、資金支付是否在預(yù)算內(nèi)，有無(wú)超預(yù)算支付現(xiàn)象。預(yù)算支付現(xiàn)象。 2、審查各項(xiàng)支付是否手續(xù)完備，有無(wú)存在超級(jí)（越權(quán)）、審查各項(xiàng)支付是否手續(xù)完備，有無(wú)存

18、在超級(jí)（越權(quán)）簽批。簽批。 3、審查各項(xiàng)支付是否按規(guī)定、流程辦理，有無(wú)先辦理后、審查各項(xiàng)支付是否按規(guī)定、流程辦理，有無(wú)先辦理后補(bǔ)手續(xù)的問(wèn)題。補(bǔ)手續(xù)的問(wèn)題。 4、審查網(wǎng)上銀行操作是否按規(guī)定辦理，是否有授權(quán)人審、審查網(wǎng)上銀行操作是否按規(guī)定辦理，是否有授權(quán)人審核。核。 五、對(duì)每月銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)五、對(duì)每月銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行稽核。行稽核。 1、審查銀行存款對(duì)賬單是否按時(shí)取得，是否每月填寫、審查銀行存款對(duì)賬單是否按時(shí)取得，是否每月填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并取得銀行蓋章確認(rèn)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并取得銀行蓋章確認(rèn)。 2、審查賬面銀行存款余額是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表、

19、審查賬面銀行存款余額是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的余額一致。中的余額一致。 3、審查銀行存款月調(diào)節(jié)表中未達(dá)款項(xiàng)原因，有無(wú)長(zhǎng)期、審查銀行存款月調(diào)節(jié)表中未達(dá)款項(xiàng)原因，有無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)款項(xiàng)。未達(dá)款項(xiàng)。 4、審查銀行存款明細(xì)賬與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)過(guò)程。、審查銀行存款明細(xì)賬與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)過(guò)程。 六、對(duì)現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進(jìn)行稽核。六、對(duì)現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進(jìn)行稽核。 1、審查現(xiàn)金庫(kù)存金額是否與總賬一致，有無(wú)白條抵庫(kù)，、審查現(xiàn)金庫(kù)存金額是否與總賬一致，有無(wú)白條抵庫(kù)，是否超庫(kù)存現(xiàn)金限額。是否超庫(kù)存現(xiàn)金限額。 2、審查空白支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建、審查空白支票、空白票據(jù)是否

20、按分工保管，是否建立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。 七、對(duì)應(yīng)收賬款、下腳料、備用金、存貨以及資產(chǎn)定期盤點(diǎn)七、對(duì)應(yīng)收賬款、下腳料、備用金、存貨以及資產(chǎn)定期盤點(diǎn)情況進(jìn)行稽核。情況進(jìn)行稽核。 1、審查應(yīng)收賬款占用情況以及、審查應(yīng)收賬款占用情況以及1年以上應(yīng)收賬款清收情年以上應(yīng)收賬款清收情況；同時(shí)審查內(nèi)銷應(yīng)收賬款對(duì)賬情況，有無(wú)定期對(duì)賬記錄；況；同時(shí)審查內(nèi)銷應(yīng)收賬款對(duì)賬情況，有無(wú)定期對(duì)賬記錄； 2、審查下腳料的入庫(kù)、出庫(kù)、銷售入庫(kù)情況，以及資金收支、審查下腳料的入庫(kù)、出庫(kù)、銷售入庫(kù)情況，以及資金收支情況；情況； 3、審查備用金欠款情況以及定期清收記錄，有無(wú)長(zhǎng)期侵占公、審查

21、備用金欠款情況以及定期清收記錄，有無(wú)長(zhǎng)期侵占公司資金情況；司資金情況； 4、審查存貨對(duì)賬記錄，每月是否倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，帳實(shí)是否相符；、審查存貨對(duì)賬記錄，每月是否倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，帳實(shí)是否相符； 5、審查資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)情況，每年是否存量資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，、審查資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)情況，每年是否存量資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤盈盤虧原因是否進(jìn)行了落實(shí)，并經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批。盤盈盤虧原因是否進(jìn)行了落實(shí)，并經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批。盤盈盤虧是否進(jìn)行了賬務(wù)處理。盤盈盤虧是否進(jìn)行了賬務(wù)處理。 八、審查會(huì)計(jì)公司的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，是否遵循了會(huì)計(jì)八、審查會(huì)計(jì)公司的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，是否遵循了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。的

22、謹(jǐn)慎性原則，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。 1、審查固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊按照一貫性原則，逐月足額計(jì)提；、審查固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊按照一貫性原則，逐月足額計(jì)提； 2、審查無(wú)形資產(chǎn)按土地證約定期限逐月足額攤銷；、審查無(wú)形資產(chǎn)按土地證約定期限逐月足額攤銷； 3、審查利息費(fèi)用是否足額入賬，并按受益對(duì)象計(jì)入費(fèi)用、審查利息費(fèi)用是否足額入賬，并按受益對(duì)象計(jì)入費(fèi)用或資本化，不得私自掛賬；或資本化，不得私自掛賬； 4、審查在制品結(jié)轉(zhuǎn)情況，不得多轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，造成、審查在制品結(jié)轉(zhuǎn)情況，不得多轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，造成在制品成本不實(shí)；在制品成本不實(shí)； 5、審查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)情況，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)、審查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)情況，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，