財務(wù)分析撰寫規(guī)定

1、七、財務(wù)分析撰寫規(guī)定 總那么第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實發(fā) 揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條 各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。 一 各指標(biāo)的計算口徑和格式按和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。 二 表中的方案數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 三 工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期比照的增減水平。 四 投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 財務(wù)狀況分析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上 年 同期水平作

2、一比照說明。第五條 本錢費用分析 一 原材料消耗與上期比照增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 二管理費用與銷售費用的增減變化情況 與上期比照 并分析變化的原因， 業(yè)務(wù)費、 銷售傭金單列分析。 三 以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù) 具 體情況分析降低產(chǎn)品單位本錢的可行途徑。第六條 利潤分析一 分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例 主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、 貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤 二 對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。三 分析情況及其原因。第七條 資金的籌集與運用狀況分析 一 存貨分析1. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平

3、衡情況。2. 分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。3. 本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。二 應(yīng)收賬款分析1. 分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2. 本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。3. 應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款局部的數(shù)量， 包括預(yù)付貨款、 定金及借給外單位的款項等， 對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。4. 季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。第八條 負(fù)債分析 一 根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。 二 分析本期

4、增加的借款的去向。三 季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的比照，分析各項 借 款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。第九條 其他事項分析 一 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債工程作出分析說明 如長期投資等 。二 對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。三 對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的工程和重大事件作出分析說明措施與建議第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：一根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。二對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。三總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。第一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的

5、右上蓋上單位 公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)管理部，一式二份。各項財務(wù)指標(biāo)說明應(yīng)收賬款平均點用額X301.賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入或營業(yè)收入全部流動資金平均占用額X302 動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售收入或營業(yè)收入存貨平均占用額X303 .存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=本月銷售收入或營業(yè)收入銷售利潤或營業(yè)利潤4. 銷售利潤率 =X 100% 本月銷售收入或營業(yè)收入本月產(chǎn)品銷售收入5. 產(chǎn)品銷售率=X 100%工各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價負(fù)債總額6. 負(fù)債比率 =X 100%資產(chǎn)總額稅后利潤7. 投資收益率=X 100%實收資本或上級撥入資金以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務(wù)分析那么將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)的平均點用額那么指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。月份企業(yè)財務(wù)分析表指標(biāo)名稱本期數(shù)累計數(shù)方案數(shù)完成方案 情況%指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)增減水平營業(yè)收入元總產(chǎn)值元利潤元應(yīng)收賬款元周轉(zhuǎn)天數(shù)天創(chuàng)匯額美 元