超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)

1、SANY GROUP system office room SANYUA16H-項(xiàng) 目 五超 市賬務(wù)處理實(shí) 務(wù)任務(wù)一：開賬見超市會(huì)計(jì)科目設(shè)置表任務(wù)二 :記賬超市各類常見業(yè)務(wù)需要的原始憑證及記賬憑證的填制一、 采購業(yè)務(wù)貨款即結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單供貨商根據(jù)收貨金額開具的銷售發(fā)票支票領(lǐng)用申請(qǐng)表代支票存根填制記賬憑證：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款后勤集團(tuán)借：商品采購明細(xì)九大類貸：銀行存款翻單結(jié)或月結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單填制記賬憑證：借：商品采購明細(xì)九大類 貸：應(yīng)付賬款明細(xì)供應(yīng)商 名稱二、驗(yàn)收入庫業(yè)務(wù) 涉及到的原始憑證:倉庫提供的審核無誤的收貨單填制記賬憑證借

2、:庫存商口口明細(xì)九大類銷售價(jià)貸:商品米購明細(xì)九大類進(jìn)貨價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)明細(xì)九大類銷售價(jià)與進(jìn)貨價(jià)之 差三.銷售業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證:現(xiàn)金繳款單營(yíng)業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單附POS后臺(tái)打印出的總營(yíng)業(yè)額小票 營(yíng)業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單匯總表商品銷售大類毛利匯總表填制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款一一明細(xì)各院系及一卡通其他應(yīng)收款一一明細(xì)短款落實(shí)到責(zé)任人貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)九大類其他應(yīng)付款一一長(zhǎng)款四、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證現(xiàn)金繳款單通過后勤集團(tuán)繳存 填制記賬憑證：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金五、備用金領(lǐng)用業(yè)務(wù)超市向后勤借現(xiàn)金作為備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單交予后勤集團(tuán) . 因特殊原因，只能留取復(fù)印件 填制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金

3、貸：其他應(yīng)付款后勤集團(tuán)各部門向超市領(lǐng)取備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單填制記賬憑證：借：其他應(yīng)收款明細(xì)如：采購部、營(yíng)運(yùn)部等貸：庫存現(xiàn)金六、報(bào)銷業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證： 零星開支匯總表及相應(yīng)附件具體見報(bào)銷業(yè)務(wù)流程圖 填制記賬憑證： 借：管理費(fèi)用明細(xì)其他部門報(bào)銷入管理費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬銷售費(fèi)用一一明細(xì)營(yíng)運(yùn)部報(bào)銷入銷售費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬貸：庫存現(xiàn)金七、計(jì)提折舊業(yè)務(wù):涉及到的原始憑證:折舊計(jì)算表填制記賬憑證：銷售費(fèi)用累計(jì)折舊借：管理費(fèi)用一一明細(xì)其他部門折舊入管理費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬 一一明細(xì)營(yíng)運(yùn)部折舊入銷售費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬貸:八、期末本錢結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證:商品銷售大類毛利匯總表

4、填制記賬憑證:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢明細(xì)九大類貸：庫存商品明細(xì)九大類借：商品進(jìn)銷差價(jià)明細(xì)九大類分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢明細(xì)九大類分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)九、商品盤點(diǎn)業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證:商品大類盤點(diǎn)報(bào)表填制記賬憑證:借：庫存商品明細(xì)九大類銷售價(jià)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)貨價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)一一明細(xì)九大類盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢銷售價(jià)貸：庫存商品明細(xì)九大類同時(shí)：借：商品進(jìn)銷差價(jià)明細(xì)九大類分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢銷售價(jià)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)十、調(diào)價(jià)業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證：調(diào)價(jià)單填制記賬憑證：調(diào)咼借：庫存商品明細(xì)九大類貸：商品進(jìn)銷差價(jià)明細(xì)九大類調(diào)低借：商品進(jìn)銷差價(jià)明細(xì)九大類貸：庫存商品明細(xì)九大類十一、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益業(yè)務(wù)涉及到

5、的原始憑證：可以沒有填制記賬憑證 : 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其他業(yè)務(wù)本錢管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出 任務(wù)三 : 過賬 過總賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證編制科目匯總表記賬憑證匯總表 過總賬 過明細(xì)賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證及附件，逐筆過相應(yīng)的明細(xì)賬。 任務(wù)四 :對(duì)賬與結(jié)賬 賬證核對(duì)：將賬簿記錄與記賬憑證與原始憑證核對(duì)； 賬賬核對(duì)：將現(xiàn)金、銀行存款曰記賬與現(xiàn)金銀行總賬核對(duì)；總賬與所屬的明細(xì) 賬核對(duì)； 賬簿記錄與相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果核對(duì)。對(duì)賬無誤后進(jìn)行月底結(jié)賬以及記賬憑證的裝訂工作。任務(wù)五 : 編制報(bào)表根據(jù)賬簿記錄的發(fā)生額及余額編

6、制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱:日期:資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益期末余年初余流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)在建工程所有者權(quán)益或股東權(quán)益：工程物資實(shí)收資本或股本固定資產(chǎn)清理資本公積無形資產(chǎn)減：庫存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益或股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位:年月單位：元工程本期金額上期金殺一、営業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)本錢營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益損失以 J?號(hào)填列投資收益損失以J?號(hào)填列其中：對(duì)聯(lián)営企業(yè)初合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、営業(yè)利潤(rùn)虧損以J?號(hào)填列力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處普損失三、利潤(rùn)總鞭虧損總額以 J?號(hào)填列減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)凈虧損以J?號(hào)填列