大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析

1、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析創(chuàng)業(yè)計劃書一定少不了財務(wù)分析，那么財務(wù)分析怎么做？下面是為大家整理的：大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析，僅供參考，歡迎閱讀! 更多內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析【一】1. 資金需求說明公司成立時每位股東由資 XX萬，共為XX萬初期資本。2. 資金投入計劃預(yù)計第一季度購買廠房、生產(chǎn)線、 用于產(chǎn)品研發(fā)、開拓市場共計投入22 萬元，購買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬元。 招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000 元， 其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金19 萬元。預(yù)計第一季度利潤表單位：元預(yù)計第一季度資產(chǎn)負(fù)債表單位：元風(fēng)險分析1. 市場與競爭風(fēng)險在市場競爭中，競爭的基本動機(jī)和目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最大化收入。

2、但是，競爭者的預(yù)期利益目標(biāo)并不是總能實(shí)現(xiàn)的，實(shí)際上， 競爭本身也會使競爭者面臨不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)的危險，甚至在經(jīng)濟(jì)利益上受到損失。這種實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利益與預(yù)期利益目標(biāo)發(fā)生背離的可能性，就是競爭者面對的風(fēng)險。風(fēng)險是由不確定性因素而造成損失或獲益的可能性。 在市場競爭中，不確定性因素很多，雖然每個競爭者都期望實(shí)現(xiàn)其預(yù)期利益目標(biāo)，但總不能全都成功，必然會有某些競爭者在競爭中敗下陣來，承受競爭的損失。分析： 客戶資源不足、宣傳效果不明顯、價格定位不準(zhǔn)確。對策：1 、加大宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量。2 、前期市場調(diào)研，不斷尋求個性化產(chǎn)品。3 、服務(wù)創(chuàng)新，用另類的創(chuàng)新思維為企業(yè)服務(wù)。2. 產(chǎn)品與技術(shù)風(fēng)險分析：

3、同行競爭、可模仿性強(qiáng)。對策：1 、 提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來保證自己的客戶源不流失。2 、不斷進(jìn)行市場調(diào)研，確定服務(wù)類型，以尋求更多的市場，打造公司品牌。3 、尋求創(chuàng)新，做到人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精。3. 財務(wù)風(fēng)險分析： 資金不足、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時匯款。對策：1 、建立財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，防范財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，因此， 防范財務(wù)風(fēng)險，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。2 、建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。3 、 確立

4、財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對公司而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。4 、樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況; 訂立擔(dān)保合同時適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款; 訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險損失。5 、科學(xué)地進(jìn)行投資決策4. 管理風(fēng)險分析：負(fù)責(zé)人管理不善，造成公司運(yùn)營受阻; 管理經(jīng)驗(yàn)不足，公司各部門不能緊密合作，協(xié)調(diào)發(fā)展。對策：1 、健全管理機(jī)制，加強(qiáng)獎懲制度。2 、尋找更多的客戶渠道，為公司創(chuàng)造更多的利

5、益。3 、可聘請更高水平的技術(shù)人員指導(dǎo)運(yùn)營工作。5. 政策風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于受價值規(guī)律和競爭機(jī)制的影響，各企業(yè)爭奪市場資源，都希望獲得更大的活動自由，因而可能會觸犯國家的有關(guān)政策，而國家政策又對企業(yè)的行為具有強(qiáng)制約束力。另外， 國家在不同時期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策，這必然會影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。 因此， 國家與企業(yè)之間由于政策的存在和調(diào)整，在經(jīng)濟(jì)利益上會產(chǎn)生矛盾，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險。對此， 我公司對政策風(fēng)險的防范主要取決于市場參與者對國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對市場趨勢的正確判斷，并且通過保險等方法也可以減少政策性風(fēng)險的損失。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析【二】1 、資本

6、結(jié)構(gòu)與前期投資公司早期的啟動資金主要來自風(fēng)險投資、個人投資和銀行貸款。注冊資本為115 萬元人民幣，其中外來風(fēng)險投資 50 萬元，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金申請10 萬元，銀行貸款30萬元，商標(biāo)權(quán)、專利技術(shù)25 萬元。公司成立初期的資本結(jié)構(gòu)如圖.在公司注冊資本中，實(shí)有資產(chǎn)為90 萬元，公司成立過程中， 需要網(wǎng)站設(shè)計與維護(hù)、物流倉儲設(shè)備購置與使用、公司各部門費(fèi)用等投入，尤其在物流貨物倉儲、倉儲運(yùn)輸及配送設(shè)備、研發(fā)營銷、網(wǎng)絡(luò)平臺等主要的環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金投入。 努力在發(fā)展初期做到利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺，方便生產(chǎn)廠商和銷售商了解貨物信息; 貨物倉儲、倉儲運(yùn)輸及配送設(shè)備， 縮短出入庫時間，降低存取時間，減少配送服務(wù)周轉(zhuǎn)周期

7、; 通過營銷、廣告宣傳，提高公司的知名度; 不斷進(jìn)行研發(fā)， 開發(fā)先進(jìn)的軟件管理系統(tǒng)，設(shè)計更加科學(xué)貨物配送路線，降低成本。在做好公司經(jīng)營的同時，也要不斷優(yōu)化公司內(nèi)部情況，努力做到人才配置合理并不斷優(yōu)化。為此，公司結(jié)合資金狀況，作出如下分配額。2 、財務(wù)預(yù)算及分析財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是公司企業(yè)全面預(yù)算體系中的組成部分，財務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化，可以反映經(jīng)營期特種決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使預(yù)算執(zhí)行情況一目了然。公司財

8、務(wù)預(yù)算編制方法在公司做財務(wù)預(yù)算時，我們采用滾動預(yù)算的預(yù)算編制方法， 便于公司財務(wù)的調(diào)整和修正。滾動預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算， 在本年會計年度以前編制次年的年度預(yù)算，同時根據(jù)預(yù)算的具體情況，分別編制每個季度的預(yù)算。其主要特點(diǎn)在于： 根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂以后期間的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)預(yù)算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。1） 長期預(yù)算（ 分會計年度預(yù)算數(shù)據(jù)）2） 短期預(yù)算（ 分季度預(yù)算數(shù)據(jù)）公司財務(wù)預(yù)算編制預(yù)計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務(wù)預(yù)算，它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面， 揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

9、公司正常經(jīng)營期間的某年度預(yù)計現(xiàn)金流量表如下表：預(yù)計利潤表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的一種財務(wù)預(yù)算，是根據(jù)銷售、產(chǎn)品成本、費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的。它是反映企業(yè)在計劃期間生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)分析，是預(yù)計企業(yè)經(jīng)營活動最終成果的重要依據(jù)。預(yù)算利潤表還反映了公司在一定會計期間實(shí)現(xiàn)的盈利情況和公司虧損的彌補(bǔ)情況。公司正常經(jīng)營期間的莫年度預(yù)計利潤表如下圖：預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財務(wù)狀況 的一種財務(wù)預(yù)算，是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)， 根據(jù)銷售、 生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計劃書財務(wù)分析【三】一、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算，通常很多企業(yè)是不做的。 最主要 的原

10、因就是其不確定性，預(yù)算由來的資產(chǎn)負(fù)債表很可能不 能反映一定時期的經(jīng)營結(jié)果。 就像我們之前在現(xiàn)金流量表 預(yù)算中說過的，資產(chǎn)負(fù)債表是體現(xiàn)一個“時點(diǎn)”概念。要確定每個資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目在期末那個“點(diǎn)”上的水平，不是一件容易的事。不僅因?yàn)槠渲兴褂玫募僭O(shè)有很大的主觀 性，而且，就像上面所舉的應(yīng)收賬款的例子，奧些項(xiàng)目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別。資金是流動 的，很難知道接下去的一秒鐘會發(fā)生怎樣的事情。當(dāng)然，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算也不是沒有規(guī)律可循， 特別 是一些業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定的企業(yè)， 一般來說，除非有特別的投 資項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表各個項(xiàng)目的水平應(yīng)該基 本固定。即使是全新的企業(yè)，也可以做一個資產(chǎn)負(fù)債

11、的預(yù) 算，只是要在設(shè)定的選取方面特別小心。下面根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的從左到右，從上倒下的順序，舉一些最基本的資產(chǎn)、 負(fù)債項(xiàng)目加以說明，僅供參考：1. 現(xiàn)金及銀行存款：這個等一下最后才做。2. 存貨：一般可以根據(jù)銷售額的一定比例（ 產(chǎn)成品 ）加上產(chǎn)品銷售成本的一定比例（ 原材料 ） 來估算。 產(chǎn)成品也可以用： 期末數(shù)=期初數(shù)量+預(yù)算生產(chǎn)量- 預(yù)算銷量來計算。如果是全新企業(yè)，期初數(shù)當(dāng)然就是“零”。 而原材料的期末水平，企業(yè)通常是根據(jù)生產(chǎn)量保留一定的比例。要計算的復(fù)雜一點(diǎn)當(dāng)然也可以。那就要先將生產(chǎn)成本計算出來，再將產(chǎn)品銷售成本計算出來，然后再推算出存貨的庫存余額。計算生產(chǎn)成本要所有原材料每個品種的最佳采購

12、量、每批采購量的使用時間（ 或者一定時間內(nèi)的消耗量 ） 、單價、庫存?zhèn)}儲成本等因素都要考慮進(jìn)去。而產(chǎn)品銷售成本要跟企業(yè)的銷售計劃掛鉤，還要考慮跟銷售有關(guān)的其他因素（ 比如： 退貨、 銷量達(dá)不到預(yù)期等） 。 除此外，還要考慮到各個品種產(chǎn)品的保底庫存量等。3. 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：當(dāng)然是用銷售收入的一定比例。 主要是考慮本行業(yè)應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)。這樣計算非常 Judgemental （ 主觀性很強(qiáng)） ，但似乎沒有更好的辦法。4. 固定資產(chǎn)、在建工程和遞延資產(chǎn)：這個部分比較容易。 如果已經(jīng)作了資本性支出的預(yù)算，減去折舊或者攤銷就是我們所需要的資產(chǎn)余額了。5. 長期投資：一般全新的公司在剛開業(yè)的時

13、候，沒有長期對外投資。但如果有的話，根據(jù)實(shí)際的情況估算出金額來應(yīng)該不難。6. 應(yīng)付帳款：這個可以根據(jù)產(chǎn)品銷售成本的一定比例計算。其基本的思路跟應(yīng)收賬款的計算差不多。7. 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)：一般用一個月的人工成本/ 費(fèi)用來列示。但是要扣除個人所得稅，因?yàn)閭€人所得稅是在應(yīng)交稅金里面的。8. 應(yīng)交稅金：稅金可以根據(jù)銷售額（ 用于計算“營業(yè)稅”、“增值稅”銷項(xiàng) ） 、成本和毛利比率（ 增值稅 ） 、人工成本及費(fèi)用（ 個人所得稅） 、 凈利潤 （ 企業(yè)所得稅） 、 進(jìn)出口金額（ 關(guān)稅） 等以及公司的一些特定事項(xiàng)（ 印花稅、車船使用稅） 來計算，不是很復(fù)雜。9. 銀行借款（ 長期、 短期 ） ： 根據(jù)

14、企業(yè)的融資政策和計劃，按預(yù)計還款期限估算。10. 實(shí)收資本、股本：按照公司的資金機(jī)構(gòu)和來源，股東投資的進(jìn)度等來列示。如果是初創(chuàng)企業(yè)，還沒有明確股東 / 股本的機(jī)構(gòu)，可以用所需全部資金扣除預(yù)計銀行融資的部分來列示。而所需全部資金要多少，就是前面所說的“資金需求的預(yù)算”計算出來的?；镜臄?shù)字應(yīng)該是 =公司的初始資金投入+經(jīng)營中的資金缺口。資金缺口可以用股東的進(jìn)一步投入或者銀行金融機(jī)構(gòu)融資來填補(bǔ)。11. 未分配利潤：實(shí)際上就是利潤表上的凈利潤。這我想我在這里就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的鉤稽關(guān)系所在。不必再解釋了。整個資產(chǎn)負(fù)債表上大約有40 多的項(xiàng)目，我在這里只大概講了十六、七個， 主要是揀重點(diǎn)的講。有些

15、項(xiàng)目本來就不是很重要，或者對于新開業(yè)的公司根本就沒有。在這里就不說了。另外，有的時候我們?yōu)榱诉_(dá)到一定的資產(chǎn)負(fù)債比率，流動比率，或者負(fù)債權(quán)益率，我們也可以適當(dāng)調(diào)節(jié)資產(chǎn)及負(fù)債的總量、資產(chǎn)負(fù)債的短期與長期之間的比例等。這就需要用到其他應(yīng)收款、其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)、其他應(yīng)付款、其他流動負(fù)債、其他長期負(fù)債等項(xiàng)目。通過對這些科目的適當(dāng)調(diào)節(jié)來達(dá)到財務(wù)指標(biāo)的一定比率。至于第一項(xiàng)的現(xiàn)金和銀行存款，等所有的項(xiàng)目都擺好了之后，余下的平衡數(shù)，就放在現(xiàn)金里。唯一的要求是：不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因?yàn)樵谥袊菦]有銀行存款賬戶會出現(xiàn)虧空的。在國外， 如果跟銀行談妥協(xié)議，在一定的范圍內(nèi)出現(xiàn)銀行賬戶的虧空、透支， 銀行可以視其為

16、一種短期借款。二、零基預(yù)算、增量預(yù)算和全面預(yù)算前面我們花了很多的篇幅講如何為一個新開業(yè)或者還在創(chuàng)業(yè)階段的公司做一個預(yù)算，或者說是一個中長期的規(guī)劃。從預(yù)算的方法上講，這叫做“零基預(yù)算”(ZeroBased Budgeting, 簡稱ZBB),既沒有任何基數(shù)的預(yù)算?；蛘哒f，可以參考的基數(shù)、歷史數(shù)據(jù)很少，制作者必須根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷，加上對周圍環(huán)境變化的預(yù)期來做預(yù)算。這對于財務(wù)人員有很大的挑戰(zhàn)性。讓各個部門一起參與預(yù)算的過程，對于零基預(yù)算尤其重要。在很多企業(yè)，財務(wù)人員可能是預(yù)算項(xiàng)目的引領(lǐng)者。但很多業(yè)務(wù)人員就會以為，預(yù)算就是財務(wù)的事情，和我無關(guān)。 要改變這樣的局面，財務(wù)人員應(yīng)該盡量讓更多的業(yè)務(wù)部門參

17、與預(yù)算的制作過程。讓更多對行業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人貢獻(xiàn)他們的想法和判斷。同時， 在預(yù)算成形過程中，還要讓各個部門自己“認(rèn)領(lǐng)”各自的預(yù)算， 讓他們覺得自己才是預(yù)算的“主人”， 這樣， 做出來的預(yù)算才會有人看，有人執(zhí)行。 不然的話，就是廢紙一張。而且， 到最后大家也會說，這個預(yù)算是財務(wù)部憑空想出來的，跟我有什么關(guān)系?和零基預(yù)算相對的，是叫做“增量預(yù)算”(Incremental Budgeting) 。增量預(yù)算的重點(diǎn)在于找出財務(wù)報表各個項(xiàng)目的變動值。注意，這里說的“變動值”不是只能增加不能減少。 雖然名稱叫“增量預(yù)算”并不是說只有增加。增量預(yù)算方法主要適用于那些業(yè)務(wù)模型比較成熟的企業(yè)。 在做預(yù)算的時候，企業(yè)已

18、經(jīng)有3-5 年的全面財務(wù)資料作基礎(chǔ)，如果沒有什么大的改變，就只要加減可能出現(xiàn)的變化就可以了當(dāng)然，ZBB和Incremental可以同時使用。比如說，一個企業(yè)有兩個事業(yè)部，已經(jīng)非常成熟，但明年準(zhǔn)備再發(fā)展一個新的事業(yè)部，幾乎相當(dāng)于是一個完全新的公司。這樣就可以同時使用兩種方法來做預(yù)算，然后將結(jié)果在合并起來。 除此外， 如果企業(yè)有一些新的投資項(xiàng)目或新的產(chǎn)品線等，都可以用ZBB的方法先做由項(xiàng)目預(yù)算，然后再跟現(xiàn)有業(yè)務(wù)的Incremental budget 相加就可以了。增量預(yù)算通常要考慮下個年度很多的變化因素，這里僅隨便舉一些例子。它們很可能包括：（ 一 ） 影響銷售額變化的因素：企業(yè)拓展新的銷售渠道增

19、加銷量、在原有的品種基礎(chǔ)上增加新的品種、銷售單價改變、銷售方式的改變等。（ 二 ） 影響產(chǎn)品銷售成本的因素：原材料漲價、工人生產(chǎn)效率提供、原材料或生產(chǎn)設(shè)備的來源方式、渠道改變等。（ 三 ） 影響費(fèi)用的因素：通貨膨脹、公司組織結(jié)構(gòu)變化、人員變化、公司搬家到新的地方、公司有新的投資融資等行為。（ 四 ） 影響資產(chǎn)變化的因素：賒銷條款改變（ 應(yīng)收賬款 ） 、 公司決定投資其它項(xiàng)目（ 長期投資） 、 引進(jìn)新設(shè)備（ 固定資產(chǎn) ） 等。（ 五 ） 如果公司的資產(chǎn)增加了，勢必有負(fù)債或者權(quán)益的增加。 資產(chǎn)負(fù)債表右邊項(xiàng)目的變化，要看企業(yè)希望采取什么樣的方式來融資或者吸引資金。同時， 這些變化，還會影響到財務(wù)費(fèi)用

20、的增減。另外， 整個預(yù)算是一個相互鉤稽的整體。雖然我們最后看到的只有三大報表：利潤表、 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表， 但實(shí)際上要做的基礎(chǔ)工作很多很多。簡單一點(diǎn)說有以下幾個方面：（ 一 ） 銷售部門先做銷售預(yù)算，根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)部門作生產(chǎn)預(yù)算，采購部門再根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算作出采購預(yù)算，而運(yùn)輸、 倉儲部門再根據(jù)采購預(yù)算做物流方面的計劃或預(yù)算。 這樣才可以作出銷售額、產(chǎn)品銷售成本的數(shù)字放入利潤表。 然后再根據(jù)我們上面提到過的方法，計算出期末存貨量、應(yīng)付帳款等放入資產(chǎn)負(fù)債表。（ 二 ） 人事部門根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、銷售規(guī)模等方面的因素， 作出人頭數(shù)和招聘數(shù)的計劃，再根據(jù)每個人可能的薪水水平、每年的通脹水平等計算出人

21、員成本費(fèi)用。其中，成本費(fèi)用進(jìn)利潤表。如果工資是先提后發(fā)，別忘了貸方要放在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利、應(yīng)交稅金等科目。（ 三 ） 市場部門根據(jù)銷量、單價、 產(chǎn)品品種等信息，結(jié)合企業(yè)文化、目標(biāo)、價值觀等因素，制定市場推廣計劃，計算出市場費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)入利潤表。（ 四 ） 業(yè)務(wù)拓展部門、生產(chǎn)部門、行政管理部門等要制定資本性支出的方案。要不要設(shè)立新的事業(yè)部門，要采購怎樣的設(shè)備，是不是要引進(jìn)新技術(shù)擴(kuò)大再生產(chǎn)，有沒有擴(kuò)大辦公室或裝修的計劃等。實(shí)打?qū)嵉脑O(shè)備、資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)。相應(yīng)的折舊、攤銷進(jìn)入利潤表。當(dāng)然， 資本性支出還要進(jìn)入現(xiàn)金流量表的“投資活動現(xiàn)金流量”。（ 五 ）

22、司庫或?qū)ν馔度谫Y部門要根據(jù)利潤表預(yù)算、資本性支出預(yù)算的大致情況，制定投融資的計劃。有多余資金可以投資的，投資項(xiàng)目放在資產(chǎn)負(fù)債表，以及現(xiàn)金流量表的“投資活動現(xiàn)金流量”中。 如果需要融資的，融資金額放在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債或權(quán)益，以及現(xiàn)金流量表的“籌資活動現(xiàn)金流量”中。 另外， 投融資涉及的投資收益或利息支出， 要放在利潤表當(dāng)中，還要放在現(xiàn)金流量表的適當(dāng)科目。（ 六 ） 各個部門對本部門可能發(fā)生的費(fèi)用作出預(yù)算。其中：工資、福利、折舊/ 攤銷已經(jīng)有了。各個部門的預(yù)算主要是集中在本部門的費(fèi)用，比如差旅費(fèi)、通信費(fèi)、文印費(fèi)等。通過這樣的一個大致過程，是不是所有的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、 收入、 成本 /費(fèi)用、 利潤

23、都已經(jīng)差不多有了?各個部門也用不同的方式參與了預(yù)算制定的過程。而且， 在整體預(yù)算中各個分部預(yù)算項(xiàng)目的鉤稽關(guān)系也很明顯。最后， 財務(wù)部需要做的工作是，匯總并且適當(dāng)平衡各大報表的預(yù)算，同時， 計算出稅收等方面的數(shù)據(jù)。成本費(fèi)用等還需要在不同部門不同產(chǎn)品或項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?。計算一些關(guān)鍵性的指標(biāo)(KPI) 給老板審查。之后，可能還需要幾個來回，讓每個部門修改預(yù)算，然后再匯總再修改，直到預(yù)算相對比較完美為止。三、把不確定變成利潤( 一 ) 不確定性和風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營為什么有風(fēng)險?這是因?yàn)樗械臎Q策都是根據(jù)預(yù)算來決定的，而所有預(yù)算又取決于不同程度的不確定因素。 人類對未來的預(yù)知是極其有限的，我們不可能知道未來的幾個月、一年， 或者幾年后會發(fā)生一些什么事情。更何況有很多事情是我們無法控制的，比如說市場條件的變化，匯率的變化，人們觀念的變化等等。舉一個很簡單的例子，我們在 1995 年前做公司的10年計劃時，完全不會想到?jīng)]過幾年，互聯(lián)網(wǎng)對商業(yè)模式、經(jīng)營模式、消費(fèi)觀念以及人們的日常生活產(chǎn)生如此之大的影響。 再說的具體些，我們那時肯定不會想到，在不用開設(shè)實(shí)體店鋪的情況下，可以在網(wǎng)絡(luò)虛擬商店里銷售產(chǎn)品，不但可以賣給本地本國的客戶，還可以將產(chǎn)品賣給許多國外的客戶，從而增加一大塊的銷量。我們那時也不會想到 在市場費(fèi)用中間