公共經(jīng)濟(jì)學(xué)論述題

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)論述題論述題：（ 1）公共財(cái)政具有哪些職能？（ 2）簡(jiǎn)要解釋 MSB=MSC的含義。（ 3）舉例說明負(fù)的外部效應(yīng)與正的外部效應(yīng)對(duì)資源配置效率的影響。（ 4）矯正性稅收和矯正性財(cái)政補(bǔ)貼的作用機(jī)制是怎樣的？（ 5）什么是純粹的公共物品或服務(wù)？什么是純粹的私人物品或服務(wù)？二者有哪些區(qū)別？（ 6）什么是混合物品或服務(wù)？混合物品或服務(wù)是怎樣供給的？（ 7）簡(jiǎn)要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家（政黨） 、政府部門（官員）以及特殊利益集團(tuán)的行為特點(diǎn)。（ 8）消耗性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？（ 9）轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？（ 10）什么是機(jī)會(huì)成本分析？試舉

2、例說明它的應(yīng)用。（ 11）什么是成本 效益分析？試舉例說明它的應(yīng)用。（ 12）什么是稅收？為什么說稅收是最佳的公共收入形式？（ 13）什么是公債？它的基本功能是什么？（ 14）試述不同歷史時(shí)期稅收原則的主要思想。（ 15）稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？具體應(yīng)該怎樣進(jìn)行安排？（ 16）稅收對(duì)私人投資的影響包括哪些方面？具體各有什么影響？（ 17）試以局部均衡分析方法對(duì)商品課稅的稅負(fù)歸宿進(jìn)行分析。（ 18）試述負(fù)債有害論和公債新哲學(xué)論的基本觀點(diǎn)。（ 19）簡(jiǎn)要說明銀行系統(tǒng)和非銀行系統(tǒng)認(rèn)購(gòu)公債的經(jīng)濟(jì)影響。（ 20）闡述公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)。（ 21）分析公債管理與財(cái)政政策、 貨幣政策的同一性

3、與差異性， 協(xié)調(diào)配合運(yùn)用中應(yīng)遵循什么原則？（ 22）簡(jiǎn)述年度預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論和功能財(cái)政論的主要論點(diǎn)。（23）什么是財(cái)政乘數(shù)？它由哪幾個(gè)方面的乘數(shù)組成？分別對(duì)GDP的均衡水平有什么影響？（ 24）自動(dòng)變化的政府支出包括哪些項(xiàng)目？簡(jiǎn)述它們的作用機(jī)制。（ 25）中央政府與地方政府之間職能劃分的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)是什么？（ 26）論述稅收收入劃分的方式。答案：（ 1）公共財(cái)政具有哪些職能？答：公共財(cái)政具有資源配置職能、調(diào)節(jié)收入分配職能和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能。首先，公共財(cái)政之所以履行資源配置的職能，歸結(jié)起來，主要有三個(gè)方面的原因：其一， 公共物品或服務(wù)的存在。公共物品具有效用的非可分割性，即公共物品或

4、服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，整個(gè)社會(huì)的成員共同享用公共物品或服務(wù)的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些企業(yè)或個(gè)人享用；消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性，即某個(gè)人、企業(yè)對(duì)某種公共物品或服務(wù)的享用，并不排斥、 妨礙其他人或企業(yè)同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他人或企業(yè)享用的數(shù)量或質(zhì)量；受益的非排他性。 即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外，或者，任何個(gè)人或企業(yè)都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用品范圍之外。正因?yàn)楣参锲坊蚍?wù)具有上述三個(gè)特性，市場(chǎng)的生產(chǎn)或提供才成為失效的方式，出現(xiàn)了“免費(fèi)搭車者 ”這類 “公共悲劇 ”，不能精品文庫(kù)指望追求

5、自身利益 效用最大化的個(gè)人會(huì)保證公共物品或服務(wù)或勞務(wù)的供給。公共財(cái)政的職能之一， 就是在個(gè)人之間以及眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間合理配置資源，以實(shí)現(xiàn)全體社會(huì)成員的公共利益最大化。其二， 外部效應(yīng)的存在。 外部效應(yīng)的關(guān)鍵方面是相互影響而又沒有相應(yīng)的補(bǔ)償。某些個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。簡(jiǎn)言之， 外部效應(yīng)就是未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。如果某一個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)使得其他人或企業(yè)因此而受益，可稱為正的外部效應(yīng)， 或稱作外部效益。 反之，如果某一個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)使得其他人或企業(yè)因此而受損，可稱為負(fù)的外部效應(yīng)，或稱作外部成本。無論是正

6、的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，如果不能予以糾正或抵消，其結(jié)果都將是資源配置的失效。即具有外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的供給，不是過多，就是過少， 不可能實(shí)現(xiàn)具有效率的均衡。這時(shí)，就不能在市場(chǎng)機(jī)制的框架內(nèi)解決問題了，而必須由政府部門以包括公共財(cái)政手段在內(nèi)的非市場(chǎng)方式來解決了。其三， 不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的存在。主要是由壟斷以及規(guī)模報(bào)酬遞增行業(yè)的存在造成的，在不完全競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)下， 生產(chǎn)者按照邊際效益等于邊際成本法則決定的產(chǎn)量水平，低于帕累托資源配置效率所要求的水平。按此決定的價(jià)格水平， 高于社會(huì)邊際成本的水平。由此勢(shì)必造成一種凈效益的損失， 或說是資源配置的失效。為了使產(chǎn)量增加到社會(huì)邊際效益等于社會(huì)邊際成本的水

7、平，并使價(jià)格降至同社會(huì)邊際成本相等的水平，公共財(cái)政必須進(jìn)行干預(yù)。其次，公共財(cái)政之所以履行調(diào)節(jié)收入分配的職能，是由于收入分配不公現(xiàn)象的存在。在市場(chǎng)機(jī)制作用下的收入初次分配狀況極不公平。這樣，客觀上就要求社會(huì)有一種有助于實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)的再分配機(jī)制。公共財(cái)政可以說天然地具有作為再分配工具的有利條件：政府擁有強(qiáng)制征稅的權(quán)力， 這使得它可以大規(guī)模地介入國(guó)民收入的分配過程，通過稅制設(shè)計(jì)上的巧妙安排，如征收累進(jìn)的所得稅，把資金從那些應(yīng)該減少收入的人手中征集上來，然后，再通過各種類型的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目，如醫(yī)療保險(xiǎn)、 食品券補(bǔ)貼等， 把資金移轉(zhuǎn)給那些應(yīng)該增加收入的人。最后，公共財(cái)政之所以履行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能，是由于市

8、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)、平穩(wěn)地向前發(fā)展。穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)， 就是指政府作為市場(chǎng)上的一種經(jīng)濟(jì)力量，運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有意識(shí)地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)， 實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是完美無缺的，必須由政府進(jìn)行宏觀調(diào)控。在政府所擁有的各種宏觀經(jīng)濟(jì)政策手段中，公共財(cái)政的地位舉足輕重， 它在維持總供求的大體制方面具有無法被替代的作用。還可以通過公共財(cái)政上的制度性安排，如累進(jìn)所得稅制，使財(cái)政發(fā)揮某種“自動(dòng) ”的穩(wěn)定作用。（2）簡(jiǎn)要解釋 MSB=MSC的含義。答：一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益（MSB）是指人們對(duì)某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度，可以通過人們?yōu)樵黾右粋€(gè)單位的該種

9、物品或服務(wù)的消費(fèi)量所愿付出的貨幣最高額來測(cè)定。一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際成本（MSC）指的是每增加一個(gè)單位某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價(jià)值，可以通過為補(bǔ)償因增加一個(gè)單位的該種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值而需付出的貨幣最低額來測(cè)定。某種商品或服務(wù)的最佳產(chǎn)量可以通過比較其在不同的產(chǎn)量水平上的社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本來決定。 當(dāng)某種商品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益大于社會(huì)邊際成本時(shí)，消費(fèi)者為增加消費(fèi)所愿付出的貨幣最高額超過了生產(chǎn)者為補(bǔ)償因增加生產(chǎn)所消耗的生產(chǎn)要素而需付出的貨幣最低額， 同時(shí)其境況又未因此而較前變壞。只要某種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益大于其社會(huì)邊際成本， 至少會(huì)有一人會(huì)隨該種

10、物品或服務(wù)產(chǎn)量的增加而使自己的境況較前變好，同時(shí)又不會(huì)使其他任何人的境況較前變壞。當(dāng)某種商品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益小于社會(huì)邊際成本時(shí)，消費(fèi)者為獲得消費(fèi)而愿付出的貨幣數(shù)額將不足以補(bǔ)償生產(chǎn)者因增加生產(chǎn)而需消耗的生產(chǎn)要素的價(jià)值。消費(fèi)者便不能在不使生產(chǎn)者境況變壞的條件下而使自己的境況變好。歡迎下載2精品文庫(kù)因此， 實(shí)現(xiàn)資源配置效率最大化即“帕累托效率 ”的條件是： 配置在每一種物品或服務(wù)或勞務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本，用公式表示即為：MSBMSC。（3）舉例說明負(fù)的外部效應(yīng)與正的外部效應(yīng)對(duì)資源配置效率的影響。答：負(fù)的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題， 就是帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充

11、分反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會(huì)邊際成本。例如，由于污染環(huán)境， 造紙行業(yè)的生產(chǎn)會(huì)給除紙張交易雙方之外的其他人或企業(yè)造成損害。無論買者或賣者都未核算其給第三者帶來的這一成本。假定造紙行業(yè)處在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下。需求曲線D 和供給曲線S 在一點(diǎn)相交，這點(diǎn)決定了均衡價(jià)格和均衡產(chǎn)量。D 代表著購(gòu)買者可從紙張的消費(fèi)中所得到的邊際效益，也就是紙張的社會(huì)邊際效益，即 D MSB。供給曲線 S 代表著企業(yè)為生產(chǎn)每一追加單位的紙張所付出的邊際成本。但是，這條曲線所代表的邊際成本僅是私人邊際成本，即SMPC，而未將生產(chǎn)每一追加單位紙張所發(fā)生的全部成本包括在內(nèi)，也就是未計(jì)入外部邊際成本MEC，社會(huì)邊際

12、成本 MSC=MPC+MEC。因此，在存在負(fù)的外部效應(yīng)的情況下，該種物品或服務(wù)的私人邊際成本小于其社會(huì)邊際成本。不加干預(yù)的紙張市場(chǎng)的均衡在MPC=MSB點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，這點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平不是最佳的，因?yàn)橘Y源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件應(yīng)是MSC=MSB。有效的均衡應(yīng)當(dāng)在包括了私人邊際成本和外部邊際成本在內(nèi)的社會(huì)邊際成本恰好同社會(huì)邊際效益相等這一點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，即 MSC=MPC+MEC=MSB。在存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)過多狀態(tài)。正的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格不能充分反映該種物品或服務(wù)所能帶來的社會(huì)邊際效益。例如，用于預(yù)防傳染病的疫苗接種， 就是帶來

13、正的外部效應(yīng)的一個(gè)典型例子。在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上，接種疫苗的需求曲線D 和供給曲線 S 相交于一點(diǎn)。需求曲線D 所反映的僅是消費(fèi)者自身可從接種疫苗中獲得的邊際效益。消費(fèi)者的決策所依據(jù)的僅僅是私人邊際效益，而未包括外部邊際效益。這樣一來，在D 與代表接種疫苗的社會(huì)邊際成本的供給曲線 S（為簡(jiǎn)化起見， 這一例子假設(shè)提供疫苗接種的私人邊際成本恰好等于其社會(huì)邊際成本）相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平上，接種疫苗的社會(huì)邊際效益超過了私人邊際效益，依據(jù)私人邊際效益做出的產(chǎn)量決策是不具有效率的。社會(huì)邊際效益 （ MSB）可通過將私人邊際效益（ MPB）同外部邊際效益（ MEB）相加而求出。在存在正的外部效應(yīng)的情況下，該

14、種物品或服務(wù)的私人邊際效益小于其社會(huì)邊際效益，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)不足狀態(tài)。（ 4）矯正性稅收和矯正性財(cái)政補(bǔ)貼的作用機(jī)制是怎樣的？答：矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。其操作辦法是： 對(duì)帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收， 以此將征稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到同社會(huì)邊際成本相一致的水平， 實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。 所以，矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。矯正性稅收的作用可簡(jiǎn)要?dú)w納為： 將外部邊際成本加計(jì)到私人邊際成本之上；增加物品的生產(chǎn)成本和售價(jià)， 進(jìn)而將物品的產(chǎn)量減少至社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本相等的最佳水平；將部分收入從

15、生產(chǎn)者手中轉(zhuǎn)移給遭受物品生產(chǎn)所帶來的負(fù)的外部效應(yīng)之害的個(gè)人或企業(yè)以及需要享受政府提供服務(wù)的個(gè)人或企業(yè)；將負(fù)的外部效應(yīng)帶來的損失減少至可以容忍的水平（但不能減少至零） 。矯正性財(cái)政補(bǔ)貼著眼于私人邊際效益的調(diào)整。其操作方法是： 對(duì)帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者， 按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到同社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。矯正性財(cái)政補(bǔ)貼的作用可歸納為：將外部邊際效益加計(jì)到私人邊際效益之上；增加對(duì)帶有正歡迎下載3精品文庫(kù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的需求，

16、并降低消費(fèi)者為其支付的凈價(jià)格，進(jìn)而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會(huì)邊際效益同社會(huì)邊際成本相等的最佳水平；增加帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類物品或服務(wù)的消費(fèi)。（5）什么是純粹的公共物品或服務(wù)？什么是純粹的私人物品或服務(wù)？二者有哪些區(qū)別？答：純粹的公共物品或服務(wù)， 指的是那種向全體社會(huì)成員提供的且在消費(fèi)上不具競(jìng)爭(zhēng)性、受益上不具排他性的物品或服務(wù)。純粹的私人物品或服務(wù)， 指的是那種只向?yàn)槠涓犊畹膫€(gè)人或企業(yè)提供的、 且在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性、 并很容易將未為其付款的個(gè)人或企業(yè)排除在受益范圍之外的物品或服務(wù)。純粹的公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。其效用為整個(gè)

17、社會(huì)的成員所共享， 而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個(gè)人或企業(yè)享用，不能按照誰付款、 誰受益的原則， 限定由為之付款的個(gè)人或企業(yè)享用。純粹的私人物品或服務(wù)的效用則具有可分割性， 它可以被分割為許多能夠買賣的單位，其效用只對(duì)為其付款的人提供，誰付款誰受益。純粹的公共物品或服務(wù)具有消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性，某一個(gè)人或企業(yè)對(duì)它的享用，不排斥、 不妨礙其他人或企業(yè)同時(shí)享用， 也不會(huì)因此而減少其他人或企業(yè)享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。這就是說，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少任何一個(gè)人對(duì)公共物品或服務(wù)的消費(fèi)量，或者，增加一個(gè)消費(fèi)者， 其邊際成本等于零。 純粹的私人物品或服務(wù)在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性，即某一個(gè)人或企業(yè)

18、對(duì)某種一定數(shù)量的私人物品或服務(wù)的享用，實(shí)際上就排除了其他人或企業(yè)同時(shí)享用。純粹的公共物品或服務(wù)具有受益的非排他性，在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外?；蛘哒f， 公共物品或服務(wù)不能由拒絕付款的個(gè)人或企業(yè)加以阻止。 任何人都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用品范圍之外。 純粹的私人物品或服務(wù)在受益上是必須具有排他性的，只有在受益上具有排他性的物品或服務(wù)，人們才愿意為之付款，生產(chǎn)者也才會(huì)通過市場(chǎng)來提供。（ 6）什么是混合物品或服務(wù)？混合物品或服務(wù)是怎樣供給的？答：現(xiàn)實(shí)生活中的物品或服務(wù)多是居于純粹的公共物品或服務(wù)與純粹的私人物品或

19、服務(wù)這兩個(gè)極點(diǎn)之間的， 它們既具有私人物品或服務(wù)的某些特性， 又具有公共物品或服務(wù)的某些特性，被稱作混合物品。 混合物品包括擁擠性的公共物品和價(jià)格排他的公共物品。擁擠性的公共物品，是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。 這種物品或服務(wù)的效用雖為全體社會(huì)成員所共享，但在消費(fèi)上具有一定程度的競(jìng)爭(zhēng)性。 這即是說， 這種物品或服務(wù)在消費(fèi)者的人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)之后，消費(fèi)者人數(shù)再增加， 其邊際成本不為零。價(jià)格排他的公共物品是指那些效益可以定價(jià)，從而可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。這類物品或服務(wù)的特點(diǎn)是：一方面， 它的效用名義上向全社會(huì)提供，即誰都可

20、以享用；另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。這兩類混合物品和服務(wù)既可由私人部門通過市場(chǎng)提供，也可由政府部門直接提供，或是采取由政府部門給予補(bǔ)助的辦法由私人部門通過市場(chǎng)提供。價(jià)格排他的公共物品或服務(wù)， 可在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他， 但其生產(chǎn)或消費(fèi)很可能會(huì)產(chǎn)生正的外部效應(yīng)。如果由私人部門通過市場(chǎng)提供，必須由公共財(cái)政給予補(bǔ)貼， 否則很可能會(huì)出現(xiàn)供給不足。如果由政府部門直接出資經(jīng)營(yíng)，往往也需通過市場(chǎng)上的銷售渠道，利用市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制。 在消費(fèi)者達(dá)到一定數(shù)量之前，擁擠性的公共物品的消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性。對(duì)于通過向消費(fèi)者收取一定的費(fèi)用可以在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他的公共物品，市場(chǎng)的供給和政府的供給便都是可以選擇的方式。

21、實(shí)踐中是以政府的供給為主，還是以市場(chǎng)的供給為主，則可視具體情況而定。（ 7）簡(jiǎn)要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家（政黨） 、政府部門（官員）以及特殊利益集團(tuán)的行為特點(diǎn)。歡迎下載4精品文庫(kù)答：投票者是否參與投票，主要取決于兩個(gè)方面的因素：一是其參加投票的效益和成本，二是其投票對(duì)公共選擇發(fā)生影響的可能性。參加投票的效益， 來自于投票者行使公民權(quán)利獲得的滿足和利益。 參加投票的成本， 則是指投票花費(fèi)的時(shí)間和精力。只有在參加投票有凈效益的情況下， 投票者才會(huì)樂于參加投票。很多人因確信其投票不會(huì)對(duì)投票結(jié)果產(chǎn)生任何影響而不愿意參加投票， 這通常出現(xiàn)于投票人數(shù)相當(dāng)多的社會(huì)。投票者選擇棄權(quán)的策略是合乎理性

22、的，但是如果所有投票者都選擇這種行為方式，其結(jié)果也就不會(huì)有以投票為特征的公共選擇過程了。 為了防止在投票活動(dòng)上的 “免費(fèi)搭車者 ”現(xiàn)象的出現(xiàn)， 一些國(guó)家將參加投票視為公民必須履行的法律義務(wù)。投票過程中， 在有關(guān)政府的作用和其他問題上意見一致或相似的人們，往往會(huì)組合成一個(gè)勢(shì)力集團(tuán)， 形成政黨。 政黨不僅對(duì)交付投票者表決的提案的形成施加影響，而且當(dāng)有關(guān)提案的信息相對(duì)稀缺時(shí)， 他們的政治行為可以在一定程度上左右最終達(dá)成的政治均衡。政黨的綱領(lǐng)通常由一系列分別迎合少數(shù)投票利益的項(xiàng)目所組成，通過將這些項(xiàng)目巧妙地進(jìn)行組合，并將其成本分散到多數(shù)人身上，政黨就可以贏得選票。 可以用追求選票極大化來解釋政黨的行為

23、，選票極大化往往是多黨制社會(huì)中成功獲得政治權(quán)利的先決條件。政黨的提案只有滿足中間投票者的意愿，才能實(shí)現(xiàn)選票極大化，實(shí)現(xiàn)其自我利益。政府部門及其官員的行為，對(duì)公共物品或服務(wù)的供給及其效率會(huì)產(chǎn)生很大影響。他們將公共權(quán)力最大化作為追求目標(biāo)。政府部門生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)同私人部門生產(chǎn)或提供私人物品或服務(wù)存在很大差別。政府部門之間不存在提供同種公共物品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)；政府部門不以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)；公共物品或服務(wù)不以價(jià)格形式出售。政府部門及其官員不以營(yíng)利為目的，而是將公共權(quán)力極大化作為追求目標(biāo)，公共權(quán)力的大小與其所控制的社會(huì)資源的數(shù)量正相關(guān)。因此，公共部門權(quán)力極大化必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的極大化，這會(huì)導(dǎo)致

24、公共物品或服務(wù)的供給量過剩，高于其最佳水平。政府部門通常擁有提供公共物品或服務(wù)的壟斷權(quán)，只有政府部門本身能夠掌握有關(guān)這些物品或服務(wù)的信息， 這使得官員們將公共物品或服務(wù)的社會(huì)效益人為夸大，從而使得通過投票過程所決定的公共物品或服務(wù)的供給量進(jìn)一步增加。特殊利益集團(tuán)是指謀求增加對(duì)其成員有利的政府支出的院外活動(dòng)集團(tuán)，它們通過對(duì)政府官員、投票者施壓或影響， 以謀求對(duì)其成員有利的提案的支持。特殊利益集團(tuán)的活動(dòng)常常左右稅收負(fù)擔(dān)的水平及其分布、 政府財(cái)政補(bǔ)貼的去向、政府支出項(xiàng)目的設(shè)置，并對(duì)政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。（ 8）消耗性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？答：第一，消耗性支出對(duì)流通領(lǐng)域的

25、影響。政府的消耗性支出， 首先影響到物品或服務(wù)的銷售市場(chǎng)。眾所周知，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，物品或服務(wù)必須通過市場(chǎng)銷售后才能被使用；市場(chǎng)上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能實(shí)現(xiàn)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下， 社會(huì)總需求是由消費(fèi)需求、投資需求和政府消耗性需求構(gòu)成的。政府雇員、 軍事人員及其家庭的消費(fèi)需求、政府部門本身的消耗性需求都是社會(huì)總需求的一個(gè)組成部分， 而這些都是通過政府的消耗性支出實(shí)現(xiàn)的，顯然它們對(duì)于社會(huì)總需求的形成有著重大影響。投資需求， 主要是資本品的投資。 私人部門只有在市場(chǎng)情況對(duì)它們有利的情況下才會(huì)進(jìn)行這種投資，而只有在政府大量訂貨的刺激誘導(dǎo)下，市場(chǎng)情況才能滿足其追求最大利潤(rùn)的欲望。所以，

26、沒有相應(yīng)的政府消耗性支出， 私人部門的生產(chǎn)投資必然不能達(dá)到這樣的規(guī)模。至于政府部門本身的消耗性需求， 更是社會(huì)總需求的一個(gè)組成部分。它的增減變動(dòng)會(huì)直接制約社會(huì)總需求的形成， 在此不必贅述。 簡(jiǎn)言之， 政府的消耗性支出是各種物品或服務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件。第二，消耗性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響。歡迎下載5精品文庫(kù)政府的消耗性支出， 既然能夠影響流通，自然也會(huì)在一定程度上影響生產(chǎn)。政府消耗性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響，可以從兩個(gè)方面來分析，即消耗性支出的增加和減少。政府消耗性支出的增加， 即政府對(duì)物品或服務(wù)的需求增加，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格上升， 企業(yè)利潤(rùn)率上升， 企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，所需資本品和勞動(dòng)力增加。同

27、樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應(yīng)、 相互影響的情況下，政府消耗性支出的增加可能導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)普遍增加。隨之，資本市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)亦將有相應(yīng)的反響：在資本市場(chǎng)方面， 由于投資的利潤(rùn)率有所提高，原來不愿投資的市場(chǎng)游資會(huì)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)，或者個(gè)人將儲(chǔ)蓄資金的一部分用于投資；在勞動(dòng)力市場(chǎng)方面，失業(yè)者會(huì)被吸收到生產(chǎn)中去，或者新生勞動(dòng)力獲得就業(yè)的機(jī)會(huì)。資本和勞動(dòng)力供給的增加，均為繼續(xù)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)提供了所需的物質(zhì)條件。于是，政府消耗性支出的增加，往往會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。當(dāng)消耗性支出減少時(shí)， 則會(huì)出現(xiàn)相反的情況： 政府對(duì)物品或服務(wù)的需求減少，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格下

28、降，企業(yè)利潤(rùn)率下降，企業(yè)收縮生產(chǎn)，所需資本品和勞動(dòng)力減少。同樣的道理，在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)連鎖反應(yīng)、 相互影響的情況下， 政府消耗性支出的減少可能導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)普遍萎縮。 隨之，資本市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)亦將有相應(yīng)的反響，一方面出現(xiàn)游離的閑散資本，另一方面出現(xiàn)失業(yè)的勞動(dòng)力。 由此而引起的投資和消費(fèi)需求的減少，都會(huì)導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。于是， 政府消耗性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。第三，消耗性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響。如果政府消耗性支出的總額不變，而只是所消耗的物品或服務(wù)的種類發(fā)生變動(dòng)，那么，為政府提供所需物品或服務(wù)的各個(gè)企業(yè)分別從政府消耗性支出

29、中所獲得的收益額便會(huì)因此而發(fā)生變動(dòng)，有的增加， 有的減少， 整個(gè)社會(huì)的收入分配狀況，將因政府消耗性支出結(jié)構(gòu)的變動(dòng)而受到相應(yīng)的影響。如果政府的消耗性支出不是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生變化，而是普遍增加或普遍減少，那么，為政府提供所需物品或服務(wù)的各個(gè)企業(yè)或部門從政府消耗性支出中所獲得的收益額也會(huì)隨之增減，從而引起 GDP分配狀況的相應(yīng)變動(dòng)。（ 9）轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)和分配領(lǐng)域的影響是怎樣的？答：第一，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響， 是通過其對(duì)社會(huì)總需求構(gòu)成中的消費(fèi)需求和投資需求的作用來實(shí)現(xiàn)的。政府的轉(zhuǎn)移性支出，主要是由養(yǎng)老金、 補(bǔ)貼、債務(wù)利息和失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出所構(gòu)成的。

30、這些支出的結(jié)果，是政府的一部分財(cái)政資金無償?shù)刈⑷胨饺瞬块T之中。如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而依這些個(gè)人或家庭的邊際消費(fèi)傾向的大小而形成消費(fèi)需求；如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的可支配收入，其中一部分有可能形成企業(yè)的投資支出，另一部分則通過增加資本和勞動(dòng)力的報(bào)酬的途徑而轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而進(jìn)一步形成消費(fèi)需求。 這就是說， 政府的轉(zhuǎn)移性支出的相當(dāng)部分會(huì)通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為消費(fèi)支出和投資支出，從而制約社會(huì)總需求的形成。第二，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出對(duì)生產(chǎn)的影響，視轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)

31、人、家庭還是企業(yè)而有所不同。如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或居民，如居民生活補(bǔ)貼， 其對(duì)生產(chǎn)的影響就是間接的。它是通過受補(bǔ)貼的居民將所受領(lǐng)的補(bǔ)貼用于購(gòu)買物品或服務(wù)之后才實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)享受補(bǔ)貼的居民領(lǐng)到補(bǔ)貼金時(shí)， 就形成了一定數(shù)量的貨幣購(gòu)買力，從而會(huì)增加對(duì)大眾消費(fèi)品的需求，并導(dǎo)致這類物品或服務(wù)的產(chǎn)量的相應(yīng)增加。如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼， 其對(duì)生產(chǎn)的影響就是直接的。向企業(yè)發(fā)放補(bǔ)貼的目的， 就是保障其所得利潤(rùn)不低于應(yīng)有的水平，以鼓勵(lì)私人企業(yè)對(duì)利潤(rùn)較低或風(fēng)險(xiǎn)較歡迎下載6精品文庫(kù)大的行業(yè)進(jìn)行投資，或者，使有虧損的私人企業(yè)得以維持其原有的生產(chǎn)規(guī)模，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以，企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼通過對(duì)一些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)

32、中占有重要地位的企業(yè)給予支持，幫助其克服生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種困難，可以在促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展或遏制生產(chǎn)規(guī)模萎縮方面發(fā)揮重要作用。第三，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻氖杖敕峙涓窬?。就以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出如居民生活補(bǔ)貼來說，它實(shí)質(zhì)上是在GDP 已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進(jìn)行的再分配。 轉(zhuǎn)移性支出的資金來源于各種納稅人在初次分配中所分得的各種收入，如利潤(rùn)、 利息、地租和工資。 轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象又是特定的，且主要限于那些收入低于維持通常生活標(biāo)準(zhǔn)所應(yīng)有的水平 （即在所謂貧困線或收入保障線以下）的居民。于是，通過轉(zhuǎn)移性支出這一渠道，收入的分配格局會(huì)發(fā)生有利于享受居民

33、生活補(bǔ)貼的個(gè)人或家庭的變化。就以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼來說，其資金來源當(dāng)然也是政府的稅收收入，而稅收收入又是政府取自各種納稅人在GDP 初次分配中所分得的收入。通過課稅和轉(zhuǎn)移性支出的過程， 收入中的一部分便會(huì)由納稅人的手中轉(zhuǎn)移到享受補(bǔ)貼的企業(yè)手中，從而導(dǎo)致納稅人和享受補(bǔ)貼企業(yè)在GDP 分配中所占份額的相應(yīng)變化。很顯然，這種變化不利于前者，而有利于后者。（ 10）什么是機(jī)會(huì)成本分析？試舉例說明它的應(yīng)用。答：對(duì)公共預(yù)算決策所作的機(jī)會(huì)成本分析， 是從宏觀的角度， 就整體的公共預(yù)算決策對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行的分析。 只有當(dāng)資源集中在政府部門能夠比在非政府部門發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占用資

34、源才是對(duì)社會(huì)有效力的，或說是具有效率的。因而，可以用“預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本 ”來評(píng)價(jià)公共預(yù)算決策的效率。這里所說的預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本，指的是因這樣一筆資金由非政府部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的非政府部門的效益損失。如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益大于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（或者說是大于其機(jī)會(huì)成本），那么有關(guān)這筆資金的公共預(yù)算決策就是具有效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益小于留在非政府部門使用所能達(dá)到的效益（或者說是小于其機(jī)會(huì)成本），那么有關(guān)這筆資金的公共預(yù)算決策就是缺乏效率的；如果一筆特定的資金交由公共部門使用所能達(dá)到的效益，恰恰等于留在非政府部門

35、使用所能達(dá)到的效益（或者說是等于其機(jī)會(huì)成本），那么，這時(shí)整個(gè)社會(huì)的資源（資金）配置處于最佳狀態(tài)。下面以一個(gè)具體事例來說明。如圖1 所示（見書），假定公共物品或服務(wù)和私人物品或服務(wù)的支出效益曲線 M 和 N 均是向右下方傾斜的。當(dāng)用于公共物品或服務(wù)的資金支出為OA，而用于私人物品或服務(wù)的資金支出為OB，且 OA 和 OB 的邊際效益恰好相等，即OC=OD時(shí)，資源配置處于最佳狀態(tài)， 這時(shí)的公共預(yù)算決策就是最有效率的；如果用于公共物品或服務(wù)的資金支出僅為 OA，而且于私人物品或服務(wù)的資金支出為OB， OA的邊際效益大于 OB的邊際效益，即 OC>OD，且 OA+OB=OA+OB=全國(guó)可用資源時(shí)

36、，增加公共部門支出的公共預(yù)算決策就是具有效率的。因?yàn)?，如果這樣做的話，整個(gè)社會(huì)的總效益可望獲得增加。沿著這個(gè)方向調(diào)整，最終將會(huì)出現(xiàn)資源配置的最佳狀態(tài)，即每一貨幣單位無論花在公共物品或服務(wù)上，還是花在私人物品或服務(wù)上，所帶來的邊際效益都相等。由此，可將整個(gè)社會(huì)資源的最佳配置備件用公式表示為公共物品或勞務(wù)的邊際效益/ 公共物品或勞務(wù)的邊際支出=私人物品或勞務(wù)的邊際效益/ 私人物品或勞務(wù)的邊際支出一旦整個(gè)社會(huì)的資源 （資金）配置滿足了上述條件，則不僅資源配置狀態(tài)是最優(yōu)的，與此有關(guān)的公共預(yù)算決策也是最優(yōu)的。（11）什么是成本效益分析？試舉例說明它的應(yīng)用。答：對(duì)公共預(yù)算決策進(jìn)行成本效益分析， 就是把公共

37、預(yù)算資金的作用劃分為若干項(xiàng)目或方歡迎下載7精品文庫(kù)案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。 并在此基礎(chǔ)上， 對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。下面以一個(gè)具體事例來說明。假定某一地區(qū)洪水經(jīng)常泛濫，給該地區(qū)造成了很大損失。為了治理洪水，政府?dāng)M建設(shè)一座防洪設(shè)施。其成本和效益如表1 所示。第一步，計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本。該防洪工程的效益和成本的計(jì)算表中的效益B、成本 C 欄所列。第二步，計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率。如果對(duì)每個(gè)項(xiàng)目或方案都核算出效益和成本的總金額，那就可以隨之計(jì)算出成本和效益的比率。通常使用的是兩種比率：

38、其一， B/C（即效益 / 成本）比率。其值的最低限是1，凡低于1 的項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上都是不可行的。其二，（ B-C）/C即（效益 -成本） / 成本比率。其值的最低限應(yīng)是0，凡是低于0，即為負(fù)值的項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上都是不可行的。本例的效益和成本比率的計(jì)算如表中的B/C 和 （ B-C）/C 欄所列。第三步，確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序。計(jì)算出效益和成本的比率之后，就可以據(jù)此確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序。無論B/C 比率還是 （ B-C）/C 比率，都是值越大越好，因而優(yōu)劣次序的確定可以按照數(shù)值的大小進(jìn)行。在本例中，項(xiàng)目 “A4最”優(yōu)， “A1次”之， ， “A7最”劣（見表中次序欄） 。第四步，進(jìn)行各

39、個(gè)項(xiàng)目或方案的選擇和決策。選擇和決策，要以上列次序作為一種根據(jù)，并要看限制條件的情況而定。以本例來說，如果有七個(gè)不同的項(xiàng)目， 如何選擇就要看公共支出總額是既定的，還是可變的。 公共支出總額既定，如既定不得超過 7 億元，那就是一個(gè)限制條件。在此情況下， 就應(yīng)選定項(xiàng)目 “A4、”“A1、”“ A5和”“ A2?！币?yàn)檫@四個(gè)項(xiàng)目的成本之和剛好是7 億元，效益之和為11.7 億元，效益和成本之差 B-C為 4.7 億元。而這是在那樣的限制條件下所能取得的最大可能的值，因而這樣的選擇也是最佳的。如果公共支出的總額不是不變的，可以擴(kuò)大，那么實(shí)際的選擇面就較廣，項(xiàng)目實(shí)施的“邊際 ”可以推廣。以本例來說，除

40、“A4、” “A1、”“A5、”“A2四”個(gè)項(xiàng)目外， “A3也”可以選定，因?yàn)椴捎眠@個(gè)項(xiàng)目也還是可以使B-C的值有所增長(zhǎng)；項(xiàng)目“A6就”是所謂邊際項(xiàng)目，即得失相等；項(xiàng)目 “A7則”是不應(yīng)選定的。以上便是成本 效益分析應(yīng)用的實(shí)例。（ 12）什么是稅收？為什么說稅收是最佳的公共收入形式？答：稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。 政府可以通過多種形式取得履行其職能所需要的公共收入，但稅歡迎下載8精品文庫(kù)收是最有效或最佳的形式。政府可以通過直接增發(fā)貨幣來取得公共收入。政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，它完全可以視財(cái)政需要而印發(fā)相應(yīng)數(shù)量的貨幣。 但是，憑

41、空增發(fā)貨幣會(huì)造成無度的通貨膨脹，極不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，還可能誘發(fā)社會(huì)動(dòng)亂。政府也可以通過舉借公債來取得公共收入，政府可以以債務(wù)人的身份，依據(jù)信用原則， 向國(guó)內(nèi)外發(fā)行政府債券來取得相應(yīng)公共收入。但是，舉債取得的收入終究是要償還的，而且除償還本金之外， 還要加付利息。 所以，以舉債形式取得公共收入是以支付一定的代價(jià)為條件的。政府還可以通過收費(fèi)的形式來取得公共收入，對(duì)公共場(chǎng)所或公共設(shè)施的使用者或享用者按照特定標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的費(fèi)用，以所收費(fèi)用來滿足政府用款的需要。但是政府收費(fèi)總要依據(jù)“受益原則 ”，向公共場(chǎng)所或公共設(shè)施的使用者或享用者收取，未使用者或不使用者是無須交費(fèi)的。這就決定了政府以收費(fèi)形式取得的

42、資金數(shù)額不可能較大，顯然是無法抵付政府支出的需要的。政府通過課征稅收的辦法取得的公共收入，實(shí)質(zhì)是人民將自己所實(shí)現(xiàn)的收入的一部分無償?shù)霓D(zhuǎn)移給政府支配。 這一來不會(huì)憑空擴(kuò)大社會(huì)購(gòu)買力，引起無度通貨膨脹； 二來政府不負(fù)任何償還責(zé)任，也不必為此付出任何代價(jià)，不會(huì)給政府帶來額外負(fù)擔(dān)；三來稅收是強(qiáng)制征收的，政府一般可以制定法律向其管轄范圍的任何人或任何行為課征任何數(shù)額的稅款，故可為政府支出提供充足的資金來源。（ 13）什么是公債？它的基本功能是什么？答：公債是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是公債最基本的功能。增加稅收， 可使政府公共收

43、入增加到與公共支出相當(dāng)?shù)乃剑蚨菑浹a(bǔ)財(cái)政赤字的一種方式。但稅收的增加客觀上受經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的制約，如果因強(qiáng)行提高稅率或增設(shè)稅種而影響了經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展， 使財(cái)源枯竭， 結(jié)果將是得不償失。同時(shí)，改變稅制也要受立法程序的制約，不僅不能保證短期內(nèi)迅速地籌得所需的資金，而且會(huì)在政治上和經(jīng)濟(jì)上遭到納稅人的強(qiáng)烈反抗。通過中央銀行增發(fā)通貨，也是增加公共收入、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種形式。但通貨虛增的結(jié)果是社會(huì)中流通的貨幣量的憑空擴(kuò)大，很可能出現(xiàn)無度的通貨膨脹。相比之下， 以發(fā)行公債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，只是社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，既不會(huì)招致納稅人的不滿， 又不會(huì)無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹， 還可

44、以迅速地取得所需資金。 此外，公債的發(fā)行或認(rèn)購(gòu)?fù)ǔ＝⒃谫Y金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上，通過發(fā)行公債籌集的社會(huì)資金，基本上是資金持有者暫時(shí)閑置不用的資金。將這部分資金暫時(shí)集中，歸政府使用，在正常情況下不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。（14）試述不同歷史時(shí)期稅收原則的主要思想。答：考察稅收原則的歷史演變，稅收原則經(jīng)歷了一個(gè)逐步發(fā)展和完善的過程。各個(gè)不同時(shí)期的稅收原則與其時(shí)代背景有著密切關(guān)系。在資本主義的自由發(fā)展時(shí)期，英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人威廉?配第最早提出了稅收原則。當(dāng)時(shí)的英國(guó)處在早期資本主義階段，封建的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體制仍根深蒂固。配第認(rèn)為當(dāng)時(shí)的英國(guó)稅制存在嚴(yán)重的弊端：紊亂、復(fù)雜、負(fù)擔(dān)過重且極不公平。由

45、此，他在其著名代表作賦稅論和政治算術(shù) 中，首次提出稅收應(yīng)當(dāng)貫徹“公平 ”、“簡(jiǎn)便 ”、“節(jié)省 ”三條標(biāo)準(zhǔn)。 他認(rèn)為 “公平 ”是稅收要對(duì)任何人、任何東西“無所偏袒 ”，稅負(fù)也不能過重； “簡(jiǎn)便 ”是指征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡(jiǎn)明，盡量給納稅人以便利；“節(jié)省 ”是指征稅費(fèi)用不能過多，應(yīng)盡量注意節(jié)約。繼配第之后， 德國(guó)新官房派的代表任務(wù)攸士第在其代表作國(guó)家經(jīng)濟(jì)論 中以征收賦稅必須注意不得妨礙納稅的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，就征收賦稅的方法提出了六大原則：（1）促進(jìn)主動(dòng)納稅的征稅方法（即賦稅應(yīng)當(dāng)自愿繳納）；（2）不得侵犯臣民合理的自由，不得增加對(duì)產(chǎn)業(yè)歡迎下載9精品文庫(kù)的壓迫；（ 3）平等課稅；（ 4）具

46、有明確的法律依據(jù)，征收迅速，其間沒有不正之處；（ 5）挑選征收費(fèi)用最低的商品貨物征稅；（ 6）納稅手續(xù)簡(jiǎn)便，稅款分期繳納，時(shí)間安排得當(dāng)。第一次將稅收原則提到理論高度，明確而系統(tǒng)地加以闡述者是英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)?斯密。 斯密所處的時(shí)代正是自由資本主義時(shí)期，當(dāng)時(shí)的歐洲， 政治上社會(huì)契約說思潮甚為流行，個(gè)人主義自由放任的經(jīng)濟(jì)學(xué)說也正風(fēng)行當(dāng)時(shí)。作為新興資產(chǎn)階級(jí)的代表人物，斯密極力主張 “自由放任和自由競(jìng)爭(zhēng) ”，政府要少干預(yù)經(jīng)濟(jì)， 政府的職能應(yīng)僅限于維護(hù)社會(huì)秩序和國(guó)家安全。 以這種思想為主導(dǎo)，斯密在其經(jīng)濟(jì)學(xué)名著國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究中提出了稅收的四項(xiàng)原則： （ 1）平等原則，即公民應(yīng)根據(jù)自己的

47、納稅能力來承擔(dān)政府的經(jīng)費(fèi)開支，按照其在國(guó)家保護(hù)之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度；（2）確實(shí)原則， 即課稅必須以法律為依據(jù)； （ 3）便利原則，即稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡(jiǎn)；（ 4）最少征收費(fèi)原則，即在征稅過程過程中， 應(yīng)盡量減少不必要的費(fèi)用開支，所征稅收盡量歸入國(guó)庫(kù)， 使國(guó)庫(kù)收入同人民繳納的差額最小，征收費(fèi)用最少。處于法國(guó)資產(chǎn)階級(jí)革命后社會(huì)矛盾開始激化時(shí)期的法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓?巴蒂斯特 ?薩伊認(rèn)為，政府征稅就是向私人征收一部分財(cái)產(chǎn)，充作公共需要之用，課征后不再返還給納稅人。由于政府支出不具生產(chǎn)性， 所以最好的財(cái)政預(yù)算是盡量少花費(fèi)，最好的稅收是稅負(fù)最輕的稅收。據(jù)此，他提出了稅收的五原則：（1）

48、稅率適度原則； （ 2）節(jié)約征收費(fèi)用原則； （ 3）各階層人民負(fù)擔(dān)公平原則； （ 4）最小程度妨礙生產(chǎn)原則； （ 5）有利于國(guó)民道德提高原則。德國(guó)新歷史學(xué)派的代表人物阿道夫?瓦格納是前人稅收原則理論的集大成者。他所處的時(shí)代是自由資本主義向壟斷資本主義轉(zhuǎn)化和形成的階段。當(dāng)時(shí)資本日益集中， 社會(huì)財(cái)富分配日益懸殊， 社會(huì)矛盾甚為激烈。 為了解決這些矛盾， 以瓦格納為代表的德國(guó)新歷史學(xué)派倡導(dǎo)社會(huì)改良，主張國(guó)家運(yùn)用包括稅收在內(nèi)的一切政府權(quán)力，調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)。他提出了著名的“四項(xiàng)九端 ”原則：第一項(xiàng)為財(cái)政政策原則（又稱公共收入原則），即稅收要以供給公共支出，滿足政府實(shí)現(xiàn)其職能的經(jīng)費(fèi)需要為主要目的，具體又分為

49、收入充分原則和收入彈性原則。第二項(xiàng)為國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則， 即政府征稅不應(yīng)阻礙國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更不能危及稅源。 在可能的范圍內(nèi)，還應(yīng)盡可能有助于資本的形成，從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。具體地， 他又提出了慎選稅源和慎選稅種兩條原則。 第三項(xiàng)為社會(huì)正義原則。稅收可以影響社會(huì)財(cái)富的分配以至影響個(gè)人相互間的社會(huì)地位和階級(jí)間的相互地位，因而稅收的負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)人和各個(gè)階級(jí)之間進(jìn)行公平的分配， 即要通過政府征稅矯正社會(huì)財(cái)富分配不均、貧富兩極分化的流弊， 從而緩和階級(jí)矛盾， 達(dá)到用稅收政策實(shí)行社會(huì)改革的目的。這一原則又分為普遍和平等兩個(gè)具體原則。第四項(xiàng)為稅務(wù)行政原則。這一原則是對(duì)亞當(dāng)?斯密的稅收原則（第二至第四項(xiàng)原則

50、）的繼承和發(fā)展，具體包括三方面內(nèi)容：確實(shí)、便利和節(jié)省。隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展， 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則理論，主要淵源于凱恩斯主義以及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想，且基本上圍繞稅收的職能作用來立論。據(jù)此而提出的稅收原則雖不盡相同，但綜合起來，帶有傾向性的說法是兩大原則，即稅收公平和稅收效率原則。（ 15）稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？具體應(yīng)該怎樣進(jìn)行安排？答：稅制結(jié)構(gòu)是指一國(guó)稅制中稅種的組合狀況，它反映各個(gè)稅種在整個(gè)稅收收入中的地位。稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稅收原則的要求。 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下， 稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)容主要包括：稅種配置、稅源選擇和稅率安排三大問題。在稅種的配置上， 應(yīng)研究各個(gè)稅種之間的相互配合問題， 選擇好主體稅種和輔助稅種， 形成一個(gè)由各個(gè)稅種構(gòu)成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅收體系。在稅源的選擇上，應(yīng)區(qū)分稅本和稅源，研究如何保護(hù)稅本，盡可能不使稅收侵及稅本。在稅率的安排上， 應(yīng)使稅率控制在適度的水平上，并根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要選擇好稅率的形式。在稅率水平的控制方面，美國(guó)供給學(xué)派主要代表人物拉弗（Arther Laffer ）把稅率和稅收的關(guān)系用一條曲線來說明，提出了著名的“拉弗曲