公司內部控制

1、目 錄第一篇 內部控制的基礎4第一章 總則1第二章 機構及崗位職責3第三章 內部控制方法4第四章 內部控制基礎工作6第五章 授權體系概述7第六章 附則8第二篇 供應生產銷售內部控制制度9第一章 供應內部控制制度10第一節(jié) 內控概述10第二節(jié) 組織機構及崗位職責13第三節(jié) 授權體系20第四節(jié) 管理制度24物資供應計劃（P2-Z1-J4-1）24物資請購規(guī)范（P2-Z1-J4-2）29自采業(yè)務規(guī)范（P2-Z1-J4-3）33大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）37定點采購管理（P2-Z1-J4-5）42固定資產及設備采購管理（P2-Z1-J4-6）48勞務及服務采購（P2-Z1-J4-7）50采購

2、作業(yè)控制（P2-Z1-J4-8）52供應商管理（P2-Z1-J4-9）56合同、訂單管理（P2-Z1-J4-10）59進貨價格及采購成本控制（P2-Z1-J4-11）62物料進庫規(guī)程(P2-Z1-J4-12)66物料出庫規(guī)程(P2-Z1-J4-13)69退料規(guī)程(P2-Z1-J4-14)71倉庫賬務管理(P2-Z1-J4-15)74存貨盤點管理(P2-Z1-J4-16)77庫存分析及報告(P2-Z1-J4-17)83第三章 銷售內部控制制度139第一節(jié) 內控概述139第二節(jié) 組織機構及崗位職責141第三節(jié) 業(yè)務授權144第四節(jié) 管理制度145銷售定價管理制度( P2-Z3-J4-1 )145銷

3、售環(huán)節(jié)管理制度( P2-Z3-J4-2 )147第三篇 資金內部控制制度151第一章 內控概述152第二章 組織機構及崗位職責154第三章 業(yè)務授權158第四章 管理制度160資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )160現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )163銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )167備用金管理制度( P3-Z4-4 )172借款管理制度( P3-Z4-5 )174費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )178籌資管理制度( P3-Z4-7 )181結算中心管理制度( P3-Z4-8 )185第四篇 財務會計內部控制制度196第一章 會計核算內部控制制度197第一節(jié) 內控概述1

4、97第二節(jié) 組織機構與崗位職責199第三節(jié) 授權體系206第四節(jié) 管理制度207會計核算基礎工作管理制度( P4-Z1-J4-1 )207一般會計業(yè)務管理制度( P4-Z1-J4-2 )209財務會計報告的內部控制制度( P4-Z1-J4-3 )214利潤分配的內部控制制度( P4-Z1-J4-4 )216會計檔案管理制度( P4-Z1-J4-5 )218會計工作交接的內部控制制度( P4-Z1-J4-6 )222財務管理內部控制制度225第一節(jié) 內控概述225第四節(jié) 管理制度234一、債權管理234應收賬款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 )234其他應收款管理制度( P4-Z2-J4-

5、1-2 )236二、固定資產管理239固定資產購置（P4-Z2-J4-2-1）239固定資產日常管理（P4-Z2-J4-2-2）243固定資產盤點（P4-Z2-J4-2-3）248固定資產處置（P4-Z2-J4-2-4）251在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）256三、資產減值管理260壞賬準備管理（P4-Z2-J4-3-1）260長、短期投資減值準備管理（P4-Z2-J4-3-2）264存貨跌價準備管理（P4-Z2-J4-3-3）266固定資產及在建工程減值準備管理（P4-Z2-J4-3-4）268四、債務管理272應付賬款管理（P4-Z2-J4-4-1）272應付工資與福利費管理（P

6、4-Z2-J4-4-2）276五、成本費用管理278生產成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）278管理費用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 )278財務費用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 )280六、財務分析管理282短期財務分析制度（P4-Z2-J4-6-1）282中期財務分析制度（P4-Z2-J4-6-2）284長期財務分析制度（P4-Z2-J4-6-3）286第五篇 全面預算制度288第一章 概述289第二章 組織機構及崗位職責293第三章 業(yè)務授權300第四章 管理制度301預算編制( P5-Z4-1 )301預算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）308第六篇 內部審計制度312第

7、一章 內控概述313第二章 組織機構及崗位職責315第三章 授權體系317第四章 管理制度318內部審計計劃管理（P6-Z4-1）318內部審計執(zhí)行管理（P6-Z4-2）320內部審計結果處理（P6-Z4-3）322其他管理制度（P6-Z4-4）324第七篇 投資內部控制制度325第一章 內控概述326第二章 組織機構及崗位職責328第三章 授權體系330第四章 管理制度331項目投資管理（P7-Z4-1）331有價證券投資管理（P7-Z4-2）335研究開發(fā)投資（P7-Z4-3）337第八篇 子公司（企業(yè)）內部控制制度340第一章 內控概述341第二章 組織機構及崗位職責343第三章 授權體

8、系345第四章 管理制度346參股企業(yè)管理（P8-Z4-1）346控股企業(yè)管理（P8-Z4-2）3493第一篇 內部控制的基礎 第一章 總則一、為了加強南平市供銷集團股份有限公司（以下簡稱“集團”）內部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據公司法、會計法和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內部控制是指公司董事會、經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產的安全、完整，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能

9、的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內部控制制度，應當達到以下目標： 1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權責明確、管理科學；2、保證國家法律、公司內部規(guī)章制度及公司經營方針的貫徹落實。 3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制； 4、保證所有業(yè)務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協(xié)調、有序、高效運行；5、保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報

10、告的編制符合會計法和企業(yè)會計制度等有關規(guī)定； 7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證賬面資產與實物資產核對相符； 四、制定與修改內部控制制度應遵循以下總體原則： 1、合法性原則。內部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 2、全面性原則。內部控制制度應涵蓋集團內部的經濟業(yè)務、相關部門和相關崗位，并對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 3、協(xié)調性原則。內部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調，注重制度的整體實施效果。 4、經濟性原則。內部控制制度建設應當處理好成本與效益的關系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 5、時效性原則。

11、內部控制制度要隨著外部經濟環(huán)境的變化和經營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范內部控制主要包括以下內容：1、 供應生產銷售內部控制制度；2、 資金內部控制制度；3、 財務會計內部控制制度；4、 全面預算制度；5、 內部審計制度；6、 投資內部控制制度；7、 子公司（企業(yè)）內部控制制度。5第二章 機構及崗位職責一、公司根據經營管理的需要設置組織機構，在各機構配備相應的業(yè)務人員。 二、公司內部機構設置、崗位設置及職能劃分應符合內部控制原則和目標。三、公司新設、撤銷機構，或變更機構職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內部制度的規(guī)定，按照確定的授權體系審核批準。四、各機構管理人員應具備以下基

12、本條件： 1、堅持原則，廉潔奉公； 2、具有較高的專業(yè)技術水平和必須的專業(yè)技術資格； 3、具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經驗； 4、熟悉國家相關法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； 5、有較強的組織能力； 6、身體狀況能夠適應本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構設置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設置該機構和任命管理人員時，應嚴格遵守相關規(guī)定。六、機構內部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內部制度的規(guī)定和內部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。七、機構、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設

13、置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會下設審計委員會，為公司內部控制管理的權利機構。九、公司設置審計部，隸屬于審計委員會，負責包括內部控制審計在內的公司內部審計日常工作。審計部在審計委員會授權下對內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 第三章 內部控制方法一、內部控制的基本方法主要包括：全面預算控制、經營風險控制、會計控制、授權批準控制、文件記錄控制、財產保全控制、業(yè)務人員素質控制、內部報告控制、內部審計、信息技術控制。 二、預算控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分。公司實行全面預算管理，由董事會下設預

14、算管理委員會進行管理，其常設機構預算管理辦公室負責預算管理的日常事務。三、經營風險控制要求公司樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對公司的財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 四、組織結構控制堅持不相容職務相互分離的原則，合理設置內部機構，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與內部審計、業(yè)務經辦和財產保管、授權批準與監(jiān)督檢查等職務。 五、授權批準控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權批準的范圍、層次、程序、責任等相關內容，公司內部的各級管理人員必須按照授權范圍行使相應職

15、權，經辦人員在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權批準控制的手段。本制度規(guī)范了公司組織結構職能圖和業(yè)務授權表，建立崗位說明書，制定業(yè)務流程手冊，建立嚴密的內部控制系統(tǒng)。 七、財產保全控制要求公司嚴格限制未經授權的人員對實物資產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產安全完整。 八、業(yè)務人員素質控制要求公司建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務人員工作規(guī)范，保證業(yè)務人員勝任相應的工作。 九、內部報告控制要求公司建立和完善內部預算執(zhí)行報告、資金分析報告、經營分析報告、資產分析報告、投資分析報告等報

16、告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供經濟活動中的重要信息，分析經營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內部管理的時效性和針對性。 十、公司內部審計工作由董事會下設審計委員會負責，審計部負責內部審計日常工作，并對審計委員會負責。審計部按照審計委員會批準的內部審計計劃，對公司各部門進行定期或不定期審計，保證公司各項制度的貫徹落實。十一、信息技術控制要求運用信息技術手段建立內部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。 第四章 內部控制基礎工作一、董事會或經理層應根據審計部和注冊會計師對內部控制的

17、評價、建議，及時改進內部控制，調整機構、崗位設置和職責分工，完善授權體系。二、各項業(yè)務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務授權進行。三、各業(yè)務部門應及時向會計部門傳遞會計核算所需單據和報告，保證會計信息的及時性、準確性。四、會計部門定期組織各業(yè)務部門進行資產盤點，保證賬面資產與實物資產核對相符。五、公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內部控制檔案的完整。內部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經公司領導批準。內部控制檔案按照不同業(yè)務類型分別確定保管期限及銷毀方式。 六、業(yè)務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的工作連同負責保管的內部

18、控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。9第五章 授權體系概述一、股東大會、董事會、監(jiān)事會依據公司法及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權利。 二、股東大會是公司的權利機構，依法行使下列職權：1、 決定公司經營方針和投資計劃；2、 選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；3、 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關監(jiān)事的報酬事項；4、 審議批準董事會的報告； 5、 審議批準監(jiān)事會的報告；6、 審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；7、 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；8、 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；9、 對公

19、司發(fā)行債券作出決議；10、對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議；11、修改公司章程；12、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；13、審議代表公司發(fā)行在外有表決權股份總數的百分之五以上的股東的提案；14、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。三、公司設立董事會，對股東大會負責。董事會行使下列職權：1、 負責召集股東大會，并向大會報告工作；2、 執(zhí)行股東大會的決議；3、 決定公司的經營計劃和投資方案；4、 制定公司的年度財務預算方案、決算方案；5、 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；6、 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；7、 擬定公司重大收購、回購

20、本公司股票或合并、分立和解散方案；8、 在股東大會授權范圍內，決定公司的風險投資、資產抵押及其他擔保事項；9、 決定公司內部管理機構的設置； 10、聘任或者解聘總經理、董事會秘書；根據總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項；11、制定公司的基本管理制度；12、制定公司章程的修改方案；13、管理公司信息披露事項；14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；15、聽取公司總經理的工作匯報并檢查總經理的工作；16、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權。四、公司設總經理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責?？偨浝硇惺?/p>

21、下列職權：1、 主持公司的生產經營活動，并向董事會報告工作；2、 組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案；3、 擬定公司的內部管理機構設置方案；4、 擬定公司的基本規(guī)章制度；5、 制定公司的具體規(guī)章；6、 提請董事會聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人；7、 聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；8、 擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；9、 提議召開董事會臨時會議；10、公司章程或董事會授予的其他職權。五、在董事會授權下，總經理對公司內部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責?？偨浝響浞致男新殭?，健全公司內部控制，確保內部控制制度的貫徹執(zhí)行。六、經總經

22、理授權，公司各業(yè)務部門、各級分支機構在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內行使相應的經營管理職能。 七、各項經濟業(yè)務和管理程序必須遵循交易授權原則，經辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務授權范圍內、按照一定的操作規(guī)程進行的。八、對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。 第六章 附則 一、本制度適用于公司及各部門。 二、本制度由董事會負責解釋。 三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。10 固定資產及設備采購管理（P2-Z1-J4-6）一、目的本管理文件明確了一般固定資產和設備的采購規(guī)程，以規(guī)范生產設備及其他固定資產的采購。二、范圍 本管理文件適用于非自采范圍內的

23、固定資產，包括生產性設備、非生產性一般固定資產的采購。三、相關程序與制度· 大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）· 合同訂單管理（P2-Z1-J4-10）四、業(yè)務流程 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門部門部長使用部門主管以上級別人員填寫并提交固定資產請購單，經本部門部長和分管副總審簽2分管副總總經理預算外請購分權限級別經分管副總或總經理審批：5萬元以下經分管副總審批5萬元以上經總經理審批3計劃成本組審批后的固定資產請購單傳遞至供應部計劃成本組，符合大宗采購標準的，實施大宗采購，進行邀請報價或招標管理程序，詳見大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）4采購經理成本控制

24、員使用部門采用一般采購程序的，供應部采購經理負責詢比價，提供詢比價申報單，經成本控制員形式審核后，交使用部門確認擬采購物資的詳細條件內容5采購經理供應部經理分管副總總經理采購經理按確定后的采購條件，草擬固定資產采購合同，分權限級別經過審批后執(zhí)行：A 生產性設備供應部經理和總經理審核B 非生產性固定資產合同價值5萬以下經供應部經理審核合同價值5-10萬供應部經理和分管副總審核合同價值10萬以上供應部經理和總經理審核6使用部門分管副總采購經理某些特殊固定資產可由使用部門申請，分管副總批準，使用部門與采購經理共同實施采購，以確保采購標的準確。五、單據及報告固定資產請購單詢比價申報單162 勞務及服務

25、采購（P2-Z1-J4-7）一、目的本管理文件明確了一般性勞務及服務的采購規(guī)程，以規(guī)范勞務及服務采購的作業(yè)程序。二 、范圍 本管理文件適用于各部門在自采范圍以外的一般性勞務及服務采購。三、相關程序與制度· 大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）四、業(yè)務流程 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門使用部門主管級以上人員填寫勞務及服務請購單2部門部長分管副總總經理勞務及服務請購單經本部門部長、分管副總和總經理分別審簽3供應部采購經理成本控制員使用部門須經過供應部統(tǒng)一采購的：A 供應部按標準實施大宗采購程序，見大宗采購管理（P2-Z1-J4-4）B 不符合大宗采購標準的，由采購經理實施

26、詢比價程序，填報詢比價申報單，經成本控制員形式審核后，使用部門確認采購內容和具體條件，采購經理草擬合同，分權限級別審批后執(zhí)行：合同價值10萬元以下，分管副總審批合同價值10萬元以上，總經理審批 4已經有確定勞務及服務提供商的，不通過供應部門，由使用部門將經過審批的勞務及服務請購單、經審批的合同協(xié)議、付款申請單報備會計部，申請付款。五、單據及報告勞務及服務請購單付款申請單 第三篇 資金內部控制制度 第一章 內控概述一、定義與范圍資金內部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內部控制包括對以下資金業(yè)務的控制：1、 資金預算與計劃公司基于經營管理的需要而制定年

27、度資金預算，并逐層分解到季度、月度以及每周，制定相應時段的預算或計劃。2、 現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務包括公司現(xiàn)金與銀行存款的收入、支付、余額管理。3、 借款與備用金包括借款申請、審批、清償，備用金的申請、審批、日常使用及撤銷。4、 費用報銷5、 籌資公司出于經營戰(zhàn)略、項目投資的需要，通過證券市場或銀行籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。本制度涉及公司各部門、分公司、駐外辦事處，以及子公司等。二、控制目標· 保證公司資金業(yè)務符合相關法律、法規(guī)及內部規(guī)定；· 通過資金預算與計劃管理，保證資金存量與運用符合公司經營管理需要；· 通過有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成

28、本；· 保證各項資金業(yè)務活動均按照適當授權進行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務活動協(xié)調、有序、高效運行；· 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務中的錯誤與舞弊，保證資金賬實相符；三、主要控制節(jié)點· 根據預算制定月度和周付款計劃· 會計部門檢查資金支付是否符合預算和計劃· 部門部長、分管副總、總經理按照授權分級審批報銷、借款等資金支付· 財務管理部部長、財務總監(jiān)、總經理按照授權分級審批結算中心大額資金的支付· 董事會審批年度籌資計劃四、控制政策與方法· 通過資金預算和計劃控制資金的籌集與使用；· 利用結

29、算中心實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調配；· 分級授權審批資金支付。第二章 組織機構及崗位職責一、部門及部門職責Ø 會計部：1 核實付款、報銷是否符合資金預算與計劃；1 核實付款、報銷是否經授權人審核、審批；1 辦理借款、報銷等資金業(yè)務；1 辦理現(xiàn)金收支和限額以下支票的簽發(fā)；1 向結算中心傳遞結算單據；1 正確記錄資金業(yè)務；Ø 財務管理部：1 對資金供需狀況進行分析，制定籌資方案和資金運用計劃；1 根據授權審核、審批付款；Ø 結算中心：1 隸屬于財務管理部，統(tǒng)一管理和調配公司及控股子公司資金；1 負責按照資金計劃和部門、控股子公司需求進行付款；1 辦理銀行貸款業(yè)務

30、；1 辦理銀行結算業(yè)務；1 辦理開戶單位間內部結算業(yè)務。二、崗位職責 Ø 總經理：1 審批資金運用計劃；1 審批備用金申請；1 按照授權審批借款、報銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1 根據授權審批銀行付款； Ø 財務總監(jiān)：1 根據公司經營管理的需要，制定資金政策； 1 根據授權審批或審核資金運用計劃；1 審核籌資方案和貸款計劃；1 審批銀行開戶申請；1 根據授權審核、審批銀行付款； Ø 財務管理部部長：1 全面考慮公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求，制定有效的資金運用方案；1 審核資金運用計劃； 1 審核備用金申請；1 審核籌

31、資方案和貸款計劃；1 審批結算中心內部開戶申請，審核銀行開戶申請；1 根據授權審核、審批銀行付款；1 管理結算中心，充分發(fā)揮結算中心在資金管理中的作用； Ø 財務管理部財務分析員：1 分析公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求；1 起草籌資方案； Ø 會計部部長：1 審核備用金申請；1 審核單據是否經授權審批； Ø 會計部主管會計：1 審核記賬憑證及其他會計憑證；1 監(jiān)督出納進行現(xiàn)金盤點； Ø 會計部制單會計：1 開具收款收據、現(xiàn)金提款單；1 根據業(yè)務內容制作電腦記賬憑證；1 核對付款是否與資金計劃相符，報銷是否符合資金預算和相關規(guī)定； Ø

32、; 會計部出納：1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點，及從結算中心提取現(xiàn)金；1 銀行結算單據的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬； Ø 結算中心主管會計：1 全面負責結算中心結算業(yè)務； Ø 結算中心信貸員：1 起草貸款申請報告，具體辦理貸款業(yè)務； Ø 結算中心會計：1 根據業(yè)務內容制作并打印電腦記賬憑證； Ø 結算中心出納：1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點；1 銀行結算單據的收取、傳遞；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 Ø 結算中心外勤出納：1 辦理銀行開戶、結算、對賬業(yè)務，取得銀行相關單據。第四章 管理制度資金使用計劃制度( P3-Z

33、4-1 )一、 目的 本管理文件明確了公司根據資金預算制定和分解月度資金計劃過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計劃管理。二、范圍本程序管理文件對公司資金計劃管理進行了規(guī)定，適用于公司各部門，并涉及資金統(tǒng)一計劃的各控股子公司。如未加特別說明，本程序管理文件內所稱“控股子公司”均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。三、相關程序及制度二、 業(yè)務流程 1、每月資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每月23日各職能部門在資金預算、費用預算和經營預算控制范圍內，根據本部門下月業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員2每月23日控股子公司在公司經營預算及

34、資金預算控制范圍內，根據公司下月業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員3財務管理部財務分析員分析公司所控制資金狀況，在資金預算控制范圍內協(xié)調各部門、控股子公司資金需求，編制月付款計劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃4每月25日財務管理部財務分析員將月付款計劃表附各部門、控股子公司的月資金使用計劃表，交財務管理部部長、預算管理辦公室主任5每月27日財務管理部部長/預算管理辦公室主任審核月付款計劃表，提出修改意見。由財務管理部部長將月付款計劃表提交財務總監(jiān)6每月28日財務總監(jiān)審核月付款計劃表，提交總經理7每月30日總經理召開由各部門負責人參加的每月資金協(xié)調會議

35、，討論月付款計劃表，最終由總經理審批月付款計劃表，交結算中心、各部門和控股子公司存檔2、每周資金使用計劃步驟完成時間涉及部門崗位崗步驟說明1每周三各職能部門在月付款計劃表所確定的本部門本月付款總額控制范圍內，根據本部門下周業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門周資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員2每周三控股子公司在月付款計劃表所確定的公司本月付款總額控制范圍內，根據公司下周業(yè)務對資金的需求狀況，編制公司周資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員3財務管理部財務分析員分析公司所控制資金狀況，在月付款計劃控制范圍內協(xié)調各部門、控股子公司資金需求，編制周付款計劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃4每周

36、四財務管理部財務分析員將周付款計劃表附各部門、控股子公司的周資金使用計劃表，交財務管理部部長5每周四財務管理部部長審核周付款計劃表，提出修改意見，提交財務總監(jiān)6每周五財務總監(jiān)審批周付款計劃表，交結算中心、各部門及控股子公司存檔；如周付款計劃對月付款計劃作出重大調整，應報請總經理審批7每周五總經理在周付款計劃對月付款計劃作出重大調整的情況下，審批周付款計劃表，交結算中心、各部門及控股子公司存檔五、單據及報告月資金使用計劃表月付款計劃周資金使用計劃表周付款計劃現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )一、 目的 本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現(xiàn)金收支程序。二、范圍本程

37、序管理文件對公司現(xiàn)金管理進行了規(guī)定，適用于會計部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門，但不包括結算中心。結算中心現(xiàn)金業(yè)務詳見結算中心管理制度( P3-Z4-6 )。三、相關程序及制度· 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )· 借款管理制度( P3-Z4-5 )· 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )四、業(yè)務流程 1、現(xiàn)金收入管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1現(xiàn)金交款人持相關單據，向制單會計提示繳付現(xiàn)金2制單會計根據繳付現(xiàn)金的業(yè)務內容及現(xiàn)金金額開具收款收據一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計章，交出納3現(xiàn)金交款人將現(xiàn)金交出納4出納收款，清點現(xiàn)金金額并與收款收據核對相符，在

38、收款收據上加蓋“收訖”章，交制單會計5制單會計將收款收據兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印電腦記賬憑證6主管會計審核記賬憑證7出納根據審核后記賬憑證及其所附收款收據登記現(xiàn)金日記賬2、現(xiàn)金提款管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納當庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，提示制單會計開具現(xiàn)金支取單2制單會計開具現(xiàn)金支取單一式三聯(lián)，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。其中提款金額每天不超過十萬元3主管會計審核現(xiàn)金支取單，簽字4制單會計在現(xiàn)金支取單上加蓋預留結算中心印鑒，交出納5出納在兩日內到結算中心辦理現(xiàn)金提款手續(xù)，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“3、開戶單位提取

39、現(xiàn)金管理”6出納收取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支取單上簽字。將現(xiàn)金支取單一聯(lián)留結算中心作收款收據7制單會計將現(xiàn)金支取單一聯(lián)作存根，另一聯(lián)作為原始憑證制作并打印記賬憑證8主管會計審核記賬憑證9出納根據審核后記賬憑證及其所附收款收據登記現(xiàn)金日記賬2、現(xiàn)金支出管理21 現(xiàn)金借款管理詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )。22 現(xiàn)金報銷管理詳見費用報銷管理制度（P3-Z4-6）。3、現(xiàn)金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結出現(xiàn)金日記賬余額，并與電腦賬核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如賬實不符，應及時查找原因，賬實嚴重不符時應及時向主管會計和會計部部長匯報2出納保持庫存現(xiàn)金一般不超

40、過三萬元。超過限額的現(xiàn)金，應于當日存入結算中心，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-7 )之“2、現(xiàn)金收款管理”。3主管會計/出納主管會計不定期安排現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點表，報會計部部長。如賬實不符，應及時查找原因，賬實嚴重不符時應及時向會計部部長匯報4月末/年末主管會計/出納進行定期現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現(xiàn)金盤點表，報會計部部長。如賬實不符，應及時查找原因，賬實嚴重不符時應及時向會計部部長匯報5會計部部長當現(xiàn)金盤點賬實不符時，對出納及其他責任人進行處理三、 單據及報告收款收據資金使用請示報告單（現(xiàn)金）出差報告單現(xiàn)金盤點表銀行存款管理制度( P3-Z

41、4-3 )一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務，適用于會計部及收、付款相關部門，但不包括結算中心。涉及結算中心銀行存款業(yè)務詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )。三、相關程序及制度· 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )· 借款管理制度( P3-Z4-5 )· 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )· 結算中心管理制度( P3-Z4-8 )四、業(yè)務流程1、銀行收款管理11 三九醫(yī)貿銷售款轉賬步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟

42、說明1三九醫(yī)貿/銀行/結算中心完成三九醫(yī)貿銷售款轉賬相關業(yè)務，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“23 銀行收款（三九醫(yī)貿收貨款）”2制單會計以結算中心記賬憑證一份為原始憑證，制作并打印記賬憑證3主管會計審核記賬憑證4出納根據記賬憑證登記銀行存款日記賬12 其他銀行收款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納/結算中心完成銀行進賬相關業(yè)務，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“22 銀行收款（三九醫(yī)貿收貨款除外）”2制單會計以結算中心記賬憑證一份為原始憑證，制作并打印記賬憑證3主管會計審核記賬憑證4出納根據記賬憑證登記銀行存款日記賬2、空白支票領取管理詳見結算中心管理制度( P

43、3-Z4-8 )之“4、空白支票領取管理”。2、銀行付款管理21 自行簽發(fā)支票付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經辦人對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務內容填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、會計部 部長審核，詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納向經辦人簽發(fā)支票3經辦人收取支票，在資金使用請示報告單（支票）、費用報銷單上簽字確認，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制支票付款通知書一式三聯(lián)，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷賬手續(xù)。帶回

44、結算中心會計、出納蓋章的支票付款通知書兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根5結算中心會計在支票付款通知書上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記賬憑證6結算中心主管會計審核記賬憑證7結算中心出納根據審核后的記賬憑證登記銀行存款日記賬，同時根據支票根在支票登記簿上注銷會計部出納領取的空白支票8出納將支票付款通知書一聯(lián)交制單會計，一聯(lián)留存，在支票登記簿上登記9制單會計以支票付款通知書一聯(lián)、資金使用請示報告單（支票）或費用報銷單作為原始憑證，制作并打印記賬憑證10主管會計審核記賬憑證11出納根據審核后的記賬憑證登記銀行存款日記賬22 委托結算中心付款步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1經辦人對于十萬元以上（含

45、十萬元）付款，按照不同業(yè)務內容和結算方式填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、會計部部長審核，交出納。詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )2出納根據不同付款方式要求，開具支票付款通知書一式三聯(lián)或匯票、電匯通知書一式三聯(lián)，交結算中心會計3結算中心辦理銀行付款手續(xù)，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”4制單會計以結算中心蓋章的支票付款通知書或匯款、電匯通知書一聯(lián)為原始憑證制作并打印記賬憑證，一聯(lián)作為存根5主管會計審核記賬憑證6出納根據經審核的記賬憑證登記銀

46、行存款日記賬3、銀行存款余額管理出納每月由結算中心獲取銀行存款對賬單，編制調節(jié)表。如有不符應報會計部部長和財務管理部部長，與結算中心共同追查原因。五、單據及報告資金使用請示報告單（支票）費用報銷單支票付款通知書匯票、電匯通知書銀行存款對賬單（結算中心提供）備用金管理制度( P3-Z4-4 )一、 目的 本管理文件明確了公司關于項目備用金設立、使用和銷賬的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范備用金業(yè)務的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范了公司備用金業(yè)務，適用于會計部、財務管理部及使用備用金的部門。三、相關程序及制度· 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )四、業(yè)務流程步驟涉及部門及崗位崗位崗步

47、驟說明1經辦人根據項目需要，起草項目備用金申請報告，提交部門部長、財務管理部部長、會計部部長2部門部長/財務管理部部長/會計部部長審核項目備用金申請報告，檢查申請金額和用途是否符合項目需要，由部門部長提交總經理3總經理審批項目備用金申請報告4經辦人持經總經理項目備用金申請報告，到會計部辦理備用金借款手續(xù)，詳見借款管理制度( P3-Z4-5 )之“1、借款環(huán)節(jié)管理”。借款完成后建立定額 備用金5經辦人使用備用金作日常、小額支出后，持相關單據到會計部辦理費用報銷手續(xù)，詳見費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )。購買設備、大批量物料采購等業(yè)務執(zhí)行供應管理相關制度，不允許從備用金中開支6經辦人項目完成

48、后一個月內，最長不超過三個月，起草項目備用金撤銷申請，交部門部長7部門部長確認無需繼續(xù)保留備用金，審批項目備用金撤銷申請8經辦人持項目備用金撤銷申請，到會計部辦理撤銷備用金手續(xù)，繳回所領取的備用金，詳見現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )之“1、現(xiàn)金收入管理”；如有從備用金中開支尚未報銷的費用，撤銷備用金同時辦理費用報銷手續(xù)，詳見費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )5、單據及報告項目備用金申請報告項目備用金撤銷申請借款管理制度( P3-Z4-5 )一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷賬過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務的基本程序。二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務，適用于會

49、計部、結算中心及發(fā)生借款的各部門。三、相關程序及制度· 資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )· 現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )· 銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )· 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )· 結算中心管理制度( P3-Z4-8 )· 其他應收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務流程1、借款環(huán)節(jié)管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人填制資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告（支票），注明資金用途，如為出差借款，應填寫出差報告單，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含

50、一萬元），原則上應使用支票2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關單據，由借款人交總經理；對于金額在一萬元以下的借款，如已列入周付款計劃，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總；如該借款未列入周付款計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總3主管副總審批金額超出周付款計劃或未列入周付款計劃，且在一萬元以下的借款4總經理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經辦人將經授權審批的資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交制單會計6制單會計核實申請使用資金是否列入周付款計劃，是否經授權審

51、批，相關單據是否齊全。核實無誤交會計部部長7會計部部長審核借款相關單據是否經過授權審批，審核無誤在單據上簽字8經辦人將經授權審批及會計部部長簽字的資金使用請示報告單（現(xiàn)金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交出納9出納核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和會計部部長簽字；核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照資金使用請示報告單（現(xiàn)金）填報金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照資金使用請示報告單（支票）填報金額簽發(fā)支票交借款人；當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具支票付款通知書，到結算中心辦理付款，詳見結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“61 公司付款管理”10經辦人借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在資金使用請示報告單（現(xiàn)金）上簽字確認；借用支票的，在資金使用請示報告（支票）上簽字確認。當會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；出差報告單自行保存，待出差結束報銷費用時使用11出納/結算中心如自行簽發(fā)支票的，應填制支票付款通知書，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷賬手續(xù)。帶回結算中心蓋章的支票付款通知書兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當結算中心簽發(fā)支票時，結算中心將支票付款通知書兩聯(lián)交會計部制單會計；12出納在資金使用請示報告（現(xiàn)金）或資金使用請示報告（支