集團公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、萬聯(lián)能源集團公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第一章 總則1.第二章 固定資產(chǎn)管理組織及職責2第三章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則5第四章 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理7一、資產(chǎn)卡片7二、資產(chǎn)臺帳8三、固定資產(chǎn)檔案8第五章 固定資產(chǎn)增、減及變動管理9一、固定資產(chǎn)計價規(guī)定9二、新增固定資產(chǎn)管理91、購置固定資產(chǎn)審批程序及權(quán)限管理92、核算規(guī)定10三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)管理101、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批102、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定11四、固定資產(chǎn)維修管理111、固定資產(chǎn)維修審批112、核算規(guī)定11五、出租固定資產(chǎn)管理111、出租固定資產(chǎn)審批122、確定租金原則123、租金的管理124、核算規(guī)定12六、封存固定資產(chǎn)管理12七、報廢固定資

2、產(chǎn)管理131、固定資產(chǎn)報廢條件132、報廢資產(chǎn)審批程序133、資產(chǎn)報廢后處理13八、變更固定資產(chǎn)的管理13九、固定資產(chǎn)年終盤點131、盤點組織142、盤點清理原則14第六章 固定資產(chǎn)保險管理及管理例會14第七章 附則 15第一章 總則第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，明確集團公司固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責關(guān)系，監(jiān)督并促進各項固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用效能，根據(jù)企業(yè)會計準則及國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團及各專業(yè)公司、職能部門。國家對固定資產(chǎn)管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是

3、：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。第四條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責的界定、固定資產(chǎn)劃分標準與分類管理、固定資產(chǎn)計價管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定資產(chǎn)減值準備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購置、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點、報廢等管理工作。第五條 固定資產(chǎn)管理原則是：分級負責與歸口管理相結(jié)合、責權(quán)利相結(jié)合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。第六條 固定資產(chǎn)概念及其標準固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年以上的，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器

4、設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。第七條、固定資產(chǎn)分類與折舊1、固定資產(chǎn)按使用情況分類（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機器、車輛、房屋、設(shè)備及管理用具。（2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括會所、食堂、職工宿舍等。2、固定資產(chǎn)按用途分類（1）房屋：指公司擁有的房屋（含簡易房）。（2）建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、廠區(qū)道路、地坪等。 （3）土地（4）機械設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務的各種機器和設(shè)備，如加油機、空調(diào)、攪拌機、電機等等。 （5）電子設(shè)備：指計算機、打印機、監(jiān)視器等電子產(chǎn)品。（6）運輸設(shè)備：指公司購入的各種車輛，包括辦公、

5、工程等車輛。 （7）其它：指工具、儀器、家俱等。 3、固定資產(chǎn)折舊（1）固定資產(chǎn)折舊辦法：采用直線法。（2）固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算確定。（A）估計殘值：預計有殘值的資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原價的5%計算。（B）使用年限：房屋及建筑物：20年，簡易房5-8年土地：按合同約定年限。機械設(shè)備：10年電子設(shè)備：3年運輸設(shè)備：4年其他：5年（3）財務部門應當根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和固定資產(chǎn)卡片記錄等，編制固定資產(chǎn)分類折舊表，作為計提折舊的依據(jù)折舊的計提原則：當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢

6、的固定資產(chǎn)，不補提折舊；已提足折舊仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，也不再計提折舊。第二章 固定資產(chǎn)管理組織及職責第八條 固定資產(chǎn)管理組織形式1、 集團公司集團公司財務部設(shè)資產(chǎn)管理中心，是集團公司固定資產(chǎn)的總歸口管理部門，設(shè)立固定資產(chǎn)管理崗位，負責對集團公司資產(chǎn)實物與價值的管理。2、專業(yè)公司各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)實行實物與價值分開管理。1、實物管理歸口部門各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責固定資產(chǎn)的實物管理，是專業(yè)公司實物資產(chǎn)的總歸口管理部門，承擔管理職能，包括：確定本公司每個部門實物資產(chǎn)的管理責任人，并上報集團公司財務部備案；指導本公司固定資產(chǎn)臺賬的建立健全；負責固定資產(chǎn)實物的日常管理，規(guī)范管理程序，保證實

7、物資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失；對由于管理不善導致固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置并造成重大損失的，提報并追究有關(guān)責任人員的經(jīng)濟及法律責任。2、價值管理歸口部門各專業(yè)公司財務科作為專業(yè)公司資產(chǎn)價值管理的歸口部門，承擔固定資產(chǎn)價值管理職能；按財務制度及固定資產(chǎn)管理辦法進行價值的管理。第九條 集團公司固定資產(chǎn)管理的主要職責1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章，制定集團公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)目錄，建立健全固定資產(chǎn)管理體系，指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查企業(yè)的各項固定資產(chǎn)管理工作。2、指導各職能部門加強固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理，特別是固定資產(chǎn)的變動管理，確保帳、卡、物相符。3、按照預

8、算管理要求和程序，審核企業(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造和大修理等事項。4、審核各專業(yè)公司的固定資產(chǎn)維修、出租、調(diào)配、處置等。5、審核各專業(yè)公司固定資產(chǎn)減值準備的提取和核銷。6、參與新增固定資產(chǎn)的驗收和移交工作。組織固定資產(chǎn)年終盤點，并對盤點盈虧情況進行審核、上報和帳務清理。7、定期匯總各類固定資產(chǎn)管理報表，召集、主持固定資產(chǎn)管理例會。定期向集團領(lǐng)導匯報固定資產(chǎn)管理工作。第十條 專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理的主要職責1、固定資產(chǎn)實物管理崗位職責 （1）根據(jù)專業(yè)公司實物資產(chǎn)的類別、特點，制定具體的實物資產(chǎn)管理辦法并建立固定資產(chǎn)管理臺賬；具體為：辦公室（綜合科）負責本公司固定資產(chǎn)管理臺帳的建立并督促各部門建立臺帳

9、，各部門固定資產(chǎn)責任人建立本部門固定資產(chǎn)臺帳。（2）建立固定資產(chǎn)卡片，確保與價值管理部門核對一致；具體為：各部門固定資產(chǎn)責任人建立本部門固定資產(chǎn)卡片，財務科配合提供卡片中的相關(guān)財務登記信息。專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責卡片建立的督促與管理，并將各部門建立的固定資產(chǎn)卡片匯集成本公司固定資產(chǎn)卡片、裝訂成冊。（3）專業(yè)公司辦公室（綜合科）根據(jù)集團公司要求，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，保證卡、物相符，對閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處置意見；（4）管理固定資產(chǎn)卡片，及時辦理各項增減、變動手續(xù)；（5）貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種管理制度；（6）提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，編報費用

10、預算。（7）按批準后的預算，組織實施，確保如期完成，并負責實物資產(chǎn)的竣工驗收工作；（8）負責固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等工作，填制固定資產(chǎn)報廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，并會同價值管理部門審核后上報集團公司審批，經(jīng)審批同意后方可進行處置，并及時收回殘值交財務部門入賬；（9）及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場保護等工作，配合相關(guān)部門對出險固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給價值管理部門；配合價值管理部門辦理索賠手續(xù)。（10）固定資產(chǎn)使用人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應在辦理離職手續(xù)前，確定其保管或使用的固定資產(chǎn)移交完畢后，方可辦理離職手續(xù)。2、固定資產(chǎn)價值管理崗位職責（

11、1）負責制定專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）負責固定資產(chǎn)核算，正確計量、計提折舊，固定資產(chǎn)減值準備的計提、轉(zhuǎn)回和核銷，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況；（3）依據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)賬簿；（4）負責固定資產(chǎn)購建、更新改造、修理、維護等預算安排，并控制其費用；根據(jù)固定資產(chǎn)竣工決算報告，辦理固定資產(chǎn)的入帳核算；（5）督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（6）負責固定資產(chǎn)的評估、統(tǒng)計工作，審核固定資產(chǎn)出售、出租價格的合理性；（7）負責固定資產(chǎn)的投保、索賠等工作。（8）配合做好固定資產(chǎn)的年終盤點工作，核對帳、卡、物的一致性。（9）遵守集團公司的有關(guān)保密制度，妥善保管資料，未

12、經(jīng)領(lǐng)導批準，不得對外提供任何固定資產(chǎn)資料。第三章 固定資產(chǎn)編號規(guī)則第十一條 固定資產(chǎn)必須進行統(tǒng)一編號，每一件固定資產(chǎn)一個編號，禁止重復。固定資產(chǎn)的編碼順序為：【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號】。具體編碼順序為：【企業(yè)名稱】是固定資產(chǎn)所在的企業(yè)名稱，具體為：“集團”表示萬聯(lián)能源集團有限公司；“中油”表示連云港中油石油銷售有限公司；“連富”表示連云港連富環(huán)保產(chǎn)業(yè)有限公司;“駕?！北硎具B云港港城駕員培訓中心； 依此類推 。【使用部門】是固定資產(chǎn)的使用科室、車間，具體為：01表示總經(jīng)理室、02表示副總經(jīng)理室、03表示辦公室、04表示

13、財務部（科）、05表示事業(yè)部、06表示人力資源部、07表示成本部、08表示安保部、09表示審計部、10表示文化部、11表示大會議室、12表示二樓會議室、13表示一樓會議室、14表示接待室、15表示打印室、16表示綜合科、17（以下由各專業(yè)公司根據(jù)所設(shè)部門自已補充編號留檔備查）【使用現(xiàn)狀】是固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，具體為01表示在用固定資產(chǎn)、02表示未使用固定資產(chǎn)、03表示不需用固定資產(chǎn)、04表示出租用固定資產(chǎn)、05表示對外投資用固定資產(chǎn)、06表示擔保用固定資產(chǎn)、07表示出借用固定資產(chǎn)、【資產(chǎn)總分類代碼】是固定資產(chǎn)的總分類代碼，具體為01表示土地、02表示房屋及建筑物、03表示生產(chǎn)設(shè)備類、04表示辦

14、公設(shè)備類、05表示交通運輸設(shè)備類、06表示儀器儀表類、07表示圖書文物及陳列品類、08表示文藝體育設(shè)備類、09表示家具生活器具類、10表示無形資產(chǎn)類【資產(chǎn)明細分類代碼】是固定資產(chǎn)的明細分類代碼，具體為：土地：01表示土地房屋及建筑物：01表示生產(chǎn)用房屋、02表示辦公用房屋、03表示食堂用房屋、04表示宿舍用房屋、05表示供電用房屋、06表示出租用房屋、07表示出借用房屋、08表示對外投資用房屋、09表示擔保用房屋、10表示閑置房屋、11表示建筑物（圍墻、地坪等）生產(chǎn)設(shè)備類：01表示加油機、02表示攪伴機（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備名稱自已編號）辦公設(shè)備類：01表示電腦、02表示打印機、03表

15、示傳真機、04表示發(fā)票機、05表示掛機空調(diào)、06表示柜機空調(diào)、07表示保險柜、08表示掃描儀、09表示投影儀、10表示照相機、11表示監(jiān)控系統(tǒng)、12表示廣播系統(tǒng)、13表示會議桌、14表示辦公桌（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）交通運輸設(shè)備類：01表示大巴車、02表示中巴車、03表示小轎車、04表示面包車、05表示商務車、06表示貨車儀器儀表類：01表示電子天平、02表示電熱恒溫干燥箱、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）文藝體育設(shè)備類：01表示乒乓球桌、02表示籃球架、03表示健身器材、（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）家具生活器具類：01表示電視機、02表示餐桌、03表示消毒

16、機、04表示制冷機、05表示微波爐、06表示蒸飯箱、07表示柴油爐、08表示冰箱、09表示熱水器、10表示洗衣機、11、表示皮沙發(fā)（以下由各專業(yè)公司根據(jù)資產(chǎn)名稱自已編號）無形資產(chǎn)類：01表示管理軟件、02表示專利權(quán)、03表示商標權(quán)、04表示非專利技術(shù)、05表示商譽、06表示其他【資產(chǎn)入帳日期】是固定資產(chǎn)的入賬日期，具體為XXXX年XX月【資產(chǎn)流水號】是該固定資產(chǎn)的流水號，原則上采用三位數(shù)編號，如001。例如：港城駕校財務科在2013年1月16日購買在用打印機1臺。按編號規(guī)則【企業(yè)名稱】【使用部門】【使用現(xiàn)狀】【資產(chǎn)總分類代碼】【資產(chǎn)明細分類代碼】【資產(chǎn)入帳日期】【資產(chǎn)流水號】。則其編號分別為：

17、駕校 04 01 04 02 20130116 008 表示【企業(yè)名稱】駕?！臼褂貌块T】財務科（04）【使用現(xiàn)狀】在用的（01）【資產(chǎn)總分類代碼】辦公設(shè)備（04）【資產(chǎn)明細分類代碼】打印機（02）【資產(chǎn)入帳日期】在2013年1月16日入帳【資產(chǎn)流水號】資產(chǎn)編號為008 第四章 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理第十二條 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺帳、資產(chǎn)檔案及定期報表。一、資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗收時產(chǎn)生。企業(yè)應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片至少一式四份，其中集團公司財務部資產(chǎn)管理中心保存一份，各專業(yè)公司財務科保管一份，各專業(yè)公司辦公室（綜合科）保存

18、一份，資產(chǎn)的使用部門保存一份，并定期核對一致。資產(chǎn)變動時，資產(chǎn)卡片應隨資產(chǎn)進行移動。固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容見附表3。固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務部門應及時通知實物管理和使用保管部門，對固定資產(chǎn)卡片做相應變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用部門應及時通知財務部門，對固定資產(chǎn)卡片做相應變動記載。二、固定資產(chǎn)臺帳固定資產(chǎn)臺帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)的擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規(guī)定的固定資產(chǎn)編號原則進行統(tǒng)一編號后的固定資產(chǎn)，匯總為集團公司固定資產(chǎn)管理臺帳。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責本公司固定資產(chǎn)臺帳的建立，各部門固定資產(chǎn)管理責任人負責本部門固定資產(chǎn)管理臺帳的建立。固定

19、資產(chǎn)管理責任人要及時記錄固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)出、報廢等變動情況，定期與公司財務部門進行核對，并保證帳、卡、物相符。三、固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責本公司固定資產(chǎn)檔案的收集、保管、出借登記等檔案保管工作。固定資產(chǎn)的檔案管理按集團公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容如下：1、各公司外購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備必須在設(shè)備開箱時由負責實物管理的辦公室（綜合科）資產(chǎn)管理負責人、固定資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)管理責任人、財務科資產(chǎn)管理責任人三方共同參加，取出隨機設(shè)備資料后原件交由辦公室（綜合科）保管，使用部門保管復印件，并各自建立公司及部門設(shè)備檔案；設(shè)備檔案包

20、括：設(shè)備從設(shè)計、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報廢全過程的圖紙和文字資料。2、由各專業(yè)公司實施的基建工程，包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗收時同時驗收竣工資料，建立工程檔案，具體由資產(chǎn)使用部門負責人牽頭該公司原工程負責人、辦公室（綜合科）、財務科共同完成與竣工相關(guān)材料的搜集，包括但不限于施工合同、施工圖紙、工程竣工驗收報告、審核批準的竣工決算報告、施工發(fā)票等。3、凡購買行政用房和生活用房的經(jīng)辦部門，都必須將購買合同原件和產(chǎn)權(quán)證交集團公司辦公室檔案室保管。各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責復印件的保管與調(diào)閱等工作。各專業(yè)公司固定資產(chǎn)管理責任

21、人必須配合檔案室，做好產(chǎn)權(quán)檔案的收集與移交工作。4、固定資產(chǎn)在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價值的計算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部、財務科保管三年后移交檔案室。第五章 固定資產(chǎn)增減及變動管理第十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、融資租賃、系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)入、盤盈及其它途徑增加。一、固定資產(chǎn)計價規(guī)定1、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以投資時各方協(xié)商并經(jīng)董事會確定的價值經(jīng)會計師事務所審核認定后為原價。2、購進的房屋以購房價（含裝修款）及附著設(shè)施（包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價。3、購進的設(shè)備以設(shè)備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應

22、繳納的稅金（非增值稅一般納稅人）和安裝費作為原價。4、自建、自制的固定資產(chǎn)以制造、建造過程的實際支出（含應資本化的利息支出）作為原價。5、進口設(shè)備以購進價（到岸價）、加進口關(guān)稅、增值稅（非增值稅一般納稅人）及相應的匯兌損益、運費和安裝費作為原價。6、企業(yè)因更新改造原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應當根據(jù)實際發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。并根據(jù)調(diào)整后固定資產(chǎn)價值、預計可使用年限和凈殘值，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。7、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資產(chǎn)累計折舊。二、新增固定資產(chǎn)的管理1、購置固定資產(chǎn)的審批程序及權(quán)限管理。（1）集團公司購置固定資產(chǎn)必須由相關(guān)購置部門提交資產(chǎn)購置審

23、批表，按規(guī)定審批后，方可購置。購置屬于基建項目內(nèi)容的單項固定資產(chǎn)，按審批報告執(zhí)行。（2）請購部門經(jīng)辦人應如實填寫資產(chǎn)購置審批表，說明購置固定資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購時間。如購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，還應說明購置固定資產(chǎn)對生產(chǎn)效率和新增效益的提高程度。審批表經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見后按規(guī)定程序呈批。（3）購置固定資產(chǎn)的審批程序依次為：請購部門經(jīng)辦人填寫部門經(jīng)理簽署意見專業(yè)公司經(jīng)理簽署集團固定資產(chǎn)管理中心審核集團領(lǐng)導審批。呈批必須按程序逐級進行，各級審批部門必須嚴格把關(guān)，未按流程審批的，財務部門有權(quán)拒絕付款。（4）企業(yè)購置（含零星購置）固定資產(chǎn)，由各專業(yè)公司辦公室（綜

24、合科）組織填制固定資產(chǎn)驗收報告單，經(jīng)辦人應及時辦理資產(chǎn)資料的交接手續(xù)，連同有關(guān)批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，交由相應的固定資產(chǎn)管理責任人編制固定資產(chǎn)卡片，并報送財務部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。2、核算規(guī)定（1）集團公司職能部門新增固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收單”、“固定資產(chǎn)卡片”各一式四份，經(jīng)本部門固定資產(chǎn)管理責任人核對、使用人簽名后，到集團公司財務部辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀炇諉巍必攧詹苛粢环莺髴皶r地將另三份返回有關(guān)部門。（2）各專業(yè)公司新增固定資產(chǎn)，卡片由各公司相應的固定資產(chǎn)管理責任人簽名，使用單位的使用人在卡片的“使用人”一欄簽名或蓋

25、章，由經(jīng)辦人到公司財務科辦理報銷手續(xù)?？ㄆ汀膀炇諉巍必攧湛屏粢环莺髴皶r地將另三份返回有關(guān)部門。（3）基本建設(shè)和更新改造工程，企業(yè)應按集團公司規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收，編制竣工決算報告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。企業(yè)財務部門根據(jù)批準的竣工決算報告及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。對雖己交付使用但尚未編制竣工決算報告的工程，企業(yè)應以實際支出和工程概算為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)價值，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算編制完成后，根據(jù)竣工決算報告調(diào)整固定資產(chǎn)價值。三、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的管理（一）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批（1）集團各職能部門、專業(yè)公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（報廢）申請單”詳細說明轉(zhuǎn)讓的理由、

26、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、編號、帳面價值（或評估價值）、累計折舊、預計轉(zhuǎn)讓費用及轉(zhuǎn)讓盈利（或虧損）等。由集團財務部簽署意見后，報送集團領(lǐng)導審批。（2）經(jīng)集團領(lǐng)導批準捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應憑批準手續(xù)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)。2、核算規(guī)定（1）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部價款后，方可辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（3）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后，有關(guān)固定資產(chǎn)檔案管理部門應及時將有關(guān)檔案材料進行清理。（二）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)1、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定（1）固定資產(chǎn)在集團公司（專業(yè)公司）各職能部門之間、不同專業(yè)公司之間的調(diào)撥稱轉(zhuǎn)移，必須辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團公司

27、系統(tǒng)內(nèi)進行。固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時，應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出企業(yè)（部門）填寫，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入企業(yè)（部門）負責辦理有關(guān)審批手續(xù)。未經(jīng)集團公司批準，任何企業(yè)不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給集團公司系統(tǒng)以外的單位。2、核算規(guī)定各公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，只辦理資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，財務暫不作賬務處理，待該資產(chǎn)報廢時，憑報廢手續(xù)辦理注銷事宜。四、固定資產(chǎn)的維修管理1、固定資產(chǎn)維修的審批（1）固定資產(chǎn)技術(shù)改造及符合下列條件的固定資產(chǎn)維修，必須提交維修報告，審批同意后，方可維修或技改。（2）經(jīng)辦人應在報告中詳細說明維修的理由、費用預算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費用預算報財務部審核后，上報領(lǐng)導審批。2、核

28、算規(guī)定對大額的（1萬元以上）固定資產(chǎn)維修費用，原則上事先預提修理費，計入當期費用。五、出租固定資產(chǎn)的管理集團及各專業(yè)公司將產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)出租，必須按合同評審程序報批租賃合同，并按時收取租金。集團公司事業(yè)部是出租生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的歸口管理部門，嚴禁未經(jīng)書面批準，無合同對外租賃任何資產(chǎn)。1、出租固定資產(chǎn)的審批凡屬集團公司產(chǎn)權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)對外出租均實行有償使用。必須由資產(chǎn)管理單位提出租賃申請，經(jīng)集團公司事業(yè)部審核并會簽，呈集團領(lǐng)導批準后，方可簽署財產(chǎn)租賃合同。2、確定租金標準的原則對外出租固定資產(chǎn)，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據(jù)，租金水平應不低于成本價（即單位折舊額，下同

29、）加30%的投資回報率。具體的租金標準，在租賃合同會簽時審定。3、租金管理對外出租固定資產(chǎn)，應按租賃合同規(guī)定的時間和要求收取租金，如租戶逾期不繳，按合同有關(guān)條款予以處罰。4、核算規(guī)定對外出租固定資產(chǎn)租金收入，計入“主營（其他）業(yè)務收入”。六、封存固定資產(chǎn)的管理閑置設(shè)備是指因各種原因暫時不需用的設(shè)備、設(shè)施。（1）閑置六個月以上的資產(chǎn)（不含季節(jié)性使用的資產(chǎn)），由使用單位原地封存，并填寫封存申請單，購進未使用的資產(chǎn)，按閑置資產(chǎn)進行管理。（2）對封存的資產(chǎn)應切斷電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機附件專用工具一并清點封存，防銹保管。（3）辦理封

30、存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計提折舊費。（4）封存資產(chǎn)啟封時，應辦理啟封手續(xù)，重新計提折舊費。七、報廢固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)報廢條件：（1）超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用價值的資產(chǎn)。（2）使用年限未到但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。（3）磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發(fā)生危險的設(shè)備。（4）因事故或其他災害，使設(shè)備受嚴重損壞，無修復價值的設(shè)備。2、報廢設(shè)備的審批程序（1）固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，由負責實物管理的辦公室（綜合科）、價值管理部門財務科核對確認后，填制固定資產(chǎn)報廢審批單，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)信息，經(jīng)集團財務部資產(chǎn)管

31、理中心審核后，報集團領(lǐng)導批準。（2）企業(yè)應加強報廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時回收變現(xiàn)資金。固定資產(chǎn)報廢未經(jīng)批準之前，任何企業(yè)和個人不得擅自處理。3、資產(chǎn)報廢后的處理（1）各專業(yè)公司綜合科（辦公室）要對固定資產(chǎn)的報廢，建立報廢資產(chǎn)臺帳。（2）可利用的殘料，由相應的專業(yè)部門提出申請，經(jīng)財務部同意后，辦理領(lǐng)用手續(xù)并報財務科作帳務處理。（3）能作價變賣的殘料、零件由原資產(chǎn)使用部門處理后，殘值收入交財務科作帳務處理。（4）具有長期使用價值的車輛牌號原則上不隨實物作報廢處理。車輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。但必須將回收公司的單據(jù)（或單據(jù)復印件）交財務部門存檔。八、變更固定資產(chǎn)的管理1、各級部門固定資

32、產(chǎn)管理責任人在固定資產(chǎn)發(fā)生變動時應做好記錄，并于下月的5號前向?qū)I(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗專員報送資產(chǎn)月度變更報表。2、各專業(yè)公司辦公室（綜合科）固定資產(chǎn)管理崗人員，應于每月的10日前匯總下屬部門的變動報表，整理核對后上報固定資產(chǎn)變動表給集團公司財務部、專業(yè)公司財務科。九、固定資產(chǎn)的年終盤點應建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，保證賬、卡、物相符。每年年末應當進行一次全面清查。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)原因要進行認真分析，提出整改措施，并對相關(guān)責任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題時，要及時上報集團公司。1

33、、盤點的組織每年12月份為固定資產(chǎn)年終盤點時間，盤點的截止時間為當年12月30日，由各專業(yè)公司辦公室（綜合科）負責組織實施。盤點工作全面開展之前，先由各部門固定資產(chǎn)管理責任人對本部門的固定資產(chǎn)進行自盤，并將盤點結(jié)果報送辦公室（綜合科）各一份。在自盤的基礎(chǔ)上，各專業(yè)公司財務科會同辦公室（綜合科）進行再盤點，并由辦公室（綜合科）將再盤點的報表上報集團公司，集團公司財務部對專業(yè)公司的盤點情況進行抽盤。2、盤點清理的原則：（1）盤虧處理：（A）報廢、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動未辦理有關(guān)手續(xù)而造成盤虧的按正常審批程序補辦有關(guān)手續(xù)。（B）遺失、被盜必須由責任部門（或責任人）提供已經(jīng)保衛(wèi)部門或當?shù)毓膊块T證明的書面報告

34、，報所在專業(yè)公司經(jīng)理審核，并按集團公司有關(guān)規(guī)定提出處理意見后，上報集團公司領(lǐng)導審批，根據(jù)審批意見進行相關(guān)處理。（C）盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。（2）盤盈處理：（A）盤盈的固定資產(chǎn)，使用部門要查明情況，并填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物管理部門鑒定后，根據(jù)權(quán)限履行相關(guān)報批程序，報財務部門入帳。新增或變動未辦理手續(xù)而出現(xiàn)盤盈的，按正常變動補辦有關(guān)手續(xù)。（B）未經(jīng)批準用其他費用購買固定資產(chǎn)而出現(xiàn)盤盈，必須由責任部門（或責任人）提出書面報告，報專業(yè)公司經(jīng)理審核并對違紀提出處理意見后，上報集團公司審批，同時補辦固定資產(chǎn)相關(guān)手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn)保險管

35、理及管理例會第十四條 企業(yè)應按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行保險。對已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生險情，應及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的，要追究有關(guān)部門和責任人的責任。第十五條 根據(jù)信息資料及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀況，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進固定資產(chǎn)管理工作。第十六條 為加強溝通，交流總結(jié)管理工作經(jīng)驗，根據(jù)情況可以每季召開一次固定資產(chǎn)管理例會，由集團公司財務部組織并主持，召集集團公司及所屬各專業(yè)公司固定資產(chǎn)實物及價值管理責任人參加。主要內(nèi)容：1、交流總結(jié)上季度工作，討論并布置下階段工作。2、檢查制度執(zhí)行情況，反饋管理工作中存在的問題。3、表彰管理工作中先進的人和事，對違反管理規(guī)定的現(xiàn)象提出批評。第十七條 對違反本制度規(guī)定、未按要求完成相關(guān)工作的人員，將納入集團公司的月度考核，造成資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)人員的賠償責任。第七章 附則第十八條 集團公司所屬的各專業(yè)公司可根據(jù)實際情況制定本公司的管理細則 ，并在頒布前報集團公司財務部備案。第十九條 本辦法的解釋權(quán)歸集團公司財務部；第二十條 本辦