增值稅消費(fèi)稅會(huì)計(jì)課后練習(xí)題答案

1、練 習(xí)一、根據(jù)以下大華廠（為一般納稅人）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：1、 大華廠購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料10 000噸，每噸不含稅價(jià)3元，支付運(yùn)費(fèi)1 000元，已 經(jīng)開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。2、大華廠購(gòu)進(jìn)原料乙一批，計(jì)10 000噸，發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅稅額17 000 元。已付款，材料入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺 200噸，其中：經(jīng)查為運(yùn)輸部門(mén)責(zé)任的100噸， 大華廠向運(yùn)輸部門(mén)索賠；另外100噸為管理不善造成的3、大華廠10月份付電費(fèi)30 000元，稅額5 100；支付水費(fèi)30 000元，稅額1 800元（稅 率6%）;用電10萬(wàn)度，其中管理部門(mén)用電2萬(wàn)度，生產(chǎn)部門(mén)用電8

2、萬(wàn)度；用水10 萬(wàn)噸，其中管理部門(mén)用電1萬(wàn)噸，生產(chǎn)部門(mén)用電9萬(wàn)噸。4、 大華廠購(gòu)進(jìn)3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3 000元；購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備價(jià)款5 000元，已經(jīng)付款。5、 大華廠于某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250 000元，增值稅額42 500元；又投入一批原材料，價(jià)款 20 000元，增值稅額3 400元，材料和設(shè)備均 已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。6、大華廠委托某廠加工半成品，發(fā)出材料 4 000元，支付加工費(fèi)1 500元和往返運(yùn)雜費(fèi) 200元，其中：運(yùn)費(fèi)100元，裝卸費(fèi)50元，其他費(fèi)用50元。7、大華廠將產(chǎn)品售給本市一家商場(chǎng)，已收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的支票，貨物尚未發(fā)出。開(kāi)出增 值稅專用發(fā)票

3、，價(jià)35 000元，增值稅額5 950元，交于購(gòu)貨方，同時(shí)用現(xiàn)金支付銷(xiāo) 貨費(fèi)用200元。&大華廠將丙產(chǎn)品200件售給光源廠，每件售價(jià)200元，增值稅額6 800元，同時(shí)大華 廠運(yùn)輸隊(duì)負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵光源廠，收取運(yùn)輸費(fèi)100元（含稅），款項(xiàng)全部收到。9、大華廠上月售給光源廠的400件產(chǎn)品，由于規(guī)格不符發(fā)生全部退貨。已經(jīng)收到對(duì)方轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)，上列價(jià)款 160 000元，稅27 200元，并轉(zhuǎn)來(lái)退貨運(yùn)費(fèi)300 元，大華廠據(jù)此開(kāi)具紅字專用發(fā)票交給光源廠。10、 大華廠將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于新的辦公樓建造工程，該產(chǎn)品單位成本80元。單位售 價(jià)100元，共移送使用了 50件。11、若上述甲產(chǎn)品用

4、于對(duì)外投資，如何處理？12、 大華廠以15日為納稅期限，10月16日預(yù)交當(dāng)月增值稅稅額800元；大華廠10月 份共發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)額2 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1 000元。（若本月銷(xiāo)項(xiàng)稅1 700元，進(jìn)項(xiàng)稅1 900 元呢？）（1）借：原材料30 930應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5 170貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 000應(yīng)付票據(jù)35 100（2） 借：在途物資100 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000貸：銀行存款117 000借：其他應(yīng)收款2 340貸：在途物資2 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）340（3）借：管理費(fèi)用6000制造費(fèi)用24000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5 1

5、00(8)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款借：銀行存款5 9501861420046 900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 000其他業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6 814.53(9)187 200160 0027 20借：應(yīng)收賬款一一光遠(yuǎn)廠貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銷(xiāo)售費(fèi)用279應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21貸：銀行存款（其他應(yīng)付款）一光遠(yuǎn)廠（10）借：在建工程4 850貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4 000850貸：銀行存款35 100借：管理費(fèi)用3 000制造費(fèi)用27 000

6、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 800貸：銀行存款31 800（4）借：固定資產(chǎn)9 000貸：銀行存款9 000借：固定資產(chǎn)5 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存款5 850（5）借：固定資產(chǎn)250 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42 500貸：實(shí)收資本292 500借：原材料20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 400貸：實(shí)收資本23 400（6）借：委托加工物資4 000貸：原材料4 000借：委托加工物資1 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）255貸：銀行存款1 755借：委托加工物資193應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7貸：銀行存款200（7）

7、借：銀行存款40 950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35 0005 850（11）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 850 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 000 貸：庫(kù)存商品 4 000 12）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）800貸：銀行存款800 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ） 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 200借：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅1 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1 000二、根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，先計(jì)算后做會(huì)計(jì)分錄1、某廠生產(chǎn)化妝品，成套銷(xiāo)售，每套 585元（含稅），本月共銷(xiāo)售 1 000套，應(yīng)納消費(fèi) 稅稅額是多少？2、

8、某酒廠將自產(chǎn)啤酒 20噸用于發(fā)放職工福利，當(dāng)月該啤酒每噸成本1 500元，對(duì)外售價(jià)每噸 2 000元（不含增值稅），應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是多少？3、某煙廠委托甲廠加工煙絲， 煙廠提供主要材料成本 10 000元，雙方議定加工費(fèi) 2 000 元，受托方提供輔助材料成本 1 000元，加工收回后再繼續(xù)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，月初庫(kù)存煙 絲2 000元，該月煙廠共生產(chǎn)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙 30 000元（不含增值稅），該月煙廠應(yīng)納消 費(fèi)稅稅額是多少？ （此題條件不全，不做）4、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，每輛進(jìn)口完稅價(jià)格7 萬(wàn)元人民幣，共進(jìn)口 150 輛，關(guān)稅稅率 200%，消費(fèi)稅稅率 8%，應(yīng)交多少消費(fèi)稅和增值 稅？（1）借：銀行存款585 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 150 000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅150 000（2）借：應(yīng)付職工薪酬34 400貸：庫(kù)存商品30 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅4 400此題答案忽略增