增值稅消費稅會計課后練習(xí)題答案

1、練 習(xí)一、根據(jù)以下大華廠（為一般納稅人）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄：1、 大華廠購進一批生產(chǎn)用材料10 000噸，每噸不含稅價3元，支付運費1 000元，已 經(jīng)開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運費。2、大華廠購進原料乙一批，計10 000噸，發(fā)票注明價款100 000元，增值稅稅額17 000 元。已付款，材料入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺 200噸，其中：經(jīng)查為運輸部門責(zé)任的100噸， 大華廠向運輸部門索賠；另外100噸為管理不善造成的3、大華廠10月份付電費30 000元，稅額5 100；支付水費30 000元，稅額1 800元（稅 率6%）;用電10萬度，其中管理部門用電2萬度，生產(chǎn)部門用電8

2、萬度；用水10 萬噸，其中管理部門用電1萬噸，生產(chǎn)部門用電9萬噸。4、 大華廠購進3臺空調(diào)機，每臺3 000元；購入一臺設(shè)備價款5 000元，已經(jīng)付款。5、 大華廠于某企業(yè)聯(lián)營，接受該企業(yè)投入一臺機器設(shè)備，價款250 000元，增值稅額42 500元；又投入一批原材料，價款 20 000元，增值稅額3 400元，材料和設(shè)備均 已驗收入庫，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。6、大華廠委托某廠加工半成品，發(fā)出材料 4 000元，支付加工費1 500元和往返運雜費 200元，其中：運費100元，裝卸費50元，其他費用50元。7、大華廠將產(chǎn)品售給本市一家商場，已收到對方開來的支票，貨物尚未發(fā)出。開出增 值稅專用發(fā)票

3、，價35 000元，增值稅額5 950元，交于購貨方，同時用現(xiàn)金支付銷 貨費用200元。&大華廠將丙產(chǎn)品200件售給光源廠，每件售價200元，增值稅額6 800元，同時大華 廠運輸隊負(fù)責(zé)將貨物運抵光源廠，收取運輸費100元（含稅），款項全部收到。9、大華廠上月售給光源廠的400件產(chǎn)品，由于規(guī)格不符發(fā)生全部退貨。已經(jīng)收到對方轉(zhuǎn)來的發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)，上列價款 160 000元，稅27 200元，并轉(zhuǎn)來退貨運費300 元，大華廠據(jù)此開具紅字專用發(fā)票交給光源廠。10、 大華廠將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于新的辦公樓建造工程，該產(chǎn)品單位成本80元。單位售 價100元，共移送使用了 50件。11、若上述甲產(chǎn)品用

4、于對外投資，如何處理？12、 大華廠以15日為納稅期限，10月16日預(yù)交當(dāng)月增值稅稅額800元；大華廠10月 份共發(fā)生銷項額2 000元，進項稅額1 000元。（若本月銷項稅1 700元，進項稅1 900 元呢？）（1）借：原材料30 930應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）5 170貸：庫存現(xiàn)金1 000應(yīng)付票據(jù)35 100（2） 借：在途物資100 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 000貸：銀行存款117 000借：其他應(yīng)收款2 340貸：在途物資2 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）340（3）借：管理費用6000制造費用24000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）5 1

5、00(8)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款借：銀行存款5 9501861420046 900貸：主營業(yè)務(wù)收入40 000其他業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6 814.53(9)187 200160 0027 20借：應(yīng)收賬款一一光遠廠貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用279應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）21貸：銀行存款（其他應(yīng)付款）一光遠廠（10）借：在建工程4 850貸：庫存商品應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4 000850貸：銀行存款35 100借：管理費用3 000制造費用27 000

6、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 800貸：銀行存款31 800（4）借：固定資產(chǎn)9 000貸：銀行存款9 000借：固定資產(chǎn)5 000應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款5 850（5）借：固定資產(chǎn)250 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）42 500貸：實收資本292 500借：原材料20 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3 400貸：實收資本23 400（6）借：委托加工物資4 000貸：原材料4 000借：委托加工物資1 500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）255貸：銀行存款1 755借：委托加工物資193應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）7貸：銀行存款200（7）

7、借：銀行存款40 950貸：主營業(yè)務(wù)收入35 0005 850（11）借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入 5 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850 借：主營業(yè)務(wù)成本 4 000 貸：庫存商品 4 000 12）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）800貸：銀行存款800 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ） 200 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅 200借：應(yīng)交稅費 未交增值稅1 000貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1 000二、根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，先計算后做會計分錄1、某廠生產(chǎn)化妝品，成套銷售，每套 585元（含稅），本月共銷售 1 000套，應(yīng)納消費 稅稅額是多少？2、

8、某酒廠將自產(chǎn)啤酒 20噸用于發(fā)放職工福利，當(dāng)月該啤酒每噸成本1 500元，對外售價每噸 2 000元（不含增值稅），應(yīng)納消費稅稅額是多少？3、某煙廠委托甲廠加工煙絲， 煙廠提供主要材料成本 10 000元，雙方議定加工費 2 000 元，受托方提供輔助材料成本 1 000元，加工收回后再繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，月初庫存煙 絲2 000元，該月煙廠共生產(chǎn)銷售甲類卷煙 30 000元（不含增值稅），該月煙廠應(yīng)納消 費稅稅額是多少？ （此題條件不全，不做）4、某外貿(mào)公司進口一批小汽車，每輛進口完稅價格7 萬元人民幣，共進口 150 輛，關(guān)稅稅率 200%，消費稅稅率 8%，應(yīng)交多少消費稅和增值 稅？（1）借：銀行存款585 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85 000 借：營業(yè)稅金及附加 150 000貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅150 000（2）借：應(yīng)付職工薪酬34 400貸：庫存商品30 000應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅4 400此題答案忽略增