財(cái)務(wù)報(bào)告格式模板

1、財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明試行一、報(bào)告期經(jīng)營總體情況簡要分析報(bào)告期公司面臨的市場經(jīng)營環(huán)境以及有利和不利兩方面的形勢、公司采取的主要應(yīng)對措施及生產(chǎn)經(jīng)營完成情況，影響生產(chǎn)經(jīng)營完成的主要因素。簡要分析報(bào)告期營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤指歸屬母公司所有者的凈利潤同比完成情況，營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用總體控制情況。簡要介紹報(bào)告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入情況，著重介紹新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)展及銷售、盈虧情況。簡要介紹報(bào)告期主要投資工程、技改工程進(jìn)展情況。二、報(bào)告期主要會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng) 目本報(bào)告期末上年度期末本報(bào)告期末比上年度期末增減總資產(chǎn)(萬元)歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計(jì)(萬元)項(xiàng) 目報(bào)告期上年

2、同期同比增減銷售毛利率%銷售凈利率%凈資產(chǎn)收益率%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)天資產(chǎn)負(fù)債率%凈利潤現(xiàn)金含量%說明：銷售毛利率營業(yè)收入-營業(yè)本錢/營業(yè)收入×100%銷售凈利率凈利潤/營業(yè)收入×100%凈資產(chǎn)收益率凈利潤/報(bào)告期末歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計(jì)×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360/(營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/(營業(yè)本錢/存貨平均余額)資產(chǎn)負(fù)債率期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%凈利潤現(xiàn)金含量=調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/凈利潤 ×100% 調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-當(dāng)年計(jì)提

3、折舊額-當(dāng)年無形資產(chǎn)攤銷額非股份公司計(jì)算每股凈資產(chǎn)、每股收益、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額時(shí)，應(yīng)收賬款平均余額、存貨平均余額應(yīng)按月加權(quán)平均計(jì)算。以上各指標(biāo)中的凈利潤，均指會計(jì)報(bào)表中歸屬母公司所有者的凈利潤。三、報(bào)告期利潤完成情況比擬分析單位：萬元（一） 本期利潤完成情況分析項(xiàng) 目上年同期本期實(shí)際同比增減數(shù)金額比率%一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)本錢其中：主營業(yè)務(wù)本錢 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動凈收益 投資凈收益 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額減：所得稅

4、費(fèi)用四、凈利潤 歸屬母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益詳細(xì)分析本期利潤表各工程完成情況及影響原因，重點(diǎn)分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力主營業(yè)務(wù)銷售毛利率增減變動原因。概括分析影響本期利潤完成的主要原因。說明：一季度財(cái)務(wù)報(bào)告本局部不須編制，直接并入“本年累計(jì)利潤完成情況分析（二） 本年累計(jì)利潤完成情況分析工程本期實(shí)際上年同期實(shí)際比上年增減數(shù)金額比率(%)一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)本錢其中：主營業(yè)務(wù)本錢 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動凈收益 投資凈收益 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置

5、凈損失三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤 歸屬母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益與上年同期比擬分析 簡要分析報(bào)告期利潤表各工程同比增減情況及影響原因，重點(diǎn)分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力主營業(yè)務(wù)銷售毛利率增減變動原因。概括分析影響報(bào)告期利潤同比增減的主要原因。四、報(bào)告期生產(chǎn)完成情況一主要產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況產(chǎn) 品 名 稱工程名稱計(jì)量單位實(shí)際數(shù)上年同期同比增減分析影響報(bào)告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量的主要原因。二主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)本錢完成情況分析報(bào)告期主要產(chǎn)品生產(chǎn)本錢控制情況同上年同期作比擬，著重分析主要原輔料采購價(jià)格變動、物耗、能耗、制造費(fèi)用、產(chǎn)量水平等對本錢的影響。五、報(bào)告期營業(yè)收入及營業(yè)本錢完成情況營業(yè)收入項(xiàng) 目實(shí)

6、際數(shù)上年同期同比增減1主營業(yè)務(wù)收入：銷量單價(jià)(萬元)金額銷量單價(jià)(萬元)金額銷量單價(jià)(萬元)金額銷量單價(jià)(萬元)金額銷量單價(jià)(萬元)金額其他主營業(yè)務(wù)收入合計(jì)2其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)收入合計(jì)1、 營業(yè)本錢項(xiàng) 目實(shí)際數(shù)上年同期同比增減(1)主營業(yè)務(wù)本錢：銷量單位本錢 (萬元)金額銷量單位本錢 (萬元)金額銷量單位本錢 (萬元)金額銷量單位本錢 (萬元)金額銷量單位本錢 (萬元)金額其他主營業(yè)務(wù)本錢合計(jì)2其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)本錢合計(jì)對與上年同期相比增減變動幅度較大的產(chǎn)品銷量或單價(jià)、銷售收入、單位本錢、銷售本錢增減變動幅度超過5，分析其影響原因。六、期間費(fèi)用預(yù)算完成情況 一人工工資及社保費(fèi)用支出單位：萬元項(xiàng) 目

7、實(shí)際數(shù)上年同期同比增減 1、工資總額其中: 按規(guī)定提取的員工獎勵工資2、平均人數(shù)3、全員人均工資4、社保費(fèi)用支出 人均社保費(fèi)用支出工資總額、社保費(fèi)用支出假設(shè)同比變動較大，應(yīng)說明原因及是否履行審批手續(xù)。備注：以上工資總額包含已發(fā)放數(shù)及預(yù)提入賬數(shù)，由公司為員工繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)相應(yīng)計(jì)入工資總額，社保費(fèi)用支出指由公司承當(dāng)?shù)纳绫ＹM(fèi)用三營業(yè)費(fèi)用單位：萬元項(xiàng) 目實(shí)際數(shù)上年同期同比增減 運(yùn)輸裝卸費(fèi)售后補(bǔ)件 合 計(jì)7.61綜合分析營業(yè)費(fèi)用合計(jì)數(shù)與上年同期相比增減變動主要原因。四管理費(fèi)用單位：萬元項(xiàng) 目實(shí)際數(shù)上年同期同比增減1、不可控工程：管理人員工資職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)折 舊 費(fèi)勞動保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

8、審 計(jì) 費(fèi)住房公積金稅 金無形資產(chǎn)攤銷技術(shù)開發(fā)費(fèi)不可控工程小計(jì)2、可控工程：差 旅 費(fèi)出國經(jīng)費(fèi)辦 公 費(fèi)修 理 費(fèi)低值易耗品汽車運(yùn)行費(fèi)保安效勞費(fèi)咨 詢 費(fèi)排 污 費(fèi)綠 化 費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開辦費(fèi)其他(不可預(yù)見費(fèi))可控工程小計(jì)管理費(fèi)用合計(jì)綜合分析管理費(fèi)用中不可控工程合計(jì)數(shù)、可控工程與上年同期相比增減變動主要原因；可控工程中“其他費(fèi)用超過可控工程小計(jì)5的，應(yīng)專項(xiàng)說明具體開支工程。 五資金周轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)費(fèi)用1、 資金籌集及周轉(zhuǎn)情況：1其他應(yīng)收款分析報(bào)告期其他應(yīng)收款期末余額及比年初以及上一報(bào)告期增減情況、評價(jià)報(bào)告期其他應(yīng)收款期末余額賬齡分析：單位：萬元賬 齡報(bào)告期末報(bào)告期年初可增加上一報(bào)告期末金 額比例%壞賬

9、準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備金金 額比例%壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備金1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上 合 計(jì)期末存在風(fēng)險(xiǎn)其應(yīng)收款明細(xì)：單位：萬元賬齡金 額風(fēng)險(xiǎn)分析確定無法收回金額可能無法收回金額1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上 合 計(jì)期末存在風(fēng)險(xiǎn)局部占其他應(yīng)收款總額比例分析截止報(bào)告期末存在風(fēng)險(xiǎn)其他應(yīng)收款情況，公司采取的催收措施及催收效果，分析其他應(yīng)收款潛在風(fēng)險(xiǎn)。各公司應(yīng)于報(bào)告期末對所有其他應(yīng)收款進(jìn)行分析，綜合評價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)；其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告作為財(cái)務(wù)報(bào)告必備附件；如沒有風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，請?jiān)诟郊厦鞔_報(bào)告沒有風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。2存貨分析報(bào)告期末存貨余額、期末余額及比年初以及上一報(bào)告期增減情況、

10、存貨周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，評價(jià)報(bào)告期存貨周轉(zhuǎn)速度與下達(dá)目標(biāo)及上一報(bào)告期作比擬。存貨期末余額構(gòu)成情況：單位：萬元項(xiàng) 目報(bào)告期末報(bào)告期年初可增加上一報(bào)告期末金 額跌價(jià)準(zhǔn)備金 額跌價(jià)準(zhǔn)備原材料85.03在產(chǎn)品庫存商品在產(chǎn)品合 計(jì)期末不良存貨情況表：單位：萬元存貨工程不良狀況存儲時(shí)間數(shù) 量金 額未來處置措施合計(jì)說明：不良狀況指：檢驗(yàn)不合格、毀損、廢品、超期儲藏物資、客戶抵押物等，對檢驗(yàn)不合格品應(yīng)注明等級，對抵押物資應(yīng)按物品列出明細(xì)并分析其變現(xiàn)價(jià)值；如期末不存在不良存貨請寫明“報(bào)告期期末不存在不良存貨。分析報(bào)告期存貨結(jié)構(gòu)、整體增減變動原因，分析期末存貨是否存在跌價(jià)或潛在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。3資金籌集情況根據(jù)報(bào)告期公司應(yīng)收

11、賬款、存貨等流動資金周轉(zhuǎn)情況，分析報(bào)告期公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況為解決資金缺口采取的融資渠道；分析報(bào)告期公司資產(chǎn)負(fù)債率情況。4現(xiàn)金流量分析綜合分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量情況，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)時(shí)應(yīng)詳細(xì)分析原因。2、 財(cái)務(wù)費(fèi)用單位：萬元：項(xiàng) 目實(shí)際數(shù)上年同期同比增減 1、利息支出 減：利息收入利息支出凈額2、匯兌凈損失3、金融手續(xù)費(fèi)4、出口貼息 合 計(jì)簡要分析報(bào)告期財(cái)務(wù)費(fèi)用增減變動原因。七、報(bào)告期主要投資、技改工程實(shí)施進(jìn)展情況一主要投資工程單位：萬元項(xiàng) 目名 稱工程投資預(yù) 算本期投入累計(jì)投入完成投資比例預(yù)計(jì)完工時(shí)間分析影響主要投資工程進(jìn)展的原因，說明投資工程超預(yù)算原因及是否履行相應(yīng)審

12、批手續(xù)。說明是否存在超越公司經(jīng)營管理權(quán)限的預(yù)算外投資工程及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。二主要技改工程單位：萬元項(xiàng) 目名 稱工程投資預(yù) 算本期投入累計(jì)投入完成投資比例預(yù)計(jì)完工時(shí)間分析影響主要技改工程進(jìn)展的原因，說明技改工程超預(yù)算原因及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。說明是否存在超越公司經(jīng)營管理權(quán)限的預(yù)算外技改工程及是否履行相應(yīng)審批手續(xù)。八、報(bào)告期主要控股及參股公司經(jīng)營情況及經(jīng)營業(yè)績單位：萬元 公司名稱工程本公司持股比例核算方法報(bào)告期營業(yè)收入 同比增減比例報(bào)告期利潤總額 同比增減比例報(bào)告期凈利潤(歸屬母公司所有者的凈利潤) 同比增減比例報(bào)告期投資收益 同比增減比例期末總資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率凈資產(chǎn)收益率核算方法

13、指權(quán)益法或本錢法詳細(xì)介紹報(bào)告期主要控股及參股公司生產(chǎn)經(jīng)營情況、報(bào)告期營業(yè)收入、凈利潤(指歸屬母公司所有者的凈利潤)同比增減變動情況及影響原因。九、報(bào)告期或預(yù)期未來1-2年內(nèi)公司可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)報(bào)告期公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，以及未來面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析公司目前或未來一段時(shí)間存在或可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。1、市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)主要原輔材料采購市場環(huán)境變化，分析未來主要原輔材料采購價(jià)格變動趨勢及其對公司盈利能力的影響。根據(jù)產(chǎn)品銷售市場環(huán)境變化及客戶需求變化，分析未來主要產(chǎn)品銷售價(jià)格變動趨勢及其對公司盈利能力的影響。簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。2、本錢費(fèi)用

14、風(fēng)險(xiǎn)分析簡要分析公司未來經(jīng)營環(huán)境變化、產(chǎn)銷規(guī)模變化、技術(shù)水平變化等對本錢費(fèi)用的影響；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。3、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)公司債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其開展趨勢，結(jié)合公司融資結(jié)構(gòu)及未來融資能力，簡要分析公司目前及未來財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否存在風(fēng)險(xiǎn)；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。4、投資風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)公司投資工程控股、參股公司目前經(jīng)營情況及未來開展前景，簡要分析其風(fēng)險(xiǎn)及公司應(yīng)采取的防范措施。十、下一報(bào)告期預(yù)計(jì)經(jīng)營情況下一經(jīng)營年度財(cái)務(wù)預(yù)算1、根據(jù)本報(bào)告期實(shí)際經(jīng)營情況及報(bào)告期末公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析、預(yù)測下一報(bào)告期經(jīng)營前景、預(yù)計(jì)下一報(bào)告期生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。2、截至下一報(bào)告期預(yù)計(jì)經(jīng)營情況(單位：萬元)項(xiàng) 目下一報(bào)告期預(yù)計(jì)截至下一報(bào)告期累計(jì)一、營業(yè)收入 其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)本錢其中：主營業(yè)務(wù)本錢 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動凈收益 投資凈收益 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤 歸屬母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，本局部