注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

1、第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題1.職業(yè)道德守則要求會(huì)員保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，以下陳述不正確的是（ ）。A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損于職業(yè)因素影響B(tài).實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求會(huì)員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.如果會(huì)員在形式上不獨(dú)立，則很可能被推定為其誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)必須在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則專門規(guī)定了以下各個(gè)方面，其中（ ）是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)工作過(guò)程中內(nèi)心狀態(tài)的要求。A.誠(chéng)信B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 C.應(yīng)有的關(guān)注D.客觀3.Z注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行G公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，

2、遇到了來(lái)自各個(gè)方面的干擾和各種各樣的困難。在下列（ ）情況下，其執(zhí)業(yè)過(guò)程沒(méi)有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中有關(guān)獨(dú)立性的要求。A.發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，按照保證最大股東利益不受損害的原則確定了意見(jiàn)類型，但絕大多數(shù)股東都不懷疑Z的公正性、客觀性和專業(yè)謹(jǐn)慎性B.發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，完全從專業(yè)判斷的角度出發(fā)形成審計(jì)結(jié)論、確定意見(jiàn)類型，但G公司各主要股東都不相信Z能客觀、公正、謹(jǐn)慎地做出審計(jì)結(jié)論C.在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，努力排除各種因素的干擾，專業(yè)判斷沒(méi)有受到任何影響，但G公司的最大債權(quán)人的H銀行都認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重歪曲了債務(wù)情況D.在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，沒(méi)有采納個(gè)別股東要求照顧其利益的不當(dāng)要求，憑專業(yè)判斷形成了審計(jì)意見(jiàn)，除這些股東

3、外，沒(méi)有人懷疑Z的公正性、客觀性和謹(jǐn)慎性4.以下情形中可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范產(chǎn)生影響的是 （ ）。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人避免任何導(dǎo)致偏見(jiàn)的判斷B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則專門程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師被施加壓力減少監(jiān)盤其中兩個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)中心D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師既沒(méi)有接受也沒(méi)有提供可被合理認(rèn)為對(duì)其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對(duì)象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是專家服務(wù)，因此對(duì)其專業(yè)勝任能力有特定要求。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違

4、背了職業(yè)道德基本原則，這種行為的性質(zhì)就是欺詐C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作D.專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)B.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)C.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的所有舞弊D.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)特別注意無(wú)意泄密，以下不屬于無(wú)意泄密的對(duì)象的是 （ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的岳父B.注

5、冊(cè)會(huì)計(jì)師的表姐C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系密切的伙伴D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表客戶所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手8.保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的信息予以保密。下列情形對(duì)保密原則構(gòu)成了威脅的是（ ）。A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息C.利用因商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為第三方謀取利益D.對(duì)其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密9.K會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì)審計(jì)客戶A公司的審計(jì)業(yè)務(wù)后，又接受了A公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手B公司的審計(jì)。在執(zhí)行公司審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則，但（ ）除外。A.對(duì)A公司的保

6、密義務(wù)并不因業(yè)務(wù)的完成而終止B.不可以利用以前與A公司所有交往的任何經(jīng)驗(yàn)C.不可以利用因?qū)徲?jì)關(guān)系獲得的A公司涉密信息D.不可以利用因商業(yè)關(guān)系獲得的A公司涉密信息10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶未來(lái)一年內(nèi)將無(wú)支付能力，但該客戶正在向某銀行申請(qǐng)一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若銀行了解該客戶的情況，必然不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)（ ）。A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭受損失B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行C.要求客戶提高審計(jì)費(fèi)用，否則將告知銀行D.召開審計(jì)小組會(huì)議，討論是否向銀行舉報(bào)11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師L在完成公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，于提交審計(jì)報(bào)告后的第

7、三天將公司的某個(gè)情況告知了公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司，使V公司避免了重大損失，但導(dǎo)致了公司一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)損失。公司據(jù)此起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師L違約，并要求賠償其經(jīng)濟(jì)損失。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為自己提出的抗辯理由是（ ），你必然不予認(rèn)可。A.該信息不是在執(zhí)業(yè)期間獲知的，而是于提交審計(jì)報(bào)告后的第二天從公司以外的其他朋友處獲取的B.該信息已在對(duì)外公布的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段后的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中對(duì)外披露，并非公司的商業(yè)機(jī)密C.該信息表明公司存在重大的違法行為，因U公司拒絕調(diào)整，L除告知公司外，還在新聞媒體上發(fā)布了公告D.V公司是L即將實(shí)施審計(jì)的下一個(gè)客戶，該信息對(duì)V公司極為不利，如不告知V公司，V公司將蒙受巨大損失12.下列情形中不

8、會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師損害職業(yè)形象是（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行夸大宣傳B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與被審計(jì)單位管理層溝通D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括了若干個(gè)不同的部分。在不同的部分中，所強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德內(nèi)容是有所不同的，其中，（ ）主要是為了防范執(zhí)業(yè)會(huì)員與非執(zhí)業(yè)會(huì)員損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。A.職業(yè)行為B.專業(yè)勝任能力C.獨(dú)立性D.誠(chéng)信14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則中的職業(yè)行為原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生下列行為，但（ ）不在此列。A.有損職業(yè)聲譽(yù)的行為，即使這種損害是注冊(cè)會(huì)

9、計(jì)師應(yīng)知悉而未知悉的B.理性且掌握充分信息的第三方可能認(rèn)定對(duì)職業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響行為C.對(duì)能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)以及積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行符合實(shí)際的介紹D.與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行具有貶低性質(zhì)或贊揚(yáng)性質(zhì)的比較的行為15.審查公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，由于審計(jì)小組成員無(wú)法確定公司存貨的品質(zhì)狀況，打算聘請(qǐng)55歲的王先生作為審計(jì)小組的專家。會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定先了解王先生的經(jīng)歷，再確定是否聘請(qǐng)王先生。以下情況中，只有（ ）不致影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)王先生的聘用。A.同王先生談話后，得知王先生將于下月調(diào)入公司擔(dān)任驗(yàn)收部門主管B.向公司調(diào)查后得知王先生在23歲時(shí)曾擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部門出納員一年C.經(jīng)與公司審計(jì)委員會(huì)

10、討論，得知王先生的女兒擔(dān)任公司的倉(cāng)庫(kù)保管員D.向王先生所在單位詢問(wèn)后，得知王先生已有25年沒(méi)有從事過(guò)相關(guān)的業(yè)務(wù)16注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)已識(shí)別對(duì)客觀性的威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不能降低威脅的是（ ）。A.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng)B.與客戶管理層討論可能威脅的事項(xiàng)C.終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益D.退出項(xiàng)目組17.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來(lái)確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的威脅。下列防范措施中可能無(wú)效的是（ ）。A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行

11、獨(dú)立第三方咨詢C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問(wèn)題18如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不恰?dāng)?shù)氖牵?）。A.征得被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B.在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)的局限性C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件D.直接與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件19. 甲公司不是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)行客戶。2009年初，該公司要求A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已經(jīng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、并已提交否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的2008年年

12、度財(cái)務(wù)報(bào)表重新審計(jì)并提供第二次意見(jiàn)?；谠撉闆r導(dǎo)致后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所違背職業(yè)道德的可能性，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所最應(yīng)當(dāng)從職業(yè)道德的以下（ ）方面加以關(guān)注。A.過(guò)度推介B.自我評(píng)價(jià)C.專業(yè)勝任能力D.應(yīng)有的關(guān)注20.以下對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的要求中，符合職業(yè)道德規(guī)定的是（ ）。A.不應(yīng)為了協(xié)助雇用單位達(dá)到目標(biāo)而喪失獨(dú)立性B.不應(yīng)承擔(dān)不能勝任的業(yè)務(wù)，不能泄露雇用單位的商業(yè)機(jī)密C.不應(yīng)以保持沉默的方式達(dá)到欺騙他人或誤導(dǎo)他人的目的D.不應(yīng)為了不當(dāng)影響第三方的職業(yè)判斷而提供誘惑二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德明確包含以下基本原則（ ）。A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注B.獨(dú)立、客觀、公正和廉潔C.誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀D.職業(yè)

13、行為原則和保密原則2.下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（ ）。A.以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)B.對(duì)其能力做廣告宣傳C.允許其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.沒(méi)有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠(chéng)信基本原則（ ）。 A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來(lái)單位C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問(wèn)題的陳述完全相反D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露4. 獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)

14、務(wù)的靈魂。如果Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行T公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中存在下列（ ）情況，則應(yīng)認(rèn)定其保持了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。A.審查應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司有嚴(yán)重的漏計(jì)負(fù)債情況，但在公司發(fā)出了解除業(yè)務(wù)約定的威脅后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)考慮漏計(jì)負(fù)債的情況B.審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司漏提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，但在與T公司當(dāng)年的應(yīng)收賬款總額、資產(chǎn)總額和利潤(rùn)總額以及重要性水平等金額比較后，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有在審計(jì)報(bào)告中反映這一情況C.審查固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)T公司存在嚴(yán)重漏提折舊的情況，考慮這一事項(xiàng)對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)總額的實(shí)質(zhì)性影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行了反映，但受到企業(yè)不少重要股東的反對(duì)D.審計(jì)實(shí)

15、施階段結(jié)束后，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)判斷形成了審計(jì)意見(jiàn)并出具了審計(jì)報(bào)告，但由于在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師與T公司的倉(cāng)儲(chǔ)部門管理人員交往過(guò)密，大多數(shù)股東均強(qiáng)烈懷疑Y所形成的審計(jì)結(jié)論是否公正、客觀5.會(huì)員在許多領(lǐng)域提供專業(yè)服務(wù)，在不同情況下均應(yīng)表現(xiàn)出客觀性。在確定哪些情況和業(yè)務(wù)尤其需要遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素（ ）。A.會(huì)員可能被施加壓力，這些壓力可能損害其客觀性B.在制定準(zhǔn)則以識(shí)別實(shí)質(zhì)上或形式上可能影響會(huì)員客觀性的關(guān)系時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)合理性C.應(yīng)避免那些導(dǎo)致偏見(jiàn)或受到他人影響，從而損害客觀性的關(guān)系D.會(huì)員有義務(wù)確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則6.按照職業(yè)道德基本

16、原則中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持專業(yè)勝任能力的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有能力做到經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶所委托的業(yè)務(wù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取措施以確保鑒證小組的助理人員得到適當(dāng)培訓(xùn)和督導(dǎo)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不具備專業(yè)勝任能力的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成欺詐7.F會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華在為本所聯(lián)系H化工公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，向H公司聲稱F會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有熟悉化工行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但F事務(wù)所實(shí)際上僅有一名了解化工行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師S，并且S對(duì)某些特定部分的審計(jì)并不十分了解。在此種情況下，F(xiàn)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采?。?）措施

17、。A.承接業(yè)務(wù)，并要求S按審計(jì)范圍受限對(duì)H公司特定部分發(fā)表保留意見(jiàn)B.拒簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，除非H公司財(cái)務(wù)人員承諾該特定部分不存在錯(cuò)報(bào)C.承接業(yè)務(wù)，并向社會(huì)聘請(qǐng)熟悉特定部分相關(guān)技能的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為專家D.承接業(yè)務(wù)，并要求S向熟悉特定部分相關(guān)技能的專家尋求針對(duì)性建議8.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到以下方面（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)B.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)D.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)9.專業(yè)服務(wù)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能提供服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷。專

18、業(yè)勝任能力可分為兩個(gè)獨(dú)立階段包括（ ）。A.專業(yè)勝任能力的獲取B.專業(yè)勝任能力的保持C.具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)D.能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)10.會(huì)員在下列情況下可以披露客戶的涉密信息（ ）。A.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇傭單位的授權(quán)B.法律法規(guī)要求披露，包括為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)，以及向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為C.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查D.答復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的詢問(wèn)和調(diào)查11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在執(zhí)行某上市公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有（ ）。A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤(rùn)分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)

19、營(yíng)單位B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國(guó)證券會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實(shí)自己遵循審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)工作底稿D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供2008年審計(jì)工作底稿12.下列情形對(duì)保密原則沒(méi)有構(gòu)成了威脅的有（ ）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其直系親屬無(wú)意泄密B.會(huì)員應(yīng)當(dāng)警惕向其關(guān)系密切的商業(yè)伙伴無(wú)意泄密C.在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會(huì)員不再對(duì)其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密D.在終止與客戶關(guān)系以后仍然對(duì)其在職業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密13.下列情形下會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（ ）。A.在沒(méi)有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下

20、回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營(yíng)和納稅方面的信息B.在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿C.接受前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無(wú)需被審計(jì)單位授權(quán)14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)交往中應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，警惕無(wú)意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說(shuō)的直系親屬包括（ ）。A.配偶、子女、父母B.岳父母、公婆C.兄、弟、姐、妹D.配偶的兄、弟、姐、妹15.以下行為中，損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為有（ ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師把盡可能招攬更多的業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇用

21、正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向他人支付傭金但沒(méi)有收取他人傭金16.M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)系由G會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施，出具了否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。2009年初，在與M公司接觸業(yè)務(wù)約定后，M公司聘請(qǐng)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年4月初審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。全部審計(jì)工作已于4月20日完成。2009年5月，G會(huì)計(jì)師事務(wù)所起訴D會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，要求D會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償其5萬(wàn)元損失。起訴理由如下，其中你認(rèn)可的有（ ）。A.D事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,誣稱本事務(wù)所形成的審計(jì)結(jié)論不當(dāng)B.D事務(wù)所僅檢查了M公司2008年年初存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)資料而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)

22、盤C.D事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中，沒(méi)有查閱本事務(wù)所形成的2007年度審計(jì)工作底稿D.D事務(wù)所以本所審計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)為由，更改了M公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表17.職業(yè)道德概念框架旨在為會(huì)員提供解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路，要求會(huì)員（ ）。A.識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅B.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃紻.認(rèn)為只要守則未明確禁止的情形就是允許的18.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括 （ ）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)員B.執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)員C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員D.非執(zhí)業(yè)會(huì)員19.會(huì)員為了解決道德沖突，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。A.考慮在或有收費(fèi)的情況下接受審閱業(yè)

23、務(wù)B.考慮與所涉事項(xiàng)相關(guān)的獨(dú)立性基本原則C.考慮涉及的道德問(wèn)題D.考慮在會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立的內(nèi)部程序20.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益威脅的有（ ）。A.在被審計(jì)單位擁有直接經(jīng)濟(jì)利益B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期與被審計(jì)單位總裁個(gè)人發(fā)生借貸關(guān)系D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有采用或有收費(fèi)安排21.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的有（ ）。A.審計(jì)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事存在直系親屬關(guān)系C.審計(jì)客戶的董事最近曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最近曾受雇于客戶22.下列情形中屬于產(chǎn)生過(guò)度推介威脅的有（

24、 ）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)分依賴向某一客戶的收費(fèi)C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人23.候注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)小組成員在參與了公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情況下立即買入公司大量股票，并在較短時(shí)間內(nèi)取得了可觀的投資收益。按職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本次審計(jì)來(lái)說(shuō)，這種情況（ ）。A.損害了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.違反了保密義務(wù)C.損害了形式上的獨(dú)立D.產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)關(guān)系24.對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅可能產(chǎn)生于各種情形或關(guān)系，包括過(guò)度推介關(guān)系產(chǎn)生的

25、威脅。下列情況中，屬于過(guò)度推介威脅的有（ ）。A.向非客戶其他客戶推薦某一客戶的股票B.在針對(duì)客戶的訴訟中為客戶承擔(dān)辯護(hù)人C.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)D.對(duì)本人代編的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審閱程序25.產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括（ ）。A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)分依賴向某一客戶的收費(fèi)C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系D.在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤26.產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅的情形包括（ ）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)或運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，對(duì)該財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的有效性出具鑒證報(bào)告B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有

26、關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對(duì)象C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員D.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔(dān)任能夠?qū)﹁b證對(duì)象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)27.產(chǎn)生過(guò)度推介威脅的情形包括（ ）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份 B.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任客戶的辯護(hù)人C.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.由于客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力28.在接受某一新客戶前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定接受該客戶關(guān)系是否

27、對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┛赡馨ǎ?）。A.客戶及其所有者、管理層、負(fù)責(zé)公司治理或業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門進(jìn)行了解B.獲取客戶對(duì)改進(jìn)公司治理或內(nèi)部控制的承諾C.與客戶治理層討論職業(yè)道德問(wèn)題D.向客戶治理層披露服務(wù)性質(zhì)或收費(fèi)金額29.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在審計(jì)ABC上市公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列哪些措施維護(hù)其獨(dú)立性（ ）。A.安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核B.與ABC公司的監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性C.向ABC公司的監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)質(zhì)量和收費(fèi)情況D.將審計(jì)項(xiàng)目組成員小李調(diào)離，因

28、為小李的父親是ABC公司的倉(cāng)庫(kù)門衛(wèi)30.在承接業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施，以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩??？赡懿扇〉姆婪洞胧┲饕ǎ?）。A.當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)投標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的要求，以了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由B.要求現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供各種可能影響業(yè)務(wù)承接決策的相關(guān)事實(shí)或情況C.從其他來(lái)源獲取必要的信息D.拒絕承接業(yè)務(wù)31.如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?。防范措施主要包括?）。A.征得客戶同意，與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B.在與客戶的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)的局限性C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的復(fù)印件D.委派不同的項(xiàng)目組32.持有客戶資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅，包括對(duì)客觀性和職業(yè)行為產(chǎn)生自身利益威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托管理他人資金（或其他資產(chǎn)）時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施（ ）。A.將受托管理的資產(chǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資