第四章 稅款征收(董)

1、37第四章 稅款征收一、 單項選擇題1、稅收征管法規(guī)定，企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照( )收取或者支付價款、費用。A、獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 B、內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來C、上下級之間的業(yè)務(wù)往來 D、上級主管部門的規(guī)定答案：A2、（ ）是由納稅人按規(guī)定的申報期限向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，納稅人據(jù)以將應(yīng)繳稅款繳入國庫的一種稅款征收方式。A、查賬征收 B、核定征收 C、查驗征收 D、委托代征答案：A3、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的由

2、（ ）在辦稅服務(wù)廳公告。A、縣級國家稅務(wù)局（分局） B、地（市）級國家稅務(wù)局（分局） C、省級國家稅務(wù)局（分局） D、國家稅務(wù)總局答案：A4、定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)對( )，依照一定程序?qū)ζ湟欢〞r期的應(yīng)納稅經(jīng)營額進行核定，并據(jù)以征收稅款的一種方法。A、無建賬能力經(jīng)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿以及賬證不健全的個體工商戶 B、城鄉(xiāng)集貿(mào)市場以及車站、機場、碼頭等臨時經(jīng)營應(yīng)稅貨物的納稅人 C、少數(shù)零星分散和異地繳納的稅收 D、賬簿健全的納稅人答案：A5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為( )。A  納稅人,B  代扣代繳稅款義務(wù)人,C&#

3、160; 代收代繳稅款義務(wù)人,D  扣繳義務(wù)人答案：D6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其( )帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。A  基本存款,B  一般存款,C  臨時存款,D  全部答案：D7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在( )時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。A  到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記,B  到公安戶藉管理部門辦理戶口登記,C  到銀行開立基本存款帳戶

4、和其他存款帳戶,D  到稅務(wù)機關(guān)進行納稅咨詢答案：C8、接群眾舉報：個體戶張某存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2009年3月，稅務(wù)機關(guān)依法對張某實施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)，可以查詢（ ）的儲蓄存款。A  張某,B  張某及其妻子,C  張某及其父母,D  張某及其妻子、父母答案：A  9、納稅人可以委托( )代為辦理稅務(wù)事宜。A  扣繳義務(wù)人,B  稅收代征人,C  稅務(wù)代

5、理人,D  其他納稅人答案：C10、稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)( )。A  申請回避,B  秉公執(zhí)法,C  大義滅親,D  延緩處理答案：A  11、對臨時從事經(jīng)營的納稅人，( )。A  由工商行政管理機構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費,B  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其辦理工商注冊登記,C  由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納,D  稅務(wù)機關(guān)在其辦理工商登記后

6、進行稅款的征收答案：C12、某縣地方稅務(wù)局依法對從事建材生產(chǎn)的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從( )扣繳稅款。A  黃某的儲蓄存款,B  黃某老婆的存款,C  黃某掛靠的建材公司開設(shè)帳戶中的存款,D  黃某兒子的存款答案：A  13、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從( )之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。A  滯納稅款,B  辦理納稅申報,C  

7、計提稅款,D  繳納稅款答案：A  14、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)( )扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。A  按照規(guī)定付給,B  不必付給,C  視情況適當(dāng)付給,D  可以付給答案：A  15、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。A  清單,B  收據(jù),C  清單和收據(jù),D  發(fā)票答案：A  16、稅

8、務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為( )。A  納稅擔(dān)保,B  稅收強制執(zhí)行,C  稅收保全措施,D  稅收處罰答案：C17、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。A  清單,B  收據(jù),C  清單和收據(jù),D  發(fā)票答案：B18、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的( ).A

9、0; 稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,B  罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得,C  沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款,D  罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收答案：A  19、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A  稅務(wù)所,B  征管分局,C  縣以上稅務(wù)局（分局）,D  省級稅務(wù)局答案：D20、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起

10、，按日加收滯納稅款( )的滯納金。A  千分之二,B  千分之五,C  萬分之五,D  萬分之二答案：C21、欠繳稅款的納稅人( )，對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。A  怠于行使到期債權(quán),B  放棄到期債權(quán),C  無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),D  以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形答案：A  22、稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具( )。A  發(fā)票,B  收據(jù),

11、C  代收稅款憑證,D  完稅憑證答案：D23、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A  稅務(wù)所長,B  縣以上稅務(wù)局（分局）局長,C  市以上稅務(wù)局局長,D  省以上稅務(wù)局局長答案：B24、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時( )不在保全措施的范圍之內(nèi)。A  高檔消費品,B  易腐爛的商品,C  個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,D  金銀首飾答案：C25、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納

12、稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的( )。A  抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行,B  稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行,C  質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行,D  留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行答案：B26、納稅人有( )情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A  合并、分立,B  變更經(jīng)營范圍,C  變更法人代表,D  變更財務(wù)人員答案：A  27、因納稅人、扣繳義務(wù)

13、人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到( )年。A  5,B  7,C  10,D  15答案：A  28、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，( )應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。A  審計機關(guān),B  財政機關(guān),C  稅務(wù)機關(guān),D  人民法院答案：C29、納稅人自( )之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的

14、稅款。 A  結(jié)算繳納稅款,B  會計記帳,C  辦理納稅申報,D  計算應(yīng)納稅款答案：A  30、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢( )在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。A  案件涉嫌人員,B  從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,C  納稅人,D  被查對象答案：B31、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A&#

15、160; 開戶銀行負(fù)責(zé)人,B  設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長,C  縣以上稅務(wù)局分局局長,D  銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人答案：C32、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢涉案人員的儲蓄存款但必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A  縣以上稅務(wù)局（分局）局長,B  銀行縣、市支行以上負(fù)責(zé)人,C  設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長,D  開戶銀行負(fù)責(zé)人答案：C33、下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是( )。A  到車站檢查

16、納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù),B  到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù),C  到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證,D  上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物答案：D34、根據(jù)征管法規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，對未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告的，稅務(wù)機關(guān)( )。A  可以采取強制執(zhí)行措施,B  責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款,C  責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款,D  責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下

17、罰款答案：B35、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按( )的利率計算的。A  活期存款,B  半年期定期存款,C  1年期定期存款,D  3年期定期存款答案：A  36、納稅期限是依法確定的納稅人( )的期限。A  辦理納稅申報,B  繳納稅款,C  據(jù)以計算應(yīng)納稅額,D  解繳稅款答案：C37、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機關(guān)征收稅

18、款，稅收優(yōu)先于( )。A  無擔(dān)保債權(quán),B  抵押權(quán),C  質(zhì)權(quán),D  留置權(quán)答案：A  38、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使( )。A  抵押權(quán),B  留置權(quán),C  代位權(quán),D  撤銷權(quán)答案：C39、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使( )。A  抵押權(quán),B 

19、60;留置權(quán),C  代位權(quán),D  撤銷權(quán)答案：D40、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人( )的情況定期予以公告。A  生產(chǎn)經(jīng)營,B  財務(wù)狀況,C  應(yīng)交稅金,D  欠繳稅款答案：D41、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，( )并依法給予行政處分。A  責(zé)成公開賠禮道歉,B  調(diào)離稅收工作崗位,C  處以1萬元以下的罰款,D  移送司法機關(guān)答案：B42、( )因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)

20、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過 3個月。A  從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,B  納稅人,C  納稅人和扣繳義務(wù)人,D  納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：B43、稅收征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明( )情況。A  盈虧,B  產(chǎn)品購銷,C  欠稅,D  資金流轉(zhuǎn)答案：C44、采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，下列說法正確的是：A  應(yīng)

21、該由法定的稅務(wù)機關(guān)行使,B  可以由法定的稅務(wù)機關(guān)行使,C  只能由法定的稅務(wù)機關(guān)行使,D  需要由法定的稅務(wù)機關(guān)行使答案：C45、關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是：A  須向人民法院申請,B  由稅務(wù)機關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán),C  行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款,D  行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。答案：A  46、下列說法正確的是：( )A  稅

22、務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。,B  稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通知被執(zhí)行人。,C  被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場；,D  被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。答案：A  47、關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行，下列說法正確的是：( )A  稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，按照同類商品的市場價計算。,B  稅務(wù)機關(guān)確定

23、應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，扣押、查封的商品、貨物和其他財產(chǎn)的價值不能超過應(yīng)納稅款、滯納金,C  對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。,D  稅務(wù)機關(guān)可以以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款。答案：C48、對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，( )A  稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。,B  繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用。

24、,C  繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。,D  因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。答案：C49、納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，( )A  由稅務(wù)機關(guān)決定是否解除稅收保全措施。,B  應(yīng)納稅人的要求解除稅收保全措施。,C  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在開出完稅憑證后24小時內(nèi)解除稅收保全措施。,D  在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之時起24小時內(nèi)解除稅收保全。答案：D50、稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品

25、、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，( )A  由稅務(wù)機關(guān)自行組織拍賣。,B  無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務(wù)機關(guān)變賣。,C  無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也可以責(zé)令納稅人限期處理。,D  拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)退還被執(zhí)行人。答案：C51、稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)或者違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指：( )A  納稅人自己不慎造成的損失。,B  是指因稅務(wù)

26、機關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失。,C  因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失。,D  是指因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失。答案：D52、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，( )A  必須向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金。,B  必須向稅務(wù)機關(guān)提供納稅擔(dān)保。,C  在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，由稅務(wù)機關(guān)阻止其出境。,D  在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者

27、提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。答案：D53、關(guān)于納稅人多繳稅款的退還，下列說法正確的是：( )A  稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手續(xù)。,B  納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。,C  應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。,D  稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息。答案：D54、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅

28、款時，( )A  稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款。,B  納稅不同意抵頂欠稅的，稅務(wù)機關(guān)不得將應(yīng)退還的多繳稅款抵頂欠稅。,C  抵扣欠稅后有余額的，稅務(wù)機關(guān)可以決定將多繳稅款用于留抵納稅人的下期應(yīng)納稅額。,D  無論納稅人有無欠稅，納稅的多繳稅款和利息都應(yīng)該退還納稅人。答案：A  55、關(guān)于退還多繳稅款，下列說法正確的是：A  稅務(wù)機關(guān)在退還多繳稅款時，應(yīng)同時加算并退還銀行利息,B  稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)立即退還稅款和利息,C

29、60; 納稅人發(fā)現(xiàn)自己多繳稅款的，可以要求稅務(wù)機關(guān)退還,D  涉及從國庫中退庫的，依照法律法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。答案：D56、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在( )年內(nèi)要求補繳。A  1, B  2, C  3, D  5答案：C57、某納稅人因計算錯誤，少繳2009年8月份稅款10萬元，稅務(wù)機關(guān)可以在( )年內(nèi)追征稅款和滯納金。A  1, B  3, C  5, D 

30、60;10答案：C58、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)的稅款追征期是：A  3年,B  5年,C  10年,D  無限期答案：D59、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是：A  因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金。,B  因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金,C  對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到5年,D  對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征時，不一定加收

31、滯納金。答案：D60、稅收征管法第14條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指( )A  縣以上稅務(wù)局的稽查局。,B  省以下稅務(wù)局的稽查局。,C  納稅服務(wù)大廳。,D  稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的辦事機構(gòu)。答案：B61、關(guān)于稅款征收，下列說法正確的是：( )A  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅款征收的管理，建立健全責(zé)任制度。,B  稅務(wù)機關(guān)根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫，方便稅款入庫，降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。,C  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款，按

32、照國家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級次及時繳入國庫。,D  已繳入國庫的稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機關(guān)不得擅自變更預(yù)算科目和預(yù)算級次。 答案：A  62、關(guān)于稅款入庫，下列說法正確的是：( )A  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的預(yù)算科目繳入國庫。,B  稅務(wù)機關(guān)可以設(shè)置稅款過渡帳戶，先將稅款繳入過渡帳戶，然后從過渡帳戶轉(zhuǎn)入國庫。,C  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。,D  除稅務(wù)機關(guān)外，任何單位和個人

33、不得占壓、挪用、截留稅款。答案：C63、關(guān)于延期繳納稅款，下列說法正確的是：( )A  納稅人因不可抗力事件發(fā)生，可以延期繳納稅款。,B  延期繳納稅款，必須經(jīng)過縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。,C  計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以審批納稅人延期繳納稅款。,D  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到延期繳納稅款報告之日起30日內(nèi)，做出是否批準(zhǔn)的決定。答案：C64、關(guān)于減稅、免稅，下列說法正確的是：( )A  依法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以減稅、免稅的，不必向稅務(wù)機關(guān)申請辦理減稅免稅手續(xù)。,B  需要

34、經(jīng)過法定機關(guān)批準(zhǔn)減稅、免稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)文件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。,C  納稅人減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。,D  符合減稅免稅條件的可不履行納稅義務(wù)，不符合減稅免稅條件的，應(yīng)當(dāng)履行納稅義務(wù)。答案：B65、關(guān)于少繳稅款，下列說法正確的是：( )A  稅收征管法第52條所稱因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳、未繳稅款，其中，稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)適用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法。,B  稅收征管法第52條所稱納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，是指

35、納稅人主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤。,C  稅收征管法第52條所稱有特殊情況，追征期可延長到五年，其中特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、單筆數(shù)額在100，000元以上的。,D  稅收征管法第52條規(guī)定的補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳稅款發(fā)生之日起計算。答案：A  66、關(guān)于完稅憑證，下列說法正確的是：( )A  完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明。,B  稅務(wù)機關(guān)收到稅款后，納稅人要求開具完

36、稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以向納稅人開具完稅憑證。,C  未經(jīng)稅務(wù)、財政機關(guān)指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造。,D  完稅憑證的式樣及管理辦法由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。答案：A  67、關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法正確的是：( )A  稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人。,B  稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。,C  納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供

37、相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理。,D  經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額。答案：B68、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)，下列說法正確的是：( )A  稅收征管法第36條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，包括有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織和個人。,B  納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標(biāo)準(zhǔn)等資料。,C  對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)所進行的業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)整。,D  納稅人應(yīng)當(dāng)將與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法報稅務(wù)機關(guān)備案。答案：B69、關(guān)于

38、關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，下列說法正確的是：( )A  納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。,B  稅務(wù)機關(guān)進行納稅調(diào)整的方法是，按照公平成交價或營業(yè)常規(guī)進行調(diào)整。,C  稅務(wù)機關(guān)可以進行納稅調(diào)整的期限是自關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生往來業(yè)務(wù)之日起5年內(nèi)。,D  稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)進行納稅調(diào)整前，可以先核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅額。答案：A  70、關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行，下列說法正確的是：( )A  對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者

39、易失效的商品、貨物，可以由稅務(wù)機關(guān)在扣押期限內(nèi)先行變賣。,B  稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第37條的規(guī)定，扣押納稅人商品、貨物的，納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起30日內(nèi)繳納稅款。,C  機動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于稅收征管法所稱納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,D  稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。答案：D71、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法不正確的是：( )A  納稅擔(dān)保，包括符合擔(dān)保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔(dān)保條件的財產(chǎn)提

40、供的擔(dān)保。,B  納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織。,C  法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人。,D  國家機關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。答案：D二、多項選擇題1、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列何種情形的，責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可依法采取稅收強制執(zhí)行措施( )。A、未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人答案：ABC 2、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要

41、手段包括( )。A、 加收滯納金 B、強制執(zhí)行 C、罰款 D、阻止出境答案：ABCD3、稅收保全措施適用于( )。A、臨時從事經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D、納稅擔(dān)保人答案：AC4、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，( )。A、合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B、應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C、分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任答案：BD 5、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金（ ）。A、納稅人因延期申報，不能按期繳納稅款的B、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)C、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人

42、未繳或者少繳稅款的D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的答案：BC 6、稅收征管法賦予稅務(wù)機關(guān)的( )權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。A、征收稅款 B、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施 D、稅務(wù)行政處罰答案：BCD 7、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（ ）。A、稅收一律優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其之前的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C、稅收優(yōu)先于發(fā)生在其之后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)D、納稅人有欠稅的稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得答案：AB 8、欠稅公告的內(nèi)容包括（ ）。A、納稅人的財務(wù)報表 B、欠稅的數(shù)額、時間C、欠稅的稅種 D、欠稅單位的法定代表人答案：BCD 9、定

43、期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，有下列情形之一的，定期定額戶應(yīng)當(dāng)提請主管稅務(wù)機關(guān)重新核定定額（ ）。A、定期定額戶的經(jīng)營額連續(xù)3個月超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額20%的B、未達到增值稅起征點的定期定額戶，其實際經(jīng)營額連續(xù)3個月超過增值稅起征點的；已達到增值稅起征點的定期定額戶，其實際經(jīng)營額連續(xù)3個月低于增值稅起征點的C、定額執(zhí)行期內(nèi)核定定額的主要因素發(fā)生較大變化，需要調(diào)整定額的D、定期定額戶改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式或發(fā)生遷移經(jīng)營地址等情況時，需要調(diào)整定額的答案：ABCD10、稅款解繳入庫的方式包括（ ）。A、采用轉(zhuǎn)賬繳稅的由納稅人自行解繳國庫（經(jīng)收處）B、采用預(yù)儲賬戶繳納稅款的，憑繳款書通知銀行直

44、接劃解稅款C、已實行銀稅聯(lián)網(wǎng)，直接通過銀稅系統(tǒng)劃解稅款。D、門征稅收也可由納稅人直接解繳國庫（經(jīng)收處）答案：ABCD11、任何機關(guān)、單位和個人不得( )擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定。A違反法律的規(guī)定B違反行政法規(guī)的規(guī)定C違背納稅人的意愿D違背稅務(wù)機關(guān)的意愿答案：AB12、關(guān)于稅款追征，下列說法正確的是：( )A因稅務(wù)機關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征并加收滯納金。B因稅務(wù)機關(guān)使用稅收法律、行政法規(guī)不當(dāng)或者執(zhí)法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征，但是不得加收滯納金。C因納稅人或者扣

45、繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征。D因納稅人或者扣繳義務(wù)人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數(shù)額達到10萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)追征。 答案：BC13、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機關(guān)對此應(yīng)當(dāng)( )。A不執(zhí)行,B向上級稅務(wù)機關(guān)報告,C撤銷其作出的決定,D申請行政復(fù)議答案：AB14、我國現(xiàn)行稅法明確規(guī)定的納稅人的權(quán)利包括( )。A申請延期納稅,B申請延期申報,C申請減免稅收,D多繳稅款申請退還答案：ABCD15、稅收

46、保全措施適用于( )。A臨時從事經(jīng)營的納稅人,B扣繳義務(wù)人,C從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,D納稅擔(dān)保人答案：AC16、某公司9年月應(yīng)納稅款萬元，應(yīng)于月5日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機關(guān)向其送達催繳稅款通知書，責(zé)令其日內(nèi)繳納上述稅款。至月日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取( )措施。A責(zé)令其提供納稅擔(dān)保,B書面通知開戶銀行扣繳稅款,C扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款,D處以罰款答案：BCD17、直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括( )。A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報,B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿答案：BC18

47、、關(guān)于拍賣、變賣，下列說法正確的是：( )A稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。,B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理。,D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。答案：ABCD19、稅收強制執(zhí)行措施適用于( )。A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,B扣繳義務(wù)人,C納稅擔(dān)保人,D稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人答案：ABCD20、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在( )之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。A處分其不動產(chǎn),B處分其大額資產(chǎn),C變更法定代表人,D變更財務(wù)主

48、管人員答案：AB21、對納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)的有( )。A加收滯納金,B查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款,C凍結(jié)銀行存款,D查封財產(chǎn)答案：CD22、關(guān)于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產(chǎn)，下列說法正確的是：( ) A稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。,B扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。,C稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，還應(yīng)當(dāng)包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用。,D對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品

49、、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。答案：ABCD23、下列( )屬納稅人采用的會導(dǎo)致偷稅后果的手段。A企業(yè)銷售材料、逾期不作帳務(wù)處理,B將營業(yè)收入掛應(yīng)付款、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出,C因計算錯誤，少繳稅款,D企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入萬元申報萬元答案：ABD24、下列哪些項目屬于法律賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利( )。A稅收管理權(quán),B稅款征收權(quán),C追征稅款權(quán),D對納稅人的涉稅事項詢問權(quán)答案：ABCD25、法律賦予稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)包括哪些( )。A為檢舉人保密的義務(wù),B保護納稅人合法權(quán)益的義務(wù),C受理稅務(wù)行政復(fù)議義務(wù),D為納稅人提供擔(dān)保的義

50、務(wù)答案：ABC 26、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于( )執(zhí)行。A抵押權(quán),B質(zhì)權(quán),C留置權(quán),D罰款和沒收違法所得答案：ABCD27、下列哪些屬于稅款征收主體( )。A稅務(wù)機關(guān),B稅務(wù)人員,C扣繳義務(wù)人,D受托代征單位答案：ABD28、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)( )。A提出行政賠償請求,B要求退還多繳的稅款,C加算銀行同期貸款利息,D加算銀行同期存款利息答案：BD29、對納稅人的( )行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A偷稅,B抗稅,C騙稅,D

51、誤算答案：ABC30、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。( )A納稅人怠于行使到期債權(quán),B納稅人放棄到期債權(quán),C納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),D納稅人歸還銀行貸款答案：ABC31、納稅人有( )情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A合并,B分立,C停歇業(yè),D變更財務(wù)人員答案：ABC32、欠繳稅款的納稅人因( )，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)。A怠于行使到期債權(quán),B放棄到期債權(quán),C無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),D以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形答案：BCD33、關(guān)于欠稅公告，下列說法正確的是：( )A欠稅公告的稅務(wù)機關(guān)是縣級以

52、上各級稅務(wù)機關(guān)。,B欠稅公告的場所是指辦稅場所或新聞媒體。,C欠稅公告實行不定期公告制度。,D欠稅公告的具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。答案：ABD34、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說法正確的是：( )A當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人。B納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。C稅收征管法第51條規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。D退稅利息，按稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算。E

53、答案：ACD35、新稅收征管法對稅務(wù)機關(guān)行使權(quán)力規(guī)定了嚴(yán)格的限制條件，對( )必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。A納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票,B對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施,C查詢扣繳義務(wù)人的銀行存款帳戶,D依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物答案：BCD36、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？( )A納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán),B納稅人怠于行使到期債權(quán),C對國家稅收造成了損害,D必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出答案：ABCD37、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？( )A無償轉(zhuǎn)讓,B對國家稅收造成了損害,C必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求,D行

54、使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負(fù)擔(dān)答案：ABC38、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括( )。A預(yù)繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優(yōu)惠的先征后退,D代扣代繳的稅款答案：ABC39、新稅收征管法對開具完稅憑證作了以下規(guī)定( )。A稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證,B稅務(wù)機關(guān)對實行郵寄申報方式的納稅人征收稅款時，可以不開具完稅憑證,C扣繳義務(wù)人代扣稅款時，納稅人要求開具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具,D扣繳義務(wù)人代收稅款時，納稅人要求開具代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具答案：ACD40、下列有關(guān)對減稅、免稅的敘述，正確的是( )。A納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅,B納稅人

55、可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅,C減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機關(guān)審批,D地方各級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效答案：ACD41、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)( )。A在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系,B直接或間接地同為第三者控制或擁有,C法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系,D生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型答案：AB42、新稅收征管法規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在( )。A稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),B稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán),C稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款,D稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得答案：

56、ACD43、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，( )。A合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù),B應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù),D分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù),D分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任答案:BD44、新稅收征管法對納稅人超過應(yīng)納稅額多繳稅款的退還作了如下規(guī)定( )。A稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,B納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還,C納稅人在要求退還自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款時，可以要求加算銀行同期存款利息,D涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還答案：ABCD45、新稅收征管法對稅務(wù)機關(guān)追征稅款作了如下

57、規(guī)定( )。A扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追征,B因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補繳稅款,C因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金,D對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金答案：BD46、納稅人延期辦理納稅申報應(yīng)具備哪些條件( )。A不能按期辦理納稅申報,B經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),C經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn),D在規(guī)定的納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款答案：ABD47、納稅人有下列情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金。( )A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,B

58、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi),C因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的,D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的答案：BC48、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保。( )A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,B納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象,C欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,D納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復(fù)議的答案：BCD49、新稅收征管法賦予稅務(wù)機關(guān)的( )權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。A征收稅款,B稅收保全措施,C強制執(zhí)行措施,D稅務(wù)行政處罰答案：BCD50

59、、關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行措施涉及到的主體的范圍，下列說法正確的是：( ) A稅收保全措施只能對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人行使。,B稅收保全措施可以對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人行使。,C稅收強制執(zhí)行措施可以對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人行使。,D稅收征管法第38條、第40條、第42條所稱個人所扶養(yǎng)家屬是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。答案：ACD51、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，納稅人的合法權(quán)益因下列原因發(fā)生了損失，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是：A稅務(wù)機關(guān)未按照法定權(quán)限執(zhí)行,B稅務(wù)機關(guān)未按照法定程序執(zhí)行,C稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施,D

60、納稅人自己不慎造成損失,稅務(wù)機關(guān)未及時解除稅收保全措施答案：ABD52、稅務(wù)機關(guān)可以依法通知出境管理機關(guān)，阻止出境的人員包括：A中國公民,B中國境內(nèi)的外國人,C欠稅單位的法定代表人,D欠稅單位的財務(wù)負(fù)責(zé)答案：ABC53、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是：A稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán),B稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán),C稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán),D納稅人有欠稅的稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得答案：ABC54、欠稅公告的內(nèi)容包括：A納稅人的財務(wù)報表,B欠稅的數(shù)額、時間,C欠稅的稅種,D欠稅單位的法定代表人答案：BCD55、納稅人分立時未繳清稅款的，下列說法正確的是：A稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向分立后的任何一個

61、納稅人追繳全部稅款,B稅務(wù)機關(guān)只能向其中的一個追繳稅款,C稅務(wù)機關(guān)可以向分立后的所有納稅人追繳稅款,D稅務(wù)機關(guān)不能同時向分立后的所有納稅人追繳稅款答案：AC56、欠稅的納稅人，應(yīng)該( )：A在處分其不動產(chǎn)前，向稅務(wù)機關(guān)報告,B在處分其資產(chǎn)前向稅務(wù)機關(guān)報告,C在出境前，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供擔(dān)保,D向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況答案：AC58、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，下列哪些說法是正確的？A依照法定權(quán)限,B依照法定程序,C不包括納稅人維持生活的住房和用品,D給納稅人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任答案：ABD59、關(guān)于稅款征收，下列說法正確的是：( )A稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅款

62、征收的管理，建立健全責(zé)任制度。B稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。C稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級次及時繳入國庫。D稅務(wù)機關(guān)不得占壓、挪用、截留，不得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款帳戶以外的任何帳戶。,答案：ABCD60、關(guān)于延期繳納稅款，下列說法正確的是：( )A納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。B納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿后提出申請。C納稅人應(yīng)該在報送申請延期繳納稅款報告的同時，報送當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款帳戶的對帳單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會保險費等資料。D稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起30日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。答案：AC61、關(guān)于完稅憑證，下列說法正確的是：( )A稅收征管法所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明。,B未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。,C完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造。,D稅務(wù)機關(guān)拒絕開付完稅憑證的，納稅人有權(quán)拒絕給付稅款。,E稅務(wù)機關(guān)不得委托其他部門開具完稅憑證。答案：ABCD