消費稅法練習(xí)題

1、第五章 消費稅一、單項選擇題1. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（ ）。A進(jìn)口煙絲 B進(jìn)口服裝 C零售化妝品 D零售白酒2. 下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。A批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒 B零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車3.某鞭炮企業(yè)2009年8月受托為某單位加工一批鞭炮，委托單位提供的原材料金額為30萬元，收取委托單位不含增值稅的加工費4萬元，鞭炮企業(yè)當(dāng)?shù)責(zé)o加工鞭炮的同類產(chǎn)品市場價格，計算鞭炮企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅（ ）萬元。A6.2 B6.5 C5.8 D64. 委托加工的特點是（ ）。A委托方提供原料

2、或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費 B委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D委托方支付加工費，受托方以購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工5. 某汽車廠將1輛自產(chǎn)小汽車獎勵發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤率10%，適用消費稅稅率9%，則應(yīng)納的增值稅銷項稅額（ ）元。 A1027.47 B1230.60 C1154.85 D1123.206. 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（ ）。 A從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C從工業(yè)企業(yè)

3、購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿7. 下列各項中，與我國現(xiàn)行出口消費品的退（免）消費稅政策不符的是（ ）。A“免稅且不退稅” B“不免稅不退稅” C“不免稅但退稅” D“免稅并退稅”8. 下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅B納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收到貨款的當(dāng)天D因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額9.確定消費稅的應(yīng)稅銷售額

4、時，不能計入銷售額中的項目是( )。A消費稅 B價外收取的基金 C增值稅 D包裝費10. 某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。A243B283.5 C364.5D405 11. 以下不屬于征收消費稅的項目包括（ ）。高爾夫球 B高爾夫球桿 C高爾夫球包 D高爾夫車12. 以下關(guān)于消費稅的規(guī)定，說法正確的有（ ）。A納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算應(yīng)納消費稅B納稅人通過非獨立核算門

5、市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按移送門市部數(shù)量征收消費稅C體育上用的發(fā)令紙，屬于鞭炮、焰火的征稅范圍D對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅13. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，應(yīng)在移送時納稅，如果無同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，計算公式是（ ）。A組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）B組成計稅價格=（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C組成計稅價格=成本+利潤D組成計稅價格=成本+費用14. 2008年9月某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價50萬元，門市部門將其零售取得含稅收入60萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%

6、，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。A1.54 B2.13 C1.62 D2.1115. 消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費稅的消費品的（ ）在境內(nèi)。A生產(chǎn)地 B使用地 C起運地或所在地 D戶口所在地16. A將一批原材料送交 B進(jìn)行委托加工，該批材料不含稅價格100萬元，受托方代墊輔助收費10萬元（含稅），另外收取加工費用30萬元（含稅），若消費稅稅率為5%，則該項委托加工應(yīng)納消費稅（ ）萬元。A6.34 B7.06 C7.21 D6.9817. 高檔手表是指每只不含增值稅價格在（ ）以上的各類手表。A10000元（含） B6000

7、元（含） C5000元（含） D3000元（含）18. 某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，則其組成計稅價格為（ ）。A(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率) B(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)C(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率) D(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)19. 下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天C委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天20. 下列應(yīng)稅消費品中，

8、不適用定額稅率的是（ ）。A糧食白酒 B啤酒 C黃酒 D其他酒21.從價計征銷售額的確定中，以下（ ）屬于價外費用。A承運部門的運輸費用開具給購買方的 B向購買方收取的包裝物租金C納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費 D由國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金22.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月份銷售糧食白酒50噸，取得不含增值稅的銷售額150萬元。則白酒企業(yè)4月份需要繳納的消費稅稅額（ ）萬元。A39 B35 C 36 D40二、多項選擇題1.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A消費稅實行多環(huán)節(jié)征收 B繳納增值稅的貨物并不都繳納消費稅C應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D應(yīng)

9、稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅2. 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于“化妝品”稅目的有（ ）。A香水、香水精 B高檔護(hù)膚類化妝品C指甲油、藍(lán)眼油 D演員化妝用的上妝油、卸妝油3. 按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A用于抵債的應(yīng)稅消費品 B用于饋贈的應(yīng)稅消費品C用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品 D對外投資入股的應(yīng)稅消費品4. 根據(jù)消費稅暫行條例實施細(xì)則的規(guī)定，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為（ ）。A納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天B納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費

10、品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天5. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（ ）。A化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水 B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎6.以下關(guān)于我國消費稅特點的描述，正確的有（ ）。A征稅范圍的選擇性 B稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性 C征收方法的靈活性 D征稅環(huán)節(jié)的單一性7. 消費品的銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的數(shù)量

11、，以下關(guān)于此規(guī)定，不正確的有（ ）。A銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的自用數(shù)量C委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品的數(shù)量D進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量8. 以下關(guān)于委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費品應(yīng)納稅的計算，說法正確的是（ ）。A委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅B對委托方補(bǔ)征稅款，在檢查時，收回的應(yīng)稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅C收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的，按組成計稅價格計稅D對銷售價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，不得列入加權(quán)平均計算9. 以

12、下屬于出口應(yīng)稅消費品退（免）消費稅在政策上的情況正確的有（ ）。A出口免稅并退稅 B出口免稅但不退稅C出口不免稅但退稅 D出口不免稅也不退稅10.按照消費稅暫行條例的規(guī)定，有以下情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。A用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品 B用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品C對外投資入股的應(yīng)稅消費品 D用于饋贈的應(yīng)稅消費品11. 以下行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（ ）。A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會C地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工D日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)

13、護(hù)膚品12. 以下不屬于消費稅小汽車的征收范圍的是（ ）。A沙灘車 B雪地車 C卡丁車 D高爾夫車13. 下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（ ）。A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅14.以下屬于消費稅的計稅方法的是（ ）。A從價定率征收 B從量定額征收C從價和從量復(fù)合征收 D超率征收15. 以下不屬于征收消費稅的汽車輪胎的為（ ）。A收割機(jī)的專用輪胎 B2001年起的子午線輪胎 C翻新輪胎 D掛車輪胎16.

14、以下關(guān)于消費稅的納稅期限的說法中，正確的有（ ）。A消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C以15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起至15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內(nèi)繳納稅款17. 以下關(guān)于委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除，說法正確的有（ ）。A以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B以委托加工收回的已稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮C以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車D以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生

15、產(chǎn)的潤滑油18. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。A進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅C委托加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅三、計算題1. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年1月“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒60000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應(yīng)付款”賬

16、戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅稅額。 2.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤用于廠慶慶?；顒樱拷锇拙瞥杀?2元，無同類 產(chǎn)品售價。計算應(yīng)納消費稅和增值稅（成本利潤率為10%）。3.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，計算該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅。4. 某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價款10000元，稅款1700元；（2）外購化工材料B，稅控發(fā)票注明價款20

17、000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗收后交運輸公司運送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運輸公司運費300元，取得運費發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費和代墊輔料費8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運費800元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請按順序計算：（1）甲公司提貨時應(yīng)繳納的消費稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For exam