財務(wù)會計第二章貨幣資金第三節(jié)ppt課件_第1頁
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文檔簡介

1、第三節(jié)第三節(jié) 銀行存款業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)一、銀行賬戶的含義一、銀行賬戶的含義 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行賬戶的分類二、銀行賬戶的分類單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為:單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為: 1. 1.根本存款賬戶根本存款賬戶 2. 2.普通存款賬戶普通存款賬戶 3. 3.公用存款賬戶公用存款賬戶 4. 4.暫時存款賬戶暫時存款賬戶根本存款賬戶根本存款賬戶 含義:含義: 是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)

2、金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶付而開立的銀行結(jié)算賬戶, ,是存款人的主要存是存款人的主要存款賬戶??钯~戶。 特征:特征: 具有獨一性。具有獨一性。 單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)不可單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)不可懇求開立根本存款賬戶懇求開立根本存款賬戶 。根本存款賬戶根本存款賬戶運用范圍: 存款人日常運營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。普通存款賬戶普通存款賬戶 含義:含義: 是指存款人因借款或其他結(jié)算需求是指存款人因借款或其他結(jié)算需求, ,在根在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。的銀行結(jié)算賬戶。 特征:特征:

3、數(shù)量沒有限制。數(shù)量沒有限制。普通存款賬戶普通存款賬戶 運用范圍:運用范圍: 普通存款賬戶主要用于辦理存款人借款普通存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 普通存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存普通存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存, ,但不得但不得辦理現(xiàn)金支取。辦理現(xiàn)金支取。公用存款賬戶公用存款賬戶 含義:含義: 是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章, ,對有特定用途資金進展專項管理和運用而開立對有特定用途資金進展專項管理和運用而開立的銀行結(jié)算賬戶。的銀行結(jié)算賬戶。公用存款賬戶公用存款賬戶運用范圍運用范圍: : 公用存

4、款賬戶用于辦理各項公用資金的收付。公用存款賬戶用于辦理各項公用資金的收付。 單位銀行卡賬戶的資金必需由其根本存款賬戶單位銀行卡賬戶的資金必需由其根本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。暫時存款賬戶暫時存款賬戶 含義:含義: 是指存款人因暫時需求并在規(guī)定期限內(nèi)是指存款人因暫時需求并在規(guī)定期限內(nèi)運用而開立的銀行結(jié)算賬戶。運用而開立的銀行結(jié)算賬戶。暫時存款賬戶暫時存款賬戶 運用范圍:運用范圍: 用于辦理暫時機構(gòu)以及存款人暫時運營活動用于辦理暫時機構(gòu)以及存款人暫時運營活動發(fā)生的資金收付。發(fā)生的資金收付。 注冊驗資的暫時存款賬戶在驗資期間只收不付、注冊驗資

5、的暫時存款賬戶在驗資期間只收不付、資金的匯繳人應(yīng)與出資人的稱號一致資金的匯繳人應(yīng)與出資人的稱號一致 。 暫時存款賬戶有效期最長不得超越暫時存款賬戶有效期最長不得超越2 2年。年。三、各種賬戶的開立程序三、各種賬戶的開立程序 1 1、填制開戶懇求書見課本表、填制開戶懇求書見課本表4 41 1 2 2、提供規(guī)定的證件見課本表、提供規(guī)定的證件見課本表4 42 2 3 3、填制并提交印鑒卡片、填制并提交印鑒卡片 4 4、開戶銀行審查、開戶銀行審查 四、銀行存款賬戶的變卦、吊銷四、銀行存款賬戶的變卦、吊銷 變卦:變卦: 包括存款人的稱號、賬號、開立賬戶時包括存款人的稱號、賬號、開立賬戶時提供的有效證明文

6、件信息、地址、等變卦,應(yīng)提供的有效證明文件信息、地址、等變卦,應(yīng)及時向開戶銀行辦理變卦手續(xù)。及時向開戶銀行辦理變卦手續(xù)。四、銀行存款賬戶的變卦、吊銷四、銀行存款賬戶的變卦、吊銷 撤銷:撤銷: 存款人出現(xiàn)以下情況時:存款人出現(xiàn)以下情況時: 1 1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或封鎖的;被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或封鎖的; 2 2注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的; 3 3因遷址需求變卦開戶銀行的;因遷址需求變卦開戶銀行的; 4 4其他緣由需求撤銷銀行結(jié)算賬戶的;其他緣由需求撤銷銀行結(jié)算賬戶的; 應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的懇求應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的懇求撤銷。撤銷。五、支付結(jié)算方

7、式五、支付結(jié)算方式 含義:含義: 以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介,辦理各種貨幣給付和資金清算。,辦理各種貨幣給付和資金清算。 種類: “三票一卡三種結(jié)算方式支票銀行本票匯票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票不定額本票定額本票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票信譽卡匯兌托收承付委托收款信匯電匯郵寄電報 按照結(jié)算雙方所在地域的不同,支付結(jié)算方式分為: 同城結(jié)算方式:支票,銀行本票 異地結(jié)算方式:匯兌,托收承付,銀行匯票 通用結(jié)算方式:商業(yè)匯票,委托收款,信譽卡六、支票六、支票 含義: 出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收

8、款人或者持票人的票據(jù)。種類:種類:現(xiàn)金支票:只能用于支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票:只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票:只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票:只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票:可以用于支取現(xiàn)金,也可以用普通支票:可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)賬。于轉(zhuǎn)賬。 在普通支票左上角劃兩條平行在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。賬,不得支取現(xiàn)金。 支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬取現(xiàn),轉(zhuǎn)賬取現(xiàn),轉(zhuǎn)賬劃線轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)支票業(yè)務(wù) 存款人向開戶銀行領(lǐng)取支票時,必需填寫存款人向開戶銀行領(lǐng)取支票時,必需填寫“支票領(lǐng)支票領(lǐng)用單,并加蓋預(yù)留銀行印鑒章。用單,并加蓋預(yù)留銀行印鑒章。單位公章,

9、財務(wù)公用單位公章,財務(wù)公用章;個人名章章;個人名章單位公章,財務(wù)公用單位公章,財務(wù)公用章;個人名章章;個人名章 支票一概記名,必需注清收款人的稱號。轉(zhuǎn)賬支票一概記名,必需注清收款人的稱號。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。支票可以背書轉(zhuǎn)讓。收款人收款人 背書轉(zhuǎn)讓可以延續(xù)轉(zhuǎn)讓。 用于提取現(xiàn)金的支票、記載用于提取現(xiàn)金的支票、記載“不得轉(zhuǎn)讓字樣不得轉(zhuǎn)讓字樣的支票、超越付款期限的支票不得轉(zhuǎn)讓。的支票、超越付款期限的支票不得轉(zhuǎn)讓。 支票的有效期為10天。從簽發(fā)的次日算起,到期日遇假日順延。 支票的金額起點為100元。解繳公用事業(yè)費、繳撥根本養(yǎng)老保險基金、建房公積金等,可不受金額起點的限制。 簽發(fā)支票應(yīng)運用墨汁或碳素

10、墨水填寫。 不準簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。否那么,銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,另收2%的賠償金給收款人。 現(xiàn)金支票喪失,可以掛失;轉(zhuǎn)賬支票喪失,銀行不予受理掛失。 嚴厲控制攜帶空白支票外出采購。 支票由財會人員或運用人員簽發(fā),制止收款人代為簽發(fā)。支票日期的填寫支票日期的填寫 在填月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖各壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在前加零。日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在前加壹。 1、月、日為“10幾時,寫作“壹拾幾。 如:11月12日,寫作“壹拾壹月壹拾貳日。 2、月、日小于等于10時,前加零。 如:9月9日,寫作“零玖月零玖日;10月10日寫作“零壹

11、拾月零壹拾日。 3、月、日為“整10,日為“整20、“整30時,前加零。 如:10月20日,寫作“零壹拾月零貳拾日 支票結(jié)算的程序支票結(jié)算的程序 現(xiàn)金支票結(jié)算程序現(xiàn)金支票結(jié)算程序 付款人出納收款人持票人付款人開戶銀行申領(lǐng)支票提供商品或勞務(wù)簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金收妥現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序付款人收款人收款人開戶行付款人開戶行領(lǐng)用支票提供商品或勞務(wù)簽發(fā)支票轉(zhuǎn)賬劃出款項提示付款款項收妥入賬提出支票交換清算劃轉(zhuǎn)款項七、匯兌七、匯兌 含義: 匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。 適用范圍: 適用于異地之間單位或個人的各種款項結(jié)算,具有劃撥款項簡單、靈敏的特點。匯兌便于匯款人自

12、動付款。 種類: 根據(jù)憑證傳送方式不同,分為: 信匯: 匯款人委托銀行經(jīng)過郵寄方式將款項劃給收款人; 電匯: 匯款人委托銀行經(jīng)過電報將款項劃轉(zhuǎn)給收款人;匯兌業(yè)務(wù) 匯兌結(jié)算沒有起點的限制; 信匯憑證為一式四聯(lián):第一聯(lián)回單,第二聯(lián)借方匯出行傳票,第三聯(lián)貸方匯入行傳票,第四聯(lián)收賬通知或代取款收據(jù)收款人。 電匯憑證為一式三聯(lián)。 匯兌普通情況匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。經(jīng)過銀行可進展轉(zhuǎn)賬,可進展部分支取現(xiàn)金。 收款人假設(shè)經(jīng)過匯入行支取現(xiàn)金,需付款人在匯兌憑證中“匯款金額大寫處填寫“現(xiàn)金字樣,再填寫金額?,F(xiàn)金貳仟叁佰元整現(xiàn)金貳仟叁佰元整 匯款人將款項匯往異地,需收款人親身領(lǐng)取的,在辦理匯款時,須注明收

13、款人稱號,應(yīng)在各聯(lián)次的“收款人賬號或地址欄注明“留行待取字樣,并在第四聯(lián)收款人預(yù)留印鑒處蓋章。XX個人留行待取留行待取XX 假設(shè)匯款人采用信匯,并需收款人憑印鑒支取的,應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人印鑒。收款人取款時憑印鑒支取。但普通情況,需收款人攜帶身份證或單位證明。XX 收款人分次支取匯款的,經(jīng)匯入行贊同,以收款人名義開立“應(yīng)解匯款及暫時存款賬戶。此賬戶只付不收,付清為止,不計利息。 收款人收到匯款后,能夠需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點,可以在匯入行辦理轉(zhuǎn)匯。但轉(zhuǎn)匯時,收款人稱號和用途不變。匯入行加蓋“轉(zhuǎn)匯戳記,收款人辦理新的匯兌手續(xù)。 假設(shè)匯款人確定不允許收款人轉(zhuǎn)匯的,在第三聯(lián)“備注欄注清“不得轉(zhuǎn)匯。 退匯的處置: 匯款人懇求退匯時,要出具正式函件,理由,身份證和原信、電匯回單

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