新公司財務部管理制度范文

1、新公司財務部管理制度范文第一章總則第一條爲加強財務治理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司經(jīng)濟效益，依照國家有關(guān)財務治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合公司實際事情， 特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務治理的基本任務和辦法：(一 )籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二 )做好財務治理基礎工作， 建立健全財務治理制度， 仔細做好財務收支的打算、 操縱、核算、分析和考核工作。(三 )加強財務核算的治理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四 )監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合治理部定期進行財産清查。(五

2、)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務治理是公司經(jīng)營治理的一具重要方面，公司財務治理中心對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要仔細執(zhí)行會計法 ，堅定按財務制度辦事，并嚴守公司隱秘。第二章財務治理的基礎工作第五條加強原始憑證治理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動別可缺少的書面證明，是會計記錄的要緊依據(jù)。第六條公司應依照審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員， 復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名

3、或蓋章。第七條健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理辦法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理辦法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應仔細審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。 編制會計憑證、 報表時應經(jīng)專人復核， 重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員依照別同的帳務內(nèi)容采納定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他

4、會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案治理方法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金治理。公司籌集的資本金必須招聘中國注冊會計師驗資，依照驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此進帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，能夠按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓

5、出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金， 須努力落低籌資成本， 并且應按月頰貫利息支出，并計進成本。第十六條加強對付帳款和其他對付款的治理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上對付而未付的款項應查尋原因， 對真的無法付出的對付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務治理中心登記後才干正式對外簽發(fā)， 財務治理中心據(jù)此納進公司或有負債治理， 在擔保期滿後及時催促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條 現(xiàn)金的治理： 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金治理暫行條例 ，依照本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，

6、超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)浮現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺別符要及時查明原因。財務治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或別定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的治理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要別準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，別得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，別準簽發(fā)空頭支票，別準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款

7、馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查尋原因，并報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的治理：對應收帳款，年度打算每季末做一次帳齡和清收事情的分析，并報有關(guān)領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，幸免形成壞帳。第二十三條其他應收款的治理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→ 部門負責人 → 財務負責人 → 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)可以并預備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收進成本和損益。第二

8、十五條長期投資的治理，長期投資是指別預備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。 公司進行長期投資應仔細做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後， 由財務治理中心辦理進帳手續(xù)。 公司對被投資單位元沒有實際操縱權(quán)的長期投資采納成本法核算 ;擁有實際操縱權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的治理： 有下列事情之一的資産應納進固定資産進行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建造物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等 ; 別屬於經(jīng)營要緊設備的物品，單位價值在2000 元以上，同時使用期限超過2 年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固

9、定資産的價值核算與治理，綜合治理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作， 財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)進均按實際成本進帳，固定資産折舊采納直線法分類頰貫，分類折舊年限爲：(一 )房屋、營業(yè)用房30 年(二 )通訊設備、交通運輸設備3年(三 )電子電腦、辦公及文字處理設備3 年(四 )電器設備、安全保衛(wèi)設備3年第二十九條差不多提腳折舊、使用的固定資産別再提取折舊，提早報廢的固定資産，別再補提折舊。 當月增加的固定資産，當月別提折舊， 當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合治理部負責盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應及

10、時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本進帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按別短于10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資産是別能全部計進當期損益，需要在未來年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租進固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起， 分期攤進成本。 分攤期別短于 5 年，以經(jīng)營租進的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收進包括手續(xù)費收進、其他營業(yè)收進等。營業(yè)收進要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，

11、并仔細核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收進要按照規(guī)定列進相關(guān)的收進專案，別得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計進成本費用。成本費用是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。操縱好成本費用，對阻塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。(一 )利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。(二 )營業(yè)費用包括：某企業(yè)行政人事治理制度匯總大全(65 個 doc 4 個 ppt) 職工工資、 職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、

12、攤銷費、修理費、 治理費、 通訊費、 交通費、 款待費、 差旅費、 車輛使用費、 報刊費、 會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種預備金等其他費用。(三 )固定資産折舊費：指公司依照固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。(四 )攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期別短於5 年。(五 )各種預備金：各種預備金包括投資風險預備金和壞帳預備金。投資風險預備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳預備金按年末應收帳款馀額的1%提取。(六 )治理費用包括：物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取熱落溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%頰貫，工會經(jīng)費

13、按工資總額2%頰貫，教育經(jīng)費按工資總額3%頰貫。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額操縱，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應仔細審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)別全的，別予報銷， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務治理中心負責治理和核算，費用支出的治理實行預算操縱，財務治理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定落低成本的措施。第四十條公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收進營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收進營業(yè)外支出(一 )投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等

14、。(二 )營業(yè)外收進是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收進，具體包括： 固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收進、罰款收進，真的無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的對付款項等。(三 )營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整後，根據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：(一 )被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;(二 )弭補公司往常年度虧損;(三 )提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的馀公積金已達注

15、冊資本的50%時別再提取。10%提取，盈(四 )提取公積金、公益金按稅後利潤的5%頰貫，要緊用於公司的職工集體福利支出。(五 )向投資者分配利潤，依照股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月 15 日內(nèi)完成， 年度財務會計報告應於次年 90 日內(nèi)制作， 必要時招聘會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務事情說明書。財務事情說明書要緊內(nèi)容包括：(一 )業(yè)務、經(jīng)營事情，利潤實現(xiàn)事情，資金增減及周轉(zhuǎn)事情，財務收支

16、事情等。(二 )財務會計辦法變動事情及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大妨礙的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大妨礙的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務治理的重要組成部分，財務治理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，經(jīng)過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，經(jīng)過對財務活動別同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括： 經(jīng)營狀況指標：流淌比率、負債比率、所有者權(quán)益比率; 經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條會計

17、電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務治理中心統(tǒng)一治理和使用， 非會計電算化工作人員普通事情下別得使用，特殊事情確需使用時，應經(jīng)財務治理中心經(jīng)理批準，在別妨礙會計電算化正常工作事情下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應馬上與軟體進展商聯(lián)系，進行修改、 調(diào)試，完成調(diào)試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是經(jīng)過系統(tǒng)功能表選項進進系統(tǒng)操作，應依照工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。 下班時， 應關(guān)閉設備的電源。 設備的開啓和關(guān)閉應嚴格按