風險管理導(dǎo)向下的納稅評估

1、風險管理導(dǎo)向下的納稅評估肥城市地稅局l 1、為什么做？（1）納稅評估在征管基本程序中的定位稅收征管改革的總體要求是：構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。規(guī)范申報納稅、稅收評定、稅務(wù)稽查、強制征收、法律救濟的稅收征管基本程序。納稅人依法自主評定申報事項，自覺履行申報納稅義務(wù)，對申報納稅行為負法律責任。稅務(wù)機關(guān)為納稅人實現(xiàn)申報納稅提供方便和幫助；受理申報納稅后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報納稅情況進行稅收評定（風險分析監(jiān)控和納稅評估），對無須納稅人申報的稅種，由稅務(wù)機關(guān)通過稅收評定程序確定其應(yīng)納稅額并通知納

2、稅人；有涉嫌偷、逃、騙稅等嚴重涉稅違法情形的，開展稅務(wù)稽查；對不依法履行法定納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)實施強制征收，采取稅收保全、強制執(zhí)行等措施追征稅款。納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政處理決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起法律訴訟，獲得法律救濟。（2）以風險管理為導(dǎo)向1、構(gòu)建稅收風險管理機制。運用風險管理的理念和方法，應(yīng)用涉稅信息比對、數(shù)理統(tǒng)計分析等技術(shù)手段識別和評價稅收風險，合理配置征管資源，針對不同的稅收風險進行差別化風險應(yīng)對。（1）建立稅收風險管理流程。以風險管理為主線，將風險管理流程與征管基本程序相融合，建立“信息采集與管理風險計劃風險分析等級排序任務(wù)推送風險應(yīng)對績效評價”的稅收風險管理流程。（

3、2）建立風險管理運行機制。依托稅收風險管理流程，將風險管理事項在各管理層級進行合理分工，自上而下縱橫結(jié)合，建立“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、績效評價”的運行機制。統(tǒng)籌規(guī)劃。省、市、縣局在稅源管理處（科）的基礎(chǔ)上，設(shè)置風險分析監(jiān)控機構(gòu)為稅源管理中樞，負責建立稅收風險管理相關(guān)配套制度、辦法，以及稅收風險的計劃管理、分析和識別、排序和等級劃分、整合和推送、績效評價等工作。省、市局各相關(guān)部門根據(jù)工作職責和風險管理事項，負責建立稅收風險管理指標和識別模型；向同級風險分析監(jiān)控機構(gòu)提交稅收風險管理計劃；全面參與風險應(yīng)對和反饋工作，根據(jù)應(yīng)對反饋情況進行分析，查找稅收風險存在的原因，并制訂相應(yīng)的措施。統(tǒng)一分析

4、。風險分析監(jiān)控機構(gòu)在有效獲取各類稅收風險信息的基礎(chǔ)上，依托信息技術(shù)平臺，對整體稅源進行全方位掃描分析，對具體納稅人進行深層次聚焦分析，在進行風險等級排序后，將風險應(yīng)對任務(wù)分類推送至相關(guān)部門。分類應(yīng)對。低等級風險推送到納稅服務(wù)部門或中心所（科），通過提示提醒、調(diào)查核實等方式應(yīng)對。中、高等級風險按管理層級推送重點稅源管理機構(gòu)或主管地稅機關(guān)實施納稅評估。經(jīng)評估反饋后涉嫌偷稅抗稅的，推送稽查部門實施稅務(wù)稽查；發(fā)現(xiàn)需進行特別納稅調(diào)整的，移交國際稅務(wù)部門。各級各部門的風險應(yīng)對，應(yīng)依據(jù)風險分析監(jiān)控機構(gòu)發(fā)起的任務(wù)來開展?？冃гu價。各環(huán)節(jié)各部位的風險處置結(jié)果，反饋歸集到風險分析監(jiān)控機構(gòu)進行績效評價。風險分析監(jiān)控

5、機構(gòu)定期對風險應(yīng)對結(jié)果進行復(fù)審核實。（3）強化信息管理和風險應(yīng)對。提升稅收風險信息的基礎(chǔ)管理水平，加強納稅評估、稅務(wù)稽查的風險應(yīng)對職能，探索推進各級機關(guān)具體介入風險處置，促進風險管理的效益轉(zhuǎn)化。加強稅收風險信息的采集與管理。依據(jù)風險分析需求，明確各相關(guān)部門信息采集與管理職責，有針對性地采集指向性強、效益明顯的“稅收征管基本信息、第三方信息、稅源動態(tài)信息”，為風險分析和應(yīng)對建立穩(wěn)定可靠的信息源。征管科技部門統(tǒng)一制定數(shù)據(jù)管理規(guī)劃和質(zhì)量標準，負責稅收征管基本信息的質(zhì)量管理。稅源管理部門負責確定采集需求，探索定單式采集等方法，加強對第三方信息、稅源動態(tài)信息的采集與管理。稅種管理、政策法規(guī)部門協(xié)調(diào)相關(guān)第

6、三方信息的采集。l 2、誰來做？加強對中高級風險的評估應(yīng)對。對于一般性、普遍性評估風險應(yīng)對任務(wù)，推送到中心所（科）實施風險處置；對于涉及稅收規(guī)模大、復(fù)雜程度高、政策性強等重點、難點、熱點涉稅風險的應(yīng)對任務(wù)，由各級重點稅源管理機構(gòu)實施評估應(yīng)對；國際稅務(wù)管理部門負責反避稅業(yè)務(wù)的風險處置。探索完善指標評估、項目評估等評估方法，健全評估模型，提高案頭審核水平；探索實行團隊分析、集體審議、定期復(fù)核等評估方式，強化調(diào)查核實，提升評估質(zhì)量。加強監(jiān)督制約，實行納稅評估各環(huán)節(jié)職責及工作人員的相互分離，既不得隨意評估，也不得隨意終止評估。加強對涉嫌偷稅抗稅納稅人的稽查應(yīng)對。取消查前自查，取消稽查任務(wù)，將稅務(wù)稽查從

7、“任務(wù)型”改為“執(zhí)法打擊型”。將評估移交、上級交辦和社會舉報案件作為稽查案源，增強稽查選案的指向性和針對性。探索稽查內(nèi)部封閉式四分離逐步調(diào)整為開放式四分離，將選案職能調(diào)整到評估部門，將執(zhí)行職能調(diào)整到管理部門，將審理職能調(diào)整到法規(guī)部門，審理過程可邀請納稅人監(jiān)督。對重大案件由省、市兩級直接組織查處，推行市局城區(qū)一級稽查，建立稽查與涉外稅收審計相結(jié)合的制度。及時向風險分析監(jiān)控、納稅評估等部門反饋稽查結(jié)果，針對重大稅收違法行為的規(guī)律特點和征管薄弱環(huán)節(jié)，提供管理建議。各級著力抓好占稅收收入80%左右的重點稅源管理，科學(xué)調(diào)整管理職能,有效組合管理團隊,增強人力資源配置,提高重點稅源管理水平。對難點稅源實行

8、社會化管理，充分發(fā)揮社會綜合治稅的作用，通過采取委托代征與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管相結(jié)合的管理方式，節(jié)省征管資源投入。對一般稅源分行業(yè)實行規(guī)范化、標準化管理，總結(jié)建立分行業(yè)稅收風險管理模型，形成完善的管理規(guī)范。深化分級管理。以分級管理為載體，風險事項在各層級合理分工，優(yōu)化資源配置，把有限的征管資源優(yōu)先用于風險較高納稅人，對不同風險事項實行遞進式管理。把重點稅源作為風險管理的主體內(nèi)容，強化重點稅源管理職能，提高重點稅源管理層級，把重點稅源的管理職責在省、市、縣、中心所（科）四級進行合理分工，從體制層面明確各級機關(guān)重點稅源分析監(jiān)控的范圍、事權(quán)和職責。省、市兩級充分利用層級優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，分析監(jiān)控既定規(guī)模、類型

9、的重點稅源，優(yōu)先監(jiān)控跨區(qū)域集團性企業(yè)和總分機構(gòu)企業(yè)；縣局主要對縣域范圍內(nèi)的重點稅源實施分析監(jiān)控，完成上級派發(fā)的風險管理任務(wù)；中心所（科）主要承擔轄區(qū)內(nèi)重點稅源的日常管理，完成上級派發(fā)的風險管理任務(wù)?？h局探索扁平化、實體化管理，提升管理層級，擴大監(jiān)控幅度?？稍诙愒垂芾砜频幕A(chǔ)上設(shè)立風險管理機構(gòu)（風險防控中心或稅源管理局），作為稅源管理中樞，內(nèi)設(shè)風險分析監(jiān)控機構(gòu)和重點稅源管理機構(gòu)，負責稅源的綜合管理、風險分析監(jiān)控、稅源分析、重點稅源的風險應(yīng)對和大企業(yè)風險防控服務(wù)；也可在設(shè)立風險分析監(jiān)控機構(gòu)（風險防控中心）的基礎(chǔ)上，單設(shè)重點稅源管理機構(gòu)（重點稅源管理局），專司重點稅源的風險應(yīng)對和大企業(yè)風險防控服務(wù)。

10、在中心所（科）按照日常管理、風險管理分類進行崗位設(shè)置，避免職責交叉，建立適應(yīng)風險管理的崗責體系。各級各部門一體化運行，聯(lián)動互動，優(yōu)勢互補，資源共享。互動管理上以工作流管理為主，業(yè)務(wù)主管部門發(fā)起工作流，逐級進行任務(wù)分配、執(zhí)行、反饋，閉環(huán)式運行。聯(lián)動管理上以信息發(fā)布為主，各部門按規(guī)定的范圍及時發(fā)布信息，實現(xiàn)資源共享。以稅源管理部門為中樞，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門間的聯(lián)動互動，形成共同參與、協(xié)同工作的稅源管理網(wǎng)絡(luò)。l 3、做什么？1、肥城市地稅局在推行稅源專業(yè)化管理工作中，積極豐富納稅評估內(nèi)容，創(chuàng)新納稅評估方法，規(guī)范納稅評估程序，提出了“項目為主，指標為輔”、“案頭分析為主，實地核查為輔”的評估理念，探索建立

11、了“行業(yè)評估為主線，項目指標相結(jié)合，集中評審鎖疑點”的納稅評估新模式，強化了稅源控管，降低了執(zhí)法風險，提升了管理質(zhì)效。稅源管理部門2013年監(jiān)控增收1.4億元，取得了明顯效果。3、納稅評估新模式的形成過程納稅評估模式的發(fā)展經(jīng)歷了三個時期，即：經(jīng)驗評估時期、指標評估時期、復(fù)合評估時期，隨著專業(yè)化管理的深入推進，評估模式日臻完善。Ø 經(jīng)驗評估時期：經(jīng)驗分析法又稱直觀分析法，是指評估人員憑個人實踐經(jīng)驗和專業(yè)知識以及集體智慧，對被評估納稅人納稅申報的真實性、合法性進行評估判斷的方法。 納稅評估經(jīng)驗分析法一般包括個人經(jīng)驗評估判斷法、集合意見法、勘定分析法等。Ø 指標評估時期：2005

12、年國家稅務(wù)總局下發(fā)納稅評估管理辦法（試行）后，納稅評估主要是對數(shù)據(jù)信息進行對比分析，把運用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍，以率的形式產(chǎn)生預(yù)警值作為評估指標，形成了指標評估的基本模式。一段時期以來，指標評估是納稅評估的主要手段。指標評估-行業(yè)管理、行業(yè)模型分行業(yè)管理。結(jié)合稅源分布實際，把稅源劃分為采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、住宿餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、交通運輸業(yè)、水電氣生產(chǎn)及供應(yīng)業(yè)等八大重點行業(yè)，對未納入重點行業(yè)的金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)等歸入綜合行業(yè)。通過探索行業(yè)稅源管理規(guī)律，建立健全以“行業(yè)管理模型、行業(yè)管理指引”為內(nèi)容的行業(yè)管理體系。納稅評估模型成為風險管理的突破口。（一

13、）科學(xué)設(shè)計指標，分類建立行業(yè)模型不同行業(yè)的生產(chǎn)要素、行業(yè)流程不一樣，對稅收的影響程度也不一樣。在指標設(shè)計時，堅持共性與個性相協(xié)調(diào)的原則，通過建立面上掃描和點上聚焦的指標體系，增強行業(yè)管理的針對性。一是建立通用指標體系。突出共性，對各行業(yè)普遍通用的指標實行覆蓋設(shè)計。主要用于監(jiān)控分析申報征收信息，指標包括費用變動率、企業(yè)所得稅貢獻率等。二是建立屬性指標體系。突出行業(yè)特點，對只適用于某一行業(yè)的指標實行類屬設(shè)計。主要用于監(jiān)控分析經(jīng)營行為原始信息、綜合治稅信息。指標包括各類行業(yè)專用指標。如房地產(chǎn)業(yè)的建筑開發(fā)成本率、采礦業(yè)的維簡費率等。三是建立機會指標體系。突出生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)對稅收的影響，實行個性化設(shè)計。主

14、要用于監(jiān)控分析經(jīng)營行為原始信息，將觸角延伸到產(chǎn)、供、銷等實際生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。抽取對稅收影響最大、客觀依存度較高、主觀難改變的關(guān)鍵因素作為機會指標。如，采礦業(yè)的坑木根數(shù)、巷道掘進進度等指標。目前共設(shè)計了通用指標36個、屬性指標67個、機會指標49個。在此基礎(chǔ)上，通過指標預(yù)警，鎖定疑點，掃描漏洞，定制措施，分類建立了“采礦業(yè)、制造業(yè)”等13個行業(yè)管理模型。（二）整合三方信息，提升模型應(yīng)用質(zhì)效為防止稅源信息的不完整、不真實帶來的不良影響，確保管理模型分析監(jiān)控的精準度，通過整合“申報征收信息、經(jīng)營行為原始信息、綜合治稅信息”三方信息，全面提升模型分析應(yīng)用質(zhì)效。一是申報征收信息適時采集。利用省局大集中系統(tǒng)

15、返還庫數(shù)據(jù)，對納稅人報送的納稅申報信息、財務(wù)會計信息和征納雙方在辦理稅務(wù)登記、稅費繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅事宜時派生的其他相關(guān)信息，適時采集。二是經(jīng)營行為原始信息雙向匯集。對反映納稅人自身生產(chǎn)運營、財務(wù)收支、資產(chǎn)構(gòu)成和經(jīng)營成果的經(jīng)營行為原始信息，一方面來源于納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)按期報送的行業(yè)信息報表等資料，另一方面來源于稅務(wù)機關(guān)的實地調(diào)查。三是綜合治稅信息多方互補。對來自征納雙方以外的其他涉稅信息，如企業(yè)的用電量、用水量、用氣量、土地宗地信息等。主要通過各綜合治稅成員部門采集報送。為校驗三方信息的準確性，通過規(guī)范信息的管理標準、應(yīng)用方式，形成三方測試稅源信息，在此基礎(chǔ)上開展多維分析，對同一個行業(yè)指標，

16、分別從三方信息的不同角度進行測算，促使行業(yè)模型的評估結(jié)果最大限度地接近真實值。采礦業(yè)模型（三）“項目加指標”的評估模式開辟了納稅評估的新途徑。-swot分析：自2009年探索開展稅源專業(yè)化管理以來，在納稅評估實際工作中，愈來愈感覺到指標評估的局限性，存在疑點指向不精確、參考價值偏低等缺陷，致使納稅評估成本高、效率低，評估資源浪費，評估效果不明顯，給實際工作造成很大被動。如，成本變動率指標疑點，某企業(yè)2012年收入100萬，成本50萬；2013年收入200萬，成本120萬，生成疑點。此項指標評估僅對以上數(shù)據(jù)進行增減變動率的分析，未能考慮到原材料價格、產(chǎn)品銷售價格的變動情況，不符合企業(yè)實際經(jīng)營情況

17、，給評估人員造成重復(fù)勞動、資源浪費。為克服指標評估的片面、不完整的缺陷，肥城地稅局及時提出采用了項目評估的方法，與指標評估互為補充，形成了科學(xué)完整的評估體系。省市局領(lǐng)導(dǎo)、揚州稅務(wù)學(xué)院的專家多次到肥城地稅局進行了現(xiàn)場評估論證，最終確定了“項目加指標”的納稅評估新模式。二、納稅評估新模式的主要內(nèi)容納稅評估新模式的主要內(nèi)容是“項目加指標，項目評估為主，指標評估為輔”。指標評估是以數(shù)據(jù)前后增減變化為依據(jù)，進行縱向比對，疑點生成略顯宏觀。項目評估是以涉稅信息的數(shù)據(jù)項為分析單元，對數(shù)據(jù)項的完整性、準確性、真實性進行審核評價，進行的是項目間的關(guān)聯(lián)性分析，查找疑點的針對性增強。“項目加指標”的評估方式吸收各自

18、的優(yōu)點，優(yōu)勢互補，既能通過指標評估，整體把握疑點方向，又能通過項目評估，精確鎖定疑點目標，提高評估質(zhì)量和效率。以房地產(chǎn)業(yè)評估為例，指標評估對營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的稅種內(nèi)分析以及營業(yè)收入的增減變化率進行分析，因未進行橫向分析，致使因計稅依據(jù)不一致無法準確衡量某一分析結(jié)果的準確性；現(xiàn)在運用項目加指標分析，通過主營收入加預(yù)收帳款期末余額減期初余額，以檢測營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的申報繳納情況，既解決了計稅依據(jù)不一致的問題，又為開展深層次評估找到確鑿的依據(jù)。（一）項目評估對象。項目評估主要審核“財務(wù)報表類、申報征收類”數(shù)據(jù)信息。一是財務(wù)報表類分為流動資產(chǎn)類、長期投資類、固定資產(chǎn)類、無形資產(chǎn)及其

19、他資產(chǎn)類、流動負債類、長期負債類、所有者權(quán)益類、損益類等八類76項。二是申報征收類（與財務(wù)報表關(guān)聯(lián)）分為稅種間邏輯分析、零申報分析等。（二）項目評估內(nèi)容。項目評估主要從完整性、準確性、真實性三個方面對數(shù)據(jù)項進行分析。一是完整性分析。主要審核財務(wù)報表是否按規(guī)定期限報送、財務(wù)報表內(nèi)容是否及時合法、完整全面。如審核每月是否報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、納稅申報表、5月底前企業(yè)所得稅年度申報表(企業(yè)所得稅納稅人核定征收除外)、其他附報資料。二是準確性分析。主要審核財務(wù)報表結(jié)構(gòu)是否平衡、表內(nèi)表間數(shù)據(jù)是否符合邏輯、同年內(nèi)數(shù)據(jù)是否變化等。如審核資產(chǎn)負債表年初（期初）數(shù)是否等于上年期末數(shù)（跨年度數(shù)據(jù)審核

20、）。三是真實性分析。分為財務(wù)報表真實性分析、其他業(yè)務(wù)事項真實性分析兩類。財務(wù)報表真實性分析是項目評估的主要內(nèi)容，側(cè)重分析會計科目，如，審核不同時期數(shù)據(jù)變化是否符合經(jīng)營現(xiàn)狀及會計核算要求、納稅調(diào)整是否準確、費用列支是否正確等；其他業(yè)務(wù)事項真實性分析側(cè)重分析納稅申報內(nèi)容，如利潤表與所得稅申報表驗證、零申報等。（三）項目評估方法。項目評估分為“單一項目評估、復(fù)合項目評估、第三方信息項目分析、生產(chǎn)經(jīng)營原始信息項目分析”四種方法。-單一項目評估。單一項目評估分為三類：同一稅種內(nèi)的項目分析、同一報表內(nèi)單一項目分析、同一報表內(nèi)不同項目關(guān)聯(lián)分析。一是同一稅種內(nèi)的項目分析。主要分析稅種是否按期申報、稅率稅目執(zhí)行

21、是否正確、稅種同期增減比和月度環(huán)比情況等。如審核房產(chǎn)稅、土地使用稅變化情況，與財產(chǎn)登記信息是否一致。二是同一報表內(nèi)單一項目分析。如在建工程項目分析，納稅人資產(chǎn)負債表在建工程項目期初、期末保持較大余額，重點分析企業(yè)近幾年在建工程項目情況，是否存在將已完工工程長期掛賬，未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少提房產(chǎn)稅等問題。三是同一報表內(nèi)不同項目關(guān)聯(lián)分析。如長期股權(quán)投資項目分析，長期股權(quán)投資增加，固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)減少，應(yīng)關(guān)注是否發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資，是否依法繳納企業(yè)所得稅。-復(fù)合項目評估。復(fù)合項目評估分為兩類：不同稅種之間的關(guān)聯(lián)項目分析、不同財務(wù)報表之間的關(guān)聯(lián)項目分析。一是不同稅種之間的關(guān)聯(lián)項目分析。如房地產(chǎn)業(yè)的

22、稅種分析，營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的稅種關(guān)聯(lián)，以及各稅種繳納情況與營業(yè)收入關(guān)聯(lián)等，測算收入是否準確，各稅繳納是否正確。二是不同財務(wù)報表之間的關(guān)聯(lián)項目分析。此項分析法在實際工作中應(yīng)用較多，如資產(chǎn)負債表“未分配利潤”與利潤表本年“凈利潤”異常分析，出現(xiàn)較大差異，應(yīng)進一步核實產(chǎn)生異常的原因，分析是否存在少繳企業(yè)所得稅、個人所得稅等問題。-第三方信息項目分析。如水、電、氣用量的配比分析、投入產(chǎn)出分析等。-生產(chǎn)經(jīng)營原始信息項目分析。如設(shè)計納稅人附報資料，著力分析納稅人經(jīng)營行為原始信息，將評估分析的觸角延伸到產(chǎn)、供、銷等實際生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。如采礦業(yè)的坑木根數(shù)、巷道掘進進度等。l 4、怎么做？1、以稅收風險

23、管理為導(dǎo)向，對管理對象進行科學(xué)分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優(yōu)化配置，實施差異化、遞進式管理，提高稅收征管的集約化水平。（1）完善分類管理。以分類管理為基礎(chǔ)，把管理重點放在稅收流失風險較大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，對不同類別稅源實行差異化管理。以風險排序、遵從狀況為主線，風險強度、規(guī)模、行業(yè)相結(jié)合，稅源分為重點稅源、難點稅源、一般稅源。 各級著力抓好占稅收收入80%左右的重點稅源管理（2）深化分級管理。以分級管理為載體，風險事項在各層級合理分工，優(yōu)化資源配置，把有限的征管資源優(yōu)先用于風險較高納稅人，對不同風險事項實行遞進式管理。把重點稅源作為風險管理的主體內(nèi)容，強化重點稅源管理職能，提高重點

24、稅源管理層級縣局探索扁平化、實體化管理，提升管理層級，擴大監(jiān)控幅度各級各部門一體化運行，聯(lián)動互動，優(yōu)勢互補，資源共享三、研發(fā)納稅評估案頭審核系統(tǒng)為實現(xiàn)對納稅評估新模式的有效支撐，該局研發(fā)了納稅評估案頭審核系統(tǒng)（以下簡稱案頭審核系統(tǒng)）。（一）功能定位。各項業(yè)務(wù)行為運作均以“大集中”系統(tǒng)功能為核心（“金三”數(shù)據(jù)返還后對接“金三”系統(tǒng)），與大集中軟件緊密結(jié)合，在大集中返還數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，完善了大集中評估系統(tǒng)的相關(guān)功能，是大集中系統(tǒng)功能的輔助、延伸。（二）功能設(shè)置。案頭審核系統(tǒng)審核分析過程以“項目加指標，以項目評估為主，指標評估為輔”為原則。目前采用了項目評估指標24個、指標評估指標36個，通過項目預(yù)警，進行鎖定疑點，掃描漏洞，定制措施。在實際運行中又分為“自主評估、輔助評估”兩部分，“自主評估”模塊運行使用項目評估和指標評估的全部指標，“輔助評估”模塊運行使用除省局大集中系統(tǒng)以外的評估項目指標。（三）數(shù)據(jù)驗證。案頭審核的基礎(chǔ)是稅源數(shù)據(jù)信息的真實、完整、準確，案頭審核系統(tǒng)特別設(shè)置了“數(shù)據(jù)驗證”模塊，進行評估數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核驗證。通過數(shù)據(jù)驗證的方可啟動審核分析流程；未通過的進行存檔管理，推送征管部門，責令納稅人改正。（四）持續(xù)提升。