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文檔簡介
1、施工企業(yè)成本控制與管理體系建設(公司運營模式、管理架溝、人員結購是決定成本管理體系的三要素,在調(diào)研、記錄、ffl 步構思的基礎上,再起草、征求恵見、論修改、完善)頂目成本管理目標方18宏觀目標:1、增三效:通il成本菅理增大經(jīng)營效益、菅理效益、結算效益。2、控五費:林料費、人工費、HI械費、現(xiàn)場經(jīng)費、周林費是fiU«3的重點,其中林 料費占比最大,人工費重要性居首,機掖費反映施工組織的合理性,現(xiàn)場經(jīng)費是綜 合管理水平的見證,周林費是現(xiàn)場管理能力的體現(xiàn)。3、定五價:以合同造價、目標成本、責任成本、實際成本、給算造價的順序依次確定各個階段的五個價格,以價格體現(xiàn)效益。4、以實控虛:實線是目
2、標界限,虛線是預期結果,用動態(tài)管理的方法以實線控斟虛線,達舅提高效益的目的。5、成本優(yōu)化:通過“五價”、“五費”、“三效益”優(yōu)化頂目嫁合成本。成本管理體系示意三、項目成本管理措施(一)組織措«:通il界定頂目各崗位人員在成本工作中應擔負的責任,明晞各部門、JB組所承擔的降低成 本指標,用結果考核來落實成本責任制。組織措施的核心是落實成本責任制。頂目成本管理實行頂目責任制,由頂目經(jīng)理負責考核所橢各崗位各丹組各人員,項目經(jīng)理 的考核目標由成本管理部門下這。(二)技術措施:技術方面的頂目成本控制工作由項目技術負責人主持。1、在施工準備階段,做岀多種施工方案,進行技術經(jīng)濟比較,然后確定利干縮
3、類工期、 提高質量、降低成本的最佳方案。2、在施工過程中,貫徹執(zhí)行各種降低消耗、提高工效的新工藝、新技術、新林料等技術 措施。3、在竣工驗收階段,注恵保護成品,縮短驗收時間,提高交付使用效率。(三)經(jīng)濟措施由成本經(jīng)理負責,制定頂目目標成本、下達責任成本、動態(tài)考核、。1、抓好計則成本的貫fa實施工作,勢力冷實際成本控制在ttsijffi本之內(nèi)。2、以合同的形式加強對分包單位的經(jīng)濟約束。分包合同應明確規(guī)定分色工程完成后,應 通il頂目質檢員酚收,方能結算工費,出現(xiàn)返工返修時,浪費的林料費、機械臺J8費由應負責 任分包單位承擔。如果複單位不能在規(guī)定的時間內(nèi)&1&修到位,項目可安排別的
4、單位處理, 工費從原責任單位工費中扌U減支出。、基本IB架(結合公司管理架構制定)成本經(jīng)理五、項目成本管理浦程示意Ax權限與職責1、企業(yè)管理層(總公司,南部公司?)頂目成本管理決策的核心,其服能部門是成本管理中心,確定頂目合同價怡,審定項目成 本itM,并通過頂目管理目標責任書,確定頂目經(jīng)理部的成本目標。工作內(nèi)容:制定目標成本、項目責任成本,即工費、料費、機械費、公司管理費、公司其 他間接費、公司不可Wifi lit本費用、上繳公司費用。工作職責:加強企業(yè)內(nèi)部定額、碩算、結算、管理;UU強集中采即、分散釆即、勞務分色休系及合同的管理;加強頂目成本核算制,對項目成本管理悄況進行監(jiān)督檢査;加強變更
5、、簽證、索賂的指導與管理,提升結算效益;建立健全成本菅理原始記錄;做好成本相關貌it分橋工作;建立簾導實施成本管理責任制度。2、頂目經(jīng)理部(澤國項目)是項目成本控制的核心,按照企業(yè)下達的成本目標實隨可控責任成本的管理。工作內(nèi)容:制定崗位、冊組的責任成本,即工費、料費、機械費、其他直接費、間接費。執(zhí)行頂目成本菅理it則,實現(xiàn)頂目成本菅理目標優(yōu)化施工組級設it,枝術管理部門會同施工管理部門選擇最合理的葩工方案優(yōu)化措 施,落實通lift*手段降低成本的措施根掘工程進度廿則,確定頂目it劃成本,根據(jù)(H務制度和會廿制度的有關規(guī)定,建立 頂目成本核算制,并按月制訂成本itM,確定成本控制目標,分解頂目i
6、t劃成本,量化并落實 到那組或責任人,明確各崗位成本責任并有效組級實施。編制月度工作it劃,合理組級各生產(chǎn)要素,安排施工生產(chǎn),及時上報各類報表編制頂目經(jīng)理部有關費用開支的內(nèi)控制度,并上報公司(分公司)組級或協(xié)助開展勞務及林料采即的招議標工作工程進度款的計量和回收辦理分色工程付款的it量,林料的出人庫手續(xù)提哄有效資料,向業(yè)主亦理變更、簽證、索骼及工程結算組級發(fā)色結算的初審,并及時上報公司(分公司)亦理夏審怵助進行工程盤貞和林料盤自按月對項目成本進行核算與分橋日開頂目經(jīng)濟活動分析會,總結成本節(jié)超原因,提出成本降低改進梢施提哄有關«?I4, IHU司(分公司)進行頂目成本的監(jiān)帑、檢查和考核
7、工作在工程完工后辦理竣工結算之前必須進行頂目保本保利分析,以確定Bi目結算目標和 底線。3、分包/班組(分色商)承色成本,即工費、料費、HI械費。4、成本管理崗位職責編制頂目成本規(guī)則,并按批準的規(guī)則負責實施;編制兩算,辦理頂目增Ml,負責外色和對外結算;提哄分部工程量筑廿表,進行工程變更的成本控制;根據(jù)成本規(guī)則編制物料果即、勞務采即實施方案,并按批準的實施方案轉導執(zhí)行;參與編制施工組縱設廿、優(yōu)化施工方案,負責落實各頊技術節(jié)約措施,提哄枝術措施節(jié)約 實物量報表;核對施工任務單,嚴恪腔制定額用工;提俱人工分折表,核發(fā)工資、獎金、外0«單 等;參與編制各類施工進度計則,參與簽發(fā)施工任務單;
8、協(xié)助腔制施工工期,負責做好項目統(tǒng) 計工作;協(xié)助編制各類Hl械臺冊使用廿則,收集各類機械實際使用臺冊資料,提高機IS完好、利用 率;參習外來機械的租賃費的控制;參與編制各類林料需用計劃,審核限彼發(fā)料、進料驗收及臺帳記錄,提哄林料耗用月報、 周轉林料租用單及各類哄料的驗收資料,控制林料采即成本;控制質量成本,提哄為提高質量而發(fā)生的實物量貌it表及返修、獎懲資料;負責項目行政事務費用支出的貌計工作;敦促落實修IEI利廢節(jié)約代用等降低成本措施編制項目目標成本,正確、及時核算頂目實際成本,及時提俠成本資料,進行分部、分階 段的三算分析,編制成本報表;(崗位設置視項目大小和實施方法不同而不同,可設成本經(jīng)營
9、副總、成本經(jīng)理、成本專員等,丿I、項目可由現(xiàn)場其他人員兼任,分公司成本部指派專人協(xié)作)七、招標采購1s物資采購分集中采即和分散采即集中采購完全里采即模式:設立專業(yè)果即01從,對所有項目進行集中采即,形成規(guī)模效應,有效降 低果劇成本;菅理里采即模式:將其中部分內(nèi)容或主要內(nèi)容進行集中招標,部分內(nèi)容由項目郡或分公司 自行招標,但須堅持執(zhí)行鋭一果劇標準和流程;委托里采即模式:適合合作頂目采即,公司與合作方簽定協(xié)放,互相實行有償服務,在比 較資源和價18等的基礎上,分別代為采即對方相對薄弱的項目內(nèi)容,以迭到降低采購戒本的目 的。分散采購由項目部、分色商自行采即,其采即目錄須經(jīng)成本菅理中心審批,采即合同、
10、釆購量和價18必須向成本管理中心備案,所果購的物資進場必須嚴怡執(zhí)行檢查騎收制度。2、專業(yè)分包、勞務分包1)招標方聯(lián)專業(yè)分色、勞務分色必須分專業(yè)進行招標,以遺請招標為主,競價談列捕助,工程內(nèi)容和 價格有不確定因素時可采用競爭性畦商的方法。2)建立分供商信用臺帳對分哄商(色祐物資侯應商)應建立能敞反映111應商譙信度、枝術能力、設備狀猊、財務 狀況、服務態(tài)度等信息的臺帳,以建立長效合作機制,達到降低成本的目的。3)分色體系建按思A分內(nèi)模戲、分色合同、分包價格、管理貢任制定與公司規(guī)模、施工業(yè)務量相適應的分色模式#1定分色合同x本,降低合同風險根搖國家法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)X、標準,結合企業(yè)實際,翎定分包
11、價梢確定體系將企業(yè)分色菅理職責分解并落實到每一個部門、毎一個崗位b分囪負格坪審:實施對分ePAffi的資格評定對分色階恤業(yè)績和在建工程進行實地考察,作為對分包方的能力評價對分色從血在本企業(yè)已竣工工程進行業(yè)績評定,作為是否掘續(xù)合作的依弼建立合怡分色商名錄,并通過一年一次的綜合評定,以文件正式加以發(fā)布c招標坪標定標制定統(tǒng)一標準,以優(yōu)選為準編制分色招標書,分別提出質量、安全、進度、成本等標準和要求以及投標單位的資18、業(yè)績要求、內(nèi)訊!評標和放標的規(guī)則等明晞投標人的資格,一股應在企業(yè)公布的合怡分色商名錄內(nèi)組級有關部門評審分色商編制的標書,從中晞定該分內(nèi)工程的分色臥血d組級管理:通11分色合同把分色從1
12、6納人企業(yè)經(jīng)營活動的總體管理體系總承色企業(yè)經(jīng)營活動過程的各頂規(guī)章制度,要求分ePAifi必須股la實施把分色商當作自己的laifi來進行管理,實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動過程的控制分包商施工負責人要參加總包的月制度會利每周工作M會,總包企業(yè)要加強對分包商的指 導、檢查和監(jiān)帳枝術交底、樣板示X、分部分頂工程三級檢驗、關建過程和特殊11程的作業(yè)跟J83、合同體系采即、分色電'須建立在完善的合同基礎之上。#1起草施工企業(yè)專用版本的采即、分色合同文本,色括(施工企業(yè))建林集中采則合同、 (葩工企業(yè))苗木集中果則合同、(施工企業(yè))設備集中采即合同、(施工企業(yè))專用工 程分色合同、(施工企業(yè))勞務分色合同等
13、五個合同文本。分散采即比朋集中采即合同執(zhí)行,但關健條款不得修改。八、ffilii程中成本控制的一般措施(以下暫齡)1、優(yōu)化施工組級披it施工階段是根搖設計圖毀投人人力、原林料、半成晶、機械設備及周圍林料變成工程實體 的社程。施工方案不同,使得工期和所需機具均不相同,需發(fā)生的賈用也就不同。因此,施工 方案的優(yōu)化是工程成本有效控制的主要途徑。編制量應在技術標基礎上,做好優(yōu)化細化工作, 編制岀工藝先進、合理、高效精干的施工方案;均畫地安排各分項工程的進度,按照平面流水、 主體交叉的作業(yè)原処,合理確定施工啊絡,保證工作面不用置,工序作業(yè)不間BL 士建和安裝 的各有序地作業(yè);在最大可能滿足施工要求的同時
14、,要考慮經(jīng)濟性;要綜合考慮 臺冊費、進退場費和設備基礎費用,同時嚴格控制進退場時間;要合理安排周轉林料,杜絕枳 壓、聞置;要精心布置場布圖,遐免林料二次搬運和水電重夏布線,大臨段葩要考慮經(jīng)濟實用, 盡量減少支出。2、商務策劃和施工預算編制以施工碩算為龍頭,加強施工碩算菅理。將施工碩算作為分色控制、人工費支出、林料消 耗的依幽,把先算后做落實到施工全11程。項目管理辦公室要經(jīng)常檢查各頂目施工預算的編翎 質量,使施工預算真正起到指導作用。3、確定適宜的質量成本工程所達到的最佳質量水平,并不是工程質量越高越好,而是指工程建設總成本最低的質 量水平,要符合合同或國家標準的要求,在提高工程質量的同時,把
15、質量成本控制在規(guī)定x圍 內(nèi)。經(jīng)過綜合考慮質量成本等方面因素,使工程頂目的質量此符合工程標準要求,乂經(jīng)濟和可 操作。4、加強項目內(nèi)部核算頂目管理辦公室每月對項目效益檢查時進行同步分析,對項目當月的成本盈虧進行分析, 并對下月呆取具體的對策措施。每月召開有關貫任人會議,進折項目成本分折,對存在的薄弱 壞節(jié)和不足,及時給予糾正。5、加強項目成本月度檢查由頂目部分管成本的領導組級有關人員每月下工地,對項目部的效益管理工作嚴三同 步”槍査,對完成的預算、產(chǎn)值及成本進行對照,看其是否同步,發(fā)現(xiàn)間題及時糾正,以確保 成本的正確性。同時,對頂目基86菅理的檢査給果進行講評,加強成本il程腔制。6、抓好工程中罐
16、結算根據(jù)合同條款約定,抓好工程分階目的結算工作?;A完工、結構封頂后就可著手該階段的結算工作,對有些趙高層建筑可進行分層結算。7、及時辦理現(xiàn)場簽證、BJgl作由干建設單位對圖纟K修改等方面經(jīng)常變更,而建設單位在變更時,很少發(fā)出書面通BI單。 頂目部應逐頂列表匯總,對所發(fā)生的合同外增補事項要及時向建設單位提出簽證、索賠,耍建 設單位給予確認,書面簽字。8、嚴格分也及包清工賈用的審核在合同周密的分色及色清工合同的基礎上,以葩工碩算為基礎,嚴榴審核分色及色清工結 帳單和任務單,從現(xiàn)場施工、工程、林料部門到財務部門層層把關,嚴格審核實物量,根據(jù)合 同,應由分0«fi的費用應員時清算;在Sil
17、l方面要杜絕開“水卅:E”,誠少項目不應有的開 支,把住頂目成本的“出水口”。9、加強工程林料成本管理林料成本是工程成本大頭,首先要堅持低于市場價和公司內(nèi)部價;第二,必須根弼施工程 序及工程形象進度,周密安排分階段的要料廿劃。這不僅保込工期與作業(yè)的連續(xù)性,而且用好 用活流動資金,降低存階成本;第三,加強現(xiàn)場管理,合理堆朋,減少搬運和l«ifi損耗;第皿, 要嚴怡分色限額發(fā)料制度及管理,對壬要林料,以限額領料來落實;對周II林料使用完畢及時 退庫,以誠少租費。10、加強竣工決算與工程款回收的管理竣工備案要建立和健全竣工備案制內(nèi)部菅理制度,確保“建笳工程驗收貌一標準”改版工作的平衡過 渡
18、。根折備案制逐步完善后,制訂出一套與新評定標準相適應的標準。要抓好竣工圖編制。S itt,要工程驗收資料的收集、整理、匯總,尤其應明晞各分色單位提交階段性竣工資料名稱、 數(shù)量和時間,并進行分折、歸檔,以確保完工交付竣工資料的完整性、可靠性,使竣工備案斟 得到落實。加強竣工工程的決算管理在竣工決算階段,頂經(jīng)部主任經(jīng)濟師要親自把關。項目部有關施工林料am必須枳股配合 碩算am,將有關資料匯總、遞交至頂經(jīng)部碩算am,頂經(jīng)部與頂目部的預算部門將中標預算、 林料實耗清單、人工費發(fā)saii分折、比較,査尋決算的漏頂,以確保決算的正確性、完整 性;與此同時,頂經(jīng)部要建立決算夏核制度,把先算后做真正落實到施工
19、全過程,項目上做好 預算,頂經(jīng)部要重新做預算,二者對照,互相怦促,共同提高,杜絕漏洞。除此,還要收集施 工中保存的各種資料,如施工日記、來往信函、氣象資料、會汶紀要、備忘錄、工程聲像資料 等,為索賂提哄洋盡的證明林料。利用建設單位變更設廿圖紅、増凰工作量等時機,在補充合 同中爭取主動,必要時,可進行簽證,以拓寬項目效益的空間加大回收工程款的力度行政主要領導親自抓,分管領導配合抓,是確保全年結算目標的重要保込。對已竣工未結 算項目的應收工程款逐頂檢查核實,同時排結算廿劃,做到時間、內(nèi)容、對象、內(nèi)控制度四落 實。對無法協(xié)調(diào)辭決的工程款,充分運用法律手段細護自己的合法權益。九、建立項目成本核算制,并按月對頂目成本進行核算1、頂目成本核算注意事頂 明確頂目成本核算的原則、X圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求; 確保成本核算對象、核算方法與頂目責任成本X圍相一致; 則清當期成本與下期成本的界限,不同成本核算對象之間成本的界限,未完合同成本與 已完合同成本的界限。真實、準確、及時的反映當期成本的開支情況,不得以估計成本、預算 成本或廿期成本代替實際成本; 頂目成本核算應堅持施工形象進度、施工產(chǎn)值筑汁、實際成本IH集三同步的原則; 及時進行工程、物資、費用盤點工作; 應建立
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