個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

1、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日扣繳義務(wù)人名稱：扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 金額單位：人民幣元（列至角分）序 號(hào)姓 名身 份 證 件 類 型身 份 證 件 號(hào) 碼納稅人識(shí)別號(hào)是否為非居民個(gè)人所得項(xiàng)目本月（次）情況累計(jì)情況減 按 計(jì) 稅 比 例準(zhǔn) 予 扣 除 的 捐 贈(zèng) 額稅款計(jì)算備 注收入額計(jì)算減 除 費(fèi) 用專項(xiàng)扣除其他扣除累計(jì)收入額累 計(jì) 減 除 費(fèi) 用累計(jì)專項(xiàng)扣除累計(jì)專項(xiàng)附加扣除累 計(jì) 其 他 扣 除應(yīng) 納 稅 所 得 額稅 率 / 預(yù) 扣 率速 算 扣 除 數(shù)應(yīng) 納 稅 額減 免 稅 額已 繳 稅 額應(yīng) 補(bǔ) / 退 稅 額收 入費(fèi) 用免 稅 收

2、 入基 本 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 費(fèi)基 本 醫(yī) 療 保 險(xiǎn) 費(fèi)失 業(yè) 保 險(xiǎn) 費(fèi)住 房 公 積 金年 金商 業(yè) 健 康 保 險(xiǎn)稅 延 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn)財(cái) 產(chǎn) 原 值允 許 扣 除 的 稅 費(fèi)其 他子女教育贍 養(yǎng) 老 人住房貸款利息住 房 租 金繼 續(xù) 教 育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940會(huì)計(jì)合計(jì)謹(jǐn)聲明 : 本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。扣繳義務(wù)人（簽章）： 年 月 日經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章 : 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：受理人

3、：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期 : 年 月 日個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表填表說明一、適用范圍 本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；向非 居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人） 支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。二、報(bào)送期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月 15 日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。三、本表各欄填寫（一）表頭項(xiàng)目201

4、91. 稅款所屬期： 填寫扣繳義務(wù)人預(yù)扣、代扣稅款當(dāng)月的第1 日至最后 1 日。如： 2019 年 3 月 20 日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫年 3 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日”。2. 扣繳義務(wù)人名稱： 填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。3. 扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼） ：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1. 第 2 列“姓名”： 填寫納稅人姓名。2. 第 3 列“身份證件類型” ：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居民身份證的，填寫中華人民共和國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地

5、通行證或者港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或者臺(tái)灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許 可證或者護(hù)照等。3. 第 4 列“身份證件號(hào)碼” ： 填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。4. 第 5 列“納稅人識(shí)別號(hào)” ： 有中國公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒有中國公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。5. 第 6 列“是否為非居民個(gè)人” ： 納稅人為居民個(gè)人的填“否” 。為非居民個(gè)人的，根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時(shí)間等不同情況，填寫“是，且 不超過 90 天”或者“是，且超過 90 天不超過 183 天”。不填默認(rèn)為“否” 。其中，納

6、稅人為非居民個(gè)人的，填寫“是，且不超過 90 天”的，當(dāng)年在境內(nèi)實(shí)際居住超過90天的次月 15 日內(nèi)，填寫“是，且超過 90天不超過 183天”。6. 第 7 列 “所得項(xiàng)目” ：填寫納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱。同一納稅人取得多項(xiàng)或者多次所得的，應(yīng)分行填寫。7. 第 821 列“本月（次）情況” ：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月（次）可扣除的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣 除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專 項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額，填寫至“累計(jì)情

7、況”中第2529 列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。（ 1）“收入額計(jì)算” ：包含“收入” “費(fèi)用”“免稅收入” 。收入額 =第8列-第9列-第10列。第 8 列“收入” ：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。第 9 列“費(fèi)用”：取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)填寫，取得其他各項(xiàng)所得時(shí)無須填寫本列。居民個(gè)人取得上述所得，每次收 入不超過 4000 元的，費(fèi)用填寫“ 800”元；每次收入 4000 元以上的，費(fèi)用按收入的 20%填寫。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi) 所得，費(fèi)用按收入的 20%填寫。第 10列“免稅收入” ：填寫納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中

8、，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對稿酬所得的收入額減計(jì)的 30%部分，填入本列。（2）第 11列“減除費(fèi)用” ：按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報(bào)時(shí)，填寫 5000元。納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000元的，填寫 800元；每次收入 4000 元以上的，按收入的 20%填寫。（3）第 1215 列“專項(xiàng)扣除” ：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡稱“三險(xiǎn)一金”）的金額。（4）第 1621 列“其他扣除” ：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額

9、。8. 第 2230 列“累計(jì)情況” ：本欄適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得, 保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)填報(bào)。（1）第 22列“累計(jì)收入額” ：填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的 勞務(wù)報(bào)酬所得的累計(jì)收入額。（2）第 23 列“累計(jì)減除費(fèi)用” ：按照 5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計(jì)算。（3）第 24 列“累計(jì)專項(xiàng)扣除” ：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”的累計(jì)金額。（ 4）第 2529 列“累計(jì)專項(xiàng)附加扣除” ：分別填寫截至當(dāng)前月

10、份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計(jì)金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無須填報(bào)。（ 5）第 30 列“累計(jì)其他扣除” ：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金） 、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)及 其他扣除項(xiàng)目的累計(jì)金額。9. 第 31 列“減按計(jì)稅比例” ：填寫按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無減計(jì)規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按 60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則本列填 60%。10. 第 32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額” ：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅

11、前扣除的捐贈(zèng)額。11. 第 3339列“稅款計(jì)算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況。（1）第 33 列“應(yīng)納稅所得額” ：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。 居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)其他扣除后的余額。 非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費(fèi)用后的余額。居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，填寫本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。 保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，填寫累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)其他扣除后的余額。居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，

12、填寫本月（次）收入額。 居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減去減除費(fèi)用、其他扣除后的余額。居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)后的余額。 其中，適用“減按計(jì)稅比例”的所得項(xiàng)目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計(jì)算后乘以減按計(jì)稅比例的金額填報(bào)。 按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額，可以按上述方法計(jì)算后從應(yīng)納稅所得額中扣除。（2）第 3435 列“稅率 /預(yù)扣率”“速算扣除數(shù)” ：填寫各所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。（3）第 36列“應(yīng)納稅額” ：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第 36列=第 33列×第 34列-第35列。（4）第 37 列“減免稅額” ：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報(bào)個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表 。居民個(gè)人工資、薪金所得，以及保險(xiǎn)營銷 員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，填寫本年