財(cái)經(jīng)法規(guī)第一章案例分析

1、 一某企業(yè)發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下：（1）2009年，會(huì)計(jì)劉某臨時(shí)離職，因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無(wú)法到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，委托會(huì)計(jì)人員楊某代辦交接手續(xù)。（2）交接之后，由于財(cái)務(wù)部門人手緊張，會(huì)計(jì)楊某兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記。（3）200x年3月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證并被依法追究刑事責(zé)任，200x年5月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請(qǐng)從新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。（4）張某2005年3月，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，2005年12月開(kāi)始從事會(huì)計(jì)工作，2009年10月開(kāi)始擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員，但尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（5）張某2009年以在家看書自學(xué)的方式代替參加

2、繼續(xù)教育，時(shí)間達(dá)到30小時(shí)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題1.針對(duì)事項(xiàng)（1）下列說(shuō)法正確的是（AD ）a.劉某的做法正確b.劉某的做法不正確必須親自辦理交接手續(xù)c劉某可以委托他人代辦交續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)d劉某可以委托他人代辦交續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)2.針對(duì)事項(xiàng)（2）下列說(shuō)法正確的有（ A ）A作為會(huì)計(jì)的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產(chǎn)賬目登記。B作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記。C作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記。D作為會(huì)計(jì)的楊某不能兼任稽核，也不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（3）說(shuō)法正確的有（ BC ）A.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門

3、不能同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榱帜车臅?huì)計(jì)從業(yè)資格證吊銷尚未到期。B.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門不能同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)楦鶕?jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等違法行為，被依法追究刑事責(zé)任的人員終身不得取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。C林某不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。D林某可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。4.針對(duì)事項(xiàng)（4）下列說(shuō)法正確的（ AB ）A張某可以擔(dān)任甲公司的會(huì)計(jì)主管人員。B根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會(huì)計(jì)工作3年以上。C會(huì)計(jì)人員做出不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為，由縣級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對(duì)該企業(yè)并處以3000元以上50000元

4、以下的罰款。D企業(yè)任用會(huì)計(jì)人員不符合規(guī)定的，對(duì)單位可處以5000元以上50000元以下的罰款，對(duì)直接責(zé)任人可處以2000元以上20000元以下罰款。二2009年1月5日，某國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)要求本單位出納員李某，將收到的下腳料銷貨款8000元，另行存放不入賬，李某沒(méi)有按照廠長(zhǎng)的要求執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，作為零星收入入賬，致使廠長(zhǎng)很不高興，他要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某召開(kāi)會(huì)議予以整頓，會(huì)上王某說(shuō)：會(huì)計(jì)法規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥。4月份，廠長(zhǎng)召開(kāi)辦公會(huì)議，以李某不適合會(huì)計(jì)工作為由，將李某調(diào)出會(huì)計(jì)部門，安排到企業(yè)機(jī)修車間當(dāng)操作工。案例分析題，回答

5、下列問(wèn)題1.李某的行為堅(jiān)持了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求有（ ABC ）A客觀公正B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.誠(chéng)實(shí)守信D.廉潔自律2.對(duì)于王某的行為下列說(shuō)法正確的（ A ）A會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說(shuō)法不符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求。B王某作為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。C市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，再發(fā)生道德沖突時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持單位利益至上。D王某不是直接責(zé)任人，不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.對(duì)廠長(zhǎng)的行為，下列說(shuō)法正確的有（BD ）A廠長(zhǎng)有人事權(quán)，可以自由決定李某的職務(wù)。B對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)，級(jí)別。C尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)進(jìn)行民事賠償。D廠長(zhǎng)的行為構(gòu)成

6、了對(duì)李某的打擊報(bào)復(fù)。4.會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的公正要求的含義有（ABCD ）A執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制度的人員要做到公正。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)簽證時(shí)應(yīng)做到公正。C會(huì)計(jì)資料要求真實(shí)可靠。D國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制度要公正。5.會(huì)計(jì)職業(yè)道德，堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求有（ACD ）A熟悉準(zhǔn)則 B.完善準(zhǔn)則C.遵循準(zhǔn)則 D.堅(jiān)持準(zhǔn)則三201X年5月，某省級(jí)財(cái)政部門對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）股東張某2003年去的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，2006年加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于20X1年，有某省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)成立，未報(bào)財(cái)政部備案。（3）20X8年ABC會(huì)計(jì)

7、師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損100萬(wàn)元，為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，甲公司采用肥大手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所再客戶的施壓下出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（4）針對(duì)甲公司弄虛作假，虛增利潤(rùn)的行為，財(cái)政部門實(shí)施了處罰，甲公司以該公司財(cái)務(wù)報(bào)告以經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法正確的有（ ）A張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東。B張某調(diào)入企業(yè)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員手續(xù)。C張某不滿足取得取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后最近5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東。

8、D張某不滿足取得取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后最近5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東。2.針對(duì)事項(xiàng)（2）下列說(shuō)法正確的（ ）A該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定。 B.該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法符合規(guī)定C根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批辦法規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由省級(jí)財(cái)政部門審批后，報(bào)財(cái)政部備案。D. 根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批辦法規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由縣級(jí)以上財(cái)政部門審批后，報(bào)財(cái)政部備案。3.會(huì)計(jì)誰(shuí)事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（ ）A.辦理企業(yè)合并，分立，清算事宜的審計(jì)業(yè)務(wù)。B驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。 C.承辦會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)。D.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告。4.針對(duì)事項(xiàng)（3）下列說(shuō)法正

9、確的有（ ）A.甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得以任何方式要求或示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定。C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在甲公司的施壓下出具審計(jì)報(bào)告，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。D省級(jí)財(cái)政部門可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰。5.針對(duì)事項(xiàng)（4）下列說(shuō)法正確的有（ ）A.甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性，完整性承擔(dān)的責(zé)任。C.省級(jí)財(cái)政部門依法對(duì)本行政區(qū)內(nèi)單位的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰符合法律規(guī)定。D注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人

10、對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性，完整性承擔(dān)的部分責(zé)任。四2009年，A公司由于經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)方面的原因，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑坡，為了獲得配股資格，A公司的主要負(fù)責(zé)人張某要求公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某對(duì)該年度的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行調(diào)整，以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件，李某指示公司會(huì)計(jì)人員王某，以虛作營(yíng)業(yè)額，隱瞞費(fèi)用和成本開(kāi)支等方法調(diào)整財(cái)務(wù)資料，A公司根據(jù)調(diào)整后的財(cái)務(wù)資料，與2010年10月10日申請(qǐng)配股資格。根據(jù)資料，回答問(wèn)題：1.對(duì)上述行為分析正確的是（D ）AA公司只有張某，王某存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。B.A公司只有張某，李某，王某存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。C.A公司只有張某，李某，存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。D. .A

11、公司只有王某，李某，存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。2.對(duì)張某的上述行為，下列分析錯(cuò)誤的是（BCD ）A張某是單位負(fù)責(zé)人存在授意，指示他人編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。B張某以公司利益為出發(fā)點(diǎn)，不存在違法行為。C張某未直接編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不存在違法行為。D張某的行為只有造成利益相關(guān)者損失時(shí)才構(gòu)成違法行為。3.對(duì)張某的上述行為，下列分析正確的（C ）A根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，不構(gòu)成犯罪的，可處以10000元以上10萬(wàn)元以下罰款。B根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，不構(gòu)成犯罪的，可處以3000元以上5萬(wàn)以下罰款。C根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，司法部門依法追究刑事責(zé)任。D. 根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，司法部門依法追究行政責(zé)任。4.

12、李某，王某的上述行為違背的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求是（ABD ）A.堅(jiān)持準(zhǔn)則 B.客觀公正 C.廉潔自律 D.誠(chéng)實(shí)守信5.對(duì)李某，王某的行為，下列分析正確的有（AC ）A不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門予以通報(bào)，可處以3000以上5萬(wàn)以下罰款B. 不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門予以通報(bào)，可處以1萬(wàn)以上5萬(wàn)以下罰款。C.如果構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。D.李某，王某應(yīng)有省級(jí)財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。五20X9年5月，王某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。1.該企業(yè)不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的條件，委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2.由于委托記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，王某未配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。3.2

13、0X9年8月，ABC代理記賬公司發(fā)現(xiàn)王某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求其進(jìn)行更正補(bǔ)充，但王某予以拒絕。4.為了逃避納稅，王某要求ABC代理記賬公司以不真實(shí)的發(fā)票，多記費(fèi)用，減少利潤(rùn)，ABC代理記賬公司沒(méi)有拒絕。根據(jù)以上情況，回答問(wèn)題：1.針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法正確的有（ACD ）A王某可以委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。B王某不可以委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。C.除代理記賬公司外，王某可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。D.除代理記賬公司外，王某可以委托具有代理資格的其他社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。2.針對(duì)事項(xiàng)（2）和事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法正確的有（ACD ）A王某在事項(xiàng)2和事項(xiàng)3

14、的做法都不符合規(guī)定B.王某在事項(xiàng)2做法符合規(guī)定，事項(xiàng)3的做法不符合規(guī)定C.根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管D根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定對(duì)于代理記賬公司退回的原始憑證，委托人應(yīng)及時(shí)更正補(bǔ)充3根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有（ABCD ）A對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填制或取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證B應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管C.及時(shí)向幾張大力機(jī)構(gòu)提供真實(shí)完整的原始憑證和其它相關(guān)資料D對(duì)于代理記賬公司退回的原始憑證，委托人應(yīng)及時(shí)更正補(bǔ)充4.針對(duì)事項(xiàng)4，下列說(shuō)法正確的（AC ）Aabc代理

15、記賬公司的做法不符合規(guī)定Babc代理記賬公司是按照委托人的要求作出上述行為的，不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任C.對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)拒絕D對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)接受5. 根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有（ABC ）A按照委托合同辦理代理記賬，遵守有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B.對(duì)在此項(xiàng)業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密C對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)拒絕D對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解決六20X9年5月，財(cái)政部門在某事業(yè)單位檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況（1）部分會(huì)計(jì)憑證與后附發(fā)票上的金額

16、不一致且發(fā)票尚未填寫單位名稱，涉及金額重大。（2）由于人手緊張，會(huì)計(jì)王某同時(shí)兼任出納。（3）該會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某是單位負(fù)責(zé)人李某的妻子（4）該單位設(shè)有兩套賬薄，一套用于向外部報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算根據(jù)資料回答問(wèn)題1.上述各項(xiàng)中，違反會(huì)計(jì)法的有( )A.事項(xiàng)3 B.事項(xiàng)1 C.事項(xiàng)4 D事項(xiàng)22.針對(duì)事項(xiàng)1，下列說(shuō)法正確的有（ ）A由于情節(jié)嚴(yán)重吊銷直接負(fù)責(zé)任會(huì)計(jì)從業(yè)資格證B對(duì)該單位處以3000元以上5萬(wàn)元一下的罰款C.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款D.根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，責(zé)令限期改正3.針對(duì)事項(xiàng)2，說(shuō)法正確的（ ）A王某同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納，不符合設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的

17、基本原則B.王某可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納C.王某可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納，違反了設(shè)置會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控制度的要求D.王某不可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納4.針對(duì)事項(xiàng)3，下列說(shuō)法正確的有（ ）A.張某不得擔(dān)任該單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B張某不得在該單位擔(dān)任任何職務(wù)C不符合，回避制度的有關(guān)規(guī)定D張某可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人5.針對(duì)事項(xiàng)4，下列說(shuō)法正確的（ ）A可對(duì)單位處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款B屬于私設(shè)賬簿行為，違反了會(huì)計(jì)法的規(guī)定C.符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定D.可對(duì)單位處以5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款七.戊公司是一家國(guó)有大型企業(yè)，2008年12月，公司總經(jīng)理針對(duì)公司效益下滑面臨虧損的情況，電話請(qǐng)示出差在外的董事長(zhǎng)，董事

18、長(zhǎng)指示把財(cái)務(wù)報(bào)表做得漂亮些，總經(jīng)理要求總會(huì)計(jì)師按董事長(zhǎng)得意見(jiàn)辦，總會(huì)計(jì)師對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆無(wú)交易的銷售收入，從而使公司報(bào)表變虧為盈，經(jīng)誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后對(duì)外報(bào)出。2009年5月，財(cái)政部門在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)該公司存在重大作假行為，下達(dá)了處罰通知書，該公司相關(guān)人員，均要求舉行聽(tīng)證會(huì)，在聽(tīng)證會(huì)上有關(guān)當(dāng)人做了如下陳述：公司董事長(zhǎng)稱：我前段時(shí)間出差在外，對(duì)公司情況不太了解，雖然在報(bào)表上簽字并蓋章，那只是履行手續(xù)我不能負(fù)任何責(zé)任，具體情況有公司總經(jīng)理說(shuō)明。公司總經(jīng)理稱：我是搞技術(shù)出身的，主抓公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)會(huì)計(jì)我是門外漢，我雖在報(bào)表上簽名并蓋章那也是履行程序，以前也是這樣，我

19、不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，有關(guān)情況有公司總會(huì)計(jì)師解釋：公司總會(huì)計(jì)師稱：公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)告是經(jīng)過(guò)誠(chéng)信會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的，他們出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，誠(chéng)信會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)由此帶來(lái)的一切責(zé)任。根據(jù)資料，回答問(wèn)題1.對(duì)董事長(zhǎng)的說(shuō)法觀點(diǎn)正確的（ACD ）A公司這一作假行為是由董事長(zhǎng)授意指示的，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B董事長(zhǎng)不是直接造假人不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任C董事長(zhǎng)不承擔(dān)責(zé)任的理由不成立D董事長(zhǎng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，這一規(guī)定不因其當(dāng)時(shí)是否在場(chǎng)而改變2.對(duì)總經(jīng)理的觀點(diǎn)說(shuō)法正確的（ACD ）A總經(jīng)理作為主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律

20、責(zé)任B公司總經(jīng)理不承擔(dān)責(zé)任的理由成立C公司總經(jīng)理不能以不懂會(huì)計(jì)為由推脫責(zé)任D事實(shí)上公司總經(jīng)理并未參加造假3.對(duì)總會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)說(shuō)法正確的（ABD ）A委托人委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料，并對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性承擔(dān)法律責(zé)任B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托進(jìn)行審計(jì)，按照客觀公正相對(duì)獨(dú)立的原則，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的客觀性真實(shí)性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任C公司總會(huì)計(jì)師不承擔(dān)責(zé)任的理由成立D公司總會(huì)計(jì)師不承擔(dān)責(zé)任的理由不成立4.總會(huì)計(jì)師按領(lǐng)導(dǎo)意圖，虛擬業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ABC ）A.誠(chéng)實(shí)守信 B.堅(jiān)持準(zhǔn)則 C.客觀公正 D提高技能5.會(huì)計(jì)職業(yè)到建設(shè)的力量包括（ABCD ）A

21、.社會(huì)各界齊抓共管 B.會(huì)計(jì)職業(yè)組織的行業(yè)自律C單位負(fù)責(zé)人的切實(shí)落實(shí) D.財(cái)政部門的組織推動(dòng)八.2008年張某李某田某和王某申請(qǐng)?jiān)O(shè)立了ABC代理記賬公司，四人均有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，張某擔(dān)任主管負(fù)責(zé)人，財(cái)政部門2010年5月在檢查中發(fā)現(xiàn)：1.張某尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格。2.李某已于2009年10月離開(kāi)ABC代理記賬公司，田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)。3.2009年經(jīng)客戶授意，張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其它與原始憑證虛增收入，使該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告扭虧為盈。4.王某將執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，獲取不當(dāng)利益。根據(jù)資料，回答問(wèn)題1.根據(jù)代理記賬管理辦

22、法的規(guī)定，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬公司的設(shè)立審批部門是（B ） A.縣級(jí)以上稅務(wù)部門 B.縣級(jí)以上財(cái)政部門 C.縣級(jí)以上工商部門 D.縣級(jí)以上審計(jì)部門2. 根據(jù)代理記賬管理辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（AB ）A張某尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格，不能擔(dān)任ABC代理公司主管負(fù)責(zé)人B李某離開(kāi)之后，ABC公司沒(méi)有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件C張某擔(dān)任ABC代理記賬公司負(fù)責(zé)人符合規(guī)定D李某離開(kāi)之后，ABC公司有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件3.代理記賬公司可以接受委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ABC ）（不得出具審計(jì)報(bào)告）4.針對(duì)事項(xiàng)3和事項(xiàng)4，下列說(shuō)法正確的（ACD ）A對(duì)于委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，趙某

23、應(yīng)當(dāng)予以拒絕B根據(jù)委托合同，張某不能拒絕C王某違反了，代理記賬公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)D委托代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并不改變單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性完整性承擔(dān)責(zé)任5.委托代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，委托人的義務(wù)有（ ）九2009年6月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況1.為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，單位負(fù)責(zé)人張某授意會(huì)計(jì)人員李某，虛構(gòu)交易事項(xiàng)，編造虛假會(huì)計(jì)憑證，虛增利潤(rùn)100萬(wàn)元2. 單位負(fù)責(zé)人張某授意會(huì)計(jì)人員王某變更固定資產(chǎn)折舊政策一虛增利潤(rùn)，王某堅(jiān)持準(zhǔn)則，予以抵制，后將其解聘3.為掩蓋違法行為，張某授意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前的虛假會(huì)計(jì)資料予以銷毀根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題1.上述各事

24、項(xiàng)中，違反會(huì)計(jì)法規(guī)定的有（ ）A事項(xiàng)2中王某的行為 B.事項(xiàng)1 C.事項(xiàng)2中張某的行為 D.事項(xiàng)32.針對(duì)事項(xiàng)1中李某的行為，說(shuō)法正確的（ ）A客隊(duì)李某處以3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款B省級(jí)財(cái)政部門可以吊銷李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證C屬于變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的違法行為 D.屬于偽造會(huì)計(jì)憑證的違法行為3.針對(duì)事項(xiàng)（2）,下列說(shuō)法正確的（ ）A可對(duì)張某處以3年以下有期徒刑 B.對(duì)王某應(yīng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)級(jí)別C可對(duì)張某處以3000元以上，5萬(wàn)元一下的罰款D可對(duì)張某處以5000元以上，5萬(wàn)元以下的罰款4.針對(duì)事項(xiàng)3，下列說(shuō)法正確的有（ ）A可對(duì)張某處以3000元以上，5萬(wàn)元一下的罰款B構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)追究刑事責(zé)

25、任C劉某是在張某的授意下對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行了銷毀，不承擔(dān)任何責(zé)任D可對(duì)企業(yè)處以5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款5.針對(duì)上述各事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的（ ）A張某未直接實(shí)施違法行為，不承擔(dān)任何責(zé)任B張某解聘王某的行為屬于正常人事任免，未違反法律規(guī)定C張某授意他人實(shí)施違法會(huì)計(jì)行為，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任D張某解聘王某的行為屬于對(duì)會(huì)計(jì)人員的打擊報(bào)復(fù)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任十丁公司工作中存在以下情況：（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某努力學(xué)習(xí)理論知識(shí)，抓住公司經(jīng)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和管理為突破口，將成本分解至各部門并實(shí)行過(guò)程控制，大大降低了成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。（2）為了幫助各部門及時(shí)反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制目標(biāo)，會(huì)計(jì)人

26、員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。（3）公司處理了一批報(bào)廢的汽車收入15000元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入帳上反映，指定會(huì)計(jì)人員李某另行管理，以便經(jīng)理室應(yīng)酬所用，會(huì)計(jì)人員李某遵照辦理（4）新興公司財(cái)務(wù)經(jīng)理找到丁公司王某，以給500元好處費(fèi)為誘餌，希望王某促成丁公司為新興公司銀行貸款作擔(dān)保，遭到王某拒絕根據(jù)資料回答問(wèn)題1. 王某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（）A. 提高技能 B.廉潔自律 C.堅(jiān)持準(zhǔn)則 D.客觀公正2.會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的力量有（）A.社會(huì)各界齊抓共管 B.會(huì)計(jì)職業(yè)組織的行業(yè)自律C.單位負(fù)責(zé)人的切實(shí)落實(shí) D.財(cái)政部門的組織推動(dòng)3.張某的行

27、為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（）4.李某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有5.徐某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有十一.太平洋公司是一家有限責(zé)任公司，2007年公司發(fā)生下列事項(xiàng)7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元得借條，10月12日，簽發(fā)支票1張，填寫的出票日期為“壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫金額為“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元整”字樣。1. 下列選項(xiàng)中，違反開(kāi)戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（）A.有現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品 B.向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元得借條C.將公司的現(xiàn)金存在孫某個(gè)人賬戶上 D

28、.從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金2.若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)人民幣賬戶管理辦法規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以罰款的數(shù)額為（）A.50000元至30萬(wàn)B.5000元至3萬(wàn)元C.1000元D.1萬(wàn)至3萬(wàn)元3.關(guān)于公司支票的填寫，下列說(shuō)法正確的有（）A.該支票的中文大寫金額填寫有誤 B.該支票出票日期正確寫法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C.該支票的出票日期即可使用大寫也可使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫D.若該支票出票日期未按規(guī)定填寫，銀行可以受理，但由此造成的損失有出票人自行負(fù)擔(dān)4.下列各項(xiàng)，可轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的（ ）A工資獎(jiǎng)金收入 B.農(nóng)產(chǎn)品銷售收入 C.債券期貨信托等本金和收益 D.納稅退款5. 根據(jù)人民幣賬戶管理辦法

29、規(guī)定，可對(duì)孫某處以的罰款為A,5000-30000 B.50000-30萬(wàn) C.1萬(wàn)-3萬(wàn) D.1000十二.2010年3月，某省財(cái)政部門在對(duì)某外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：1.該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是對(duì)美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要以美元核算，也有少量人民幣業(yè)務(wù)，該企業(yè)億美元作為記賬本位幣。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后報(bào)出3.按照稅務(wù)部門的要求，該企業(yè)于2009年6月30日前報(bào)出了2008年度的所得稅納稅申報(bào)表，并附送了安稅法規(guī)定調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和其它有關(guān)資料。4.2009年，該企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，并向銀行提供了2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，其中個(gè)別地方與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告不一致。

30、根據(jù)資料回答問(wèn)題1.針對(duì)事項(xiàng)（1）下列說(shuō)法正確的（）A.該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣B.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)無(wú)需折算成人民幣C. 該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)無(wú)需折算成人民幣D.該企業(yè)也可采用人民幣作為記賬本位幣2.針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說(shuō)法正確的（）A除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)報(bào)告還須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章B. 除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)報(bào)告還須經(jīng)單位出納簽名并蓋章C除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)報(bào)告還須經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章D.設(shè)置總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)告還須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章3.針對(duì)事項(xiàng)(3)下列說(shuō)法正確的( )A.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與5月31日之前報(bào)

31、送企業(yè)所得稅申報(bào)表B.該企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)需按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整C.該企業(yè)作法符合規(guī)定 D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與3月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表4.針對(duì)事項(xiàng)4,謝列說(shuō)法正確的( )A.財(cái)政部門可對(duì)該企業(yè)處以5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款B.屬于向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)不同的行為C.該企業(yè)的做法違反了會(huì)計(jì)法的規(guī)定D.財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令該企業(yè)限期改正十三.日用化妝品企業(yè)是一般納稅人，發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 外購(gòu)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的貨款180萬(wàn)，增值稅30.6萬(wàn)，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票2. 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一批取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元3

32、. 購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取的普通發(fā)票，注明的金額2340元，辦公用品已投入使用4. 購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款6000元，增值稅1020元5. 月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元，（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票6. 對(duì)外銷售化妝品一批，取得收入586.17萬(wàn)元(含稅)7. 將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元根據(jù)資料回答問(wèn)題，消費(fèi)稅稅率30%1. 下列關(guān)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額說(shuō)法正確的（）A外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為340元 B.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的

33、進(jìn)項(xiàng)稅為0C.外購(gòu)原材料及支付的相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為31.3萬(wàn)元D.外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1020元2.本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )A. 0 B. 1020 C. 850 D. 23803.對(duì)外銷售化妝品應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅是（）A.85萬(wàn) B.99.65萬(wàn)C. 85.17萬(wàn)D. 99.45萬(wàn)4.閑置設(shè)備出租取得的收入應(yīng)繳納（ ）A營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn) B.增值稅0.17萬(wàn) C.增值稅0.13萬(wàn) D.營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)5.對(duì)外銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬(wàn)元十四.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)可以享受自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收

34、企業(yè)所得稅該企業(yè)2005年9月，開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從05年至09年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為：10萬(wàn)元，60萬(wàn)元，80萬(wàn)元，90萬(wàn)元，100萬(wàn)元。2010年度，該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額為1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)交企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2010年其它有關(guān)情況如下：1.營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，（其中，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元）2. 管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元3. 支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用4. 支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用5. 營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，（其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元）根

35、據(jù)上述資料，回答問(wèn)題1.下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)繳納所得稅說(shuō)法正確的（ ）A從2010年度開(kāi)始，該企業(yè)不再享受減免稅優(yōu)惠B該企業(yè)從2005年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限，該公司2005,2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需繳納企業(yè)所得稅C該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免稅優(yōu)惠可從2006年開(kāi)始D該企業(yè)2008年至2009年度需繳納的企業(yè)所得稅（90+100）*25%*50%=23.75萬(wàn)元2.2010年度取得營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的（ ）A.國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元 B.國(guó)債利息收入10萬(wàn)元 C.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元 D.股票轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元3.下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是

36、（ ）A.管理費(fèi)用450萬(wàn)元B.支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元C.營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元 D.支付的訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元4.該企業(yè)2010年，匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅稅額為A.17.5萬(wàn)元 B. 15萬(wàn)元 C. 42.5萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元5.該企業(yè)2008年至2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額合計(jì)為（ ）A.63.75萬(wàn)元 B.51.25萬(wàn)元 C.76.25萬(wàn)元 D.38.75萬(wàn)元十五.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人：10月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)（1） 購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨款為23.4萬(wàn)元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6.12萬(wàn)元，先后購(gòu)入的兩批貨物

37、時(shí)已分別支付了兩筆運(yùn)費(fèi)分別為2萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一筆貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開(kāi)具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票（2） 銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元（3） 零售各種服裝，取得含稅收入37.44萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客根據(jù)資料回答問(wèn)題1.該商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（ ）萬(wàn)元A.0 B.0.14 C.0.28 D.0.422.該商場(chǎng)10月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元A.6.4 B.6.12 C.9.52 D.9.943.該商場(chǎng)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元A.5.44 B.9.4248 C.3.

38、06 D.8.54.該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅是（）萬(wàn)元A0.298 B.0.255 C.0.202 D.0.2285.該商場(chǎng)10月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）萬(wàn)元A.0 B.2.075 C.2.1 D.2.355十六.W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬(wàn)元，29日一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款，W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商打發(fā)走，向材料供應(yīng)商開(kāi)出了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。（案例分析）1.下列各項(xiàng)，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ ）A.出票人 B.收款人 C.承兌人 D.付款人2.下列各項(xiàng)，屬于無(wú)效支票的有（ ）A.未標(biāo)明支票字樣的支票 B.未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票C.

39、未標(biāo)明付款地的支票 D.未標(biāo)明出票地的支票3.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（ ）A.10日 B.20日 C.一個(gè)月 D.3日4.材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ ）A.5000元 B.1000元C.2000元 D2500元5. 銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ ）A.2000元 B.5000元 C.1000元 D.2500元十七.某食品廠為增值稅一般納稅人，2011年5月的購(gòu)銷情況如下：1. 銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元2. 開(kāi)具普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元3. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明得買價(jià)580000元4. 購(gòu)進(jìn)輔助材

40、料128000元增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票5. 該廠用價(jià)值20000元（不含稅）的食品換進(jìn)某面粉廠一批面粉，面粉的價(jià)值是18000元（不含稅），根據(jù)資料回答問(wèn)題（1）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅是：（2）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是：（3）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅稅額是：（4）.按照外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅分為（ ）A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.服務(wù)型 D.消費(fèi)型（5）.增值稅的納稅期限是:A.1日 B.1個(gè)月C.1個(gè)季度 D.1年十八.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款25

41、00萬(wàn)元，增值稅425萬(wàn)元，銷售汽車一批，實(shí)現(xiàn)收入9360萬(wàn)元（含稅），貨款已收，兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)，取得收入20萬(wàn)元，運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）1.該企業(yè)6月份應(yīng)納的增值稅額（ ）A.1360萬(wàn) B.116.2萬(wàn) C.6518萬(wàn) D.935萬(wàn)2.該企業(yè)6月份應(yīng)納的消費(fèi)稅額（ ）3.該企業(yè)開(kāi)展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）4.該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）5.關(guān)于汽車銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是（ ）十九.某糧油公司一般納稅人，業(yè)務(wù)如下：1. 九月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開(kāi)具普通發(fā)票18000元，其余消費(fèi)者未索取發(fā)票2. 9月

42、份購(gòu)進(jìn)免稅大豆一批,收購(gòu)憑證注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)3. 9月份向臨省的乙市酒廠銷售高粱50噸（未辦外管證），高粱不含稅銷售價(jià)18000元每噸，由于甲市沒(méi)有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，糧油公司本月已收到全部貨款并支付運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票4. 10月份購(gòu)進(jìn)面粉機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款10000元，增值稅1700元，支付運(yùn)費(fèi)200元，取的運(yùn)輸發(fā)票5. 10月份糧油公司裝修公司大門，其所屬的建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元，（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）根據(jù)資料回答問(wèn)題 1.關(guān)于第一筆

43、業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具說(shuō)法正確的( ) A.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開(kāi)具增專票B.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開(kāi)具發(fā)票C. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油,可以開(kāi)具增專票也可開(kāi)具普通發(fā)票D. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開(kāi)具普通發(fā)票2.上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)為( )A.丙市 B.乙市 C.甲市 D.丁縣3.第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司支付的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元A.1020 B.918 C.378 D.4204.糧油公司所屬建筑公司開(kāi)展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )元A.150 B.300 C.500 D.2505.下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的( ) A.9月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)

44、項(xiàng)稅額為1950元B.10月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元C. 10月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元D. .9月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元二十.某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司旅客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館食宿費(fèi)20萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，有無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，另外該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。1.關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，處理正確的（ ）A.由主管財(cái)政部門核定其收入B.有

45、社會(huì)中介核定期收入額C.由納稅人自有確定收入D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其收入額2.計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從80萬(wàn)元中扣除()A.支付給某賓館的食宿費(fèi)20萬(wàn)元 B.支付給航空公司的機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元C.營(yíng)業(yè)成本100萬(wàn)元D.以無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資150萬(wàn)元3.該公司經(jīng)營(yíng)的客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)使用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）A.5-20% B.6% C.3% D.5%4.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅為（ ）A.8萬(wàn)元 B.7.5萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.4.5萬(wàn)元5.假定經(jīng)核定該公司旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，則旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅為（）A.6萬(wàn)元B.2.55萬(wàn)元 C.3.6萬(wàn)元 D.4.25萬(wàn)元二十一某公司主營(yíng)貨物運(yùn)

46、輸業(yè)務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅,該公司2011年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 取得戶物運(yùn)輸收入1000萬(wàn)元,(其中,運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬(wàn)元,運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬(wàn)元,支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元)2. 銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬(wàn)元(不含稅)3. 將公司的10輛貨車出租給某物流公司,取得收入20萬(wàn)元回答下列問(wèn)題:(1).下列關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說(shuō)法正確的( )A.該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率B.該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅C該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除（2）該公司的

47、第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅為（ ）A.30萬(wàn)元 B.18萬(wàn)元 C.24萬(wàn)元 D.15萬(wàn)元（3）該公司的第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ ）A.增值稅17萬(wàn)元 B.營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元 C.增值稅14.5萬(wàn)元 D.營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元（4）出租貨車收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為（ ）A.1萬(wàn)元 B.0.6萬(wàn)元 C.0 D.4萬(wàn)元（5）2011年，應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）A.18萬(wàn)元 B.21萬(wàn)元 C.22萬(wàn)元 D.23.4萬(wàn)元二十二某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，06年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，07年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為280萬(wàn)元，08年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為50萬(wàn)元，09年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元。2010年，該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年實(shí)

48、現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元，應(yīng)繳增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城建稅14萬(wàn)元，教育附加6萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元，（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元 ），發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元）。提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用除按規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外還可按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除1. 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入中在計(jì)算所得稅時(shí)屬于免稅收入的（）A.國(guó)債利息收入 B.固定資產(chǎn)盤

49、盈收入 C.產(chǎn)品銷售收入 D.其他業(yè)務(wù)收入2.該企業(yè)2010年度發(fā)生的各項(xiàng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除的有（）A.增值稅90萬(wàn)元 B.消費(fèi)稅110萬(wàn)元 C.環(huán)保部門的罰款15萬(wàn)元D.銷售費(fèi)用250萬(wàn)元3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)05年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。A.10 B.3 C.6 D.54.該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元A.4249 B.4364 C.4309 D.42945.該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元A.189 B.200.25 C.171.5 D.194二十二.某商貿(mào)企業(yè)，2011年度實(shí)現(xiàn)

50、的產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅率25%（1） 該企業(yè)年度允許稅前扣除的工資薪金為（）萬(wàn)元A.150 B.200 C.250 D.300（2）不允許稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元A.9 B.32 C.48 D.71（3）允許稅前扣除的福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)分別為（）萬(wàn)元A.28 B.32 C.4 D.5（4）2011年度應(yīng)納所得額為（）萬(wàn)元A.200 B.257 C.271 D.278（5）2011年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元A.69.5 B.99.25

51、C.102.75 D.104.5二十三 某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的消費(fèi)稅稅率為30%，3月份業(yè)務(wù)：1. 從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)820000元，已繳納關(guān)稅230000元。2. 委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）3. 銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）4. 三八婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題1. 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅額是（）元A.255000 B.

52、139400 C.178500 D.1249502.該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)增值稅專用發(fā)票繳款書之日起（）繳納稅款A(yù).5日 B.10日 C.15日 D.20日3.該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元A.246000 B.450000 C.315000 D.351428.64.該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元A.30000 B.21000 C.29142 D.204005.該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元A.174000 B.176400 C.150769 D.151118二十四 甲公司主要從事建筑工程業(yè)務(wù)，2010年業(yè)務(wù)如下：1. 承包某工程項(xiàng)目，工程總造

53、價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的工程項(xiàng)目分包給B建筑公司，年底項(xiàng)目全部完工，甲公司收到全部工程款，并支付B建筑公司200萬(wàn)元工程款2. 甲建筑公司向B建筑公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公房一棟（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取的轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。3. 甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算），取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌舞廳收入55萬(wàn)元，執(zhí)行所的分別核算，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%（1）甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的（ ）A.承包工程建筑項(xiàng)目 B.轉(zhuǎn)讓閑置辦公房 C.招待所客房收入 D.歌舞廳收入（2）下列關(guān)于甲公司開(kāi)展建筑承包工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅說(shuō)法正確的（ ）A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額84萬(wàn)B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額9

54、0萬(wàn)C代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額6萬(wàn)D代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額10萬(wàn)（3）轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元A.65 B.30 C.18 D.39（4）公司所屬招待所收和歌舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)A.4.25 B.12.5 C.7 D.11.9（5）關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的（）A.甲公司承包工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.甲公司承包工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.D.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅二十五 某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2010年7月5日，該公司申報(bào)6月份增值稅款100萬(wàn)元，7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)情況如下：