固定資產(chǎn)流程27

1、 “交鑰匙工程”增值稅抵扣問題“交鑰匙工程”增值稅轉(zhuǎn)型后在總承包合同外，由業(yè)主、總承包商、供貨商對(duì)設(shè)備、材料采購(gòu)簽定三方補(bǔ)充合同，在合同中明確業(yè)主為設(shè)備、材料采購(gòu)方，總承包商負(fù)責(zé)設(shè)備材料的選擇和驗(yàn)收。實(shí)際上在采購(gòu)部分由總承包商買段變?yōu)榇聿少?gòu)，增值稅專用發(fā)票由供貨方直接開具給業(yè)主，設(shè)備、材料款項(xiàng)由業(yè)主直接支付給供貨方。神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司資產(chǎn)管理流程 一、制定的目的及原則1、為了落實(shí)神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，建立服務(wù)于公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)管理體系，滿足一體化運(yùn)營(yíng)模式，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低資產(chǎn)使用成本，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本資產(chǎn)管理信息流程。2、本流程適用于公司的資產(chǎn)所

2、用單位及資產(chǎn)代管部門。3、制定本信息管理流程的原則：統(tǒng)一資產(chǎn)管理的信息平臺(tái)，規(guī)范資產(chǎn)使用過程中信息傳遞的操作行為，加強(qiáng)信息傳遞工作的約束力，做好資產(chǎn)信息管理的基礎(chǔ)工作。確保對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)形成有效完整的記錄，確保資產(chǎn)賬卡物相符，建立資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值協(xié)同管理機(jī)制。二、資產(chǎn)確定標(biāo)準(zhǔn)及分類1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，以獨(dú)立的方式為公司提供經(jīng)濟(jì)利益的有形資產(chǎn)。對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為公司提供經(jīng)濟(jì)利益、適用不同折舊率或折舊方法的，該各組成部分實(shí)際上是以獨(dú)立的方式為公司提供經(jīng)濟(jì)利益，將各組成部分分別

3、確認(rèn)為不同的資產(chǎn)單元，按照單項(xiàng)固定資產(chǎn)管理。由于實(shí)物部門檢修或維護(hù)的需要，對(duì)資產(chǎn)單元的不同組件需單獨(dú)管理，且該組件不符合固定資產(chǎn)單元定義，該組件作為主資產(chǎn)的附屬設(shè)備管理。2、無形資產(chǎn) 公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 對(duì)于購(gòu)入的土地使用權(quán)、軟件等要根據(jù)支付的價(jià)款確認(rèn)價(jià)值。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際研發(fā)支出確認(rèn)價(jià)值。三、資產(chǎn)類別劃分資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途和作用進(jìn)行分類，具體包括：1、房屋（1）行業(yè)專用房屋-（2）普通用房屋2、建（構(gòu)）筑物（1）行業(yè)專用建（構(gòu)）筑物（2）普通用建（構(gòu)）筑物3、通用設(shè)備（1）電氣設(shè)備（2）電子產(chǎn)品及通信設(shè)備（3）

4、儀器儀表（4）工具及器具（5）機(jī)械動(dòng)力設(shè)備（6）文化辦公設(shè)備（7）生活用電器和照明設(shè)備（8）消防安全設(shè)備（9）文體用品（10）炊事機(jī)械（11）家具用具（12）其他通用設(shè)備4、專用設(shè)備5、交通運(yùn)輸設(shè)備（1）汽車（2）專用汽車（3）其他車輛6、其它（1）棄置費(fèi)用（2）其他固定資產(chǎn)7、無形資產(chǎn)（1） 土地 （2）商譽(yù) （3）其他四、資產(chǎn)管理部門和職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門序 號(hào)部 門1資產(chǎn)管理中心2公司財(cái)務(wù)部們3資產(chǎn)使用部門4實(shí)物歸口管理部門（機(jī)動(dòng)部、房產(chǎn)、土地辦、基建辦）生調(diào)部、科技信息（二）、資產(chǎn)管理部門的相關(guān)職責(zé)如下：1、資產(chǎn)管理中心的相關(guān)職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)工作。對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)

5、行實(shí)物管理和價(jià)值管理。建立資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理信息統(tǒng)一的管理體系并監(jiān)督其運(yùn)行。（2）負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度、實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。（3）對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)行的全過程進(jìn)行全方位的精細(xì)化監(jiān)督管控，對(duì)資產(chǎn)的取得、使用、更新改造、調(diào)撥、租賃、報(bào)廢、處置等進(jìn)行監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)。（4）負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部、二級(jí)單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)接口，建立固定資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，統(tǒng)一管理包括土地資產(chǎn)在內(nèi)的資產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)完整、統(tǒng)一的資產(chǎn)信息共享；（5）組織檢查、監(jiān)督全公司固定資產(chǎn)管理、核算與建卡情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并定期核查各使用單位明細(xì)賬、卡片的余額，確保賬、卡、物相符。（6）負(fù)責(zé)公司本部固定資產(chǎn)管理、核算及卡片登記。（7）負(fù)責(zé)公

6、司固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的核算以及公司“撥付所屬-固定資金”科目的管理與核算工作。(8)參與審核公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和大修理預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行，監(jiān)督考核托管、代管固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、更新、改造、報(bào)廢、清理等工作。(9)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)評(píng)估工作，審核固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢、出售、盤盈（虧）、出租等事項(xiàng)。 (10)辦理固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、抵押、擔(dān)保、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等事項(xiàng)。(11)管理代維、他維、閑置、租入、租出等特殊性質(zhì)資產(chǎn)，并在實(shí)物管理部門內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)。(12)負(fù)責(zé)組織帳銷案存固定資產(chǎn)及廢舊物資處置。 (13)組織并監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作。(14)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的期末價(jià)值認(rèn)定工作及減值測(cè)

7、試工作。(15)盤活、運(yùn)營(yíng)固定資產(chǎn)，控制資產(chǎn)占用額度，進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。(16)研究分析固定資產(chǎn)的使用效率，整合閑置資產(chǎn)，提高設(shè)備利用率和完好率。（17）授權(quán)范圍內(nèi)在資產(chǎn)使用部門內(nèi)部調(diào)劑固定資產(chǎn)2、歸口實(shí)物管理部門的相關(guān)職責(zé)如下：(1) 制定本專業(yè)資產(chǎn)實(shí)物管理實(shí)施細(xì)則。(2) 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)辦理權(quán)證的資產(chǎn)辦理權(quán)證手續(xù)；(3)已辦理權(quán)證資產(chǎn)因增減、處置轉(zhuǎn)移等原因發(fā)生變動(dòng)時(shí)，提出變動(dòng)申請(qǐng)，審批后，辦理變更、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)權(quán)證手續(xù)。(4)負(fù)責(zé)審查所管資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、大修理的計(jì)劃。（5）負(fù)責(zé)托管、代管資產(chǎn)的保全管理，組織購(gòu)入、調(diào)入資產(chǎn)的驗(yàn)收。（6）負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)劑使用。按規(guī)定程序辦理資

8、產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、出售、調(diào)撥等手續(xù)。（7）負(fù)責(zé)指導(dǎo)使用單位建立固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)帳（或設(shè)備檔案），跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的完好程度，提高固定資產(chǎn)的利用率。 （8）參與公司固定資產(chǎn)的清查工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，按權(quán)限執(zhí)行資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的相關(guān)手續(xù)。 （9）執(zhí)行資產(chǎn)竣工決算及驗(yàn)收工作；（10）登記并保管資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符；（11）參與資產(chǎn)減值跡象判斷和減值測(cè)試工作；（12）按權(quán)限辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租的相關(guān)手續(xù)；（13）參與投資效果評(píng)價(jià)工作；（14）分析固定資產(chǎn)的使用效率，提高設(shè)備利用率和完好率。（15）參與資產(chǎn)質(zhì)量的檢測(cè)，參與資產(chǎn)減值跡象判斷和

9、減值測(cè)試工作。（ 16）參與公司固定資產(chǎn)管理的其他相關(guān)事宜。3、財(cái)務(wù)核算部門的相關(guān)職能如下：（1）按照會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，根據(jù)其他部門提供的憑單進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）參與固定資產(chǎn)的竣工決算及驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值分配及核算，建立、更新和注銷固定資產(chǎn)卡片；（3）參與資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查，對(duì)報(bào)廢、毀損、閑置的固定資產(chǎn)會(huì)同有關(guān)部門分析原因，督促提出處理意見，并對(duì)處理結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬、卡、物相符；（4）按照會(huì)計(jì)政策的規(guī)定計(jì)提并分配折舊費(fèi)用；（5）參與資產(chǎn)減值跡象判斷和減值測(cè)試工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（6）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表；（7）配合資產(chǎn)管理部門分析固定資產(chǎn)的使用效率，提高

10、設(shè)備利用率和完好率。（8）負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)投保的資產(chǎn)辦理投保申請(qǐng)、按規(guī)定程序?qū)徟?，辦理投保手續(xù)；（9）已投保資產(chǎn)因增減、處置轉(zhuǎn)移等原因發(fā)生變動(dòng)時(shí)，提出變動(dòng)申請(qǐng)，審批后，辦理投保、轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。4、資產(chǎn)使用部門的相關(guān)職能如下：（1)按照使用規(guī)程正確使用和維護(hù)資產(chǎn)，確保所使用的資產(chǎn)安全、完整 。（2）建立健全本單位固定資產(chǎn)管理制度及實(shí)施細(xì)則。（3）核算本單位資產(chǎn)，建立資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類核算并計(jì)提折舊。定期核對(duì)總帳、明細(xì)帳及卡片，及時(shí)更新資產(chǎn)信息，確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。（4）建立資產(chǎn)管理的實(shí)物臺(tái)帳及技術(shù)檔案，詳實(shí)記錄固定資產(chǎn)的有關(guān)信息。定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)

11、卡片核對(duì)，保證帳、卡、物相符。（5）建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位責(zé)任制，正確使用、保管和維護(hù)固定資產(chǎn)，防止損壞丟失。（6）正確使用固定資產(chǎn)，及時(shí)保養(yǎng)維護(hù)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完好。（7）定期檢查并及時(shí)反饋固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)固定資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)記錄和采取解決措施。對(duì)技術(shù)落后、損壞、長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)及時(shí)申請(qǐng)進(jìn)行處置。（8）編制固定資產(chǎn)年度購(gòu)置、更新改造、大修理及處置預(yù)算，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)更新改造和大修理后的技術(shù)鑒定，以及固定資產(chǎn)的評(píng)估工作。（9）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、粘貼標(biāo)簽，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（10）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（11）分析固定資產(chǎn)

12、的使用效率，提高設(shè)備利用率和完好率。五、本管理信息流程涉及的其他單位：1、審批決策機(jī)構(gòu)批復(fù)閑置資產(chǎn)處置意見、更新改造計(jì)劃、修理計(jì)劃等需要涉及審批的外部決策機(jī)構(gòu)。2、維修保障單位經(jīng)過招投標(biāo)確定的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行修理的內(nèi)部和外部單位。3、更新實(shí)施單位實(shí)施更新改造的工程部門和經(jīng)招投標(biāo)確定的內(nèi)部和外部單位。4、資產(chǎn)交付方外購(gòu)、建設(shè)完工資產(chǎn)的交付方包括公司的工程部門、供應(yīng)商以及外部的建設(shè)單位等。5、處置資產(chǎn)接收方固定資產(chǎn)處置時(shí)確定的資產(chǎn)購(gòu)買方。6、出租、出借、他維資產(chǎn)接收方出租、出借、他維資產(chǎn)接收方是指資產(chǎn)承租方、資產(chǎn)借入方以及受托維護(hù)管理資產(chǎn)的接收方。7、內(nèi)部轉(zhuǎn)移接收方內(nèi)部轉(zhuǎn)移接收方是指內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的接收方

13、。六、資產(chǎn)信息管理流程1、固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬環(huán)節(jié)是指資產(chǎn)交付方提交資產(chǎn)清單后，牽頭資產(chǎn)管理部門組織實(shí)物管理部門、資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)核算部門及相關(guān)技術(shù)部門對(duì)資產(chǎn)清單中的資產(chǎn)實(shí)施數(shù)量、價(jià)值核對(duì)、質(zhì)量檢測(cè)等。形成驗(yàn)收單證。資產(chǎn)管理中心憑借驗(yàn)收單證等資料填制憑單進(jìn)行資產(chǎn)劃撥。資產(chǎn)接收單位輸出憑單、進(jìn)行賬務(wù)處理、制作實(shí)物臺(tái)帳、粘貼實(shí)物標(biāo)簽。建、構(gòu)筑物資產(chǎn)形成資產(chǎn)的和安裝設(shè)備由基建辦組織。非安裝設(shè)備由供應(yīng)處組織直接辦理驗(yàn)收。要按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收、正確填寫驗(yàn)收單，確保財(cái)務(wù)信息和實(shí)物信息有效對(duì)應(yīng)。（1） 流程描述非安裝設(shè)備由供應(yīng)處組織資產(chǎn)管理中心、機(jī)械動(dòng)力部、計(jì)劃部、設(shè)備使用部門及設(shè)備維修部門進(jìn)行驗(yàn)收；供應(yīng)處

14、出具驗(yàn)收合格單。供應(yīng)處憑借驗(yàn)收合格單證錄入EAM管理系統(tǒng)，驗(yàn)收入庫。資產(chǎn)管理中心憑借驗(yàn)收單證等資料填制憑單進(jìn)行資產(chǎn)劃撥。（2）安裝設(shè)備通過供應(yīng)處購(gòu)置的由基建辦組織資產(chǎn)管理中心、機(jī)械動(dòng)力部、計(jì)劃部、設(shè)備使用部門及設(shè)備維修部門進(jìn)行驗(yàn)收；基建辦出具驗(yàn)收合格單。供應(yīng)處憑借驗(yàn)收合格單證錄入EAM管理系統(tǒng)，驗(yàn)收入庫。（3）房屋建、構(gòu)筑物由基建辦組織資產(chǎn)管理中心、計(jì)劃部、房產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行驗(yàn)收；基建辦組織編制竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。資產(chǎn)管理中心憑借驗(yàn)收單證等資料填制憑單進(jìn)行資產(chǎn)劃撥。固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬環(huán)節(jié)涉及管理單證7張。1）、資產(chǎn)驗(yàn)收申請(qǐng)單2）、資產(chǎn)驗(yàn)收單3）、資產(chǎn)入賬單4）、資產(chǎn)卡片5）資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳6）資

15、產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽7）、權(quán)屬證信息辦理、變動(dòng)通知單2、固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)對(duì)實(shí)物使用過程中發(fā)生的信息變化及時(shí)進(jìn)行修訂和更新,確保賬卡物信息變化有效對(duì)應(yīng);對(duì)清查和盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析,并對(duì)行應(yīng)信息進(jìn)行及時(shí)修訂和更新。固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)是指資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用后，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行的主要包括固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊、重要資產(chǎn)的投保、減值準(zhǔn)備測(cè)試、信息變化、內(nèi)部調(diào)撥、出租、出借、他維、閑置、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、定期盤點(diǎn)、正常維護(hù)和檢測(cè)等日常管理工作。賬務(wù)處理的過程。固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)涉及管理單證9張。1）、資產(chǎn)信息變動(dòng)通知單2）、固定資產(chǎn)調(diào)撥單3）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4）、資產(chǎn)卡片5）資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳6）固定資產(chǎn)出租、出借、他維清單7）、權(quán)屬證信

16、息辦理、變動(dòng)通知單 8）、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 9）、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表3、固定資產(chǎn)更新改造環(huán)節(jié)是對(duì)技術(shù)上或經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)用新資產(chǎn)更換，或用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行局部改造以及相應(yīng)配套的工程和有關(guān)工作（不包括維修和維護(hù)工程）。 主要包括更新改造開工、改造過程中資產(chǎn)領(lǐng)用、完工驗(yàn)收、拆除資產(chǎn)處理等環(huán)節(jié)。其信息流程為更新改造開工、拆除資產(chǎn)的交回、更新改造過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變化情況。對(duì)實(shí)物更新改造過程中發(fā)生的信息變化及時(shí)進(jìn)行修訂和更新,確保賬卡物信息變化有效對(duì)應(yīng)。固定資產(chǎn)更新改造環(huán)節(jié)涉及管理單證9張。1）、資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽2）、固定資產(chǎn)調(diào)撥單3）、固定資產(chǎn)更新改造工程開工單4）、資產(chǎn)卡片

17、5）資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳6）資產(chǎn)拆除清單7）、權(quán)屬證信息辦理、變動(dòng)通知單 8）、更新改造信息錄入單 9）、更新改造工程錄入單、4、固定資產(chǎn)維修環(huán)節(jié)資產(chǎn)的大修理，在對(duì)資產(chǎn)的維修過程中資產(chǎn)的領(lǐng)用、拆除資產(chǎn)的交回、大修完工驗(yàn)收等。是固定資產(chǎn)由于部分損壞,不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，為了使其恢復(fù)原有狀態(tài)和功能而發(fā)生的修理，或者根據(jù)使用的要求所進(jìn)行的強(qiáng)制性定期修理。對(duì)實(shí)物大修過程中發(fā)生的信息變化及時(shí)進(jìn)行修訂和更新,確保賬卡物信息變化有效對(duì)應(yīng)。固定資產(chǎn)維修環(huán)節(jié)涉及管理單證4張。1）、資產(chǎn)卡片2）、資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳3）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4）資產(chǎn)拆除清單5、固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。 本環(huán)節(jié)包括了出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損的詳細(xì)流程，對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組參照固定資產(chǎn)出售流程處理。對(duì)實(shí)物大修過程中發(fā)生的信息變化及時(shí)進(jìn)行修訂和更新,確保賬卡物信息變化有效對(duì)應(yīng)。固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)涉及管理單證7張。1）、資產(chǎn)卡片2）、資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳3）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4）資產(chǎn)拆除清單5）固定資產(chǎn)閑置通知單6）、固定資產(chǎn)清理單7）、固定資產(chǎn)處置單6、賬銷案存資產(chǎn)資產(chǎn)經(jīng)報(bào)廢批復(fù)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)核銷，資產(chǎn)尚未最