審計實(shí)務(wù)總復(fù)習(xí)練習(xí)知識交流

1、第六章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計一、單選題1、對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的 存貨，注冊會計師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）A 、計價和分?jǐn)?B、權(quán)利和義務(wù)C、存在性D 、完整性2、下列屬于被審計單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨(dú)立的采購部門負(fù)責(zé)的 是（ ）。A. 編制購貨訂單B. 編制請購單C. 檢驗(yàn)購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量D. 控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓3、下列有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會計記錄的說法中，錯誤的是（ A生產(chǎn)任務(wù)通知單，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面或口頭文件，用 以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放， 生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造， 會計部門組織成本計算B領(lǐng)發(fā)料

2、憑證是企業(yè)為控制材料發(fā)出所采用的各種憑證，如材料發(fā)出匯總表、 領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記簿、退料單等C產(chǎn)量和工時記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤時間內(nèi)完成產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和 生產(chǎn)這些產(chǎn)品所耗費(fèi)工時數(shù)量的原始記錄D工薪匯總表是為了反映企業(yè)全部工薪的結(jié)算情況，并據(jù)以進(jìn)行工薪總分類核 算和匯總整個企業(yè)工薪費(fèi)用而編制的，它是企業(yè)進(jìn)行工薪費(fèi)用分配的依據(jù)4、注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了（）。A. 查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B. 鑒定存貨的質(zhì)量C. 了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D. 獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)5、從總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中錯誤的是

3、（）。A包括存貨的內(nèi)部控制B包括成本會計制度的內(nèi)部控制C包括費(fèi)用類內(nèi)部控制D存貨的內(nèi)部控制可概括為數(shù)量和計價兩個關(guān)鍵因素的控制6、注冊會計師在對被審計單位存貨進(jìn)行審計時，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存 貨成本中的是（ ）。A制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用B商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)C商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D商品入庫后發(fā)生的倉儲費(fèi)用7、K 公司實(shí)行實(shí)地盤存制，在復(fù)核 2010年 1月 2日對 K 公司的存貨監(jiān)盤備忘 及相關(guān)審計工作底稿時，注意到以下情況，其中做法正確的是（ ）。A. 監(jiān)盤前將抽盤范圍告知 K 公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備B. 索取全部盤點(diǎn)表并按編號順序匯總后，進(jìn)

4、行賬賬、賬實(shí)核對C. 抽盤后將抽盤記錄交予 K 公司，要求 K 公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表D. 未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認(rèn) 判斷題1、無論是銷售業(yè)務(wù)、購貨業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，還是貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批 人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人均有權(quán)拒絕辦理， 并及時向?qū)徟说纳霞壥?權(quán)部門報告。2、為了提高企業(yè)的工作效率、合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清 查及處置最好由一人執(zhí)行。3、存貨截止測試時，要關(guān)注所有在截止日期以前入庫的存貨項(xiàng)目是否均已包括 在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止日以前的會計記錄中。第七章 銷售與收款循環(huán)審計一、單選題1、對于下列銷售收入認(rèn)定，通過

5、比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記 賬日期，注冊會計師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）。A 發(fā)生 B 完整性C 截止 D 分類2、對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定， 通過實(shí)施函證程序， 注冊會計師認(rèn)為最可能證實(shí)的是 （） A 計價和分?jǐn)?B 分類 C 存在 D 完整性3、應(yīng)收賬款年末余額為 2000 萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有 100萬元 的 高估，高估部分為賬面余額的 20%，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為 400 萬元，那么屬于推斷誤差的是（ ）。A、100萬元B、 200萬元C、300萬元 D、400 萬元4、對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計程序?yàn)椋ǎ〢、檢查與銷售有關(guān)的書

6、面文件B、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C、對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D、檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售5、注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A、確定應(yīng)收賬款的存在性B、確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C、確定應(yīng)收賬款的回收期D、確定應(yīng)收賬款會計報表披露的恰當(dāng)性6、. 在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（）A在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判 D對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W 公司采用集體決策方式7、為了審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，無效的審計程序是 （ ）。A. 向被審計單位

7、的開戶銀行函證 B.審查被審計單位的相關(guān)會議記錄C.向被審計單位的債務(wù)單位函證 D. 詢問被審計單位管理當(dāng)局8、注冊會計師實(shí)施產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（A 年底應(yīng)收賬款余額不正確B 主營業(yè)務(wù)收入推遲或推前入賬C 超額的銷貨折扣D 未核準(zhǔn)的銷貨退回9、為了證實(shí)被審計單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時，將（）的日期相核對，看二者是否相近，是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售發(fā)票與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、顧客定貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬10、下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）A、應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊會計師直接控制。B、在審查其他應(yīng)收款時，通常無須

8、實(shí)施函證程序。C、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，須經(jīng)保管票據(jù)的有關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。D、對于應(yīng)收賬款項(xiàng)目來說，函證是其最為主要的、不可替代的審計程序。 第八章 籌資與投資循環(huán)審計一、單選1、盈余公積金的提取和使用需按國家有關(guān)規(guī)定，同時由（）做出決定辦理。A、股東大會或董事會B、管理層C、監(jiān)管部門D、財務(wù)部門2、對未入賬的負(fù)債進(jìn)行審查，無效的審計程序是（）。A、向債權(quán)人函證負(fù)債金額B、詢問取得資產(chǎn)的融資方式C、分析利息費(fèi)用賬戶D、編制長期借款明細(xì)表并與總賬核對3、以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂（）。A、招股說明書B、公司章程C、借款合同D、債券籌集辦法4、甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固

9、定資產(chǎn)原值600 萬元，已提折舊 120 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價值為 400 萬元，甲企業(yè)以 480 萬元作 為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計人員應(yīng)做出的判斷是（ ）。A、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為 400 萬元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為 600 萬元D、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應(yīng)為 280 萬元5、審計人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時，應(yīng)采取的主要審計程序是（）。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、檢查被審計單位股票和債券登記簿D、詢問被審計單位管理部門6、審計人員為了證實(shí)對外投資的真實(shí)性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計程序是（）。A、查閱長期投資和短期投

10、資明細(xì)賬B、查閱投資收益的入賬憑證C、查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明 D、查閱關(guān)于對外投資決策的會議記錄7、審查企業(yè)長期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計人員應(yīng)提請被審 計單位將一年內(nèi)到期長期借款在報表中列示為（ ）。A、或有負(fù)債B、長期負(fù)債C、流動負(fù)債D、流動資產(chǎn)8、為確定“長期借款” 賬戶余額的真實(shí)性， 進(jìn)行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是 （ ）。A、B 公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D、公司的主要股東9、在對應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A、審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責(zé)分離B、審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C、審查債券持有人

11、明細(xì)賬是否由專人保管。D、審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計處理的及時性、完整性10、從降低審計風(fēng)險角度出發(fā)，注冊會計師審計長期借款時，應(yīng)防止（）A、高估利息支出B、低估利息支出C、利率是否合理D 借款期限是否恰當(dāng)?shù)诰耪?貨幣資金的審計一、判斷題1、必須參加現(xiàn)金盤點(diǎn)的人員是出納和會計主管。2、不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)。3、如果審計人員已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支 票清單，該審計人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。4、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，并由出 納員進(jìn)行盤點(diǎn)。二、1、（1）N 公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為 585000元，在審查 N 公司

12、編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時， A 注冊會計師注意到以下事項(xiàng)： N 公司已 收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款 100000元；N 公司已付、銀行尚未入賬的預(yù) 付某公司材料款 50000元；銀行已收、 N 公避開尚未入賬的某公司退回的押金 35000 元；銀行已代扣、 N 公司尚未入賬的水電費(fèi) 25000元。假定不考慮審計重 要性水平， A 注冊會計師審計后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是 （ ）。A.625000元 B.635000 元C.575000元 D.595000 元（2）N 公司某注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是 （ ）。 A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B. 審查銀行對賬單中記

13、錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C. 審查銀行存款日記賬的中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D. 審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2、審計人員通常會向與被審計單位發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的所有銀行發(fā)詢證函，而不 論被審計單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因?yàn)椋?） A詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實(shí)性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記 的借款項(xiàng)目B可以發(fā)現(xiàn)利用時間差，在接近結(jié)賬日的時候，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入 另一個銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C審計準(zhǔn)則的要求D可以解除審計人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責(zé)任3、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，通常實(shí)施（）A、定期檢查B、突擊檢查C、通知檢查D、不定期檢查4、

14、以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測試程序不正確的提法有（）A.年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證B. 在被審計單位內(nèi)部控制薄弱的情況下， 通過向銀行函證的方式可以獲得更加直 接、可靠的證據(jù)C. 銀行詢證函既可以用來查證銀行存款，也可以查證銀行借款D. 函證程序可以取代對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核5、審查被審計單位銀行存款余額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，最常 用的方法是A.對各銀行存款余額進(jìn)行函證B. 編制銀行存款內(nèi)部控制流程圖C. 評價銀行存款內(nèi)部控制制度D. 審查大額銀行存款收支業(yè)務(wù)第十章 終結(jié)審計與審計報告 一、選擇題D.注冊會計師協(xié)會1、注冊會計師出具的審計報告，應(yīng)直接報送A. 被審計

15、單位 B.委托人 C.被審計單位業(yè)務(wù)主管部門 2、在審計報告上簽名并蓋章的注冊會計師有A.1 名 B.2 名C.3 名D.無要求 3、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段位于審計報告的 A.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段后B. 注冊會計師的責(zé)任段后C. 審計意見段后D. 審計意見段前 4、拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計單位A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小B. 不符合一貫性原則的嚴(yán)重程度C. 所負(fù)會計責(zé)任的嚴(yán)重程度D. 限制注冊會計師審計范圍的大小5、無法表示意見僅適用于A.審計范圍受限但不影響審計報告類型B. 被審計單位存在持續(xù)經(jīng)營方面問題C. 注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D. 注冊會計師與管理層發(fā)生分歧6、審計人員在審計終結(jié)階段，應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行最終的評估。如果審計人員 發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險高于可接受水平，則應(yīng)考慮（ ）A 追加審計程序 B 發(fā)表無保留意見 C 發(fā)表保留意見D 拒絕表示意見7、審計工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人員的是（） 。A、業(yè)務(wù)助理人員 B 項(xiàng)目經(jīng)理 C、簽字注冊會計師 D 所長8、下列不屬于注冊會計師出具無保留意見審計報告的條件是（）A會計報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及國家