云南省2016年上半年注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上云南省2016年上半年注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、國務(wù)院制定行政法規(guī)屬于行使_權(quán)。A國家立法B行政司法C行政立法D行政執(zhí)行 2、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會(huì)計(jì)核算采用按生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2006年3月該企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為 10000元。其正確的會(huì)計(jì)處理為_。A借：應(yīng)收補(bǔ)貼款增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 10000B借：應(yīng)收補(bǔ)貼款增值

2、稅 10000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 90000C借：應(yīng)交稅金未交增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10000D借：補(bǔ)貼收入增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅) 100003、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是_。A對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅B對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅C職工個(gè)人將以股份形式取得的企業(yè)量

3、化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅D職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅 4、應(yīng)納稅額_萬元。A19B18C20D165、該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅_萬元。A16.08B16.16C15.75D15.56 6、外國機(jī)貸公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的，可_所得稅。A按3%的稅率征收B按5%的稅率征收C按10%的稅率征收D免征 7、下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是_。A國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入B金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C物業(yè)管理公司代供

4、電部門收取電費(fèi)取得的收入D直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位收取的收視費(fèi)收入 8、我國仲裁實(shí)行_制度。A一裁二審制度B一裁一審終局C二審終局D一裁終局 9、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納_。A工商統(tǒng)一稅B營業(yè)稅C消費(fèi)稅D房產(chǎn)稅 10、企業(yè)來源于境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計(jì)算的扣除限額的，對(duì)超過的部分_。A列為當(dāng)年費(fèi)用支出B從本年度的應(yīng)納稅所得額中扣除C從以后年度的境外所得中扣除D在以后5年內(nèi)用超過扣除限額的余額補(bǔ)扣11、下列各項(xiàng)中，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是_。A購貨種類B購貨時(shí)間C購貨

5、來源D購貨憑證 12、約翰在中國境內(nèi)無住所，2004年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2004年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，約翰9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅_元。A825B918.75C1668.75D1977.5 13、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的是_。A企業(yè)購建的生產(chǎn)線、集成設(shè)備，如由進(jìn)口設(shè)備、國產(chǎn)設(shè)備以及各種零配件、輔助材料等組成，其中的國產(chǎn)設(shè)備無論是否符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，均可抵免企業(yè)所得稅B企業(yè)所購買的設(shè)備，如果屬于由進(jìn)口的各項(xiàng)配件、零件簡單組裝所形成的，可視同國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得

6、稅C對(duì)企業(yè)就其符合規(guī)定單獨(dú)計(jì)算享受定期減免稅優(yōu)惠的追加投資項(xiàng)目購買的國產(chǎn)設(shè)備，在計(jì)算購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅時(shí)，單獨(dú)計(jì)算D企業(yè)合并后第二年購買國產(chǎn)設(shè)備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數(shù)，為合并前各企業(yè)和合并后的企業(yè)在合并當(dāng)年度實(shí)際繳納企業(yè)所得稅之和14、財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是_。A銷售預(yù)算B現(xiàn)金預(yù)算C生產(chǎn)預(yù)算D費(fèi)用預(yù)算 15、甲向乙借款100萬，并以自己的一套設(shè)備設(shè)定質(zhì)押，甲乙在質(zhì)押合同中約定，如果甲到期不能償還借款，該設(shè)備的所有權(quán)歸乙所有。下列說法正確的是_。A甲乙之間的質(zhì)押合同無效，因?yàn)榇嬖诹髻|(zhì)條款B甲乙之間的質(zhì)押合同中的流質(zhì)條款無效，但合同的其他部分的效力不受影響C甲乙之間的質(zhì)押合同與合同中約

7、定的流質(zhì)條款均有效D如果甲到期不能償還債務(wù)，乙可以根據(jù)約定取得房屋的所有權(quán) 16、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是_。A對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨(dú)按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價(jià)的70%80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值 17、受托方加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格為_萬元。A13.1429B14.1429C15.24D16.2429 1

8、8、根據(jù)民法通則的規(guī)定，有關(guān)個(gè)體工商戶的債務(wù)承擔(dān)，下列表述中，正確的是_。A個(gè)體工商戶經(jīng)營過程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B以自然人個(gè)人名義申請登記的個(gè)體工商戶，其債務(wù)應(yīng)當(dāng)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)C個(gè)體工商戶申請登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償D在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營的，其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)，債務(wù)應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償 19、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

9、A750000B793462C928350D15869.23 20、某公司20×8年年初負(fù)債與所有者權(quán)益的比率為60%，若20×8年年末所有者權(quán)益總額為40000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度降低5個(gè)百分點(diǎn)，則該公司20×8年年末的資產(chǎn)負(fù)債率為_。A45.45%B48.72%C50%D39.39% 21、在稅法的適用原則中包括程序優(yōu)于實(shí)體原則，有關(guān)此原則的適用條件，下列說法不正確的是_。A在訴訟發(fā)生時(shí)程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法B納稅人必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，才可通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)C納稅人履行的納稅義務(wù)必須實(shí)

10、際上完全發(fā)生D納稅人履行的納稅義務(wù)不論實(shí)際上是否完全發(fā)生 22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯(cuò)誤的是_。A國債利息收入，免征所得稅B采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定C軟件企業(yè)即征即退的增值稅，不征收企業(yè)所得稅D接受捐贈(zèng)收入，按照雙方約定的交付財(cái)產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)23、已知某股票為新發(fā)行的股票，預(yù)計(jì)未來收益率為15%的可能性為40%，未來收益率為 4%的可能性為35%，未來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率為_。A5.9%B8.35%C7.07D1.42 24、下列加計(jì)扣除的政策陳述，正確的是_。A對(duì)企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政

11、策B對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除C殘疾人工資加計(jì)扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上(不含一年)的勞動(dòng)合同D企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是_。A工商登記B稅務(wù)登記C納稅申報(bào)D稅款征收二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有_。A企業(yè)集資利息B從股份公司取得股息C企業(yè)債券利息D國家發(fā)行的金融債券利息 2、代為編制會(huì)

12、計(jì)賬簿的操作規(guī)范是_。A現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，使其能逐日反映庫存現(xiàn)金和銀行存款收入的來源、支出與結(jié)存的情況，保證賬實(shí)相符B總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據(jù)以登記C每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月份終了結(jié)出總賬，各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)D注冊稅務(wù)師代理建賬、記賬過程中，對(duì)于客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況應(yīng)有較為全面、深入的了解E明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)科目，可分類連續(xù)地記錄和反映個(gè)體戶資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)

13、益、成本、費(fèi)用、收入等明細(xì)情況，注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)個(gè)體私營業(yè)戶所屬經(jīng)營行業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營項(xiàng)目的主要范圍，設(shè)置明細(xì)分類賬3、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為_。A稅收規(guī)章B稅收制度C稅收法規(guī)D稅收法律 4、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C稅收執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督5、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有_。A兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

14、B在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為D行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形 6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是_。A納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)B納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益C納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值D納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值 7、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括_。A

15、稅收管轄權(quán)B避免或消除國際重復(fù)征稅C國際稅收抵免制度D避免稅收歧視E加強(qiáng)國際稅收合作 8、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有_。A進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅C汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅D進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅E進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅 9、根據(jù)營業(yè)稅法則的規(guī)定，下列經(jīng)營項(xiàng)目中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有_。A飛機(jī)維修業(yè)務(wù)B足球場地出租業(yè)務(wù)C物業(yè)部門代收水、電、煤氣費(fèi)并收取服務(wù)

16、費(fèi)D舉辦足球聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務(wù)E個(gè)人提供會(huì)計(jì)咨詢勞務(wù) 10、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為_萬元。A584B558.8C525.2D91411、下列不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有_。A自然災(zāi)害損失B因管理不善發(fā)生貨物被盜C資產(chǎn)評(píng)估減值的流動(dòng)資產(chǎn)損失D外購貨物用于產(chǎn)品生產(chǎn) 12、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是_。A購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金B(yǎng)從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)C委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)D為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi)E為生產(chǎn)避孕藥品而支付的運(yùn)輸費(fèi) 13、稅款征收是將納稅人依法向國家繳納的稅款

17、及時(shí)足額地繳入國庫的一系列活動(dòng)的總稱。其原則包括_。A稅款必須按照法定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次征收入庫的原則B稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，未經(jīng)法定機(jī)關(guān)和法定程序調(diào)整，征納雙方均不得隨意變動(dòng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅(jiān)持依照法定權(quán)限和法定程序的原則D稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單E稅收優(yōu)先，即稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)；稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得14、企業(yè)如果以公益金購建職工住房形成固定資產(chǎn)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為_。A借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款B借：固定資產(chǎn)貸：盈

18、余公積法定盈余公積C借：盈余公積法定公益金貸：盈余公積法定盈余公積D借：固定資產(chǎn)貸：盈余公積法定公益金 15、企業(yè)應(yīng)納稅所前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為_萬元。A12B9C7.5D10.5 16、下列納稅人可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票的是_。A依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)B不需辦理稅務(wù)登記，但發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)而需要使用發(fā)票的單位C在稅務(wù)登記地經(jīng)營的個(gè)體工商戶D臨時(shí)到省外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位 17、業(yè)務(wù)(3)A公司應(yīng)收甲公司帳款40萬元應(yīng)作的賬務(wù)處理_。A借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000銀行存款 39000壞賬準(zhǔn)備 10000貸：應(yīng)收賬款 B借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000銀行存款 39000 貸：應(yīng)收賬款 C借：原材料 銀行存款 39000貸：應(yīng)收賬款 D借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000銀行存款 39000營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 10000貸：應(yīng)收賬款 18、中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有_。A對(duì)金融企業(yè)貸款B委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款D向個(gè)人發(fā)放貸款 19、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算的有_。A發(fā)現(xiàn)與以前