企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)審批表

1、企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)審批表企業(yè)所得稅核定征收申請(qǐng)審批表納稅人識(shí)別號(hào) 法定代表人負(fù)責(zé)人納稅人名稱申請(qǐng)人類型申請(qǐng)人申請(qǐng)日期申請(qǐng)理由申請(qǐng)明細(xì)信息征收項(xiàng)目征收品目核定企業(yè)類型核定類型核定銷售額應(yīng)納稅所得額法定稅率核定所得額分期稅額稅率納稅期限有效期起有效期止被扣繳單位核定方式及計(jì)算過(guò)程 審批 意 見(jiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 （簽章） 年 月日 縣區(qū)國(guó)稅局審批意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 （簽章） 年 月 日A4豎式核定征收申請(qǐng)審批表填表說(shuō)明一、本表適用于采集對(duì)納稅人采取核定征收方式征收稅 款的申請(qǐng)審批信息，但對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人所采取的定期 定額征收方式除外。二、本表一式二份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份

2、三、各欄目填寫(xiě)具體說(shuō)明（一）表頭部分填表說(shuō)明 1、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）必須與稅 務(wù)登記表采集模板中填寫(xiě)的內(nèi)容相一致。2、申請(qǐng)人類型是指采取核定征收方式的提交類型。申請(qǐng)人類型代碼包括以下四種01納稅人事前申請(qǐng)；02代扣代繳人事前申請(qǐng)；03稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人；04稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人。3、申請(qǐng)人是指采取核定征收的申請(qǐng)人。中請(qǐng)人”欄應(yīng)當(dāng)與 中請(qǐng)人類型”對(duì)應(yīng)填寫(xiě)，如果 申請(qǐng)人 類型”為納稅人事前申請(qǐng)”或 汰扣代繳人事前申請(qǐng)”，則 中 請(qǐng)人”欄應(yīng)填寫(xiě)提交申請(qǐng)的經(jīng)辦人員；如果中請(qǐng)人類型”為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人”或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定代扣代繳人”，則中 請(qǐng)人”欄應(yīng)填寫(xiě)提交申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)

3、部門(mén)的名稱。注申請(qǐng)人名稱不能超過(guò) 12個(gè)漢字，如果實(shí)際名稱超過(guò) 了 12個(gè)漢字，簡(jiǎn)寫(xiě)在12個(gè)漢字以內(nèi)。4、申請(qǐng)日期可以與有效期起”同日。5、申請(qǐng)理由應(yīng)依照核定征收申請(qǐng)審批表原件的內(nèi)容填 寫(xiě)。如果在采取核定征收方式未填制核定征收申請(qǐng)審批表， 應(yīng)根據(jù)稅收征管法第三十五條或第三十七條的規(guī)定填寫(xiě)。（二）申請(qǐng)明細(xì)信息”欄填寫(xiě)說(shuō)明1、征收項(xiàng)目、征收 品目分別填寫(xiě)采取核定征收的稅種和該稅種所對(duì)應(yīng)的征收 品目，應(yīng)依照稅種登記表采集模板的內(nèi)容填寫(xiě)。如果在稅種登記表中未登記該稅種和相應(yīng)的征收品目， 則CTAIS系統(tǒng)無(wú)法對(duì)該稅種設(shè)定核定征收方式。注對(duì)一個(gè)納稅人或扣繳義務(wù)人來(lái)說(shuō)，可以同時(shí)對(duì)多個(gè)稅 種采取核定征收方式。

4、2、核定企業(yè)類型是指稅收征管法第三十五條和第三十 七條所規(guī)定的可以核定其應(yīng)納稅款的幾種類型，應(yīng)填寫(xiě)核定 企業(yè)類型代碼。核定企業(yè)類型代碼主要包括以下幾種核定征收企業(yè)類型代碼 核定征收企業(yè)類型名稱備注10內(nèi)資企業(yè) 用于事后核定11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè) 21外國(guó)企業(yè)常駐代 表機(jī)構(gòu) 22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)30外商投資企業(yè) 用于事后核定 41個(gè)體工商戶 3、核定類型是指所 核定的對(duì)象，應(yīng)填寫(xiě)核定類型代碼。核定類型代碼包括核定征收類型代碼核定征收類型名稱備注11核定銷售額（企業(yè)定期定額） 用于企業(yè)事先 申請(qǐng)定額征收 12核定銷售額（個(gè)體工商戶）用于個(gè)體戶事

5、先申請(qǐng)定額征收21核定應(yīng)稅所得率按收入 22核定應(yīng)稅所得率按費(fèi)用31核定征收率對(duì)特定經(jīng)營(yíng)行為或產(chǎn)品實(shí)行的減率征收的情形。目前CTAIS暫時(shí)沒(méi)有使用。41核定應(yīng)納稅額51核定利潤(rùn)率（按經(jīng)費(fèi)支由） 含義收入額=本期經(jīng)費(fèi)支由 一 （1 核定利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)稅稅率）， 經(jīng)費(fèi)支由包括在中國(guó)境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、 獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、物品采購(gòu)費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、 設(shè)備租賃費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。52核定利潤(rùn)率（按傭金收入）其含義在中國(guó)境內(nèi)從事居間介紹、代理等服務(wù)簽訂的全部合同資料，但合同沒(méi)有載 明傭金金額，不能提供準(zhǔn)確的證明文件和正確申報(bào)收入的， 可以核定其收入額或所得額計(jì)算征稅。61核定利潤(rùn)率

6、 核定利潤(rùn)率（按收入）90不予征收 不 予征收”情況有以下幾種 u外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（外資所 得稅）U從事承包工程的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅）U從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅）U提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)（外資所得稅） 注意事項(xiàng) 核定征收稅種、核定征收方式、 核定企業(yè)類型、核定征收類型”以及之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系納稅人核定方式稅種核定征收企業(yè)類型核定征收類型正式納稅人個(gè)體戶 納稅人申請(qǐng) 所有稅種 41個(gè)體工商戶 12核 定銷售額（個(gè)體工商戶）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種41 個(gè)體工商戶 41核定應(yīng)納稅額正式納稅人企業(yè) 納稅人中 請(qǐng)（不能是一般納稅人）內(nèi)資所得稅（內(nèi)資企業(yè)）11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè) 11核定銷售額

7、（企業(yè)定期定額）21核定應(yīng)稅所得率按收入22核定應(yīng)稅所得率按費(fèi)用外資所得稅（外資企業(yè)）11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè) 11核定銷售額（企 業(yè)定期定額）21外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) （按次申報(bào)）51按 傭金核定收入計(jì)算征稅52按核定收入計(jì)算征稅90不予征收22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)（按次申報(bào)）61核定利 潤(rùn)率90不予征收 23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)（按次中 報(bào)）61核定利潤(rùn)率90不予征收24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)（按次申報(bào)）61核定利潤(rùn)率 90不予征收 其他稅種11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)11核定銷售額（企業(yè)定期定額）扣繳人申請(qǐng) 外資所得稅22從事承包工程的外國(guó)企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤(rùn)率90不予

8、征收23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型 61核定利潤(rùn)率 90不予征收 24提供勞務(wù)的外 國(guó)企業(yè)*表示被代繳的納稅人的企業(yè)類型61核定利潤(rùn)率90不予征收稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種 *內(nèi)資企業(yè)10內(nèi)資企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額所有稅種*外資企業(yè) 30外商投資企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣繳人外資所得稅30外商投資企業(yè) *表示被代繳的納稅人的企業(yè) 類型41核定應(yīng)納稅額臨時(shí)納稅人個(gè)體戶納稅人申請(qǐng)所有稅種41個(gè)體工商戶 41核定應(yīng)納稅額 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納 稅人 所有稅種 41個(gè)體工商戶 41核定應(yīng)納稅額臨時(shí)納稅人企業(yè)納稅人申請(qǐng)外資所得稅 11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額 22

9、從事承包工程的外國(guó)企業(yè) 61核定利潤(rùn)率 90不予征收 23從事航空海運(yùn)的外國(guó)企業(yè) 61核定利潤(rùn)率 90不予征收 24提供勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)61 核定利潤(rùn)率 90不予征收 90不予征收 其他稅種11財(cái)務(wù)核算不健全企業(yè)41核定應(yīng)納稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人所有稅種10內(nèi)資企業(yè) 41核定應(yīng)納稅額30外商投資企 業(yè)41核定應(yīng)納稅額 4、銷售總額是指所核定的有效期限內(nèi) 的銷售總額，也是指在核定的有效期限內(nèi)分期銷售額的總 和，它只適用于 核定類型”為 核定應(yīng)納稅額”這一情形。這一欄可以不填。5、分期銷售額是指在一個(gè)納稅期限內(nèi)的銷售額，它只 適用于 核定類型”為 核定應(yīng)納稅額”這一情形。如果該稅種的納稅期限鑒定為

10、月工則應(yīng)填寫(xiě)為月銷售 額；如果該稅種的納稅期限鑒定為 季”，則應(yīng)填寫(xiě)為一個(gè)季 度的銷售額，以此類推。如果 核定類型”為 核定應(yīng)稅所得率 "這一欄不應(yīng)當(dāng)填 寫(xiě)。注以上所稱的納稅期限是指稅種登記表中填寫(xiě)的納稅 期限。另外，如果填寫(xiě)了 銷售總額”這一欄，則分期銷售額必須 是銷售總額的整數(shù)倍。6、稅率是指所核定稅種的適用稅率或征收率，應(yīng)根據(jù) 納稅人類型填寫(xiě)。7、核定總額是指核定稅款總額，應(yīng)根據(jù)銷售總額和稅 率來(lái)填寫(xiě)。其關(guān)系式為 銷售總額稅率（征收率）核定總額如果未填寫(xiě) 銷售總額”欄，則這一欄不應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)。8、分期稅額稅率在核定應(yīng)納稅額時(shí)，是指在一個(gè)納稅 期限內(nèi)的稅額。在核定應(yīng)稅所得率時(shí)，是指所

11、核定的所得率。分期稅額分期銷售額稅率（征收率）注在核定應(yīng)稅所得率這一情況下，只在本欄中填寫(xiě)所核定的所得率， 銷售總 額”、分期銷售額”和 核定總額”這三欄不填寫(xiě)。9、納稅期限在本欄中填寫(xiě)的納稅期限必須與稅種登記表中納稅期限相一致。10、有效期起指所核定的稅款屬期。在填寫(xiě)時(shí)應(yīng)該與稅種登記表中的納稅期限”和 宥效期起”相聯(lián)系。在本欄中填寫(xiě)的日期不能早于稅種登記表中的宥效期起”，而且，也應(yīng)當(dāng)是月初的1號(hào)或季度初的1號(hào)，對(duì)企業(yè)所 得稅來(lái)說(shuō)，決不能填寫(xiě)季度中間莫月的 1號(hào)。11、有效期止對(duì)核定了定額稅款或應(yīng)稅所得率截止期限的，應(yīng)填寫(xiě)此欄。如果難以確定截止期限的，可以不填。12、被扣繳單位是指代扣代繳義務(wù)人所代扣稅款的對(duì)象。在申請(qǐng)人類型為 低扣代繳人事前申請(qǐng)”和 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 代扣代繳人”這兩種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)所核定的定額稅款或應(yīng) 稅所得率實(shí)際上是被扣繳單位的定額稅款或應(yīng)稅所得率，因