會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則

1、會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則第一部分總賬系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算1提現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（中國(guó)工商銀行X X支行營(yíng)業(yè)部0416）相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件：資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單2轉(zhuǎn)戶的會(huì)計(jì)分錄2.1 資金上劃借：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（X X財(cái)務(wù)公司X X營(yíng)業(yè)部 1003）貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行xx港區(qū)支行6760）2.2 資金下?lián)芙瑁恒y行存款-活期存款-人民幣-工行（工行110416賬戶）貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（X X財(cái)務(wù)公司X X營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見資金管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：資金劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)單3燃料數(shù)量

2、賬（可單借或單貸）入庫(kù)時(shí)：借：原材料-燃煤-神混水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-石炭水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-地方煤-煤價(jià)原材料-燃油-油價(jià)出庫(kù)時(shí)：貸：原材料-燃煤-神混水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-石炭水運(yùn)-煤價(jià) 原材料-燃煤-地方煤-煤價(jià)原材料-燃油-油價(jià)相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：燃料入庫(kù)單、燃料耗用確認(rèn)單4房租、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等待攤費(fèi)用攤銷的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-租賃費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-租賃費(fèi)貸：預(yù)付賬款-外部單位-生產(chǎn)預(yù)付-待攤費(fèi)用相關(guān)流程見費(fèi)用結(jié)算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：待攤費(fèi)用攤銷單5長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄借：長(zhǎng)期股權(quán)投

3、資-其他股權(quán)投資-成本法核算（有子目）貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部 1003）6運(yùn)行材料領(lǐng)料出庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：x X運(yùn)行部-生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-化學(xué)試劑X X運(yùn)行部-生廣成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-石灰石X X運(yùn)行部-生廣成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-液氨設(shè)備維護(hù)部-生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-材料費(fèi)-油品XX運(yùn)行部-生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-材料費(fèi)-其他-蒸汽X X運(yùn)行部-生廣成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-其他-氫氣X X運(yùn)行部-生廣成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-其他貸：原材料-材料-運(yùn)行材料相關(guān)流程見成本費(fèi)用結(jié)算管理細(xì)則及流程領(lǐng)料為系統(tǒng)自動(dòng)出庫(kù)，傳遞財(cái)務(wù)模塊，無須單據(jù)

4、。如是預(yù)估入庫(kù)及出庫(kù)則需填制原材料入庫(kù)單/出庫(kù)單7備品領(lǐng)料出庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-材料費(fèi)-其他管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-日常維護(hù)-一般維護(hù)管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-B級(jí)檢修-材料費(fèi)-#7/#8管理費(fèi)用-X X行業(yè)-修理費(fèi)-C級(jí)檢修-材料費(fèi)-#7/#8管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-D級(jí)檢修-材料費(fèi)貸：原材料-備品配件-國(guó)產(chǎn)配件-輪換備件8低值易耗品領(lǐng)料出庫(kù)借：生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-日常-低值易耗品及包裝物管理費(fèi)用-低值易耗品及包裝物攤銷貸：包裝物及低值易耗品-勞保用品相關(guān)流程見存貨管理細(xì)則及流程相關(guān)附件費(fèi)用報(bào)銷單、低值易耗品出庫(kù)單9技改工程領(lǐng)料的會(huì)計(jì)分錄借：在建工程-技改工程支出-

5、安裝工程（項(xiàng)目名稱）貸：原材料-備品備件-國(guó)產(chǎn)配件-輪換備件原材料-材料-日常消耗性材料系統(tǒng)領(lǐng)料，自動(dòng)出庫(kù)，無需附件。10技改工程完工轉(zhuǎn)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：無形資產(chǎn)-軟件及信息系統(tǒng)貸；在建工程-技改工程完工轉(zhuǎn)出（項(xiàng)目名稱）借：固定資產(chǎn)貸；在建工程-技改工程完工轉(zhuǎn)出（項(xiàng)目名稱）11 土地?cái)備N的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-日常-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-土地使用權(quán)相關(guān)附件：土地使用權(quán)攤銷表12軟件及信息系統(tǒng)攤銷的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-軟件及信息系統(tǒng)攤銷相關(guān)附件：無形資產(chǎn)攤銷表13長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-長(zhǎng)期德待攤費(fèi)用攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-累計(jì)攤銷相關(guān)附件

6、：待攤費(fèi)用攤銷單14遞延所得稅資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)附件：遞延所得稅攤銷表15取得短期借款的會(huì)計(jì)分錄借；銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX港區(qū)支行6760）貸：短期借款 '-工行（或其他商業(yè)銀行）短期借款-委貸-XXX委貸相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件借款審批單16預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借：XX運(yùn)行部-生廣成本-XX行業(yè)-委托運(yùn)行費(fèi)（子目）生廠成本 x X行業(yè) 購(gòu)入X X費(fèi)生廣成本 x X行業(yè) 水費(fèi)XX運(yùn)行部-生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-材料費(fèi)-其他-蒸汽X X運(yùn)行部-生廣成本-X X行業(yè)-材料費(fèi)-其他-氫氣生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-日常-租賃費(fèi)生產(chǎn)成

7、本-XX行業(yè)-日常-燃料服務(wù)費(fèi)生產(chǎn)技術(shù)部-生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-日常-技術(shù)服務(wù)費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-計(jì)量檢驗(yàn)費(fèi)生廣成本-x X行業(yè)-燃料費(fèi)-燃油設(shè)備部專業(yè)名稱-管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-日常維護(hù)-外委修理設(shè)備部專業(yè)名稱-管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-A級(jí)檢修-外委費(fèi)-#7/#8設(shè)備部專業(yè)名稱-管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-B級(jí)檢修-外委費(fèi)-#7/#8 設(shè)備部專業(yè)名稱-管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-C級(jí)檢修-外委費(fèi)-#7/#8設(shè)備部專業(yè)名稱-管理費(fèi)用-XX行業(yè)-修理費(fèi)-D級(jí)檢修-外委費(fèi)管理費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-日常-物業(yè)管理費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-運(yùn)輸費(fèi)貸：

8、應(yīng)付賬款-外部單位-生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)付-預(yù)估費(fèi)用相關(guān)附件費(fèi)用預(yù)提單17發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-工資支出-工資性支出1003)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付住房公積金應(yīng)付職工薪酬-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬-生育保險(xiǎn)相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件工資發(fā)放審批單18結(jié)轉(zhuǎn)工資的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-工資生廠成本x X 工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資支出-工資性支出借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資支出

9、-工資性支出相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程 相關(guān)附件工資結(jié)轉(zhuǎn)單19計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-其他人工成本-工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本-行業(yè)-其他人工成本-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表20劃付工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件工會(huì)經(jīng)費(fèi)劃付單21計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-其他人工成本-教育經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-其他人工成本-教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則

10、及流程相關(guān)附件教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提表22使用職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀彳T存款-活期存款-人民幣-xx財(cái)務(wù)公司（xx財(cái)務(wù)公司xx營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程/日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單/支款單23計(jì)提住房公積金的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-其他人工成本-住房公積金生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-其他人工成本-住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付住房公積金相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：住房公積金計(jì)提表24繳納住房公積金的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付住房公積金貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見

11、人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：住房公積金支付審批單/支款單25計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)基金 （基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-其他人工成本-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（僅底層科目不同）生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-其他人工成本-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（僅底層科目不同）貸：應(yīng)付職工薪酬-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（僅底層科目不同）相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提審批表26繳納各項(xiàng)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬-生育保險(xiǎn)貸：銀行存款

12、-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見人工成本管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：保險(xiǎn)費(fèi)支付審批表/支款單27轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-電熱貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-轉(zhuǎn)入數(shù)-電熱相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：憑證情況說明表28轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-轉(zhuǎn)入數(shù)-電熱貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅-電熱相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程 相關(guān)附件：憑證情況說明表29繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-實(shí)交數(shù)-電熱貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003

13、）相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：稅費(fèi)劃付單30計(jì)提當(dāng)期企業(yè)所得稅和攤銷遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：所得稅-當(dāng)期所得稅費(fèi)用所得稅-遞延所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅遞延所得稅資產(chǎn)-開辦費(fèi)攤銷（或其他）相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：稅費(fèi)計(jì)提表31計(jì)提當(dāng)期和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄借：所得稅-當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅負(fù)債（其他）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：稅費(fèi)計(jì)提表32繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：稅費(fèi)劃付單33計(jì)

14、提各項(xiàng)地方稅費(fèi)（主要是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、土地使用稅、房產(chǎn)稅）的會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加費(fèi)管理費(fèi)用-稅費(fèi)-土地使用稅管理費(fèi)用-稅費(fèi)-房產(chǎn)稅管理費(fèi)用-稅費(fèi)-車船車船稅管理費(fèi)用-稅費(fèi)-印花稅管理費(fèi)用-稅費(fèi)-其他（防洪工程款、綠化費(fèi)等其他地方稅費(fèi)）管理費(fèi)用-殘疾人保障金營(yíng)業(yè)外支出-糧食風(fēng)險(xiǎn)基金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、土地使用稅、房產(chǎn)稅、殘疾人保障金、防洪工程款、其他）相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件

15、：稅費(fèi)計(jì)提表34繳納各項(xiàng)地方稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（營(yíng)業(yè)科、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、土地使用稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅）貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部 1003）相關(guān)流程見稅務(wù)管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：稅費(fèi)劃付單35建筑等非應(yīng)稅項(xiàng)目領(lǐng)料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄借：在建工程-技改工程支出（有項(xiàng)目）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-電熱相關(guān)附件：憑證情況說明單36計(jì)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣短期利息-xx財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣短期利息-外部金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣短期

16、利息-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣短期利息-委托貸款-股份外部貸：應(yīng)付利息-工行（農(nóng)行、中行、建行、XX財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)付利息-委貸-XXX內(nèi)部委貸相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件：財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提表37支付借款利息的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付利息-工行（農(nóng)行、中行、建行、XX財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)付利息-委貸-XXX內(nèi)部委貸貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件：利息結(jié)算單/支款單38根據(jù)股東大會(huì)決議分配股利的會(huì)計(jì)分錄（2步）借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利-不分明細(xì)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利39

17、支付普通股股利的會(huì)計(jì)分錄借；應(yīng)付股利-不分明細(xì)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）40取得長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄借；銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX港區(qū)支行6760）貸：長(zhǎng)期借款 '-人民幣-工行-本金（或其他商業(yè)銀行）相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件：財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提表41計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣長(zhǎng)期利息-XX財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣長(zhǎng)期利息-外部金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣長(zhǎng)期利息-委托貸款-股份外部財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出-人民幣長(zhǎng)期利息-其他貸：應(yīng)付利息-工行（農(nóng)行、中行、建行、XX財(cái)務(wù)公司等金

18、融機(jī)構(gòu)）相關(guān)流程見 資金管理細(xì)則相關(guān)附件：財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提表42支付長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付利息-工行（農(nóng)行、中行、建行、XX財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)）貸：銀行存款-活期存款-人民幣-XX財(cái)務(wù)公司（XX財(cái)務(wù)公司XX營(yíng)業(yè)部1003）相關(guān)流程見資金管理細(xì)則相關(guān)附件：利息結(jié)算單/支款單43收到或減少注冊(cè)資本金的會(huì)計(jì)分錄（減資做相反分錄）借：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）貸：實(shí)收資本-法人資本-國(guó)有法人資本（X X X X X X X有限責(zé)任公司）實(shí)收資本-法人資本-集體法人資本（X X港協(xié)鑫X X有限公司）44提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄（2步）借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

19、貸；盈余公積-法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸；利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積45結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分配借：本年利潤(rùn)-不分明細(xì)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)46燃煤出庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-燃料費(fèi)-燃煤貸；原材料-燃煤-神混水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-石炭水運(yùn)-煤價(jià)相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：燃料耗用確認(rèn)單47燃油出庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本-XX行業(yè)-燃料費(fèi)-燃油貸；原材料-燃油-油價(jià)相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：燃料耗用確認(rèn)單48無借款差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-生產(chǎn)成本-x X行業(yè)-日常-差旅費(fèi)（部門）-管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工

20、行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見差旅費(fèi)報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：差旅費(fèi)報(bào)銷單出差申請(qǐng)單49無借款招待費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-日常貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單50無借款日常報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-日常貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單會(huì)議通知單51無借款辦公費(fèi)報(bào)銷51.1 報(bào)銷郵寄費(fèi)和電話費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-郵電通訊費(fèi)（部門）-生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-

21、辦公費(fèi)-郵電通訊費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單51.2 支付印刷費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-印刷費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-辦公費(fèi)-印刷費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程 相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單51.3 報(bào)銷資料費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-資料費(fèi)生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-辦公費(fèi)-資料費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單51.4 報(bào)銷辦公用品會(huì)

22、計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-辦公用品（部門）-生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-辦公費(fèi)-辦公用品貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單51.5 報(bào)銷其他辦公費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-其他貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單51.6 支付電子設(shè)備的耗材會(huì)計(jì)分錄借：（部門）-管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-耗材（部門）-生產(chǎn)成本-X X行業(yè)-日常-辦公費(fèi)-耗材貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相

23、關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單52支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）相關(guān)流程見日常報(bào)銷管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：費(fèi)用報(bào)銷單53收存款利息的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-XX財(cái)務(wù)公司利息收入（記負(fù)數(shù)） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-外部金融機(jī)構(gòu)利息收入（記負(fù)數(shù)） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-其他（記負(fù)數(shù)）54支付違約金、賠償金、贊助費(fèi)、罰款滯納金的會(huì)計(jì)分錄借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償金營(yíng)業(yè)外支出-違約金營(yíng)業(yè)外支出-贊助支出營(yíng)業(yè)外支出-罰款滯納金貸：銀行存款第二部分應(yīng)付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算1有借款的員工報(bào)銷差

24、旅費(fèi)（會(huì)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)）沖賬1.1 -1.3各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程同上見相關(guān)細(xì)則及流程，單據(jù)同上。1.2 報(bào)銷金額等于借款金額的會(huì)計(jì)分錄（兩步）第一步，錄入實(shí)際報(bào)銷發(fā)票借：生產(chǎn)成本-XX成本 '-差旅費(fèi)（核算到部門）管理費(fèi)用-差旅費(fèi)（核算到部門）管理費(fèi)用-招待費(fèi)（核算到部門）管理費(fèi)用-日常（公司費(fèi)用）生產(chǎn)成本-X X成本 ' 辦公費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-郵電費(fèi)（部門）管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-其他費(fèi)（部門）管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-資料費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-印刷費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）第二步，核銷個(gè)人借款借：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）貸：其他應(yīng)收款-備用金-不分明細(xì)（員工

25、）1.3 報(bào)銷金額大于借款金額的會(huì)計(jì)分錄（三步）第一步，錄入實(shí)際報(bào)銷發(fā)票借：成本費(fèi)用科目（報(bào)銷金額）貸：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）第二步，核銷預(yù)付款借：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）貸：其他應(yīng)收款-備用金-不分明細(xì)（員工）第三步，完全支付借：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）（應(yīng)付款余額）貸：銀彳T存款-活期存款-人民幣-工行（工行XX支行營(yíng)業(yè)部 0416）1.4 報(bào)銷金額小于借款金額的會(huì)計(jì)分錄（五步）第一步，錄入實(shí)際報(bào)銷發(fā)票借：成本費(fèi)用科目（報(bào)銷金額）貸：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）第二步，核銷預(yù)付款借：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）貸：其他應(yīng)收款-

26、備用金-不分明細(xì)（員工）第三步，虛擬還款發(fā)票借：暫記（還款金額）貸：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）第四步，核銷預(yù)付款借：其他應(yīng)付款-外部單位-不分明細(xì)（員工）（還款金額）貸：其他應(yīng)收款-備用金-不分明細(xì)（員工）第五步，在總賬系統(tǒng)是錄入收款憑證借：現(xiàn)金類科目（還款金額）貸：暫記2無質(zhì)保金的材料備品采購(gòu)（借方記成本費(fèi)用科目也適用此法）2.1 掛賬的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)計(jì)負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-材料-17% （13%）貸：應(yīng)彳賬款-生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)付-應(yīng)付材料款（供應(yīng)商）相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：物資采購(gòu)報(bào)銷單材料入庫(kù)單2.2 支付的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款-生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)付-應(yīng)付材

27、料款（供應(yīng)商）貸：銀行存款相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：支款單3簡(jiǎn)易處理辦法下的有質(zhì)保金材料備品采購(gòu)（借方記成本費(fèi)用科目也適用此法）3.1 掛賬的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)計(jì)負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-材料-17% （13%）貸：應(yīng)彳賬款-生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)付-應(yīng)付材料質(zhì)保金款（供應(yīng)商）相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：物資采購(gòu)報(bào)銷單材料入庫(kù)單3.2 支付的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款-生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)付-應(yīng)付材料質(zhì)保金款（供應(yīng)商）（扣除質(zhì)保金后的應(yīng)付款）貸：銀行存款相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則及流程相關(guān)附件：支款單3.3 余款即為質(zhì)保金4做貸項(xiàng)通知單扣質(zhì)保金的會(huì)計(jì)分錄（借方記成本費(fèi)用科目也適用此法）

28、4.1 掛賬的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)計(jì)負(fù)債（或成本費(fèi)用科目）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-材料-17% （13%）貸：應(yīng)彳賬款-應(yīng)付外部生產(chǎn)單位-應(yīng)付材料款（供應(yīng)商）4.2 支付進(jìn)度款的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付外部生產(chǎn)單位應(yīng)付材料款（供應(yīng)商）（扣除質(zhì)保金后的應(yīng)付款）貸：銀行存款4.3 做貸項(xiàng)通知單扣質(zhì)保金（分二步）第一步 借：原借方科目（記負(fù)數(shù)，地點(diǎn)層為原發(fā)票地點(diǎn)）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付外部生產(chǎn)單位-應(yīng)付材料款（供應(yīng)商）（記負(fù)數(shù)）第二步虛擬質(zhì)保金發(fā)票黃色借；原借方科目（記正數(shù)，地點(diǎn)層為質(zhì)保金地點(diǎn)）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付外部生產(chǎn)單位-應(yīng)付材料質(zhì)保金款（供應(yīng)商）5燃煤采購(gòu)5.1 預(yù)付燃煤款會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-預(yù)付燃煤款- XXXXX （XX） X X研究院貸：銀行存款相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則相關(guān)附件：借款單5.2 燃煤入庫(kù)時(shí)：第一步 借：原材料-燃煤-神混水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-石炭水運(yùn)-煤價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-燃煤（17%）貸：預(yù)付賬款-預(yù)付燃煤款-XXX XX （XX） XX研究院相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則相關(guān)附件：燃料入庫(kù)單第二步在總賬系統(tǒng)錄入數(shù)量賬借：原材料-燃煤-神混水運(yùn)-煤價(jià)原材料-燃煤-石炭水運(yùn)-煤價(jià)相關(guān)流程見存貨核算管理細(xì)則相關(guān)附件：燃料入庫(kù)單6燃油采購(gòu)6.1 掛賬的會(huì)計(jì)分錄（分二步）第一步 借：原材料-燃油-油價(jià)應(yīng)