軟件企業(yè)認(rèn)定政策解讀

1、軟件企業(yè)認(rèn)定政策解讀目錄一、軟件企業(yè)認(rèn)定所依據(jù)的文件二、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)可以享受的政策三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件四、軟件企業(yè)認(rèn)定須提交的材料五、軟件企業(yè)認(rèn)定的申報流程六、軟件企業(yè)年審七、軟件企業(yè)變更八、罰則九、附則2一、軟件企業(yè)認(rèn)定所依據(jù)的文件32、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知財稅201227號），2011年1月1日起實施。1、工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法通知（工信部聯(lián)軟201364號），2013年4月1日起實施。二、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)可以享受的政策41、我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和

2、符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止，簡稱“兩免三減半”。2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。5二、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)可以享受的政策3、符合條件的軟件企業(yè)按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財稅2011100號）取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。4、集成電路設(shè)計企

3、業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5、企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件新舊條件對比6序號原條件新條件1在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；2011年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立并經(jīng)認(rèn)定取得集成電路設(shè)計企業(yè)資質(zhì)或軟件企業(yè)資質(zhì)的法人企業(yè)；2以計算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；以計算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；3具有一種

4、以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)；主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書；4從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%其中研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；5具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所；具有與集成電路設(shè)計或者軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)

5、境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等），以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支撐環(huán)境；三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件新舊條件對比7序號原條件新條件6具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；具有保證設(shè)計產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合集成電路或軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄；7軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8以上；擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且當(dāng)年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；8年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占

6、軟件銷售收入的50以上；軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%）其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；9企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件補(bǔ)充條件（1）按照國家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記，新注冊成立的企業(yè)。（2）新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人（股東或其他權(quán)益投資方）實際出資中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的

7、累計出資額占新辦企業(yè)注冊資金的比例一般不得超過25。 其中，新辦企業(yè)的注冊資金為企業(yè)在工商行政主管部門登記的實收資本或股本。非貨幣性資產(chǎn)包括建筑物、機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。新辦企業(yè)的權(quán)益性投資人以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行出資的，經(jīng)有資質(zhì)的會計（審計、稅務(wù)）事務(wù)所進(jìn)行評估的，以評估后的價值作為出資金額；未經(jīng)評估的，由納稅人提供同類資產(chǎn)或類似資產(chǎn)當(dāng)日或最近月份的市場價格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。81、新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知（財稅20061號）執(zhí)行。三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件補(bǔ)充條件92、研究開發(fā)費用政

8、策口徑按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)2008116號）規(guī)定執(zhí)行。（1）適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)；（2）研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動，主要包括a、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。b、從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。c、在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼。d、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。

9、e、專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。f、專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。g、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。h、研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件補(bǔ)充條件103、軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入指軟件企業(yè)從事計算機(jī)軟件、信息系統(tǒng)或嵌入式軟件等軟件產(chǎn)品開發(fā)并銷售的收入，以及信息系統(tǒng)集成服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)等技術(shù)服務(wù)收入。依據(jù)GB/T4754-2011國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，具體如下：6510 軟件開發(fā)：指為用戶提供計算機(jī)軟件、信息系統(tǒng)或者設(shè)備中嵌入的軟件，或者系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時

10、提供軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動；包括基礎(chǔ)軟件、支撐軟件、應(yīng)用軟件、嵌入式軟件、信息安全軟件、計算機(jī)（應(yīng)用）系統(tǒng)、工業(yè)軟件以及其他軟件的開發(fā)和經(jīng)營活動。三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件補(bǔ)充條件6520 信息系統(tǒng)集成服務(wù)：指基于需方業(yè)務(wù)需求進(jìn)行的信息系統(tǒng)需求分析和系統(tǒng)設(shè)計，并通過結(jié)構(gòu)化的綜合布纜系統(tǒng)、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件技術(shù)，將各個分離的的設(shè)備、功能和信息等集成到相互關(guān)聯(lián)的、統(tǒng)一和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)之中，以及為信息系統(tǒng)設(shè)計、集成實施、運行維護(hù)等服務(wù)。6530信息技術(shù)咨詢服務(wù)：指在信息資源開發(fā)利用、工程建設(shè)、人員培訓(xùn)、管理體系建設(shè)、技術(shù)支撐等方面向需方提供的管理或技術(shù)咨詢評估服務(wù)；包括信息化規(guī)劃、信息技術(shù)管理咨詢、信息

11、系統(tǒng)工程監(jiān)理、測試評估、信息技術(shù)培訓(xùn)等。6540數(shù)據(jù)處理和存儲服務(wù)：指供方向需方提供的信息和數(shù)據(jù)的分析、整理、計算、編輯、存儲等加工處理服務(wù)，以及應(yīng)用軟件、業(yè)務(wù)運營平臺、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施等的租用服務(wù)；包括各種數(shù)據(jù)庫活動、網(wǎng)站內(nèi)容更新、數(shù)據(jù)備份服務(wù)、數(shù)據(jù)存儲服務(wù)、在線企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）、在線殺毒、電子商務(wù)平臺、物流信息服務(wù)平臺、服務(wù)器托管、虛擬主機(jī)等。11三、申請軟件企業(yè)認(rèn)定的條件補(bǔ)充條件（1）開發(fā)銷售的軟件產(chǎn)品和提供的信息技術(shù)服務(wù)應(yīng)當(dāng)符合我國相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；（2）軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)創(chuàng)新發(fā)展能力，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，提升國際化發(fā)展水平； a、發(fā)揮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體作用，深化產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合； b、加大研究

12、開發(fā)投入，提高軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入的比例，加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運用、保護(hù)和管理； c、加強(qiáng)軟件開發(fā)環(huán)境和信息技術(shù)服務(wù)支撐環(huán)境建設(shè)，改進(jìn)軟件開發(fā)過程，開發(fā)軟件測試和評價技術(shù)，提升軟件產(chǎn)品測試、驗證水平，建立健全質(zhì)量管理體系； d、加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)、品牌建設(shè)、國際交流與合作，加快建立國際化營銷網(wǎng)絡(luò)和研發(fā)中心，提高軟件和信息技術(shù)服務(wù)出口能力和國際市場占有率。（3）軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)計法規(guī)的有關(guān)要求向工業(yè)和信息化部及時報送相關(guān)經(jīng)濟(jì)運行數(shù)據(jù)和信息。124、申請企業(yè)涉及行業(yè)自律的條件四、軟件企業(yè)認(rèn)定須提交的材料1、軟件企業(yè)認(rèn)定申請書；2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證復(fù)印件；3、企業(yè)法定

13、代表人對所填信息和申請材料真實性、準(zhǔn)確性的承諾書；4、企業(yè)開發(fā)及經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表包括本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品），以及企業(yè)主營業(yè)務(wù)中擁有軟件著作權(quán)或?qū)＠茸灾髦R產(chǎn)權(quán)的有效證明材料；5、企業(yè)擁有的軟件產(chǎn)品登記證書或計算機(jī)信息系統(tǒng)集成企業(yè)資質(zhì)證書、與用戶簽訂的信息技術(shù)服務(wù)合同（協(xié)議）等信息技術(shù)服務(wù)相關(guān)證明材料；6、申請認(rèn)定年度上一年度的企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)職工勞動合同簽訂情況說明以及企業(yè)職工社會保險繳納證明等相關(guān)材料；13四、軟件企業(yè)認(rèn)定須提交的材料7、經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)申請認(rèn)定年度上一年度和當(dāng)年度（實際年限不足一年的按實

14、際月份）財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）以及企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售營業(yè)）收入、企業(yè)軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、企業(yè)研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表并附研究開發(fā)活動說明材料；8、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所、開發(fā)環(huán)境及技術(shù)支撐環(huán)境的相關(guān)證明材料，包括經(jīng)營場所購買或租賃合同，企業(yè)主要經(jīng)營管理制度文件列表等；9、保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料，包括ISO9000系列證書或CMM/CMMI評估證書，或建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系的說明和至少1個主要產(chǎn)品的需求規(guī)格說明書、測試報告、用戶手冊等過程文檔記錄；10、工業(yè)和信息化部要求出具的其他材料。14五、軟件企業(yè)認(rèn)定的申報流程1、申報企業(yè)登陸北

15、京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會網(wǎng)站（），在線填寫軟件企業(yè)認(rèn)定申請書并按照要求上傳相應(yīng)的附件；2、網(wǎng)上提交的材料審批通過后，按照要求提交紙質(zhì)材料；153、紙質(zhì)材料受理后，北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會20個工作日內(nèi)，對軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）情況、技術(shù)研發(fā)能力情況（包括研發(fā)環(huán)境、研發(fā)團(tuán)隊、以及場所購買或租賃情況等）、質(zhì)量保障能力情況（包括質(zhì)量保障體系、測試實驗環(huán)境與工具等）、知識產(chǎn)權(quán)情況（包括核心技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)情況、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)情況等）、企業(yè)管理情況（包括管理團(tuán)隊、經(jīng)營管理制度等）等進(jìn)行審查，必要時可組織產(chǎn)業(yè)、財務(wù)等專家圍繞上述方面對申請企業(yè)進(jìn)行評審。 五、軟件企業(yè)認(rèn)定的申報流程4、北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會根據(jù)

16、審查情況做出認(rèn)定，并將認(rèn)定的軟件企業(yè)名單（紙質(zhì)文件和電子版）報送工業(yè)和信息化部。5、工業(yè)和信息化部在部門戶網(wǎng)站和“中國雙軟認(rèn)定網(wǎng)”上對北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會報送的經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)名單公示7個工作日，沒有異議的，予以備案。有異議的，工業(yè)和信息化部不予備案，發(fā)回北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會重新審核。6、北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會依據(jù)工業(yè)和信息化部備案情況，公布本行政區(qū)域內(nèi)軟件企業(yè)認(rèn)定名單，頒發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定證書，并將獲證軟件企業(yè)名單抄送同級發(fā)展改革、財政、稅務(wù)部門。16六、軟件企業(yè)年審1軟件企業(yè)實行年審制度，年審流程和條件同軟件企業(yè)認(rèn)定。2未年審或年審不合格的企業(yè)，即取消其軟件企業(yè)的資格，軟件企業(yè)認(rèn)定證

17、書自動失效，不再享受有關(guān)鼓勵政策。3按照財稅201227號文件規(guī)定享受軟件企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，如在優(yōu)惠期限內(nèi)未年審或年審不合格，則在軟件企業(yè)認(rèn)定證書失效年度停止享受財稅201227號文件規(guī)定的軟件企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策。17七、軟件企業(yè)變更1、軟件企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)重大變化等事項，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會進(jìn)行書面報備。2、變化后仍符合軟件企業(yè)認(rèn)定條件的，辦理相應(yīng)的變更手續(xù)；變化后不符合軟件企業(yè)認(rèn)定條件的，終止軟件企業(yè)認(rèn)定資格。18八、罰則（一）在申請認(rèn)定或年審過程中提供虛假信息；（二）有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款等行為，

18、或因違反中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰；（三）在安全、質(zhì)量、統(tǒng)計、知識產(chǎn)權(quán)、市場競爭、企業(yè)管理等方面有重大違法行為，受到有關(guān)部門處罰；（四）未及時報告使企業(yè)認(rèn)定條件發(fā)生變化的更名、分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)重大變化等情況。19經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)有以下情形之一的，北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會視情節(jié)輕重，給予通報、取消軟件企業(yè)認(rèn)定資格，并報工業(yè)和信息化部備案，同時通報同級發(fā)展改革、財政和稅務(wù)部門。對被取消軟件企業(yè)認(rèn)定資格且當(dāng)年已享受稅收優(yōu)惠政策的，由有關(guān)部門予以追繳，情節(jié)嚴(yán)重的三年內(nèi)不予受理其軟件企業(yè)認(rèn)定申請。九、附則1、2011年1月1日前完成認(rèn)定的軟件企業(yè)，在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿前，仍按照軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產(chǎn)2000968號）的認(rèn)定條件進(jìn)行年審，優(yōu)惠期滿后按照本辦法重新認(rèn)定，但不得享受財稅201227號文件第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策