第五章_營(yíng)運(yùn)資金管理習(xí)題

1、2012年中級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo) 財(cái)務(wù)管理 第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的說(shuō)法中不正確的是（）。A.營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理B.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)C.流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大D.企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，會(huì)在一年內(nèi)收回【正確答案】：D【答案解析】：營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 參見(jiàn)教材第139頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、某企業(yè)按照

2、“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為（）。A.20.41%B.24.65%C.27.84%D.20%【正確答案】：C【答案解析】：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本3%/（13%）×360/（5010）27.84%。參見(jiàn)教材第175頁(yè)的公式。 【該題針對(duì)“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行短期融資券籌資特點(diǎn)的是（）。A.籌資成本較低B.籌資彈性比較大C.籌資條件比較較寬松D.籌資數(shù)額比較小【正確答案】：A【答案解析】：發(fā)行短期融資券籌的資特點(diǎn)主要有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數(shù)額比較大；（

3、3）發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為A。 參見(jiàn)教材第174頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%【正確答案】：C【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款1080×（18%5%），實(shí)際支付的年利息1080×5%，所以，實(shí)際利率1080×5%/1080×（18%5%）5%/（18%5%）×100%5.75% 。參見(jiàn)教材第173頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知

4、識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式B.撥付備用金模式C.結(jié)算中心模式D.財(cái)務(wù)公司模式【正確答案】：A【答案解析】：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見(jiàn)教材第149頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、某企業(yè)年銷售收入

5、為1000萬(wàn)元，信用條件為“1/10，n/50”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（）元。（1年按360天計(jì)算）A.78000B.65000C.56000D.93333.33【正確答案】：C【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期10×20%50×80%42（天），所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本10000000/360×42×60%×8%56000（元）。 參見(jiàn)教材第156頁(yè)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、在應(yīng)收賬款管理中，下列說(shuō)法中不

6、正確的是（）。A.應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨B.應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本.管理成本和壞賬成本C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤(rùn)D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)成本的影響【正確答案】：D【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。參見(jiàn)教材第152頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、甲企業(yè)使用5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，其中對(duì)客戶的流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)特別關(guān)注。這說(shuō)明其特別關(guān)注客戶的（）。A.品質(zhì)B.資本C.抵押D.能力【正確答案】：D【答案解析】：能力反映的 是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以

7、用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源?？梢允褂昧鲃?dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方法評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的還款能力。所以D是正確答案。參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、下列關(guān)于應(yīng)收賬款日常管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)收賬款的日常管理工作包括對(duì)客戶的信用調(diào)查和分析評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款的催收工作等B.企業(yè)對(duì)顧客進(jìn)行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法C.應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無(wú)追索權(quán)保理、明保理和暗保理D.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款【正確答案】：C【答案解析】：應(yīng)收賬款的保理可以

8、分為有追索權(quán)保理、無(wú)追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。 參見(jiàn)教材第163頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、A公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元，現(xiàn)金回歸線為10000元。公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為（）元。A.21500B.14000C.12000D.0【正確答案】：D【答案解析】：根據(jù)題意可知，R10000元，L2500元，現(xiàn)金控制的上限H3R2L30000500025000（元），由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒(méi)超過(guò)現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見(jiàn)教材第147頁(yè)。 【該題針

9、對(duì)“現(xiàn)金管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1、在現(xiàn)金管理中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義B.企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)C.一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求D.除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額【正確答案】：ACD【答案解析】：企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。 參見(jiàn)教材第145頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金與現(xiàn)金管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)

10、行考核】 2、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）。A.商業(yè)信用容易獲得B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C.商業(yè)信用籌資成本較低D.容易惡化企業(yè)的信用水平【正確答案】：ABD【答案解析】：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。 參見(jiàn)教材第176頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括（）A.信用期限B.信用標(biāo)準(zhǔn)C.現(xiàn)金折扣D.信用期間【正確答案】：AC【答案解

11、析】：信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素組成。 參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在（）。A.融資功能B.使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重C.減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)【正確答案】：ACD【答案解析】：應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，它的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在：（1）融資功能；（2）減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；（3）減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。參見(jiàn)教材第164頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客

12、在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，可以達(dá)到的目的有（）。A.縮短企業(yè)的平均收款期B.擴(kuò)大銷售量C.增加收益D.減少成本【正確答案】：ABC【答案解析】：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷售量。參見(jiàn)教材第157頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、經(jīng)濟(jì)訂貨模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，這些假設(shè)包括（）。A.存貨總需求量是已知常數(shù)B.訂貨提前期是常數(shù)C.貨物是一次性入庫(kù)D.單位貨物成本為常數(shù)，

13、批量折扣率是已知常數(shù)【正確答案】：ABC【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括：（1）存貨總需求量是已知常數(shù)；（2）訂貨提前期是常數(shù)；（3）貨物是一次性入庫(kù)；（4）單位貨物成本為常數(shù)，無(wú)批量折扣；（5）庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系；（6）貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。參見(jiàn)教材第168頁(yè)。 【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有（）。A.使用零余額賬戶B.透支C.使用零余額賬戶D.推遲應(yīng)付款的支付【正確答案】：ABCD【答案解析】：延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推

14、遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。 參見(jiàn)教材第152頁(yè)。本題知識(shí)點(diǎn)： 現(xiàn)金收支管理 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、下列關(guān)于信用政策的說(shuō)法中，正確的有（）。A.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)B.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，可能會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。C.公司的信用條件決定了其應(yīng)收長(zhǎng)款的的水平D.企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來(lái)考慮，【正確答案】：ABD【答案解析】：信用標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)

15、準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。 所以AB正確；公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收長(zhǎng)款的的水平，所以C不正確；企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來(lái)考慮，所以D正確。參見(jiàn)教材第153頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是（）。A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡B.影響企業(yè)政策的決策者C.產(chǎn)業(yè)因素D.利率在短期、中期、長(zhǎng)期負(fù)債之間的差異的影響【正確答案

16、】：ABC【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè)：（1）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡；（2）上市和短期借貸的難易程度；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見(jiàn)教材第142頁(yè)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理原則的說(shuō)法，不正確的有（）。A.營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)D.保持足夠的償債能力是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則之一【正確答案】：AD【答案解析】：營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資

17、金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變現(xiàn)過(guò)程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B、C正確；保持足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則之一，所以選項(xiàng)D不正確。 參見(jiàn)教材第140頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、某企業(yè)每年耗用某種原材料36000千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本150元，則下列

18、說(shuō)法正確的是（）。A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2533.59千克B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為2323.79千克C.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為4647.58元D.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為3595.36元【正確答案】：BC【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）（2×36000×150/2）（1/2）=2323.79（千克），最小存貨成本（TIC）=（2×36000×150×2）（1/2）=4647.58（元）。 參見(jiàn)教材第169頁(yè)。 【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本包括（）。A.取得成本B.儲(chǔ)存成本C

19、.缺貨成本D.短缺成本【正確答案】：ABC【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說(shuō)法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。參見(jiàn)教材第167頁(yè)。 【該題針對(duì)“存貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題1、在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本和儲(chǔ)存成本。 （） Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：N【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說(shuō)法不正確。 參見(jiàn)教材第167頁(yè)。 【該題針對(duì)“存貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。（）Y.對(duì)

20、N.錯(cuò)【正確答案】：Y【答案解析】：信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸數(shù)的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。 參見(jiàn)教材第172頁(yè)。 【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、在5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，能力是指如果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：N【答案解析】：在5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，能力反映的是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源。資本是指如

21、果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、在流動(dòng)資產(chǎn)的三種融資戰(zhàn)略中，使用短期融資最多的是激進(jìn)融資戰(zhàn)略。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：Y【答案解析】：流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略包括三種：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進(jìn)融資戰(zhàn)略，在期限匹配融資戰(zhàn)略中，短期融資波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)；在保守融資戰(zhàn)略中，短期融資僅用于融通部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，即短期融資<波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)；在激進(jìn)融資戰(zhàn)略中，短期融資波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)，即短期融資>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，在流動(dòng)資產(chǎn)的三種融資戰(zhàn)略中，使用短

22、期融資最多的是激進(jìn)融資戰(zhàn)略。參見(jiàn)教材第144頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、如果某企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)其為30天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為35天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期40303535（天）。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：Y【答案解析】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期40303535（天）。 參見(jiàn)教材第150頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：Y【答案解析】：應(yīng)收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能；二是減少存貨功能。參見(jiàn)教材第152頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收

23、賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、“收支兩條線” 是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)征秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式，不適合企業(yè)對(duì)資金的管理。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：N【答案解析】：“收支兩條線” 是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)征秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式，當(dāng)年，企業(yè)特別是大型集團(tuán)企業(yè)，也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。參見(jiàn)教材第148頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、在應(yīng)收賬款管理中，信用政策必須明確地規(guī)定三個(gè)內(nèi)容即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和折扣條件。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)【正確答案】：N【答案解析】：信用政策必須明確地規(guī)定：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用期間和折扣條件

24、。 參見(jiàn)教材第153頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、計(jì)算題1、東風(fēng)有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg，單位材料年儲(chǔ)存成本為10元，平均每次訂貨費(fèi)用為500元，該材料全年平均單價(jià)為1000元。假設(shè)不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。要求（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）：（1）計(jì)算甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2）計(jì)算甲材料的年度訂貨批數(shù)；（3）計(jì)算甲材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本；（4）計(jì)算甲材料的相關(guān)訂貨成本；（5）計(jì)算甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金；（6）計(jì)算與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本。【正確答案】：（1）甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量 （2×10816×500/10）（

25、1/2）1040件）（2）甲材料的年度訂貨批數(shù)10816/104010.40（次）（3）甲材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本1040/2×105200（元）（4）甲材料的相關(guān)訂貨成本10.40×5005200（元）（5）甲材料經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金（1040/2）×1000520000（元） （6）與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本=5200+5200=10400（元）【答案解析】： 【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、華強(qiáng)股份有限公司欲購(gòu)進(jìn)原材料1000噸，已知每噸價(jià)格1000元。已知該公司有以下方案解決本次購(gòu)貨所需資金問(wèn)題：（1）與客戶商定的付款條件為（1/10，50）

26、。（2）從A銀行貸款，利率為8%，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額。（3）從B銀行貸款，利率為7%，銀行要求按貼現(xiàn)法付息。要求：通過(guò)計(jì)算確定華強(qiáng)股份有限公司應(yīng)選擇哪個(gè)方案。【正確答案】：放棄現(xiàn)金折扣機(jī)會(huì)成本1%/（11%）*360/（50-10）9.09%向A銀行貸款實(shí)際利率8%/（1-10%）8.89%向B銀行貸款實(shí)際利率7%/（1-7%）7.53%可見(jiàn)，應(yīng)選擇第三個(gè)方案?！敬鸢附馕觥浚?【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 五、綜合題1、某企業(yè)2011年銷售收入為4500萬(wàn)元，總成本為3300萬(wàn)元，其中固定成本為600萬(wàn)元。2012年該企業(yè)有甲乙兩種信用政策可供選用：兩種方案下預(yù)計(jì)銷售收入

27、均為5400萬(wàn)元，甲方案下平均收賬天數(shù)為40天，其機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用合計(jì)為130萬(wàn)元，無(wú)現(xiàn)金折扣；乙方案的信用政策為（2/20，n/60），將有40%的貨款于第20天收到，60%的貨款于第60天收到，其中第60天收到的款項(xiàng)有1%的壞賬損失率，收賬費(fèi)用為20萬(wàn)元。2012年變動(dòng)成本率保持不變，固定成本保持2011年的水平，企業(yè)的資金成本率為8%，一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2012年的變動(dòng)成本率；（2）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)：應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)；應(yīng)收賬款平均余額；應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；壞賬損失；現(xiàn)金折扣；（3）分析并判斷該企業(yè)該采取哪種信用政策?！菊_答案】：（1）變動(dòng)成本率

28、=（3300600）/4500×100%=60%（2）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)：應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=2O×40%+60×60%=44天應(yīng)收賬款平均余額=（5400/360）×44=660（萬(wàn)元）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=660×60%×8%=31.68（萬(wàn)元）壞賬損失=5400×60%×1%=32.4（萬(wàn)元）乙方案的現(xiàn)金折扣=5400×40%×2%=43.2（萬(wàn)元）（3）甲乙兩種方案的銷售額相同，只需對(duì)比與應(yīng)收賬款有關(guān)的成本合計(jì)數(shù)額。甲方案的稅前收益=銷售額-變動(dòng)成本-固定成本-機(jī)會(huì)成本-壞賬損失-收賬費(fèi)

29、用=5400×（1-60%）-600-130=1430（萬(wàn)元）乙方案的稅前收益=銷售額-變動(dòng)成本-固定成本-機(jī)會(huì)成本-壞賬損失-收賬費(fèi)用-現(xiàn)金折扣=5400×（1-60%）-600-31.68-32.4-20-43.2=1432.72（萬(wàn)元）甲方案的稅前收益小于乙方案的稅前收益，應(yīng)采用乙方案。【答案解析】： 【該題針對(duì)“信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、某公司每年需要某種原材料360000千克，已經(jīng)得到經(jīng)濟(jì)訂貨批量為90000千克，材料單價(jià)為15元，單位材料年持有成本為2元，單位缺貨成本為8元。到貨期及其概率分布如下： 天數(shù)89101112概率0.10.20.40.20.1要

30、求：確定企業(yè)合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備和再定貨點(diǎn)。（以1000千克為間隔，一年按360天計(jì)算）【正確答案】：每日耗用量360000/3601000（千克）到貨期天數(shù)、到貨期耗用量及其概率分布如下： 天數(shù)89101112耗用量（千克）8×100080009000100001100012000概率0.10.20.40.20.1全年訂貨次數(shù)360000/900004（次）平均交貨期8×0.19×0.210×0.411×0.212×0.110（天）預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求1000×1010000（千克）假設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為0，此時(shí)，再定貨點(diǎn)10000010

31、000（千克）平均缺貨量（1100010000）×0.2（1200010000）×0.1400（千克）保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本400×8×4012800（元）假設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為1000千克，此時(shí)，再定貨點(diǎn)10000100011000（千克）平均缺貨量（1200011000）×0.1100（千克）保險(xiǎn)儲(chǔ)備總成本100×8×41000×25200（元）假設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為2000千克，此時(shí)，再定貨點(diǎn)10000200012000（千克）不會(huì)發(fā)生缺貨，即平均缺貨量0保險(xiǎn)儲(chǔ)備的總成本0×8×42000×24000（

32、元）所以，該企業(yè)合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是2000千克，再定貨點(diǎn)為12000千克?！敬鸢附馕觥浚?【該題針對(duì)“存貨管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：D【答案解析】：營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 參見(jiàn)教材第139頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：C【答案解析】：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本3%/（13%）×360/（5010）27.84%。參見(jiàn)教材第175頁(yè)的公式。 【該題針對(duì)“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、【正確答案】：A【

33、答案解析】：發(fā)行短期融資券籌的資特點(diǎn)主要有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數(shù)額比較大；（3）發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為A。 參見(jiàn)教材第174頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、【正確答案】：C【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款1080×（18%5%），實(shí)際支付的年利息1080×5%，所以，實(shí)際利率1080×5%/1080×（18%5%）5%/（18%5%）×100%5.75% 。參見(jiàn)教材第173頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：A【答案解析】：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都

34、集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見(jiàn)教材第149頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：C【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期10×20%50×80%42（天），所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本10000000/360×42×60%×8%56000（元）。 參見(jiàn)教材第156頁(yè)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

35、】 7、【正確答案】：D【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。參見(jiàn)教材第152頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、【正確答案】：D【答案解析】：能力反映的 是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源?？梢允褂昧鲃?dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方法評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的還款能力。所以D是正確答案。參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、【正確答案】：C【答案解析】：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無(wú)追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項(xiàng)C的表述不正確。 參見(jiàn)教材第

36、163頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、【正確答案】：D【答案解析】：根據(jù)題意可知，R10000元，L2500元，現(xiàn)金控制的上限H3R2L30000500025000（元），由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒(méi)超過(guò)現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見(jiàn)教材第147頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：ACD【答案解析】：企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。 參見(jiàn)教材第145頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金與現(xiàn)金管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：ABD【答案解析】：

37、商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。 參見(jiàn)教材第176頁(yè)。 【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、【正確答案】：AC【答案解析】：信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付貨款的條件，由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)要素組成。 參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、【正確答案】：ACD【答案解析】：應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，它的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在：（1）融資功能；（2）減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；（

38、3）減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。參見(jiàn)教材第164頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：ABC【答案解析】：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷售量。參見(jiàn)教材第157頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：ABC【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括：（1）存貨總需求量是已知常數(shù)；（2）訂貨提前期是常數(shù)；（3）貨物是一次性入庫(kù)；（4）單位貨物成本

39、為常數(shù)，無(wú)批量折扣；（5）庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系；（6）貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。參見(jiàn)教材第168頁(yè)。 【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、【正確答案】：ABCD【答案解析】：延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。 參見(jiàn)教材第152頁(yè)。本題知識(shí)點(diǎn)： 現(xiàn)金收支管理 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、【正確答案】：ABD【答案解析】：信用標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險(xiǎn)的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的

40、信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬費(fèi)用。 所以AB正確；公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收長(zhǎng)款的的水平，所以C不正確；企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來(lái)考慮，所以D正確。參見(jiàn)教材第153頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、【正確答案】：ABC【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè)：（1）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡；（2）上市和短期借貸的難易程度；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影

41、響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見(jiàn)教材第142頁(yè)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、【正確答案】：AD【答案解析】：營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變現(xiàn)過(guò)程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B、C正確；保持足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則之一，所以選項(xiàng)D不正確。 參見(jiàn)

42、教材第140頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、【正確答案】：BC【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）（2×36000×150/2）（1/2）=2323.79（千克），最小存貨成本（TIC）=（2×36000×150×2）（1/2）=4647.58（元）。 參見(jiàn)教材第169頁(yè)。 【該題針對(duì)“最優(yōu)存貨量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12、【正確答案】：ABC【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說(shuō)法不正確。短缺成本屬于與持有現(xiàn)金有關(guān)的成本。參見(jiàn)教材第167頁(yè)。 【該題針對(duì)“存

43、貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題1、【正確答案】：N【答案解析】：與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，所以本題的說(shuō)法不正確。 參見(jiàn)教材第167頁(yè)。 【該題針對(duì)“存貨的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：Y【答案解析】：信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸數(shù)的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。 參見(jiàn)教材第172頁(yè)。 【該題針對(duì)“短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、【正確答案】：N【答案解析】：在5C信用評(píng)

44、價(jià)系統(tǒng)中，能力反映的是企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源。資本是指如果企業(yè)或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。參見(jiàn)教材第154頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款信用政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、【正確答案】：Y【答案解析】：流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略包括三種：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進(jìn)融資戰(zhàn)略，在期限匹配融資戰(zhàn)略中，短期融資波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)；在保守融資戰(zhàn)略中，短期融資僅用于融通部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，即短期融資<波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)；在激進(jìn)融資戰(zhàn)略中，短期融資波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)，即短期融資>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，在流動(dòng)資產(chǎn)的三種融資

45、戰(zhàn)略中，使用短期融資最多的是激進(jìn)融資戰(zhàn)略。參見(jiàn)教材第144頁(yè)。 【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：Y【答案解析】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期40303535（天）。 參見(jiàn)教材第150頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：Y【答案解析】：應(yīng)收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能；二是減少存貨功能。參見(jiàn)教材第152頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、【正確答案】：N【答案解析】：“收支兩條線” 是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)征秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式，當(dāng)年，企業(yè)特別是大型集團(tuán)企業(yè)，也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。參見(jiàn)教材第148頁(yè)。 【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、【正確答案】：N【答案解析】：信用政策必須明確地規(guī)定：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用期間和折扣條件。 參見(jiàn)教材第153頁(yè)。 【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、計(jì)算題1、【正確答案】：（1）甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量