行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、*財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目錄11.單位財(cái)務(wù)管理制度 2-52.現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度6-73.預(yù)借款管理制度84.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的管理制度95.會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度 10-116.差旅費(fèi)管理制度 12-137.財(cái)務(wù)收支審批制度 14-158.財(cái)務(wù)分析制度 169.固定資產(chǎn)管理制度 17-1910.政府非稅收入及票據(jù)管理制度20-2111.財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度22-23*財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際，制定本制度。一、財(cái)務(wù)審核審批1分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。實(shí)行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人，出納

2、1人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。2堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；資金運(yùn)用1000元以上（不含1000元）經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。3經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意見(jiàn)經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽交出納報(bào)賬。4實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開(kāi)支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，因工作情況不能按時(shí)開(kāi)會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排，并在之后召開(kāi)的會(huì)議上通報(bào)情況。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次局務(wù)會(huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與

3、會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。5嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷(xiāo)，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。6各種報(bào)銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，真實(shí)合理，用途清楚，發(fā)票無(wú)法注清者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷(xiāo)憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫(xiě)要填寫(xiě)完整。7.任何部門(mén)和個(gè)人原則上都不得借支公款，如因出差學(xué)習(xí)需要借支公款的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字準(zhǔn)借；出差回來(lái)5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），出差人據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票(住宿發(fā)票、車(chē)票等)，按程序簽字報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8、推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為35天日常零星開(kāi)支所

4、需（不超過(guò)1000元）;超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元（含1000元）以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。9、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)、坐收坐支。嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金，對(duì)不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù)，局財(cái)務(wù)一律不得辦理。二、票據(jù)管理所有收入票據(jù)均由專(zhuān)人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和繳銷(xiāo)工作，實(shí)行票款分離制度。任何隊(duì)（室）和個(gè)人不得在市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)收據(jù)；對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核對(duì)，并做好入賬登記審核手續(xù)。票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng)用單位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者，由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。三、財(cái)產(chǎn)物資管理因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置的儀器設(shè)備等固

5、定資產(chǎn)憑發(fā)票及財(cái)產(chǎn)清單交財(cái)產(chǎn)管理人員登記后，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬卡，財(cái)產(chǎn)由領(lǐng)用單位（個(gè)人）妥善保管，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。四、財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一管理局所有收支均由辦公室、財(cái)務(wù)室統(tǒng)一核算和管理，如實(shí)反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。財(cái)務(wù)人員內(nèi)部實(shí)行帳款分離、財(cái)務(wù)公章和支票分離，相互監(jiān)督和制約，確保賬據(jù)、賬款相符。五、支出管理所有支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)10天，否則自理。1、會(huì)議費(fèi)管理：辦公室負(fù)責(zé)、主辦隊(duì)（室）配合，本著少開(kāi)會(huì)，開(kāi)短會(huì)的原則，實(shí)事求是地編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2、差旅費(fèi)管理：以節(jié)約為原則，工作人員出差須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。交通費(fèi)：車(chē)船費(fèi)以當(dāng)?shù)卣军c(diǎn)定價(jià)的車(chē)船費(fèi)全額憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)：原則上在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)

6、（會(huì)議統(tǒng)一安排的除外）。出差生活補(bǔ)助費(fèi)：出差按古浪縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。3、招待費(fèi)管理：按公務(wù)招待制度執(zhí)行。4、辦公費(fèi)管理：辦公用稿紙、便箋、白紙、文件頭由辦公室根據(jù)需要購(gòu)置；日常用品由隊(duì)（室）報(bào)計(jì)劃，辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，憑發(fā)票分發(fā)單報(bào)銷(xiāo)。傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公用具由有關(guān)隊(duì)（室）指定專(zhuān)人保管，不得用于娛樂(lè)活動(dòng)。零星維修由所在隊(duì)（室）報(bào)告，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室辦理。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置由所需隊(duì)（室）提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元以上的支出，提交局務(wù)會(huì)議討論決定。6、國(guó)家及省、市下?lián)艿膶?zhuān)款支出：對(duì)指定專(zhuān)款專(zhuān)用的資金

7、，由承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的隊(duì)（室）根據(jù)工程建設(shè)任務(wù)提出經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后提交局務(wù)會(huì)議研究決定。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理按會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對(duì)自己主管或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；要支持和配合財(cái)務(wù)人員行使職責(zé)。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真核算和實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)違法和不合規(guī)的收支應(yīng)予制止和糾正；對(duì)單位財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)建立帳簿、款項(xiàng)和實(shí)物清查制度，定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、清查、核對(duì)，以確保帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起

8、執(zhí)行。*2015年4月20日*現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和*內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。本制度所稱(chēng)資金，是指單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。一、 現(xiàn)金、銀行存款管理制度1.我局加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，根據(jù)單位所在辦公地址與銀行開(kāi)戶(hù)地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額為一千元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。2.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合單位的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。(一)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (二)、結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；(三)

9、、確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向局辦公室提出書(shū)面申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。 3.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將非稅收入列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。5.嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)

10、規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意開(kāi)立銀行賬戶(hù)。6. 加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。7. 出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。二、 印章管理制度加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由出納專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)相關(guān)人員個(gè)人保管，不得由出納個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 *2015年4月20日*預(yù)借款管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)

11、部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。任何部門(mén)和個(gè)人原則上都不得借支公款，如單位職工因公出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫(xiě)借款單，注明借用資金的用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可支取；出差回來(lái)5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延），出差人據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票(住宿發(fā)票、車(chē)票等)，按程序簽字報(bào)銷(xiāo)。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的

12、管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，制定本制度。辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單，注明用途及金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)人員。嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷(xiāo)，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。各種報(bào)銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，真實(shí)合理，用途清楚，發(fā)票無(wú)法注清者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷(xiāo)憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫(xiě)要填寫(xiě)完整。推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為35天日常零星開(kāi)支所需（不超過(guò)1000元）;超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元（含1000元

13、）以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度為規(guī)范會(huì)議培訓(xùn)工作，提高會(huì)議培訓(xùn)效率和質(zhì)量，加強(qiáng)費(fèi)用管理，節(jié)約培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支，根據(jù)財(cái)政部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理的通知文件精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本規(guī)定。 一、本規(guī)定適用于本單位使用財(cái)政資金舉辦的為履行職責(zé)所需的更新知識(shí)、提升工作能力的各類(lèi)培訓(xùn)以及相關(guān)會(huì)議。 二、本單位舉辦會(huì)議、培訓(xùn)應(yīng)增強(qiáng)針對(duì)性和實(shí)用性，保證質(zhì)量，節(jié)約資源，對(duì)會(huì)議、培訓(xùn)實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一管理。 三、 會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)是指召開(kāi)會(huì)議、開(kāi)

14、展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。 四、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制。五、組織會(huì)議、培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以?xún)?nèi)，最多不超過(guò)10人。 六、嚴(yán)格按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)、工作人員比例等編制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，納入年初部門(mén)預(yù)算。 七、嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)名義安排公款旅游；嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)、健身活動(dòng)；嚴(yán)禁使用會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用。 會(huì)議、培訓(xùn)住宿以標(biāo)準(zhǔn)間為主，不得發(fā)放

15、洗漱用品；用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*差旅費(fèi)管理制度為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于單位全體員工。一、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及津貼等。 二、交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)、津貼實(shí)行定額包干。 三、出差前應(yīng)填寫(xiě)出差審批單，并依照程序核實(shí)。 職工因公出差，應(yīng)事先填寫(xiě)出差審批單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如因事情緊急而未能及時(shí)填表，須事先向分管領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)口頭報(bào)告，等返回單位后，立即補(bǔ)辦手續(xù)，出差人

16、返回后五日內(nèi)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并注明實(shí)際出差日期、起訖地點(diǎn)、工作內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、金額等。 四、嚴(yán)格按審批程序辦理。按財(cái)務(wù)規(guī)范粘貼“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”科室主管和辦公室審核簽字主要領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽交出納領(lǐng)款報(bào)銷(xiāo)。 五、 出差人員按照標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。六、自帶汽車(chē)出差不享受相應(yīng)的市內(nèi)交通費(fèi)。 七、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照古浪縣差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。八、外出參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用由會(huì)議主辦方支付的，不報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助，只報(bào)在路途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 九、職工出差期間，非工作需要的開(kāi)支的一切費(fèi)用，由個(gè)人自理。 本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)

17、行。*2015年10月20日*財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際，制定本制度。一、分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。實(shí)行正職審核，分管副職審批的管理辦法。局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人，出納1人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。二、出納負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到會(huì)計(jì)做帳，會(huì)計(jì)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理核對(duì)，做好資金收支核對(duì)工作。三、堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用1000元以下（含1000元）要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；資金運(yùn)用1000元以上（不含1000元）經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)

18、的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意見(jiàn)經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽交出納報(bào)賬。五、實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開(kāi)支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，因工作情況不能按時(shí)開(kāi)會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排，并在之后召開(kāi)的會(huì)議上通報(bào)情況。堅(jiān)持每月召開(kāi)一次局務(wù)會(huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。六、手續(xù)備齊的原始憑證由報(bào)銷(xiāo)人本人于出納處辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，其他人不得代理。七、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷(xiāo)，原則上對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。本制度

19、未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*財(cái)務(wù)分析制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，特制定財(cái)務(wù)分析制度。一、財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，通過(guò)財(cái)務(wù)分析進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)控制，提高單位財(cái)務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等幾個(gè)方面。三、財(cái)務(wù)分析的組織程序1、掌握內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料。2、對(duì)掌握的資料進(jìn)行加工整理，全面分析。3、抓住重點(diǎn)，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評(píng)價(jià)，提出建議。四、財(cái)務(wù)分析方法可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對(duì)比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動(dòng)

20、態(tài)分析法、綜合分析法等。五、分析報(bào)告的編寫(xiě)要求1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。2、對(duì)分析指標(biāo)要正確理解，如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)指標(biāo)，掌握指標(biāo)口徑的可比性。*2015年10月20日*固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，特制定本辦法。一、固定資產(chǎn)管理部門(mén)1、辦公室為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)；2、辦公室的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)制訂局機(jī)關(guān)各部門(mén)固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、維修保養(yǎng)工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物登記統(tǒng)計(jì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)、清理核對(duì)工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。二、固定資產(chǎn)核算部門(mén)1、

21、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的核算負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)未具體核算人；2、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的安排；負(fù)責(zé)向縣財(cái)政政府采購(gòu)中心辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)結(jié)算工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理; 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳核算；協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳實(shí)相符。三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1、每年按照財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由辦公室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購(gòu)置需要，與資金計(jì)劃銜接，制訂固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實(shí)施。 2、屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，不得自行采購(gòu)。先由辦公室填報(bào)設(shè)備政府采購(gòu)申請(qǐng)表，再向財(cái)政政府采購(gòu)部門(mén)辦理購(gòu)置、結(jié)算手續(xù)。3、不屬于政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)在進(jìn)

22、行廣泛的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)基礎(chǔ)上擇優(yōu)購(gòu)置。四、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用（包括借用、調(diào)撥）、報(bào)廢1、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)先做好驗(yàn)收工作。由使用科室及使用人驗(yàn)收，驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查。經(jīng)辦公室簽署意見(jiàn)登記備案后，連同發(fā)票交于會(huì)計(jì)結(jié)算。2、各科室使用的固定資產(chǎn)，領(lǐng)用及保管要落實(shí)使用責(zé)任人。貴重財(cái)產(chǎn)除安排專(zhuān)人保管外，還要落實(shí)安全保管措施。各科室主任是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。固定資產(chǎn)外借必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門(mén)科室，必須經(jīng)辦公室同意并辦理相關(guān)手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)（調(diào)出、變賣(mài)、盤(pán)虧、報(bào)廢、丟失、損壞）都必須

23、按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，殘值回收資金一律交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳。五、固定資產(chǎn)的清查要堅(jiān)持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。各科室使用的固定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相符。六、固定資產(chǎn)的賠償各科室的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。由于管理使用不妥，造成損失或者遺失（包括失竊）的，都要按情節(jié)輕重給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的通報(bào)批評(píng)。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*政府非稅收入及票據(jù)管理制度為加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范收入征繳和支出行為，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。一、政府非稅收入的范圍政府非稅收入是

24、指除稅收以外，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有行政管理職能的社會(huì)團(tuán)體和其他組織，依法或者憑借國(guó)有資產(chǎn)（資源）、政府投入、國(guó)家賦予的壟斷職能、政府信譽(yù)，收取、提取、籌集（以下統(tǒng)稱(chēng)征收）的財(cái)政性資金。政府非稅收入是指除稅收以外的下列財(cái)政性資金收入，我局非稅收入的主要項(xiàng)目有：（一） 行政事業(yè)性收費(fèi)；（二） 罰沒(méi)收入；二、政府非稅收入及票據(jù)的管理1.所有收入票據(jù)均由專(zhuān)人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和繳銷(xiāo)工作，實(shí)行票款分離制度。任何隊(duì)（室）和個(gè)人不得在市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)收據(jù)；對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核對(duì)，并做好入賬登記審核手續(xù)。票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng)用單位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者，由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。2.政府非稅收入應(yīng)當(dāng)直接全額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，全面實(shí)行“收支兩條線”管理，具體征收必須按照規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，努力做到應(yīng)收盡收。3.各執(zhí)行、執(zhí)罰科室不得越權(quán)或者擅自設(shè)立收費(fèi)罰款項(xiàng)目 、提高征收標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大征收范圍。本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。*2015年4月20日*財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度為了對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理的分工，做