ERP模擬沙盤——編制財務報表課件

1、財務報表的編制 ERP培訓之培訓之財務報表的概念：n是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。包括：資產負債表、利潤表和現金流量表。會計六要素會計六要素n資產：過去的交易或者事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給資產：過去的交易或者事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。分固定資產和流動資產。企業(yè)帶來經濟利益的資源。分固定資產和流動資產。n負債：過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業(yè)的負債：過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業(yè)的現時義務。分流動負債和長期負債?，F時義務。分流動負債和

2、長期負債。n所有者權益：所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，是企業(yè)資產扣除所有者權益：所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，是企業(yè)資產扣除負債后，所有者享有的剩余權益。負債后，所有者享有的剩余權益。n收入：企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益增加的、與所有收入：企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。者投入資本無關的經濟利益的總流入。n費用：企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權益減少的，與所有費用：企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權益減少的，與所有者非配利潤無關的經濟利益流出。者非配利潤無關的經濟利益流出。n利潤：企業(yè)一定會計期間的經營成果，

3、全部收入與全部費用相比較的利潤：企業(yè)一定會計期間的經營成果，全部收入與全部費用相比較的結果。結果。財務三大報表：財務三大報表：n1.資產負債表：資產負債表：n功能：功能：反映企業(yè)在反映企業(yè)在某一特定日期某一特定日期資產、負資產、負債和所有者權益及其構成情況的報表。債和所有者權益及其構成情況的報表。n關系：關系： 資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益n作用：作用： 有助于管理者了解有助于管理者了解某一時點上各類資產和某一時點上各類資產和負債的規(guī)模、結構及其數量對應關系負債的規(guī)模、結構及其數量對應關系，明，明確個人和企業(yè)受托責任及義務，作出基于確個人和企業(yè)受托責任及義務，作出基于優(yōu)化結構、降低

4、風險和提高運營效率的判優(yōu)化結構、降低風險和提高運營效率的判斷和決策。斷和決策。資產負債表的簡易結構資產負債表的簡易結構會計恒等式：會計恒等式：資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益簡易資產負債表資 產期初數期末數負債和所有者權益期初數期末數流動資產：負債：現金長期負債應收款短期負債在制品應付賬款成品應交稅金原料一年內到期的長期負債流動資產合計流動資產合計負債合計負債合計固定資產：所有者權益：土地和建筑股東資本機器與設備利潤留存在建工程年度凈利固定資產合計固定資產合計所有者權益合計所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總計2、利潤表、利潤表n功能：功能：提供企業(yè)在某一特定期間內所實現提供企業(yè)在

5、某一特定期間內所實現的利潤或發(fā)生虧損數量的利潤或發(fā)生虧損數量n關系：關系：利潤利潤=收入收入費用費用n作用：作用：有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產品成本、各項期間費用及稅金（不含增值稅），了解盈品成本、各項期間費用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項利潤來源及其結構，把握經營策略。利總水平和各項利潤來源及其結構，把握經營策略。利潤表的結構利潤表的結構項 目上 年 數本 年 數銷售收入 直接成本 毛利 綜合費用 折舊前利潤 折舊 支付利息前利潤 財務收入/支出 其他收入/支出 稅前利潤 所得稅 凈利潤 利潤表采用利潤表采用權責發(fā)生制原則權責發(fā)

6、生制原則編制編制n權責發(fā)生制權責發(fā)生制指凡是應屬本期的收入和費指凡是應屬本期的收入和費用，不論其款項是否收到或付出，都作用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應作為本期的收入期收到或付出，也不應作為本期的收入和費用處理。和費用處理。n該原則認為收入和費用在實際業(yè)務發(fā)生該原則認為收入和費用在實際業(yè)務發(fā)生時計入利潤表，而不是在實際現金支付時計入利潤表，而不是在實際現金支付發(fā)生時計入利潤表。發(fā)生時計入利潤表。3、現金流量表（僅了解）、現金流量表（僅了解

7、）n功能：功能：提供企業(yè)在某一特定期間內有關現金及現金等價物的流入和流出的信息的報表。的報表。n關系：關系：現金流入量-現金流出量=當期現金持有量的變動n作用：作用： 有助于管理者了解凈收益質量、取得和運用現金的能力、支付債務本息和股利的能力和預測未來現金流量綜合管理費用明細表綜合管理費用明細表新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計劃制定新年度計劃支付應付稅支付應付稅季初現金盤點季初現金盤點更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應付款更新應付款/ /歸還應付款歸還應付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原

8、料訂單下原料訂單下原料訂單更新生產更新生產/ /完工入庫完工入庫投資新生產線投資新生產線/ /變賣生產線變賣生產線/ /生產線轉產生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產開始下一批生產更新應收款更新應收款/ /應收款收現應收款收現出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 按訂單交貨按訂單交貨產品研發(fā)投資產品研發(fā)投資支付行政管理費支付行政管理費其他現金收支情況登記其他現金收支情況登記（P44)P44)支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申請長期貸款支付設備維護費支付設備維護費支付租金支

9、付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資結賬結賬現金收入合計現金收入合計現金支出合計現金支出合計期末現金對賬期末現金對賬-1 訂單號XXX市場本地產品P1數量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在本表中交貨時填寫新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售訂單登記銷售訂單制定新年度計劃制定新年度計劃支付應付稅支付應付稅季初現金盤點季初現金盤點更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款更新應付款更新應付款/ /歸還應付款歸還應付款原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂

10、單下原料訂單下原料訂單更新生產更新生產/ /完工入庫完工入庫投資新生產線投資新生產線/ /變賣生產線變賣生產線/ /生產線轉產生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料開始下一批生產開始下一批生產更新應收款更新應收款/ /應收款收現應收款收現出售廠房出售廠房向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 18 2 1 10 1 22 1 32 1 1 按訂單交貨按訂單交貨產品研發(fā)投資產品研發(fā)投資支付行政管理費支付行政管理費其他現金收支情況登記其他現金收支情況登記支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申請長期貸款支付設備維護

11、費支付設備維護費支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房計提折舊計提折舊新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資結賬結賬現金收入合計現金收入合計現金支出合計現金支出合計期末現金對賬期末現金對賬 4 4 (4) 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1043 1522 12 32 42 1 0 0 填寫產品核算統(tǒng)計表（由生產總監(jiān)填寫）P1P2P3P4合計數量66銷售額3232成本1212毛利2020毛利毛利=銷售額銷售額成本成本填寫費用明細表，即綜合管理費用明細表項目金額備注管理費 4每季度1M，即一年4M廣告費1在市場上投放的廣告總和保養(yǎng)費4設備維護費，每條生產線 1M租

12、 金廠房外租所收取的租金轉產費生產線轉產費用市場準入區(qū)域 國內 亞洲 國際 ISO資格認證ISO9000 1SO14000 產品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他合 計9上年上年本年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320綜合費用-119折舊前利潤折舊前利潤=1211折舊-44支付利息前利潤支付利息前利潤=87財務收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤稅前利潤=43所得稅-11凈利潤凈利潤=32資產資產年初年初 本年本年負債負債+ +權益權益年初年初本年本年現金+204242長期負債+4040應收款+150 0短期負債+00在制品+88 8應付款+00成

13、品+66 6應交稅+11原料+32 21年到期的長貸+流動資產合計流動資產合計=5258負債合計負債合計=4141固定資產權益土地和建筑+4040股東資本+5050機器設備+139 9利潤留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產合計固定資產合計=5349所有者權益所有者權益=6466總資產總資產=105107負債負債+ +權益權益=105107單位：百萬單位：百萬 序號序號項目項目上年上年本年本年數據來源數據來源1 1銷售收入銷售收入+ +35353232產品核算統(tǒng)計表中的銷售額合計產品核算統(tǒng)計表中的銷售額合計2 2直接成本直接成本- -12121212產品核算統(tǒng)計表中的成本合計產品核算

14、統(tǒng)計表中的成本合計3 3毛利毛利= =23232020產品核算統(tǒng)計表中的毛利合計產品核算統(tǒng)計表中的毛利合計4 4綜合費用綜合費用- -11119 9綜合管理費用明細表的合計綜合管理費用明細表的合計5 5折舊前利潤折舊前利潤= =12121111序號序號3 3行數據行數據- -序號序號4 4行數據行數據6 6折舊折舊- -4 44 4盤點盤面上折舊數據盤點盤面上折舊數據7 7支付利息前利潤支付利息前利潤= =8 87 7序號序號5 5行數據行數據- -序號序號6 6行數據行數據8 8財務收入財務收入/ /支出支出+/-+/-4 44 4支付借款、高利貸利息和貼息計入財務支出支付借款、高利貸利息和

15、貼息計入財務支出9 9其它收入其它收入/ /支出支出+/-+/-其它財務收支其它財務收支1010稅前利潤稅前利潤= =4 43 3序號序號7 7行數據行數據- -（+ +）序號）序號8 8、9 9行數據行數據1111所得稅所得稅- -1 11 1序號序號1010行數據為正數時除以行數據為正數時除以3 3取整取整1212凈利潤凈利潤= =3 32 2序號序號1010行數據行數據- -序號序號1111行數據行數據常用會計公式：常用會計公式：營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)成本=營業(yè)毛利；營業(yè)毛利；營業(yè)毛利營業(yè)毛利銷售費用銷售費用管理費用管理費用營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤；營業(yè)利潤；營業(yè)利潤

16、營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外支出=利潤總額（稅前利潤）；利潤總額（稅前利潤）；利潤總額利潤總額所得稅費用所得稅費用=凈利潤（稅后利潤）；凈利潤（稅后利潤）；所得稅費用所得稅費用=利潤總額（稅前利潤）利潤總額（稅前利潤）X規(guī)定利潤規(guī)定利潤 資產資產年初年初本年本年（數據來源）（數據來源）負債負債+ +所有者權益所有者權益年初年初本年本年（數據來源）（數據來源）流動資產：流動資產：負債：負債：現金現金+ +202042 42 （盤點現金庫中現金）（盤點現金庫中現金）長期負債長期負債+ +404040 40 （除一年到期長貸）（除一年到期長貸）應收款應收款+ +15150 0 （盤

17、點應收賬款）（盤點應收賬款）短期負債短期負債+ +0 00 0 （盤點短期借款）（盤點短期借款）在制品在制品+ +8 88 8 （盤點線上在制品）（盤點線上在制品）應付款應付款+ +0 00 0 （盤點應付賬款）（盤點應付賬款）成品成品+ +6 66 6 （盤點庫中成品）（盤點庫中成品）應交稅應交稅+ +1 11 1 （根據本年度利潤表（根據本年度利潤表中的所得稅填列）中的所得稅填列）原料原料+ +3 32 2 （盤點原料庫中原料）（盤點原料庫中原料）1 1年到期的長貸年到期的長貸+ + （盤點一年到期長貸）（盤點一年到期長貸）流動資產合計流動資產合計= =525258 58 （以上五項之和）

18、（以上五項之和）負債合計負債合計= =414141 41 （以上五項之和）（以上五項之和）固定資產：固定資產：所有者權益：所有者權益：土地和建筑土地和建筑+ +404040 40 （廠房價值之和）（廠房價值之和）股東資本股東資本+ +505050 50 （股東不增資的情（股東不增資的情況下為況下為5050）機器設備機器設備+ +13139 9 （設備凈值之和）（設備凈值之和）利潤留存利潤留存+ +11111414（上一年利潤留成（上一年利潤留成+ +上一年年度凈利）上一年年度凈利）在建工程在建工程+ + （在建設備價值之和）（在建設備價值之和）年度凈利年度凈利+ +3 32 2 （利潤表中凈利潤）（利潤表中凈利潤）固定資產合計固定資產合計= =535349 49 ( (以上三項之和以上三項之和) )所有者權